Obrigações mensais do empregador - recolhimento e repasse dos encargos para INSS, IRRF, FGTS, CAGED - TAD - SENAC

Prévia do material em texto

<p>TÉCNICO EM ADMINISTRAÇÃO</p><p>Obrigações mensais do empregador:</p><p>recolhimento e repasse dos encargos para o</p><p>Instituto Nacional de Seguridade Social</p><p>(INSS), Receita Federal (IRRF), Fundo de</p><p>Garantia por Tempo de Serviço (FGTS),</p><p>prestar informações ao Cadastro Geral de</p><p>Empregados e Desempregados (CAGED)</p><p>É muito importante que você, futuro técnico em administração, saiba quais</p><p>são as obrigações mensais do empregador, pois, dessa forma, poderá auxiliar na</p><p>elaboração da folha de pagamento e também nas declarações necessárias.</p><p>Existem várias declarações que a empresa precisa realizar, conforme o que</p><p>prevê a legislação vigente, então, além de elaborar e pagar a folha dos</p><p>funcionários, as empresas são obrigadas a declarar e manter diversos</p><p>documentos, em arquivos, para fins de comprovação das obrigações, relativas ao</p><p>emprego, quando da fiscalização trabalhista (Ministério da Economia) e</p><p>previdenciária (Previdência Social).</p><p>Esses deveres que os empregadores são obrigados a cumprir mensalmente</p><p>fazem parte das rotinas administrativas da empresa, principalmente atribuídas ao</p><p>setor de recursos humanos (RH). Você, com a formação de técnico em</p><p>01/09/2024, 14:34 Versão para impressão</p><p>about:blank 1/16</p><p>administração, poderá trabalhar como assistente de RH, e por isso é importante</p><p>estar ciente dessas obrigações mensais, as quais envolvem aspectos legais que,</p><p>se não cumpridos, podem acarretar multas e processos trabalhistas para a</p><p>empresa.</p><p>A partir de agora, conheça cada obrigação mensal que o empregador tem</p><p>que cumprir com relação à folha de pagamento.</p><p>FGTS</p><p>INSS</p><p>IRRF</p><p>CAGED</p><p>eSocial</p><p>Fundo de garantia por tempo de serviço</p><p>(FGTS)</p><p>O FGTS é representado pelos depósitos mensais, de responsabilidade do</p><p>empregador, no percentual de 8% da remuneração do empregado, com prazo para</p><p>recolhimento até o dia 7 do mês subsequente.</p><p>As informações do FGTS são elaboradas no aplicativo “Sistema Empresa</p><p>de Recolhimento do FGTS e Informações à Previdência Social” (SEFIP), da</p><p>Caixa econômica Federal, que tem duas finalidades:</p><p>permitir o recolhimento do Fundo de Garantia por Tempo de Serviço</p><p>dos trabalhadores e</p><p>prestar as informações de todos os fatos geradores de contribuições</p><p>à Previdência Social que envolvem a remuneração dos</p><p>trabalhadores.</p><p>01/09/2024, 14:34 Versão para impressão</p><p>about:blank 2/16</p><p>Nesse aplicativo, a empresa deve informar, todos os meses, as seguintes</p><p>informações:</p><p>Dados cadastrais do empregador/contribuinte, dos trabalhadores e</p><p>tomadores/obras;</p><p>Bases de incidência do FGTS e das contribuições previdenciárias,</p><p>compreendendo, na maioria dos casos, a remunerações dos</p><p>trabalhadores;</p><p>Outras informações, como movimentação de trabalhador</p><p>(afastamentos e retornos), salário-família, salário-maternidade,</p><p>exposição a agentes nocivos/múltiplos vínculos, entre outros.</p><p>01/09/2024, 14:34 Versão para impressão</p><p>about:blank 3/16</p><p>Figura 01: Modelo aplicativo SEFIP</p><p>Fonte: Blogspot1</p><p>Então, quando a folha de pagamento é realizada, a empresa já pode gerar o</p><p>arquivo, enviar para o SEFIP e emitir a Guia de Recolhimento do FGTS (GRF) e a</p><p>Guia da Previdência Social (GPS).</p><p>O aplicativo, assim como o envio das informações da SEFIP, encontram-se</p><p>no site da CAIXA ECONÔMICA FEDERAL. Os dados somente poderão ser</p><p>transferidos mediante a utilização de certificado digital, válido, em padrão</p><p>Infraestrutura de Chaves Públicas e Privadas (ICP) Brasil.</p><p>01/09/2024, 14:34 Versão para impressão</p><p>about:blank 4/16</p><p>Guia da previdência social (INSS)</p><p>Você se lembra do tópico sobre a elaboração da folha de pagamento? Nele</p><p>conhecemos o INSS calculado na folha do funcionário. Como visto anteriormente,</p><p>esses valores são informados por meio da SEFIP.</p><p>Entretanto, após os envios das informações por esse aplicativo, cabe ao</p><p>empregador também contribuir para a Previdência Social o total do INSS apontado</p><p>na folha de pagamento mensal. Essa contribuição é realizada por meio da</p><p>elaboração da Guia de Previdência Social (GPS), que deve ser paga até o 20º dia</p><p>útil do mês posterior, para garantir os direitos dos trabalhadores e empregadores</p><p>aos benefícios sociais como aposentadoria, auxílio-doença, entre outros.</p><p>Os documentos poderão ser pagos diretamente nos bancos conveniados,</p><p>casas lotéricas, correspondentes bancários ou mediante débito em conta;</p><p>comandado por meio da rede internet ou aplicativos eletrônicos disponibilizados</p><p>pelos bancos.</p><p>A GPS pode ser emitida no aplicativo SEFIP ou on-line no site da Receita</p><p>Federal, no qual deve constar os seguintes dados:</p><p>01/09/2024, 14:34 Versão para impressão</p><p>about:blank 5/16</p><p>Dados do empregador: nome, telefone e endereço;</p><p>Código de pagamento, sendo os mais comuns o 2003 (empresas</p><p>optantes do Simples Nacional) e 2100 (empresas no geral);</p><p>Competência, contendo informação do mês e ano, no formato</p><p>MM/AAAA, da competência objeto do recolhimento;</p><p>Identificador, com o número do CNPJ do empregador;</p><p>Valor do INSS;</p><p>Valor de Outras Entidades por empresas obrigadas a recolherem</p><p>para as Outras Entidades;</p><p>Atualização Monetária, Multa e Juros, sobre recolhimentos em atraso;</p><p>Valor total a recolher, pelas somas do Valor do INSS, Outras</p><p>Entidades e Atualização Monetária, Multa e Juros.</p><p>Figura 02: Modelo GPS</p><p>Fonte: <https://www.gov.br/previdencia/pt-br/assuntos/outros/informacoes-</p><p>preenchimento-gps> Acesso em: 12 Nov. 2020.</p><p>01/09/2024, 14:34 Versão para impressão</p><p>about:blank 6/16</p><p>Guia de recolhimento do imposto de renda</p><p>retido na fonte (IRRF)</p><p>Além do INSS, também vimos como realizar os cálculos do Imposto de</p><p>Renda Retido na Fonte (IRRF) na folha de pagamento, certo?</p><p>O total desse IRRF, na folha dos funcionários, deverá ser recolhido em um</p><p>Documento de Arrecadação de Receitas Federais (DARF), com código 0561, a ser</p><p>elaborado em aplicativo disponível no site da Receita Federal ou por meio do</p><p>programa da folha de pagamento utilizado pela empresa. Este deve ser pago até o</p><p>20º dia útil do mês posterior.</p><p>O preenchimento, e a forma de pagamento da DARF, segue o mesmo</p><p>formato da GPS. Sendo que a única diferença está no código de recolhimento.</p><p>Este deve ser o 0561, obrigatoriamente.</p><p>As informações dos valores do IRRF de cada trabalhador deverão ser</p><p>repassadas à Receita Federal, por meio da declaração. Esse tópico será visto</p><p>posteriormente em Obrigações Anuais do Empregador.</p><p>Figura 03: Modelo de DARF</p><p>Fonte: Trader Grafico2</p><p>01/09/2024, 14:34 Versão para impressão</p><p>about:blank 7/16</p><p>Cadastro geral de empregados e</p><p>desempregados (CAGED)</p><p>O CAGED foi criado pelo governo federal, por meio da Lei nº 4.923/1965.</p><p>Nele, as empresas são obrigadas a registrar o movimento dos empregados</p><p>admitidos e desligados, sob o regime da CLT, devendo a contratante informar ao</p><p>Ministério da Economia, até o dia 7 do mês seguinte, essa movimentação.</p><p>Se, em determinado mês, não ocorrer admissão, desligamento ou</p><p>transferência de empregados, a empresa estará dispensada do envio do CAGED.</p><p>A declaração do CAGED pode ser entregue pelo aplicativo do CAGED</p><p>Informatizado – ACI ou outro aplicativo fornecido pelo Ministério da Economia.</p><p>Esse aplicativo também deve ser utilizado para gerar e/ou analisar o referido</p><p>arquivo (Portaria MTE nº 1.129/2014).</p><p>No arquivo a ser entregue, deverá constar, além dos dados da empresa, as</p><p>informações mais relevantes sobre os empregados admitidos e rescindidos no</p><p>mês, como:</p><p>faixa etária;</p><p>grau de instrução;</p><p>gênero;</p><p>ocupação;</p><p>remuneração média;</p><p>tipo de vínculo (celetista, estatutário, temporário e avulso);</p><p>nacionalidade;</p><p>tempo de serviço;</p><p>tipo de admissão;</p><p>causa do desligamento.</p><p>01/09/2024, 14:34 Versão para impressão</p><p>about:blank 8/16</p><p>O aplicativo poderá ser baixado no site do Ministério da Economia.</p><p>O empregador que não entregar o CAGED até o prazo estipulado, omitir</p><p>informações ou prestar declaração falsa ou inexata, deverá:</p><p>Pagar multa cujo valor dependerá do período entregue e da</p><p>quantidade de empregados acrescentados ou com informação</p><p>retificada;</p><p>Ser declarado com a utilização de certificado digital válido em padrão</p><p>ICP Brasil.</p><p>A partir</p><p>da competência de janeiro/2020, o CAGED deixou de ser obrigatório</p><p>para as empresas que já utilizam o eSocial, conforme o art. 1º da Portaria SEPRT</p><p>nº 1.127/2019.</p><p>Dessa forma, o CAGED deverá ser informado apenas para o grupo de</p><p>empregadores que ainda não são obrigados a utilizar o eSocial.</p><p>eSocial</p><p>Como vimos, são muitas as obrigações que a empresa deve cumprir para o</p><p>governo.</p><p>Já pensou se houvesse um único meio de cumprir essas obrigações?</p><p>Pensando nisso, o governo federal elaborou o eSocial, instituído por meio do</p><p>Decreto nº 8.373/2014, para ser um instrumento de unificação da prestação das</p><p>informações referentes à escrituração das obrigações fiscais, previdenciárias e</p><p>trabalhistas.</p><p>Observe a imagem a seguir:</p><p>01/09/2024, 14:34 Versão para impressão</p><p>about:blank 9/16</p><p>Figura 3 – Informação centralizadora do eSocial</p><p>Fonte: <http://www.guiatrabalhista.com.br/obras/e-social.htm>. Acesso em: 18 set.</p><p>2020.</p><p>O eSocial unificará as informações de vários órgãos, como CAGED, INSS,</p><p>CAIXA, SEFIP entre outros.</p><p>Por meio desse sistema, os empregadores passarão a comunicar ao</p><p>governo, de forma unificada, as informações relativas aos trabalhadores, como</p><p>vínculos, contribuições previdenciárias, folha de pagamento, comunicações de</p><p>acidente de trabalho, aviso-prévio, escriturações fiscais e informações sobre o</p><p>FGTS.</p><p>Dessa forma, o eSocial trará os seguintes resultados, tanto para o governo</p><p>quanto para a empresa e para os empregados:</p><p>01/09/2024, 14:34 Versão para impressão</p><p>about:blank 10/16</p><p>Direitos garantidos</p><p>Processos simplificados</p><p>Informações consistentes</p><p>Transparência fiscal</p><p>Figura 04: Fluxograma simplificado do eSocial</p><p>Fontes: Workshop eSocial, Senior, 11/04/2016.</p><p>No próprio site do eSocial você pode acompanhar o prazo estipulado para</p><p>cada grupo de empresas. Também é possível verificar maiores informações sobre</p><p>quais declarações ele irá englobar, o que preencher, entre outros informes</p><p>importantes.</p><p>01/09/2024, 14:34 Versão para impressão</p><p>about:blank 11/16</p><p>É importante você saber que o eSocial tornou-se obrigatório a partir de 2015</p><p>para o empregador doméstico. Já para os demais, a partir de janeiro de 2018,</p><p>conforme o cronograma de implantação vigente. Nesse cronograma, o governo</p><p>estipulou cinco fases de implementação do sistema para determinados grupos de</p><p>empregadores com as respectivas datas.</p><p>Saiba quais são as cinco fases de encaminhamento das informações:</p><p>Fase 1 – Cadastro do empregador e tabelas</p><p>Nesta fase, são cadastrados os eventos que identificam o empregador,</p><p>contribuinte ou órgão público, contendo dados básicos de sua classificação</p><p>fiscal e de sua estrutura administrativa, como as tabelas de cargos e salários,</p><p>os turnos de trabalho etc.</p><p>Fase 2 – Cadastro dos trabalhadores e eventos não periódicos</p><p>Nesta fase, os empregadores estão obrigados a enviar todas as informações</p><p>referentes aos trabalhadores e seus vínculos, e os chamados eventos não</p><p>periódicos, como as admissões, os afastamentos e os desligamentos.</p><p>01/09/2024, 14:34 Versão para impressão</p><p>about:blank 12/16</p><p>Fase 3 – Eventos de folha e EFD-Reinf</p><p>Nessa fase, o envio das folhas de pagamento é obrigatório.</p><p>Os eventos de folha (ou eventos periódicos) são aqueles cuja ocorrência tem</p><p>periodicidade previamente definida, compostos por informações da folha de</p><p>pagamento e da apuração de outros fatos geradores de contribuições</p><p>previdenciárias. Já EFD-Reinf é a sigla utilizada para Escrituração Fiscal</p><p>Digital de Retenções e Outras Informações Fiscais. É uma declaração que</p><p>deve ser entregue mensalmente ao SPED (Sistema Público de Escrituração</p><p>Digital) e é utilizada em complemento ao eSocial, que tem por objeto a</p><p>escrituração de rendimentos pagos e retenções de imposto de renda,</p><p>contribuição social do contribuinte, exceto aquelas relacionadas ao trabalho, e</p><p>informações sobre a receita bruta para a apuração das contribuições</p><p>previdenciárias substituídas.</p><p>Fase 4 – DCTFWeb</p><p>Nesta fase acontece a substituição da GFIP (Guia de Recolhimento do FGTS</p><p>e de Informações à Previdência Social) pela DCTFWeb, que é uma</p><p>declaração do ambiente do eSocial. Ela busca relatar à Receita Federal as</p><p>contribuições previdenciárias feitas a terceiros, além de consolidar as</p><p>informações prestadas no eSocial e na EFD-Reinf.</p><p>01/09/2024, 14:34 Versão para impressão</p><p>about:blank 13/16</p><p>Fase 5 – Eventos SST</p><p>Nesta fase, os dados referentes à segurança e à saúde do trabalhador</p><p>deverão ser enviados, assim como o envio do Perfil Profissiográfico</p><p>Previdenciário (PPP) e a Comunicação de Acidente de Trabalho (CAT).</p><p>Para mais informações, pesquise na Internet os grupos que estão obrigados</p><p>a cada uma das fases.</p><p>O empregador deve estar atento aos prazos de envio das informações ao eSocial, pois, caso</p><p>deixe de informar nos prazos estipulados, poderá arcar com multas que podem chegar a R$</p><p>181.284,63, dependendo da informação não encaminhada.</p><p>Encerramos os conteúdos referentes às obrigações que os empregadores</p><p>têm com o governo. Esperamos que você, como futuro técnico em administração,</p><p>consiga auxiliar a sua empresa, no que for necessário, a partir do uso, na prática,</p><p>do conteúdo estudado.</p><p>01/09/2024, 14:34 Versão para impressão</p><p>about:blank 14/16</p><p>Referências bibliográficas</p><p>9 MULTAS que podem ser aplicadas ao eSocial. Jornal Contábil, 29 nov.</p><p>2018. Disponível em: <jornalcontabil.com.br/9-multas-que-podem-ser-aplicadas-</p><p>com-o-esocial/> . Acesso em: 18 set. 2020.</p><p>BRASIL, Portal da Caixa Econômica Federal. Disponível em:</p><p><http://www.caixa.gov.br/> . Acesso em: 22 maio 2016.</p><p>BRASIL, Portal da Ministério da Previdência Social. Disponível em:</p><p><http://www.previdencia.gov.br/> . Acesso em: 22 maio 2016.</p><p>BRASIL, Portal da Receita Federal. Disponível em:</p><p><http://www.receita.fazenda.gov.br/> . Acesso em: 22 maio 2016.</p><p>BRASIL, Presidência da República. Decreto-Lei n.º 5.452, de 1.º de maio de</p><p>1943. Aprova a Consolidação das Leis do Trabalho. Disponível em:</p><p><http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/Èb;decreto-lei/Del5452.htm> . Acesso em: 22</p><p>maio 2016.</p><p>ESOCIAL 2020: atenção ao novo cronograma e atualização do leiaute.</p><p>Jornal Contábil, 8 maio 2020. Disponível em: <jornalcontabil.com.br/Èb;esocial-</p><p>2020-atencao-ao-novo-Èb;cronograma-e-atualizacao-do-leiaute/> . Acesso em: 18</p><p>set. 2020.</p><p>MINISTÉRIO DO TRABALHO DO EMPREGO, Portal do Trabalho e</p><p>Emprego. Disponível em: <http://portal.mte.gov.br/Èb;portal-mte/> . Acesso em: 22</p><p>maio 2016.</p><p>PERGUNTAS e respostas – Guia trabalhista online. Guia Trabalhista.</p><p>Disponível em: <http://www.guiatrabalhista.com.br/Èb;tematicas/Èb;Cronograma-</p><p>esocial-grupo-de-empresas.htm> . Acesso em: 18 setembro 2020.</p><p>01/09/2024, 14:34 Versão para impressão</p><p>about:blank 15/16</p><p>PONTELO, Juliana, CRUZ, Lucineide. Gestão de Pessoas: Manual de</p><p>rotinas trabalhistas. Rio Grande do Sul: SENAC, 2013.</p><p>01/09/2024, 14:34 Versão para impressão</p><p>about:blank 16/16</p>