Perícia Empresarial - Compliance e Fraudes Empresariais (EXERCICIOS)

Prévia do material em texto

<p>Perícia Empresarial:</p><p>Compliance e Fraudes</p><p>Empresariais</p><p>UNIDADE 1 - Breves considerações sobre compliance e empresa</p><p>Questão 1</p><p>Correta</p><p>To comply, em inglês, é um verbo que significa estar de acordo com uma regra, o que explica grande parte</p><p>do conceito da palavra. O significado da palavra compliance tem relação com a conduta da empresa e sua</p><p>adequação às normas dos órgãos de regulamentação.</p><p>Não se pode desprezar, então, a radical diferença em se pensar o instituto do Compliance na atual quadra</p><p>histórica, da forma com que foi concebido nos idos do século XX, pois</p><p>Sua resposta</p><p>Correta</p><p>de lá até aqui, por intermédio do sistema capitalista, o cenário tornou-se muito mais complexo e dinâmico ao</p><p>pressionar o mercado, antes preocupado apenas a satisfação de necessidades de consumo a exigências de</p><p>vida sustentável e balizada por limites bem delimitados de compromisso com o planeta, além de valores</p><p>como comunitarismo, igualdade, honradez, inclusão, diversidade, proteção do trabalho etc.</p><p>Questão 2</p><p>Incorreta</p><p>Não é difícil constatar que as preocupações relativas à ética, à moral (pública e privada) e à probidade</p><p>administrativa são temas estruturantes da Constituição brasileira. A escolha do constituinte foi clara ao fixar</p><p>tais parâmetros comportamentais como chaves mestras do direito constitucional brasileiro, gerando</p><p>repercussões substanciais em toda a legislação infraconstitucional (e sua interpretação). Assim, são princípios</p><p>e regras que incidem tanto verticalmente (na relação entre Estado e pessoas privadas) como transversalmente</p><p>(nas relações interorgânicas da Administração Pública e nas relações das pessoas privadas entre si).</p><p>Com vistas para a relação entre a Constituição Federal e o conceito de compliance, avalie as seguintes</p><p>asserções e a relação proposta entre elas.</p><p>I. O conceito de compliance não se encontra expressamente na Constituição Brasileira, contudo, de forma</p><p>implícita, pode-se dizer que nela está incutido.</p><p>PORQUE</p><p>II. Através da estruturação em princípios de probidade e moralidade como condição de fundamentos do</p><p>Ordenamento Jurídico ao mesmo tempo que condena atos contrários a esses baluartes, por outro lado,</p><p>fomenta indiretamente instrumentos que corroboram com eles.</p><p>A respeito dessas asserções, assinale a alternativa correta.</p><p>Sua resposta</p><p>Incorreta</p><p>As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não justifica a I.</p><p>Solução esperada</p><p>As asserções I e II são proposições verdadeiras e a II justifica a I.</p><p>Questão 3</p><p>Correta</p><p>Com surgimento nos Estados Unidos da América do Norte, os compliance programs têm, em sua origem,</p><p>claro propósito de prevenção de delitos econômicos empresariais através de uma corregulação estatal e</p><p>privada.</p><p>Considerando o contexto apresentado, sobre o conceito de compliance, assinale a alternativa correta.</p><p>Sua resposta</p><p>Correta</p><p>Trata-se de uma função que envolve a conformidade da empresa ou órgão às leis e normas</p><p>regulamentadoras, cujo objetivo é evitar e identificar riscos, sobretudo, de natureza legal.</p><p>Questão 4</p><p>Correta</p><p>Importa dizer que empresas (e pessoas físicas) brasileiras, a depender de seu ramo de atuação, podem ser</p><p>punidas com base na legislação internacional. Por isso, para além das normas brasileiras, é preciso atentar à</p><p>legislação extraterritorial conformada em pactos internacionais (Pacto Global da ONU, Convenção</p><p>Interamericana da OEA contra a corrupção, OCDE etc.), POBO, FCPA e UKBA. Estas últimas – FCPA e a</p><p>UKBA – consistem nas duas principais normas internacionais cross-jurisdictional.</p><p>Considerando as informações apresentadas; sobre as normas FCPA e UKBA e outras, analise as afirmativas</p><p>a seguir:</p><p>I. O FCPA foi aprovado em 1977 pouco após as investigações do Escândalo de Watergate, sobre doações</p><p>políticas ilegais, quando se apurou um amplo esquema de corrupção global capitaneado por empresas norte-</p><p>americanas.</p><p>II. A Lei Antissuborno do Reino Unido de 2010 (UK Bribery Act 2010) introduziu legislação que afeta tanto</p><p>as empresas britânicas que operam em mercados estrangeiros quanto as empresas estrangeiras que operam</p><p>dentro do Reino Unido.</p><p>III. Para além da FCPA e UKBA, não se pode desprezar a importância solar das normas advindas da</p><p>International Organization for Standardization (ISO), que posteriormente, daria origem a Security and</p><p>Exchanges Comission (SEC).</p><p>Considerando o contexto apresentado, é correto o que se afirma em:</p><p>Sua resposta</p><p>Correta</p><p>I e II, apenas.</p><p>Questão 5</p><p>Correta</p><p>O instituto remonta, de início, à Conferência de Haia (de 1907) e ao Comitê da Basiléia (de 1975), quanto à</p><p>proteção do sistema financeiro e do comércio no plano internacional.</p><p>Considerando as informações apresentadas e com a noção de que o instituto mencionado é o compliance;</p><p>sobre o conceito e a finalidade deste, analise as afirmativas a seguir:</p><p>I. O instituto do Compliance é composto por um arcabouço de normas cujo objetivo é o de amenizar riscos</p><p>que decorram de condutas pessoais, dos colaboradores da empresa, ou organizacionais em sentido amplo,</p><p>que possam ser, sob determinados ângulos de análise, consideradas ilícitas ou simplesmente desconformes,</p><p>incoerentes para com o horizonte ético, principiológico ou com a visão institucional da organização.</p><p>II. É um conceito que deve ser aplicado apenas de maneira temporária no contexto das diversas organizações</p><p>para mitigar ao máximo a geração de riscos vinculados às atividades empresariais, outorgando higidez,</p><p>substância, correção, eticidade, à reputação empresarial.</p><p>III. Compliance é o dever de estar em conformidade com a legislação, com a Constituição, com diretrizes de</p><p>cunho ético, com os regulamentos internos das empresas etc.</p><p>Considerando o contexto apresentado, é correto o que se afirma em:</p><p>Sua resposta</p><p>Correta</p><p>I e III, apenas.</p><p>UNIDADE 2 - A investigação e a perícia em fraude empresarial</p><p>Questão 1</p><p>Correta</p><p>O processo de investigação interna nunca é fácil. São inúmeros os elementos que devem ser levados em</p><p>consideração para preservar não só a ética e o profissionalismo, como também a imagem, os ativos, os</p><p>colaboradores e os relacionamentos no ambiente empresarial</p><p>Com base na nos conceitos de compliance e investigação interna, avalie as seguintes asserções e a relação</p><p>proposta entre elas.</p><p>I. Quando uma empresa investiga determinado colaborador, seja qual for a razão, a investigação em si, para</p><p>resultar numa penalidade qualquer, deve estar prevista em seus próprios regulamentos ou, ao menos, ser</p><p>enquadrada na legislação trabalhista.</p><p>PORQUE</p><p>II. Sem uma cultura prévia de integridade, não há, com efeito, possibilidade real de se sustentar um</p><p>programa de compliance, ainda que se adote, aqui ou acolá, códigos de ética, regulamentos e outras normas</p><p>do gênero.</p><p>A respeito dessas asserções, assinale a alternativa correta.</p><p>Sua resposta</p><p>Correta</p><p>As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não justifica a I.</p><p>Questão 2</p><p>Correta</p><p>No âmbito do Poder Executivo federal, a política de proteção ao denunciante, em âmbito administrativo, tem</p><p>se materializado por meio de regulamentos editados ao longo dos anos de 2019 a 2021, por meio dos Decretos</p><p>nº 10.153, de 3 de dezembro de 2019, e nº 10.890, de 9 de dezembro de 2021. O primeiro de proteção da</p><p>identidade do reportante e o segundo, por sua vez, de proteção a retaliações.</p><p>Considerando o contexto apresentado, sobre a origem e incorporação do instituto de Whistleblowing no</p><p>ordenamento jurídico brasileiro, assinale a alternativa correta.</p><p>Sua resposta</p><p>Correta</p><p>A prática quanto ao pagamento de recompensas tem origem nos Estados Unidos da América, principalmente</p><p>para descobrimento e resolução de irregularidades no mercado de capitais.</p><p>Questão 3</p><p>Incorreta</p><p>Transportado do cenário notadamente penal, a noção das denúncias internas – Whistleblowing – chega a ser</p><p>umbilicalmente vinculada às noções dos compliance programs. Os sistemas de controle por vigilância, que</p><p>instituem, a sua vez, sistemas de denúncia, podem se dar de forma interna) ou externa.</p><p>Considerando as informações apresentadas e com vistas para os programas de Whistleblowing, analise as</p><p>afirmativas a seguir:</p><p>I. Os sistemas de controle por vigilância e denúncia podem ser dirigidos tanto a empresas (externamente),</p><p>quanto à Administração Pública (internamente).</p><p>II. Muitas vozes parecem se levantar contra o instituto do Whistleblowing no Brasil, sobretudo pela violação</p><p>do princípio nemo tenetur se detegere.</p><p>III. Certos jurídicos tecem críticas ao exercício do referido instituto por implicar em suposta extensão dos</p><p>deveres de dos trabalhadores e a toxicidade do ambiente do trabalho, em razão do exacerbado grau de</p><p>denuncismo.</p><p>Considerando o contexto apresentado, é correto o que se afirma em:</p><p>Sua resposta</p><p>Incorreta</p><p>I, II e III.</p><p>Solução esperada</p><p>II e III, apenas.</p><p>Questão 4</p><p>Correta</p><p>Aprendemos com a experiência norte-americana, principalmente para consolidarmos programas de</p><p>integridade ponta a ponta, que perfazem desde as transformações culturais na organização, até a possibilidade</p><p>efetiva de colaboração para com as autoridades e mesmo para fins de investigações que se limites às fronteiras</p><p>de atuação da empresa.</p><p>Considerando as informações apresentadas e as investigações internas, analise as afirmativas a seguir:</p><p>I. O Brasil ainda está distante do quadro em que se possa afirmar que há uma colaboração perene e constante</p><p>entre os órgãos reguladores e as empresas. A investigação interna surge como uma correspondência das</p><p>empresas, principalmente quanto à colaboração com os órgãos reguladores, para fins de apuração de crimes</p><p>de menor potencial ofensivo.</p><p>II. A investigação interna surge como uma correspondência das empresas, principalmente quanto à</p><p>colaboração com os órgãos reguladores, para fins de apuração de crimes de menor potencial ofensivo.</p><p>III. O voluntary diclosure program, da Securities and Exchange Commission (SEC), já nos anos 1970,</p><p>permitia o uso das investigações internas independentes para defesa, mas para tal havia a necessidade de</p><p>contratação de advogados externos, os quais podiam ser responsabilizados até criminalmente.</p><p>Considerando o contexto apresentado, é correto o que se afirma em:</p><p>Sua resposta</p><p>Correta</p><p>I e III, apenas.</p><p>Questão 5</p><p>Correta</p><p>Com o advento de uma série de instrumentos normativos anticorrupção no cenário global (FCPA – EUA;</p><p>UKBA – Reino Unido, Lei 12.846/2013 – Brasil; Loi Sapin II – França etc.) e a forçosa adequação do</p><p>relacionamento entre os setores público e privado, tornou-se necessária – em alguns casos pode-se dizer até</p><p>mesmo em obrigatoriedade – às empresas, a implementação de um robusto e efetivo Programa de</p><p>Compliance.</p><p>Considerando as informações apresentadas e as investigações internas, analise as afirmativas a seguir:</p><p>I. Em absoluta síntese, pode-se dizer que o programa de compliance, visa transparecer integridade e</p><p>confiabilidade das operações em ambientes corporativos.</p><p>II. A investigação deve ter uma direção bem definida e ocorrer mediante planejamento. Não se pode</p><p>constranger ninguém sem respaldo. É preciso delinear um plano, apontando-se os eventuais meios de prova,</p><p>como testemunhas e documentos.</p><p>III. O departamento de Compliance, após as devidas fases de instauração e investigação pune o infrator de</p><p>acordo com o código de ética estabelecido.</p><p>Considerando o contexto apresentado, é correto o que se afirma em:</p><p>Sua resposta</p><p>Correta</p><p>II e III, apenas.</p><p>UNIDADE 3 - Dos crimes que envolvem o sistema financeiro, a ordem</p><p>econômica e tributária</p><p>Questão 1</p><p>Correta</p><p>Mariano e Jurema, na qualidade de diretores de uma sociedade anônima, e mediante o uso de documentos</p><p>falsos, obtiveram do Banco Central do Brasil autorização para operar instituição financeira, com o emprego</p><p>de recursos de terceiros. Em atividade, passaram a empregar os recursos em investimentos arriscados, nos</p><p>quais conseguiam grande lucratividade. Na hipótese, há crime contra o Sistema Financeiro Nacional? Caso</p><p>tenha, qual ou quais são os crimes cometidos.</p><p>Assinale a alternativa CORRETA.</p><p>Sua resposta</p><p>Correta</p><p>Os dirigentes cometeram o crime de operar, mediante autorização obtida fraudulentamente, instituição</p><p>financeira e de gestão temerária de instituição financeira;</p><p>Questão 2</p><p>Correta</p><p>Gualberto, que desejava morar nos Estados Unidos, procurou seu amigo Roberval buscando ajuda para fazê-</p><p>lo. Uma das dúvidas que tinha era sobre a abertura de conta no país estrangeiro e o envio de recursos para essa</p><p>conta. Roberval, que era credor de Gualberto no valor de R$ 100.000,00 (cem mil reais) sugeriu a ele o</p><p>seguinte: Gualberto lhe daria essa quantia; Asdrubal, residente nos Estados Unidos, e que era devedor de</p><p>Roberval no valor de US$ 25.000,00 (vinte e cinco mil dólares), compensaria esse crédito, depositando em</p><p>uma conta no exterior, o referido valor, em favor de Gualberto. Assim, Gualberto não precisaria fazer remessa</p><p>direta de recursos para o exterior. Há a prática de crime contra o Sistema Financeiro Nacional? Caso positiva</p><p>a afirmação, qual seria esse crime?</p><p>Assinale a alternativa CORRETA:</p><p>Sua resposta</p><p>Correta</p><p>Há crime de evasão de divisas, mediante a chamada operação dólar-cabo, uma vez que houve a remessa</p><p>indireta de recursos para o exterior por meio de compensações de créditos e débitos entre credores e</p><p>devedores dos dois países.</p><p>Questão 3</p><p>Correta</p><p>A COOPERATIVA COLETA MAIS, cooperativa de catadores de latas de alumínio para posterior reciclagem,</p><p>passou a oferecer a seus cooperados linha de crédito de empréstimo pessoal, com juros superiores a 1% ao</p><p>mês. O Ministério Público Federal, ciente do fato, denunciou os dirigentes da cooperativa por crime contra o</p><p>Sistema Financeiro Nacional.</p><p>Assinale a alternativa CORRETA acerca do crime cometido:</p><p>Sua resposta</p><p>Correta</p><p>Crime de operação de instituição financeira sem autorização;</p><p>Questão 4</p><p>Incorreta</p><p>Josildo foi de ônibus até o Paraguai onde, em uma casa da câmbio, trocou R$ 50.000,00 (cinquenta mil reias)</p><p>por dólares. Com o valor em moeda estrangeira em mãos, comprou um veículo automotor e retornou com o</p><p>carro para o Brasil. Ao tentar regularizar o veículo junto ao órgão de licenciamento brasileiro, foi preso pela</p><p>prática de crime de evasão de divisas.</p><p>A partir do enunciado, assinale a alternativa CORRETA:</p><p>Sua resposta</p><p>Incorreta</p><p>Há o crime de evasão de divisas porque foi adquirido, no exterior, um bem com recursos não declarados</p><p>quando da saída do Brasil;</p><p>Solução esperada</p><p>Não há crime, pois não foi celebrada, no Brasil, operação de câmbio não autorizada para envio desses</p><p>recursos para o exterior;</p><p>Questão 5</p><p>Correta</p><p>Rolando Lero, empresário, buscou junto ao Banco do Brasil, instituição financeira em que mantém conta</p><p>pessoal e de pessoa jurídica, uma linha de crédito para injetar recursos em seu negócio como capital de giro.</p><p>Demonstrado o exercício regular de sua atividade, e a necessidade de investimento, obteve o financiamento.</p><p>Ocorre, contudo, que Rolando usou integralmente o valor do empréstimo para a aquisição de um carro zero</p><p>quilômetro para seu uso pessoal. Diante dos fatos, pergunta-se: a conduta de Rolando Lero configura algum</p><p>dos crimes previstos na Lei nº 7.492/1986?</p><p>Assinale a alternativa CORRETA.</p><p>Sua resposta</p><p>Correta</p><p>Rolando Lero praticou crime porque desviou a finalidade do financiamento obtido junto a instituição</p><p>financeira oficial.</p><p>UNIDADE 4 - Auditoria Independente para a Elucidação de Fraudes</p><p>Questão 1</p><p>Correta</p><p>Durante o desenvolvimento da Auditiria foram se formando pricipios basilares que guiam o segmento da</p><p>profissão, inclusive servindo como base para que os auditores possam desenvolver suas atividades de maneira</p><p>uniforme,</p><p>profissional e com o zelo exigido para exercicio de uma função tão essencial para o mercado</p><p>nacional e internacional.</p><p>Com base no que foi estudado acerca dos principios na unidade, assinale a alternativa que não corresponde a</p><p>um dos princípios basilares da auditoria.</p><p>Sua resposta</p><p>Correta</p><p>Princípio do Zelo pela Veracidade.</p><p>Questão 2</p><p>Correta</p><p>A auditoria é um procedimento fundamental para que qualquer empresa que deseja ser importante no mercado</p><p>nacional e internacional. Historicamente a auditoria começou com os ingleses em 1934 e somente foi se</p><p>desenvolver no Brasil em meados dos anos 70.</p><p>Com base no desenvolvimento histórico da auditoria, assinale a alternativa que corresponde ao primeiro setor</p><p>de auditoria abarcado pelos procedimentos da auditoria.</p><p>Sua resposta</p><p>Correta</p><p>Contábil.</p><p>Questão 3</p><p>Incorreta</p><p>Surgiu como um grupo de métodos técnicos utilizados para a revisão dos processos de contabilidade, sendo a</p><p>Auditoria inicialmente utilizada pelos Ingleses com o termo “auditing”. Com o passar do tempo a auditoria</p><p>passou a ganhar cada vez mais "credibilidade" nos mercados nacionais e internacionais o que criou obviamente</p><p>a necessidade de uma regularizção da profissão dos auditores, eis que tinham e tem o importante papel de</p><p>creditar as informações prestadas pelas empresas, seguindo porrtando um guia principiologico base.</p><p>Sobre os principios da auditoria, assinale a opção que corresponde ao principio que dita que o Auditor teve</p><p>ser confiável, integro e ter descrição em seu trabalho, ou seja, precisa ter um profissionalismo exemplar afim</p><p>de que suas informações possuam a credibilidade que se espera, de forma que não pode ser parcial em sua</p><p>auditória afim de garantir a confiabilidade do auditor</p><p>Sua resposta</p><p>Incorreta</p><p>Princípio da Independência</p><p>Solução esperada</p><p>Princípio da Conduta Ética</p><p>Questão 4</p><p>Correta</p><p>A Auditoria é um procedimento que veio evoluindo com o passar dos anos, ganhando um certo destaque no</p><p>que se refere a importância dos auditores no mercado Nacional e Internacional. As empresas passaram a</p><p>efetivamente precisar de Auditorias para que pudessem passar uma certa credibilidade ao mercado no que se</p><p>refere as informações repassadas, ou seja, garantir que não existam fraudes, omissões ou erros nas informações</p><p>empresariais.</p><p>Neste contexto fático do objetivo da Auditoria, assinale a alternativa que corresponde corretamente a um</p><p>conceito princípiologico da Auditoria.</p><p>Sua resposta</p><p>Correta</p><p>Abordagem Baseada em Evidência.</p><p>Questão 5</p><p>Correta</p><p>Durante o desenvolvimento da auditoria foram surgindo novas classificações deste procedimento, ou seja,</p><p>novas modalidades onde era se é possível auditar, como áreas contábeis, ambientais, trabalhistas e assim em</p><p>diante.</p><p>Sobre as classificações das Auditorias, assinale a alternativa que corresponde corretamente ao conceito de</p><p>uma Auditoria de Implementação.</p><p>Sua resposta</p><p>Correta</p><p>Este tipo de auditoria busca analisar o alcance de um determinado sistema gestão dentro da empresa, ou seja,</p><p>compreender até que ponto esta gestão está funcionando dentro da organização empresarial analisada, de</p><p>forma que com este tipo de auditória é possível avaliar e corrigir possíveis falhas na implementação da</p><p>gestão.</p>