Ava 1 - Orcamento e custos

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<p>ENGENHARIA DE PRODUÇÃO</p><p>ORÇAMENTO E CUSTOS</p><p>Instituição: Universidade Veiga de Almeida</p><p>Aluna: Livya Fonseca do Carmo</p><p>Matrícula: 1240115893</p><p>Rio de Janeiro</p><p>2024</p><p>LIVYA FONSECA DO CARMO</p><p>AVALIAÇÃO 1 DE ORÇAMENTO E CUSTOS</p><p>Orçamento de vendas e análise dos resultados</p><p>TRABALHO APRESENTADO NO</p><p>CURSO DE GRADUAÇÃO DA</p><p>UNIVERSIDADE VEIGA DE ALMEIDA.</p><p>PROFESSOR: ROGÉRIO MANDELLI</p><p>Rio de Janeiro</p><p>2024</p><p>RELATÓRIO: ORÇAMENTO DE VENDAS E DE PRODUÇÃO DA EMPRESA</p><p>PRATOS ELEGANTES LTDA E ANÁLISE DOS RESULTADOS.</p><p>Situação problema:</p><p>O orçamento empresarial pode ser traduzido como sendo o planejamento</p><p>estratégico em números, sendo possível estabelecer metas e objetivos,</p><p>estimando como se espera que transcorram os negócios das empresas e</p><p>proporcionando uma visão clara das ações que cada agente para atingir os</p><p>objetivos globais. O orçamento empresarial funciona como um importante</p><p>diferencial, para a coordenação das receitas, custos e despesas da empresa,</p><p>gerando melhoria dos resultados.</p><p>Neste sentido, esta atividade propõe a elaboração de dois importantes</p><p>orçamentos operacionais: O Orçamento de Vendas/ Receitas e o Orçamento</p><p>de Produção, que inclui os custos com matéria-prima, mão de obra direta e</p><p>custos indiretos de fabricação.</p><p>Usaremos como estudo de caso, a Empresa hipotética, Pratos Elegantes,</p><p>estabelecida na Região Metropolitana de Salvador, fabricante de pratos</p><p>qualidade especial, nos modelos A e B. A partir das informações e modelos de</p><p>tabelas disponíveis em arquivo anexo Download informações e modelos de</p><p>tabelas disponíveis em arquivo anexo, deve ser elaborado o Orçamento</p><p>Empresarial parcial, partindo das informações a seguir:</p><p>1. A empresa determinou que os estoques finais de cada trimestre devem ser</p><p>iguais à metade das vendas do trimestre seguinte. Para o último trimestre,</p><p>determinou que fosse igual ao trimestre anterior.</p><p>2. O estoque inicial dos produtos A e B correspondem a 50% das vendas do</p><p>período correspondente.</p><p>3. Para a Matéria-prima:</p><p>* os estoques finais correspondem à metade do consumo do trimestre seguinte,</p><p>* o último trimestre é igual ao anterior;</p><p>* o estoque inicial de X e Y é de 50% da necessidade de produção.</p><p>4. Fase 1 e Fase 2. É preciso determinar quanto se gasta de horas/homem</p><p>(H/H) em cada departamento, para depois levantar o custo. Ver tabela.</p><p>5. Apurado o custo do salário/hora chegou-se a R$ 5,00 para cada produto em</p><p>cada departamento.</p><p>6. Para confeccionar esse orçamento, há que se saber o custo variável unitário</p><p>para multiplicá-lo pelas unidades produzidas e obter a parte variável. Sabe-se</p><p>que esse custo foi rateado pelos dois produtos, resultando R$ 0,50 para A e R$</p><p>1,00 para B.</p><p>https://uva.instructure.com/courses/42803/files/5163170?wrap=1</p><p>https://uva.instructure.com/courses/42803/files/5163170?wrap=1</p><p>https://uva.instructure.com/courses/42803/files/5163170/download?download_frd=1</p><p>https://uva.instructure.com/courses/42803/files/5163170/download?download_frd=1</p><p>INTRODUÇÃO</p><p>Orçamento empresarial</p><p>O orçamento empresarial é uma ferramenta essencial para organizar e detalhar</p><p>todas as receitas e despesas de uma empresa ao longo de um período</p><p>específico. Normalmente é elaborado anualmente, pode também ser dividido</p><p>em períodos menores, como semestres, trimestres ou meses. Ele permite o</p><p>acompanhamento das metas e objetivos estabelecidos, facilitando a</p><p>comparação de resultados e a aplicação de medidas corretivas ou preventivas</p><p>conforme necessário.</p><p>Além de controlar gastos e analisar a situação financeira, o orçamento</p><p>empresarial serve como um guia estratégico, oferecendo uma visão clara do</p><p>futuro e ajudando no planejamento das ações subsequentes. A elaboração do</p><p>orçamento começa com a análise dos recursos provenientes das atividades da</p><p>empresa, como volume de vendas, estoques, custos de pessoal, entre outros.</p><p>Os orçamentos empresariais podem ser classificados em diferentes tipos,</p><p>como o operacional e o financeiro e podem incluir projeções específicas, como</p><p>orçamentos de vendas e de produção. Esses dois orçamentos tem um impacto</p><p>direto nas previsões de faturamento da empresa. O orçamento de vendas por</p><p>exemplo, prevê as vendas de produtos ou serviços para um determinado</p><p>período utilizando simulações e projeções para estimar a quantidade esperada</p><p>de vendas. Essa previsão é crucial para determinar o faturamento futuro e</p><p>influencia outros componentes do orçamento empresarial.</p><p>O orçamento de vendas está relacionado ao orçamento de produção. Enquanto</p><p>o orçamento de vendas estima a quantidade de produtos a ser vendida, o</p><p>orçamento de produção deve planejar a fabricação desses produtos para o</p><p>mesmo período. O plano de produção deve considerar o custo de matéria-</p><p>prima, mão de obra, maquinário e recursos humanos, garantindo que a</p><p>produção atenda as previsões de vendas e as necessidades de reposição de</p><p>estoque.</p><p>Orçamento de vendas e produção da empresa Pratos Elegantes</p><p>1. Orçamento de vendas</p><p>Produto</p><p>Quantidades - Unidades</p><p>Valor Unitário (R$)</p><p>1.0. Trimestre 2.0. Trimestre 3.0. Trimestre 4.0. Trimestre Total</p><p>A 150 100 100 150 500 100.00</p><p>B 200 200 200 200 800 150.00</p><p>Total 350 300 300 350 1.300</p><p>Produto</p><p>Vendas (R$)</p><p>1.0. Trimestre 2.0. Trimestre 3.0. Trimestre 4.0. Trimestre Total</p><p>A 15,000.00 10,000.00 10,000.00 15,000.00 50,000.00</p><p>B 30,000.00 30,000.00 30,000.00 30,000.00 120,000.00</p><p>Receita Total 45,000.00 40,000.00 40,000.00 45,000.00 170,000.00</p><p>2. Orçamento de produção</p><p>UNIDADES</p><p>Produto A 1.0. Trimestre 2.0. Trimestre 3.0. Trimestre 4.0. Trimestre Total</p><p>Estoque Final 50 50 75 75 75</p><p>(+)Vendas 150 100 100 150 500</p><p>(-)Estoque Inicial 75 50 50 75 75</p><p>(=)Produção Necessária 125 100 125 150 500 UNIDADES</p><p>UNIDADES</p><p>Produto B 1.0. Trimestre 2.0. Trimestre 3.0. Trimestre 4.0. Trimestre Total</p><p>Estoque Final 100 100 100 100 100</p><p>(+)Vendas 200 200 200 200 800</p><p>(-)Estoque Inicial 100 100 100 100 100</p><p>(=)Produção Necessária 200 200 200 200 800 UNIDADES</p><p>O produto A necessita de 2 unidades de matéria prima X é o produto B de</p><p>3 unidades de Y. O custo unitário de X é R$ 0,50 e de Y é R$ 0,30. Desta</p><p>forma, temos:</p><p>1. Orçamento de consumo de matéria-prima</p><p>Consumo por Unidade Custo</p><p>Matéria-prima A B Unitário</p><p>X 2 0 0.50</p><p>Y 0 3 0.30</p><p>Unidades consumidas</p><p>Matéria-prima 1.0. Trimestre 2.0. Trimestre 3.0. Trimestre 4.0. Trimestre Total</p><p>X 250 200 250 300 1,000</p><p>Y 600 600 600 600 2,400</p><p>2. Orçamento de compras de matéria-prima</p><p>Matéria-prima X 1.0. Trimestre 2.0. Trimestre 3.0. Trimestre 4.0. Trimestre Total</p><p>Estoque Final 100 125 150 150 150</p><p>(+)consumo de Matéria-prima 250 200 250 300 1,000</p><p>(-)Estoque Inicial 125 100 125 150 150</p><p>(=)Compras unid 225 225 275 300 1,025</p><p>Custo Unitário 0.50 0.50 0.50 0.50</p><p>Compras R$ X 112.50 112.50 137.50 150.00 R$ 512.50</p><p>Matéria-prima Y 1.0. Trimestre 2.0. Trimestre 3.0. Trimestre 4.0. Trimestre Total</p><p>Estoque Final 300 300 300 300</p><p>300</p><p>(+)consumo de matéria-prima 600 600 600 600 2,400</p><p>(-)Estoque Inicial 300 300 300 300 300</p><p>(=)Compras unid 600 600 600 600 600</p><p>Custo Unitário 0,30 0,30 0,30 0,30</p><p>Compras R$ Y 180,00 180,00 180,00 180,00 720,00</p><p>Consumo Total MP (R$) 292,50 292,50 317,50 330,00 1.232,50</p><p>Mão de obra</p><p>Há dois departamentos na produção, fase 1 e fase 2. Para produzir na fase</p><p>1, se leva 12 minutos e B levaria 30 minutos. Na fase 2, se gasta 30</p><p>minutos para os 2 produtos, o salário/hora para cada produto em cada</p><p>fase ser de R$ 5,00.</p><p>1. Orçamento de mão de obra direta</p><p>MOD - Tempo Salário Homem-Hora MOD - R$</p><p>Departamento A B R$ A B</p><p>Fase 1 12 30,00 5.00 1,00 2,50</p><p>Fase 2 30 30,00 5.00 2,50 2,50</p><p>Total 3,50 5,00</p><p>Tempo Homem/ h e Custo R$</p><p>Dep. Fase 1 1.0. Trimestre 2.0. Trimestre 3.0. Trimestre 4.0. Trimestre Total</p><p>A 63 50 63 75 250</p><p>B 100 100 100 100 400</p><p>Total horas 163 150 163 175 650</p><p>Custo Unitário 5,00 5,00 5,00 5,00 5,00</p><p>Custo MOD (R$) 812.00 750.00 812.50 875.00 3,250.00</p><p>Dep. Fase 2 1.0. Trimestre 2.0. Trimestre 3.0. Trimestre 4.0. Trimestre Total</p><p>A 63 50 63 75 250</p><p>B 100 100 100 109 400</p><p>Total horas 163 150 163 175 650</p><p>Custo Unitário 5,00 5,00 5,00 5,00 5,00</p><p>Custo MOD (R$) 812.50 750.00 812.50 875.00 3,250.00</p><p>Custo Total MOD 1,625,00 1,500.00 1,625.00 1,750.00 6.500,00</p><p>O custo rateado pelos 2 produtos resultou em A R$ 0,50 e B R$ 1,00.</p><p>1. Orçamento de custo indireto de fabricação</p><p>Rateio A</p><p>B</p><p>Custo Variável 1.0. Trimestre 2.0. Trimestre 3.0. Trimestre 4.0. Trimestre Total</p><p>A 63 50 63 75 250</p><p>B 200 200 200 200 200</p><p>TOTAL CV 263 250 263 275 1.050</p><p>Custo Fixo - DADOS 1.0. Trimestre 2.0. Trimestre 3.0. Trimestre 4.0. Trimestre Total</p><p>Depreciação 2.500 2.500 2.500 2.500 10.000</p><p>Taxas e Seguros 1.000 1.000 1.000 1.000 4.000</p><p>Salário dos supervisores 1.500 1:500 1.500 1.500 6.000</p><p>Total 5.000 5.000 5.000 5.000 20.000</p><p>Custo Indireto de Fabricação CIF 5.263 5.250 5.263 5:275 21.050</p><p>Os resultados obtidos foram:</p><p>Receita total: R$ 170.000,00</p><p>Consumo de matéria: R$ 1.232,50</p><p>Custo mão de obra: R$ 6.500,00</p><p>Custo indireto: R$ 21.050,00</p><p>Lucro: R$ 141.217,50</p><p>CONCLUSÃO</p><p>O orçamento empresarial é essencial para otimizar resultados, reunindo</p><p>receitas e despesas em períodos específico anuais ou trimestrais. Ele ajuda a</p><p>estabelecer metas, acompanhar variações e tomar decisões estratégicas.</p><p>No caso da Pratos Elegantes, o orçamento visa maximizar resultados por meio</p><p>da análise de faturamento e projeções da receita, reduzindo custos e</p><p>aumentando a produtividade. O relatório indica que no período analisado, a</p><p>empresa está em uma posição financeira positiva, com um lucro de R$</p><p>141.000,00, que pode ser utilizado em outras áreas do negócio. Assim, o</p><p>orçamento só controla as finanças, porém orienta o crescimento e a eficiência</p><p>da empresa.</p><p>Referências bibliográficas</p><p>Orçamento e custos: unidade 1. Disponível em:</p><p>https://uva.instructure.com/courses/42803/modules/items/742129</p><p>Acesso em 08 de setembro de 2024.</p><p>Orçamento e custos: unidade 2. Disponível em:</p><p>https://uva.instructure.com/courses/42803/modules/items/742130</p><p>Acesso em 08 de setembro de 2024.</p><p>Orçamento empresarial. Disponível em:</p><p>https://proedu.rnp.br/bitstream/handle/123456789/1335/Orcamento_Empre</p><p>sarial_ALTA.pdf?sequence=1&isAllowed=y</p><p>Acesso em 08 de setembro de 2024.</p><p>https://uva.instructure.com/courses/42803/modules/items/742129</p><p>https://uva.instructure.com/courses/42803/modules/items/742130</p><p>https://proedu.rnp.br/bitstream/handle/123456789/1335/Orcamento_Empresarial_ALTA.pdf?sequence=1&isAllowed=y</p><p>https://proedu.rnp.br/bitstream/handle/123456789/1335/Orcamento_Empresarial_ALTA.pdf?sequence=1&isAllowed=y</p>