Definição de Gerenciamento de Riscos- 1,2,3

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<p>Assunto : 1 - Definição de Gerenciamento de Riscos</p><p>Exercícios</p><p>1. "O gerenciamento de riscos pode ser definido como sendo o processo de identificar, avaliar, administrar e controlar possíveis eventos ou situações, para fornecer razoável certeza quanto ao alcance dos objetivos da organização."</p><p>Qual das alternativas abaixo completa corretamente a frase?</p><p>Resposta: Identificar, avaliar, controlar.</p><p>2. "É o risco natural, aquele para o qual não há ação que a direção possa realizar para alterar a probabilidade de sua ocorrência ou impacto."</p><p>A que expressão do gerenciamento de riscos essa definição se refere?</p><p>Resposta: Risco inerente.</p><p>3. A definição de risco é formada por dois fatores essenciais. Quais seriam eles?</p><p>Resposta: Probabilidade e impacto.</p><p>O risco é definido pela probabilidade de ocorrência e pelo impacto promovido por uma determinada situação ou evento sobre os objetivos da organização. Quanto maior for a probabilidade e maior for o impacto, maior é o nível de risco.</p><p>4. "É uma forma organizada de identificar e medir os riscos e de desenvolver, selecionar e gerenciar as opções para seu controle."</p><p>Essa é a definição de:</p><p>Resposta: Gerenciamento de riscos.</p><p>O gerenciamento de riscos é uma forma organizada de identificar e medir os riscos e de desenvolver, selecionar e gerenciar as opções para garantir o seu controle.</p><p>5. No planejamento de respostas aos riscos, são planejadas diferentes estratégias, algumas voltadas para os riscos negativos (ameaças) e outras aos riscos positivos (oportunidades). Fazem parte das estratégias para riscos negativos:</p><p>Resposta: eliminar, mitigar, transferir e aceitar.</p><p>Assunto 2 - Abordagem da auditoria interna baseada em riscos</p><p>2A</p><p>1.A auditoria interna baseada em riscos tem semelhanças com a auditoria tradicional, porém elas têm algumas diferenças significantes. Assinale a alternativa que analisa corretamente essa diferença:</p><p>Resposta: A abordagem tradicional busca o que deve ser feito para o alcance dos resultados, enquanto a abordagem baseada em risco busca como fazer para alcançá-los.</p><p>2. Com relação à definição do conceito de risco, utilizado na abordagem da auditoria interna baseada em riscos, pode-se dizer que:</p><p>I - O conceito de risco está diretamente relacionado ao significado de perigo, o que deve ser evitado.</p><p>II - Risco, em termos conceituais, quer dizer que não se sabe o que o futuro pode reservar.</p><p>III - Muitas inovações ocorrem devido à resolução de problemas envolvidos nos riscos.</p><p>IV - Risco pode ser visto como algo que pode ou não acontecer, mas isso nem sempre é algo indesejável, pois os resultados podem ser benéficos.</p><p>Estão corretas apenas as assertivas descritas nos itens:</p><p>Resposta:  II, III e IV.</p><p>3.A gestão de riscos no setor público e a abordagem da auditoria interna baseada em riscos, juntamente com a sistematização da gestão de riscos, geram benefícios diretos aos cidadãos, pois esse esforço viabiliza o adequado suporte às decisões que envolvem o uso de recursos públicos.Nesse sentido, assinale a alternativa correta:</p><p>Resposta: A gestão de riscos viabiliza o adequado suporte às decisões de alocação e uso apropriado de recursos públicos.</p><p>A gestão de riscos integra e está intrinsicamente ligada às responsabilidades administrativas.</p><p>A gestão de riscos não é uma atividade autônoma, pelo contrário, é parte dos processos organizacionais.</p><p>A responsabilidade pela gestão de riscos é dada às pessoas, aos cargos e às funções de todos os níveis da organização.</p><p>Organizações públicas devem identificar, analisar e gerenciar riscos, para que possam tratá-los de modo a otimizar o alcance dos objetivos organizacionais.</p><p>A gestão de riscos proporciona apoio às decisões de alocação e uso apropriado de recursos, o que oportuniza maior proteção e entrega de valor dos resultados à sociedade.</p><p>4. O objetivo da auditoria interna é melhorar a eficácia dos processos de gerenciamento de riscos, de controle e de governança a partir do uso de uma abordagem sistemática, em que esse processo possa assumir papéis que se dividem em três níveis: os que ela deve assumir, por serem fundamentais, os que ela pode assumir, com salvaguardas e os que ela não deve assumir. Nesse sentido, assinale alternativa que apresenta um papel de auditoria interna corretamente classificado:</p><p>Resposta: Dar garantia dos processos de gestão de risco é papel fundamental na auditoria interna.</p><p>5. O desenvolvimento do processo de auditoria interna se dá em três fases: planejamento, execução e relatório. Esta última etapa é seguida do monitoramento das recomendações que foram sugeridas. Nesse sentido, a fase em que são realizados os testes de controle e a respectiva avaliação, feita com base nos resultados desses testes, é a fase de:</p><p>Resposta: Execução.</p><p>Na fase de planejamento são feitos levantamentos, definidas as estruturas de controle e desenvolvidos os instrumentos que serão usados para a avaliação.</p><p>Na fase de execução são realizados os testes de controle. O teste de desempenho avalia a forma de implementação do controle, e o teste de efetividade operacional avalia como ele funciona.</p><p>Relatório é o documento emitido na fase de comunicação dos resultados, a qual é seguida pela fase de monitoramento.</p><p>Assunto 3 – Gerenciamento de Riscos</p><p>1. Gerenciar os riscos é um dos pilares para o sucesso de uma empresa, o que consiste em identificá-los e determinar planos de ações para amenizá-los. Os riscos podem ser internos ou externos.</p><p>Assinale a alternativa que pode indicar um risco interno na logística.</p><p>Resposta: Incêndio em um armazém.</p><p>O risco interno pode ser controlado pela empresa, já o risco externo encontra-se fora do controle do gestor. Um incêndio em um armazém pode ser iniciado devido à falta de manutenções nas instalações, portanto, pode ser controlado internamente. Os demais riscos fogem do controle do gestor.</p><p>2. Medir os riscos é fundamental para definir estratégias, assim como um plano de contingência para minimizá-los, diminuindo o impacto em um negócio.</p><p>Assinale a alternativa correta referente à avaliação de riscos.</p><p>Resposta: Os riscos podem representar uma oportunidade.</p><p>Pode-se medir os riscos de forma quantitativa e qualitativa; o impacto desse risco na cadeia deve ser observado para determinar as prioridades. Em alguns casos, os riscos podem representar uma oportunidade para a empresa superar os concorrentes. Essas oportunidades são aproveitadas quando a empresa gerencia os riscos externos.</p><p>3. O entendimento da demanda é uma grande oportunidade para gerenciar os riscos de uma empresa.</p><p>Assinale a alternativa que indica como a demanda pode interferir nos processos de uma empresa.</p><p>Resposta: Uma empresa pode modificar a demanda com o lançamento de um novo produto.</p><p>4. Uma das estratégias para reduzir riscos causados por estoque é realizar compras por consignação. Essa estratégia é muito utilizada por grandes varejistas e por revendas de carros usados.</p><p>Das alternativas a seguir, qual delas explica a forma de compras consignadas?</p><p>Resposta: O fornecedor recebe apenas pelos produtos vendidos.</p><p>As vendas em consignação vêm ganhando espaço nos últimos anos. Esse tipo de venda é caracterizada da seguinte forma: o fornecedor deixa os produtos em um determinado local para serem expostos e comercializados. Se o produto for vendido, o vendedor receberá um valor estipulado em contrato. Caso o produto não seja comercializado, o fornecedor recebe o produto de volta. Esse tipo de venda transfere os riscos para o fornecedor.</p><p>5.Todo bom gestor precisa gerenciar os riscos para tomar decisões que minimizam os impactos causados por alguma ruptura na cadeia de abastecimento e distribuição de produtos.</p><p>Das alternativas a seguir, qual indica uma boa prática para o gerenciamento de riscos?</p><p>Resposta: acumular estoque como um pulmão.</p><p>Acumular estoque como um pulmão é uma estratégia de atenuação de riscos e continuidade dos negócios. Manter o mínimo de fornecedores possível, concentrar produção e distribuição em um único local, práticas just-in-time e realizar subcontratações são impulsionadores</p><p>de risco na logística e na cadeia de suprimento.</p><p>Assunto 4 - Planejamento de auditoria: riscos e distorções</p><p>1. O processo de auditoria consiste em três etapas: planejamento, testes e decisões. É elemento constitutivo do planejamento em auditoria:</p><p>Resposta: Obter entendimento da entidade e de seu ambiente e desenvolver uma estratégia.</p><p>Os três elementos constitutivos do planejamento em auditoria são: considerar as precondições de uma auditoria, obter entendimento da entidade e de seu ambiente e desenvolver uma estratégia e um plano de auditoria.</p><p>2. A primeira etapa no processo de planejamento de uma auditoria consiste em considerar as precondições de uma auditoria e aceitar ou rejeitar os trabalhos. Para ter um bom desempenho nesta etapa, é necessário verificar:</p><p>Resposta: A estrutura das demonstrações financeiras e aceitação da administração.</p><p>Para aceitar um trabalho de auditoria para um cliente novo ou atual, o auditor deve avaliar se as precondições da auditoria estão presentes, sendo que as normas de auditoria descrevem como isso será determinado. O auditor (1) decide se a estrutura de relatório financeiro (o conjunto de normas de contabilidade) que o cliente usou para preparar as demonstrações financeiras é aceitável e (2) obtém a aceitação da administração a partir de explicitação das condições de relacionamento para realização da auditoria.</p><p>3. A segunda etapa no processo de planejamento de uma auditoria consiste em obter entendimento da entidade e de seu ambiente. Para ter um bom desempenho nesta etapa, é necessário:</p><p>Resposta: Determinar sua materialidade e avaliar os riscos de distorções relevantes</p><p>.</p><p>A segunda etapa no processo de planejamento de uma auditoria consiste em obter entendimento da entidade e de seu ambiente. Etapa de avaliação de riscos durante a qual o auditor obtém entendimento da entidade e do ambiente em que ela opera, determina sua materialidade e avalia os riscos de distorções relevantes. Nessa etapa, o objetivo do auditor é identificar e avaliar o risco de distorções relevantes.</p><p>4. Os elementos constitutivos de uma estratégia e um plano de auditoria para responder aos riscos avaliados são:</p><p>Resposta: Divulgação de objetivos, do período da auditoria e da natureza das comunicações; atividades de auditoria preliminar; natureza, época e extensão dos recursos.</p><p>O auditor determina a estratégia de auditoria geral, em que estabelece o escopo, a época e a direção da auditoria, a qual guia o auditor ao preparar o plano durante o processo de planejamento. Depois de determinar essa estratégia, o auditor pode decidir quantos membros nomear para sua equipe e como designar aqueles específicos (mais experientes ou especialistas) para determinadas áreas da auditoria. Além disso, ele pode determinar se deve escalar a equipe em uma etapa preliminar da auditoria, antes do final do exercício social ou no final do exercício social.</p><p>5.A materialidade na avaliação de riscos de auditoria consiste em:</p><p>Resposta: Determinar a natureza, a época e a extensão dos procedimentos de avaliação de riscos.</p><p>A materialidade é a etapa de planejamento de auditoria, o auditor toma decisões sobre o nível de materialidade determinado. Ao planejar uma auditoria, não estabelece um valor abaixo do qual as distorções sempre serão avaliadas como irrelevantes. As circunstâncias relacionadas à distorção podem fazer o auditor avaliar as distorções irrelevantes como relevantes somente em virtude de sua natureza.</p>