ATIV IND _gestao_tributos

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<p>Atividade individual</p><p>Matriz Impacto dos tributos no fluxo de caixa</p><p>Disciplina: Gestão de tributos</p><p>Módulo:</p><p>Aluno: Samuel Vendruscolo</p><p>Turma: 0724-1</p><p>Tarefa: Recomendar melhor sistema tributário</p><p>INTRODUÇÃO</p><p>Na presente atividade a nas propostas teremos de fazer uma análise das projeções orçamentárias para uma nova startup que desenvolve softwares para gestão financeira, como a empresa ganha proporcionalmente dependendo do tamanho de cada cliente, teremos que arranjar uma forma para tributar menos uma empresa.</p><p>Para isso precisaremos definir e examinar diferentes impostos e seu jeito de calcular e ver seu impacto no seu fluxo de caixa. Para isso veremos o PIS e o COFINS, tanto cumulativo e não cumulativo, usaremos o fluxo de caixa e vemos todos os sistemas tributários e por último uma conclusão.</p><p>Regime cumulativo e não-cumulativo do PIS e da COFINS</p><p>O COFINS é o PIS são contribuições sociais que podem ser cobradas de forma cumulativa ou não. A diferença no regime cumulativo e no não cumulativo se dá na diferenças das alíquotas e no jeito em que é cobrado, enquanto o cumulativo se tributa o lucro presumido o não cumulativo é cobrado em cima do lucro real, ou seja, não cumulativo os impostos como PIS e Cofins já foram recolhidos em etapas</p><p>anteriores ou seja já “está pago”, sendo que assim cada empresa deve ver qual regime deve se enquadrar para ver qual o valor de PIS e Cofins deve recolher.</p><p>Normalmente no cumulativo o PIS gira em torno de 0,65% e Cofins em torno de 3% , já o não cumulativo o PIS representa 1,65% e o Cofins 7,6%.</p><p>Como visto acima no ponto de vista da empresa deve se pegar o regime cumulativo por ter alíquotas menores porém sem direito a qualquer crédito, ou ainda usar o sistema não cumulativo com alíquotas maiores, porém podendo abater despesas e outras coisas. Com as análises que faremos podemos determinar qual será o melhor sistema para a empresa escolher.</p><p>1-Simples nacional:</p><p>Foi nos passado que a alíquota efetiva do Simples nacional é de 16,81% e devido a sua receita de 3.000.000,00 R$, descobrimos que segundo o anexo III da tabela do simples temos uma alíquota nominal de 21% e uma parcela a deduzir de 125.640,00 R$</p><p>Chegamos a alíquota pela seguinte forma</p><p>No sistema do Simples Nacional não teremos créditos de PIS e Cofins , pois o mesmo tributa o lucro bruto e os resultados.</p><p>2-Lucro presumido</p><p>O lucro presumido é calculado aplicando os percentuais sobre a receita bruta de cada atividade, onde será dado pelo site da Receita Federal. Por ser uma empresa que fará um software a mesma prestará serviços então ICMS e IPI não incidirá nas suas atividades. Segundo ALENCAR(2023) o percentual de presunção do lucro é de 32% sobre o faturamento quando se trata de serviços em geral. Logo..</p><p>Lucro Presumido será 3.000.000 x 0,32= 960.000,00 R$</p><p>Temos também o ISS,PIS e o Cofins para calcular</p><p>ISS=0,02 X 3.000.000= 60.000,00 R$</p><p>PIS=0,0065 X 3.000.000= 19.000,00 R$</p><p>Cofins: 0,03 x 3.000.000= 90.000,00 R$</p><p>A soma de todos os impostos devidos é de 169.500 R$ , esse sistema é baseado na receita presumida, não aproveitamos os créditos de PIS e Cofins.</p><p>3 — Lucro Real:</p><p>Quando falamos em lucro real , podemos aproveitar os créditos de PIS e Cofins se for no regime não cumulativo, reduzindo assim os valores devidos.</p><p>Como exemplo pegamos os seguintes tributos…</p><p>Cofins: 0,076 x 3.000.000=228.000 // PIS:0,0165 x 3.000.000= 49.500// ISS:0,02 x 3.000.000= 60.000</p><p>Tudo isso somado, devemos ao Simples Nacional R$ 337.500,00</p><p>Com isso conseguiremos aproveitar de crédito entre PIS e Cofins O valor de R$ 152.625 que é a alíquota de 9,25%.</p><p>d</p><p>FLUXO DE CAIXA</p><p>No fluxo de caixa faremos um demonstrativo claro de como ficará cada sistema de tributação e qual será seu resultado.</p><p>1-Simples Nacional.</p><p>Nesse sistema temos uma carga menor , porém não conseguimos aproveitar nenhum crédito de PIS ou Cofins.</p><p>2-Lucro presumido</p><p>Podemos utilizar os créditos, porém a carga continua alta.</p><p>3-Lucro Real</p><p>Neste cenário observa-se um fluxo de quase R$350.000, ainda com o aproveitamento de créditos do PIS e Cofins, além do aproveitamento conseguimos reduzir significativamente a carga tributária da empresa e o fluxo de caixa.</p><p>1</p><p>CONCLUSÃO</p><p>Com todas as análises feitas podemos constatar que o melhor sistema para tributação é o lucro real, pois o mesmo apresenta um fluxo de R$ 344.182,50 , dando mais retorno que o simples nacional ou que o lucro presumido.</p><p>Com o lucro real, apesar de ter uma carga mais alta, o retorno por meio de PIS e Cofins por um regime não cumulativo se torna viável , dando mais assertividade, maior previsibilidade além de uma maior flexibilidade. Assim o lucro real trará mais fluxo de caixa, ajudando assim a empresa que está começando a obter uma saúde financeira melhor.</p><p>Referências:</p><p>MESTRE, A. Regime Cumulativo E Não Cumulativo — Principais Diferenças. Disponível em: . Acesso em: 18 jul. 2024.</p><p>‌ALENCAR, Michael de. Simples Nacional. Rio de Janeiro: FGV, 2023.</p><p>image6.png</p><p>image5.png</p><p>image7.png</p><p>image4.png</p><p>image1.png</p><p>image3.png</p><p>image2.png</p>