ADMINISTRAÇÃO FINANCEIRA EX5

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<p>FEAACS- Departamento de Contabilidade UFC Profa.Liliane Ramalho ramalholiliane@yahoo.com.br MÓDULO 5 1° Questão- Elabore o fluxo de caixa de 3 meses para a empresa Delta, considerando os seguintes dados: a) Saldo inicial de caixa em 01.01 R$ b) Vendas à vista 55% c) Vendas a prazo (30 dias) 45% 2 d) Contas a receber em 01.01 R$ 620.000, e) Materiais diretos comprados à vista 30% f) Materias compradas à prazo (30 dias) 70% > g) Saldo de fornecedores em 01.01 R$ 55.000, h) Salários são pagos dentro do mês - >3 i) CIF e despesas pagos no lançamento contábil j) Os tributos de 18% são pagos no mês seguinte k) Compra de uma máquina.......... R$ 80.000, 40% à vista (mês 2) e resto em março 1) Impostos do mês anterior: 1) das vendas R$ 120.000, 2) IR R$ 30.000, m) Pagamente de empréstimo: I) mês 1 R$ 40.000, mês 2 R$ n) Receita bruta: - - R$ 1.680.000 mês 3 = R$ 1.780.000 o) Gastos com CIF, Compra de matéria-prima, mão-de -obra e outras despesas Mês 1 (R$) Mês 2 (R$) CIF 148.686 158.254 Compra M.P. 182.570, 198.137 Gastos com M.obra 316.715 Despesas 122.600</p><p>2° Questão- Considerando Balanço Patrimonial e a Demonstração de resultado do exercício da Cia. TUDO CERTO. Pede-se Elaborar a Demonstração do Fluxo de Caixa pelo MÉTODO DIRETO E INDIRETO Dados complementares: - Houve distribuição de Dividendos - Houve aumento de capital POR INTEGRALIZAÇÃO E POR INCORPORAÇÃO DE RESERVA DE CAPITAL - A venda do terreno foi com perda e do imóvel com ganho. - Quanto ao empréstimo a longo prazo ocorreu variação monetária no valor de R$ 30.000,00. - Foram adquiridos máquinas e veículos. - Houve reversão da reserva de contingência - Houve recebimento de empréstimo concedido Cia." TUDO CERTO" Balanço Patrimonial(em 31/12/x2) - valores em R$) ATIVO 31/12/X1 31/12/X2 PASSIVO 31/12/X2 CIRCULANTE 898.000 1.000.000 CIRCULANTE 668.000 390.000 Caixa 320.000 150.000 Fornecedores 498.000 190.000 Clientes 198.000 370.000 Salário a Pagar 150.000 80.000 Estoques 380.000 480.000 Aluguel a pagar - 70.000 IR a Pagar 20.000 50.000 ATIVO NÃO CIRCULANTE 2.030.000 1.920.000 REALIZÁVEL A LOINGO PRAZO 400.000 300.000 PASSIVO NÃO Empréstimo a Coligada 400.000 300.000 CIRCULANTE 690.000 830.000 Empréstimos de IMOBILIZADO 1.630.000 1.620.000 Longo Prazo 690.000 830.000 Veículos 800.000 1.620.000 Máquinas 120.000 Patrimônio Líquido 1.570.000 1.700.000 Imóveis 400.000 - Capital 800.000 1.200.000 (-) Depreciação Acumulada (70.000) (120.000) Reserva de Capital 200.000 100.000 Terrenos 500.000 Reserva de Lucro 450.000 400.000 Reserva Legal 250.000 300.000 ReservaContingência 200.000 100.000 Lucros ou Prej. Acumulados 120.000 0 ATIVO TOTAL 2.928.000 2.920.000 PASSIVO TOTAL 2.928.00 2.920.000 1.500.000</p><p>Receitas de Vendas (-) Custo de Produtos Vendidos (500.000) (=) Lucro Bruto 1.000.000 (-) Despesas Operacionais (320.000) DespesaAdministrativas (230.000) Despesa de Salário ( 90.000) Despesa de Aluguel (70.000) Despesa de Material de expediente (20.000) Despesa de Depreciação (50.000) Despesa de Vendas (60.000) Despesa Financeira (30.000) (=) Resultado Operacional 680.000 (+/-) Resultado Não Operacional 150.000 Outras receitas 200.000 Outras Despesas (50.000) Lucro antes dos Impostos 830.000 Provisão IR 199.200 Lucro Líquido 630.800</p><p>3° Balanço Patrimonial e a Demonstração de resultado do exercício da Cia.FÉRIAS Pede-se Elaborar a Demonstração do Fluxo de Caixa pelo MÉTODO DIRETO E INDIRETO Dados complementares: - Houve distribuição de Dividendos - Houve aumento de capital EM DINHEIRO POR INTEGRALIZAÇÃO E POR INCORPORAÇÃO DE RESERVA DE CAPITAL - A venda do terreno foi com perda e do imóvel com ganho. - Quanto ao empréstimo a longo prazo ocorreu variação monetária no valor de R$ 50.000,00. - Foram adquiridos máquinas e veículos. - Houve reversão da reserva de contingência - Houve concessão de empréstimo Cia." FERIAS" Balanço Patrimonial(em 31/12/x2) - valores em R$) ATIVO 31/12/X1 31/12/X2 PASSIVO 31/12/X2 CIRCULANTE 798.000 1.100.000 CIRCULANTE 768.000 390.000 Caixa 320.000 250.000 Fornecedores 298.000 190.000 Clientes 198.000 370.000 Salário a Pagar 350.000 90.000 Estoques 280.000 480.000 Aluguel a pagar - 60.000 NÃO CIRCULANTE IR a Pagar 120.000 50.000 REALIZÁVEL A LONGO PRAZO 300.000 500.000 NÃO Empréstimo a Coligada 300.000 500.000 CIRCULANTE 600.000 930.000 Empréstimos de IMOBILIZADO 1.840.000 1.820.000 Longo Prazo 600.000 930.000 Veículos 700.000 1.620.000 PATRIMÔNIO Máquinas 320.000 LÍQUIDO 1.570.000 2.100.000 Imóveis 910.000 Capital 890.000 1.500.000 (-) Depreciação Acumulada (70.000) (120.000) Reserva de Capital 110.000 100.000 Terrenos 300.000 Reserva de Lucro 450.000 500.000 Reserva Legal 150.000 300.000 Reserva de Lucro a Realizar 100.000 ReservaContingência 300.000 100.000 Lucros ou Prej. Acumulados 120.000</p><p>ATIVO TOTAL 2.938.000 3.420.000 PASSIVO TOTAL 2.938.00 3.420.000 Receitas de Vendas 1.800.000 (-) Custo de Produtos Vendidos (500.000) (=) Lucro Bruto 1.300.000 (-) Despesas Operacionais (470.000) DespesaAdministrativas (340.000) Despesa de Salário ( 70.000) Despesa de Aluguel (90.000) Despesa de Material de expediente (130.000) Despesa de Depreciação (50.000) Despesa de Vendas (80.000) Despesa Financeira (50.000) (=) Resultado Operacional 830.000 Outras Receitas 150.000 Outras Despesas (200.000) Lucro antes dos Impostos 780.000 Provisão IR 187.200 Lucro Líquido 592.800</p>