2 1-Tipos_de_planos_de_benefcios (1)

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<p>TIPOS DE PLANOS DE</p><p>BENEFÍCIOS</p><p>PROF. HERICK CIDARTA GOMES DE OLIVEIRA</p><p>hcgo@academico.ufpb.br</p><p>UNIVERSIDADE FEDERAL DA PARAÍBA</p><p>CENTRO DE CIÊNCIAS SOCIAIS APLICADA</p><p>DEPARTAMENTO DE FINANÇAS E CONTABILIDADE</p><p>CIÊNCIAS ATUARIAIS</p><p>ESTÁGIO SUPERVISIONADO I - PRÁTICAS ATUARIAIS</p><p>AULA 2</p><p>SUMÁRIO</p><p>▪ Tipos de planos de benefícios</p><p>▪ Introdução de Conceitos</p><p>Contextualização</p><p>▪ A Previdência Social no Brasil</p><p>(C.F. Art. 201) será organizada</p><p>sob a forma de regime geral, de</p><p>caráter contributivo e de filiação</p><p>obrigatória, observados critérios</p><p>que preservem o equilíbrio</p><p>financeiro e atuarial...</p><p>PREVIDÊNCIA NO</p><p>BRASIL</p><p>REGIME GERAL DE</p><p>PREVIDÊNCIA SOCIAL</p><p>PREVIDÊNCIA</p><p>COMPLEMENTAR</p><p>REGIME PRÓPRIO</p><p>PARA SERVIDORES</p><p>ENTIDADES FECHADAS ENTIDADES ABERTAS</p><p>Vínculo Empregatício</p><p>Patrocinadores</p><p>Vínculo Associativo</p><p>Instituidores</p><p>Planos VGBL</p><p>Planos PGBL</p><p>Planos FAPI</p><p>Planos Empresariais</p><p>Modalidades</p><p>BD, CD e CV</p><p>Modalidades dos Planos de Benefícios</p><p>▪ Resolução CNPC Nº 41 DE 09/06/2021</p><p>▪ BENEFÍCIO DEFINIDO (BD) - Art. 2º ... aquele cujos benefícios programados têm seu valor ou nível</p><p>previamente estabelecidos, sendo o custeio determinado atuarialmente, de forma a assegurar sua</p><p>concessão e manutenção.</p><p>▪ CONTRIBUIÇÃO DEFINIDA (CD) - Art. 3º ... aquele cujos benefícios programados têm seu valor</p><p>permanentemente ajustado ao saldo de conta mantido em favor do participante, inclusive na fase de</p><p>percepção de benefícios, considerando o resultado líquido de sua aplicação, os valores aportados e os</p><p>benefícios pagos.</p><p>▪ CONTRIBUIÇÃO VARIÁVEL (CV) - Art. 4º ... aquele cujos benefícios programados apresentem a</p><p>conjugação das características das modalidades de contribuição definida e benefício definido.</p><p>RGPS</p><p>▪ Pública - Obrigatória, contributiva e garantida pelo poder público.</p><p>▪ Quem trabalha de forma remunerada, exceto estagiário, é segurado obrigatório do RGPS.</p><p>▪ Existem vários tipos de segurados: Empregado, Empregado Doméstico, Contribuinte</p><p>Individual, Trabalhador Avulso, Segurado Especial e Segurado Facultativo.</p><p>▪ Regime de Benefício definido (BD): RGPS (C.F. Art. 201).</p><p>EAPC</p><p>▪ Possibilita a adesão de qualquer pessoa interessada.</p><p>▪ Possui uma característica tributária incentivadora: O imposto de renda será aplicado apenas na</p><p>retirada dos recursos (resgate ou recebimento de renda).</p><p>▪ Os tipos de planos de benefícios seguem o tipo de cobertura: Risco (morte, invalidez)</p><p>indenizatória ou Sobrevivência como complemento a previdência do sistema público.</p><p>▪ VGBL (Vida Gerador de Benefícios Livres) e PGBL (Plano Gerador de Benefícios Livres) são</p><p>aqueles por sobrevivência (de seguro de pessoas e de previdência complementar aberta,</p><p>respectivamente).</p><p>▪ A principal diferença entre os dois planos reside no tratamento tributário: No VGBL o IR incide</p><p>apenas sobre os rendimentos (ideal para os declarantes do IRPF no modelo simplificado), no</p><p>PGBL o imposto incide sobre o valor total a ser resgatado ou recebido sob a forma de renda.</p><p>▪ A Lei Complementar 109/01 (Art.7) consigna os tipos de planos e a Resolução 41/21 os define.</p><p>▪ O que define a modalidade do Plano são os benefícios programados.</p><p>100%</p><p>50%</p><p>0%</p><p>Planos BD</p><p>Planos Mistos</p><p>Planos CD Normalmente contêm riscos de</p><p>mercado e biométricos em alguma fase</p><p>INDIVIDUAL/COLETIVOS</p><p>MÉDIA COMPLEXIDADE</p><p>Não apresentam riscos diretos</p><p>(mercado e biométrico)</p><p>INDIVIDUAL</p><p>BAIXA COMPLEXIDADE</p><p>Apresentam riscos de mercado e</p><p>biométricos em todas as fases</p><p>COLETIVO/INDIVIDUAL</p><p>ALTA COMPLEXIDADE</p><p>Riscos</p><p>Fundos de</p><p>Pensão</p><p>EFPC - O Modelo Básico de Planos de Benefícios</p><p>▪ Reserva Matemática - Valor que o fundo precisa ter em caixa para liquidar todas as obrigações em</p><p>relação a cada participante.</p><p>▪ Planos BD (Benefício Definido) – A volatilidade do passivo pode gerar novas exigibilidades, sendo</p><p>necessário maior volume de ativos de investimentos, dado que:</p><p>▪ O Passivo de um Plano BD é a variável independente, tendo a Área de Investimentos da EFPC buscar</p><p>resultados econômicos que compensem necessidades adicionais causadas por essas volatilidades.</p><p>EFPC</p><p>Ativos de</p><p>Investimento</p><p>Reserva</p><p>Matemática</p><p>(Passivo)</p><p>Define a</p><p>necessidade de</p><p>▪ Planos Mistos (CD~BD) – Têm menor capacidade de gerar volatilidades no passivo. De um modo</p><p>geral a fase laboral é CD e a fase pós laboral é BD. Desta forma,</p><p>▪ Ativo e passivo são variáveis independente e dependente em algum ponto do prazo de</p><p>permanência do participante no plano de benefícios.</p><p>C</p><p>D</p><p>~B</p><p>D</p><p>C</p><p>D</p><p>La</p><p>b</p><p>o</p><p>ra</p><p>l</p><p>B</p><p>D</p><p>P</p><p>ó</p><p>s</p><p>la</p><p>b</p><p>o</p><p>ra</p><p>l</p><p>Ativos de</p><p>Investimentos</p><p>Reserva</p><p>Matemática</p><p>(Passivo)</p><p>Define a</p><p>necessidade de</p><p>Ativos de</p><p>Investimentos</p><p>Reserva</p><p>Matemática</p><p>(Passivo)</p><p>Definem a</p><p>necessidade de</p><p>EFPC</p><p>▪ Planos CD (Contribuição Definida) – Não geram volatilidade de passivo e não criam exigibilidades, pois</p><p>▪ O Ativo de um Plano CD é a variável independente, dado que o benefício é função da capacidade de</p><p>acumulação do participante e dos ganhos de capital oriundos da gestão dos investimentos.</p><p>▪ Em razão da maior abrangência (EFPC e RPPS) e complexidade do plano tipo BD daremos ênfase em</p><p>seu estudo.</p><p>EFPC</p><p>Ativos de</p><p>Investimento</p><p>Reserva</p><p>Matemática</p><p>(Passivo)</p><p>Definem a</p><p>necessidade de</p><p>Modelo de Gestão dos Riscos do Plano de Benefícios</p><p>Insumos</p><p>Resultados</p><p>Fluxo de Caixa</p><p>Atuarial</p><p>Avaliação</p><p>de Liquidez</p><p>Plano de</p><p>Benefícios</p><p>Medida dos</p><p>compromissos</p><p>Cadastro</p><p>Indicadores de</p><p>desempenho</p><p>Plano de custeio</p><p>Estratégia dos</p><p>Investimentos</p><p>Premissas</p><p>Atuariais</p><p>Método</p><p>Atuarial</p><p>Regime</p><p>Financeiro</p><p>Avaliação Atuarial</p><p>▪ Planos CD - O participante contribui segundo a sua capacidade individual de poupar (% mínimo e</p><p>contribuições esporádicas). O montante final não considera a solidariedade do grupo.</p><p>▪ Planos BD - O participante contribui de forma individual e coletiva, havendo, no montante coletivo final</p><p>acumulado, as vantagens oferecidas pelo grupo de participantes.</p><p>• O fato se deve à existência do conceito mutual dos plano BD e não presente nos planos por CD.</p><p>Como os Planos Acumulam Reservas</p><p>Matemáticas</p><p>▪ Para o mesmo nível de benefício e mantidas as regras de geração de receitas, os planos BD</p><p>devem acumular mais recursos que os planos CD.</p><p>𝑠𝑛 = 𝑝 ⋅</p><p>1 + 𝑖 𝑛 − 1</p><p>𝑖</p><p>▪ Cálculo para um modelo teórico que considera um participante de 20 anos de idade, contribuindo durante 30 anos com a quantia de R$ 6.000,00</p><p>anuais (R$500,00 mensais), a uma taxa de juros de 6% ao ano, sem taxa de administração e com o uso da Tábua de Mortalidade GR-95 Masculina.</p><p>Planos CD</p><p>Acumulou</p><p>R$ 474.349,12</p><p>Planos BD</p><p>Acumulou</p><p>R$ 493.108,37</p><p>𝑠𝑥:𝑛 = 𝑝 ⋅</p><p>𝑁𝑥+1 − 𝑁𝑥+𝑛+1</p><p>𝐷𝑥+𝑛</p><p>Como os Planos Acumulam Reservas</p><p>Matemáticas</p><p>REFERÊNCIAS</p><p>▪ RODRIGUES, José Ângelo. Gestão de Risco Atuarial. São Paulo: Saraiva, 2008.</p><p>▪ CORDEIRO Filho, A. Cálculo Atuarial Aplicado: teoria e aplicações. São Paulo: Atlas, 2009.</p><p>▪ GARCIA, J. A.; SIMÕES, O. A. Matemática Actuarial Vida e Pensões. Coimbra: Almedina, 2010.</p><p>Slide 1: TIPOS DE PLANOS DE BENEFÍCIOS</p><p>Slide 2: SUMÁRIO</p><p>Slide 3: Contextualização</p><p>Slide 4: Modalidades dos Planos de Benefícios</p><p>Slide 5: RGPS</p><p>Slide 6: EAPC</p><p>Slide 7</p><p>Slide 8: EFPC</p><p>Slide 9: EFPC</p><p>Slide 10: EFPC</p><p>Slide 11</p><p>Slide 12: Como os Planos Acumulam Reservas Matemáticas</p><p>Slide 13: Como os Planos Acumulam Reservas Matemáticas</p><p>Slide 14: REFERÊNCIAS</p>