CENTRO UNIVERSITÁRIO JORGE AMADO

Prévia do material em texto

<p>CENTRO UNIVERSITÁRIO JORGE AMADO</p><p>CIÊNCIAS CONTÁBEIS</p><p>GEOVÂNIA DOS SANTOS FREITAS</p><p>AVALIAÇÃO VIRTUA: SITUAÇÃO HIPOTÉTICA – ENTREVISTA DE EMPREGO</p><p>SALVADOR – BA</p><p>2024</p><p>SITUAÇÃO HIPOTÉTICA – ENTREVISTA DE EMPREGO</p><p>Você está participando de um processo seletivo para uma vaga numa empresa e deve desenvolver o teste de conhecimentos específicos, como parte fundamental do processo.</p><p>A primeira parte do teste é a organização dos tributos abaixo por sua competências tributárias: federal, estadual ou municipal.</p><p>· Taxa de limpeza urbana</p><p>· Taxa de prevenção e Extinção de Incêndios</p><p>· Taxa de localização e funcionamento</p><p>· Taxa de autorização para estrangeiro conduzir veículo</p><p>· Taxa de troca de categoria da CNH</p><p>· ITBI</p><p>· ITCMD</p><p>· IOF</p><p>· ISS</p><p>· CSLL</p><p>· COFINS</p><p>· ICMS</p><p>· IPVA</p><p>· IE</p><p>· FGTS</p><p>· IPTU</p><p>· ITR</p><p>· IPI</p><p>· II</p><p>P.S.: complementando, descreva o que é competência tributária (mínimo de 5 linhas) co as devidas citações no formato ABNT.</p><p>RESPOSTA:</p><p>TRIBUTOS FEDERAIS;</p><p>Taxa de troca de categoria da CNH</p><p>Taxa de autorização para estrangeiros conduzir o veículo</p><p>IOF / CSLL / COFINS / IE / FGTS / ITR / IPI / II</p><p>TRIBUTOS ESTADUAIS;</p><p>Taxa de prevenção e Extinção de Incêndios</p><p>ICMS / IPVA / ITCMD</p><p>TRIBUTOS MUNICIPAIS;</p><p>Taxa de limpeza urbana</p><p>Taxa de localização e funcionamento</p><p>ISS / IPTU / ITBI</p><p>A competência tributária é poder concedido pela Constituição Federal aos entes federativos, União, Estados, União, Estados, Distrito Federal e Municípios para que possam instituir os tributos. Essa competência atribuída está prevista no art. 145 da Constituição Federal. A competência tributária é privativa indelegável, irrenunciável de exercício facultativo; inalterável. Diante dessa autorização constitucional, o ente pode, por meio de lei stricto sensu, instituir o tributo em seu território.</p><p>Na segunda parte você deve destacar os tributos considerados indiretos, que constam na listagem acima.</p><p>P.S.: complementando, disserte sobre o porquê de eles serem considerados tributos indiretos (mínimo de 5 linhas), co as devidas citações o formato ABNT.</p><p>RESPOSTA:</p><p>Tributos indiretos: CONFINS, IOF, ICMS, IPI e o ISS</p><p>O tributos sã os valores pagos por um sujeito passivo, designado pela lei para tal pagamento, são classificados como diretos e indiretos. O tributo indireto é aquele aplicado sobre o serviço ou produto e a característica principal é o fato dele não considerar a renda de uma pessoa, e sim o quanto ela consome, ou seja, esse imposto é cobrado sobre as mercadorias que consumimos (alimentos, roupas, aparelhos eletrônicos, etc.), por isso é que dizem que é cobrado indiretamente.</p><p>Na terceira etapa você tinha o seguinte problema para resolver:</p><p>A indústria Que Doçura, fabricante de chocolates brancos, localizada no município do Rio de Janeiro, vendeu um lote de seus produtos para uma rede de Escolas local, pois em todas as escolas da rede haverá um festival de chocolate gratuito para alunos e parentes. Sendo assim, a compra foi realizada para consumo próprio.</p><p>Veja os dados da venda:</p><p>· Quantidade : 10.000 unidades</p><p>· Valor unitário: R$ 0,90 (já com o ICMS embutido)</p><p>· IPI: 5%</p><p>· ICMS: 18%</p><p>Calcule o valor do IPI e do ICMS incidentes nesta venda.</p><p>P.S.: complementando, disserte sobre o porquê de ter sido utilizada essa base de calculo para o ICMS ( mínimo de 5 linhas), com as devidas citações n formato ABNT.</p><p>RESPOSTA:</p><p>Cálculo IPI:</p><p>Base de cálculo = Valor total das unidades = 10.000 x R$ 0,90 = R$ 9.000,00</p><p>IPI = Base de cálculo x alíquota do IPI</p><p>IPI = R$ 9.000,00 x 5% = R$ 450,00</p><p>Cálculo ICMS:</p><p>ICMS = ( Valor do produto + valor do IPI) x alíquota do ICMS</p><p>ICMS = (R$ 9.000,00 + R$ 450,00) x 18%</p><p>ICMS = R$ 9.450,00 x 18% = R$1701,00</p><p>Na base de cálculo do ICMS foi acrescentado valor do IPI, pois além do produto vendido ser industrializada, a rede de escolas comprou o lote de chocolate para consumo próprio se enquadrando como consumidor final do produto. Contudo, o IPI compõe a base de cálculo do ICMS sempre que for realizado operação com não contribuinte de ICMS, consumidor final do produto e prestação de serviço. Caso a operação fosse para comercialização ou industrialização o IPI não iria compor a base de cálculo do ICMS.</p><p>Na quarta e última etapa do teste é proposto o seguinte desenvolvimento:</p><p>Uma empresa optante pelo lucro presumido teve em fevereiro as seguintes operações</p><p>Receita de Vendas: 155.000,00</p><p>Receita de serviços: 120.000,00</p><p>Descontos concedidos: 15.000,00</p><p>Devolução de vendas: 8.000,00</p><p>Descontos obtidos 2.000,00</p><p>Descontos incondicionais: 3.000,00</p><p>Cálcule o PIS e a COFINS (regime cumulativo)</p><p>P.S.: complementando, descreva todas as exclusões permitidas na base de cálculo neste regime (mínimo de 5 linhas), com devidas citações do formato ABNT.</p><p>RESPOSTA:</p><p>Cálculo do PIS/COFINS: Faturamento bruto x alíquota</p><p>Vendas</p><p>R$ 155.000,00</p><p>Serviços</p><p>R$ 120.000,00</p><p>TOTAL</p><p>R$ 275.000,00</p><p>Descontos obtidos</p><p>R$ 2.000,00</p><p>Descontos concedidos</p><p>R$ 15.000,00</p><p>TOTAL</p><p>R$ 17.000,00</p><p>PIS = (Receitas – Descontos) x 0,65%</p><p>PIS = (R$ 275.000,00- R$ 17.000,00) x 0,65%</p><p>PIS = R$ 258.000,00 x 0,65% = R$1.677,00</p><p>COFINS = (Receita – Desconto) x 3,00%</p><p>COFINS = (R$ 275.000,00 – R$ 17.000,00) x 3,00%</p><p>COFINS = R$ 258.000,00 x 3,00% = R$ 7.740,00</p><p>No regime de incidência cumulativa, as alíquotas são aplicadas ao valor da receita bruta, ajustada por algumas exclusões permitidas na legislação, em geral relacionadas a itens que não se configuram receitas (devoluções, abatimentos, reversões de provisões). Tanto para o PIS, quanto para a COFINS, excluem-se da receita bruta as seguintes parcelas: vendas canceladas, as devoluções de venda, ocorridos quando um cliente devolve uma mercadoria, os descontos incondicionais concedidos no ato da venda e as parcelas redutoras de preço de venda quando constarem na nota fiscal de venda.</p><p>Referências</p><p>Competência Tributárias: Tipos, classificações e limites.</p><p>Art.145 da Constituição Federal de 1988.</p><p>IPI – Impostos sobre produtos industrializados.</p><p>PIS E COFINS – Exclusões na base de cálculo.</p>