PROVA CONTABILIDADE TRIBUTARIA

Prévia do material em texto

<p>GABARITO</p><p>Protocolo: 685559</p><p>Página 1 - 16/12/2022 às 20:19</p><p>Prova</p><p>Data de aplicação: 17/10/2022</p><p>Curso: Ciências Contábeis</p><p>Disciplina: Contabilidade Tributária</p><p>Ano: 20222 / Semestre: 5</p><p>RGM: 103.9471 / Aluno: DANIELLI GOMES DE ARAUJO</p><p>PROVA 01</p><p>Questão 1</p><p>Tributos extra-fiscais não são instituídos com função arrecadatória, mas para que o Estado cumpra a função de</p><p>controle da economia. Cite três exemplos:</p><p>Resposta do aluno: IMPOSTO DEIMPORTAÇÃO (II), IMPOSTO DE EXPORTAÇÃO (EI), IMPOSTO SOBRE PRODUTOS</p><p>INDUSTRIALIZADOS (IPI), IMPOSTO TERRITORIAL RURAL(ITR), IMPOSTO SOBRE OPERACOES FINANCEIRAS .</p><p>Questão 2</p><p>Cite três exemplos de obrigações acessórias:</p><p>Resposta do aluno: SÃO OBRIGAÇÕES ACESSORIAIS AS DECLARAÇÕES ( MENSAIS, TRIMENSAIS, ANUAIS) CUJO O</p><p>OBJETIVO É FORNECER AOS ÓRGÃOS FISCALIZADORES INFORMAÇÕES CAPAZES DE CONFIRMAREM O</p><p>PAGAMENTO DAS OBRIGAÇÕES TRIBUTÁRIAS PRINCIPAIS. DEFIS- DECLARAÇÃO DEINFORMAÇÕES</p><p>SOCIOECONOMICAS E FISCAIS DAS- DOCIUMENTO DE ARRECADAÇÃO DO SIMPLES NACIONAL DIRF-</p><p>DECLARAÇÃO DE IMPOSTO DE RENDA RETIDO NA FONTE DESTDA- DECLARAÇÃO DE SUBSTITUIÇÃO TRIBUTÁRIA,</p><p>DIFERENCIAL DE ALIQUOTAS E ANTECIPAÇÃO.</p><p>Questão 3</p><p>Dos elementos abaixo, indique o que NÃO se aplica, quanto a instituição de obrigação tributária pelo Estado:</p><p>a) Atividade administrativa vinculada</p><p>b) Prestação pecuniária</p><p>c) Instituição legal</p><p>d) Negócio jurídico (correta)</p><p>Questão 4</p><p>Exemplo de tributo sobre o faturamento:</p><p>a) ITR - Imposto Territorial Rural</p><p>b) CSLL - Contribuição Social Sobre o Lucro Liquido</p><p>c) IOF - Imposto sobre Operações Financeiras</p><p>d) COFINS - Contribuição Para a Seguridade Social (correta)</p><p>Questão 5</p><p>Valores que no Lucro Presumido, após a aplicação do percentual sobre o faturamento, devem ser adicionados à</p><p>base de cálculo, para fins de apuração do IRPJ e CSLL:</p><p>a) Despesas com brindes;</p><p>b) Ganhos de Capital; (correta)</p><p>c) Doações;</p><p>d) Nenhuma das alternativas.</p><p>GABARITO</p><p>Protocolo: 685559</p><p>Página 2 - 16/12/2022 às 20:19</p><p>Questão 6</p><p>São consideradas não dedutíveis, entre outros, devendo ser adicionados para determinar a base de cálculo da</p><p>CSLL, os seguintes valores, exceto:</p><p>a) As despesas e custos com alimentação dos sócios;</p><p>b) As doações;</p><p>c) A provisão para O IRPJ; (correta)</p><p>d) As despesas com brindes.</p><p>Questão 7</p><p>São obrigadas ao regime do Lucro real, as empresas, exceto:</p><p>a) Que tiverem lucros, rendimentos ou ganhos de capital provenientes do exterior.</p><p>b) Que, autorizadas pela legislação tributária, usufruam benefícios fiscais relativos à isenção ou redução do</p><p>imposto.</p><p>c) Que, no decorrer do ano-calendário, tenham efetuado pagamento mensal pelo regime de estimativa</p><p>(Pagamento Mensal por Estimativa) Lucro Real Anual;</p><p>d) Que, realizaram pagamentos de Pis e Cofins pelo regime da cumulatividade. (correta)</p><p>Questão 8</p><p>O princípio que proíbe que o tributo seja instituído no mesmo ano da publicação de Lei:</p><p>a) Noventena;</p><p>b) Irretroatividade;</p><p>c) Isonomia;</p><p>d) Anterioridade. (correta)</p><p>Questão 9</p><p>Uma Lei Ordinária Municipal, publicada em 1º de setembro de 2013, aumentou a alíquota do Imposto sobre</p><p>Transmissão de Bens Intervivos – ITBI; e o valor venal dos imóveis para fins de cálculo do Imposto Predial e</p><p>Territorial Urbano – IPTU.</p><p>De acordo com a legislação tributária, o município poderá cobrar os tributos com base na lei aprovada, em</p><p>setembro de 2013, a partir de:</p><p>a) 1º de janeiro de 2014. (correta)</p><p>b) 1º de dezembro de 2013.</p><p>c) 1º de outubro de 2013.</p><p>d) 1º de setembro de 2013.</p><p>Questão 10</p><p>Das alternativas abaixo, assinle aqule que extingue o crédito tributário:</p><p>a) Depósito</p><p>b) Decadência (correta)</p><p>c) Parcelamento</p><p>d) Moratória</p><p>PROVA 02</p><p>Questão 1</p><p>Qual a finalidade do Livro de Apuração do Lucro Real - LALUR?</p><p>Resposta do aluno: O LIVRO DE APURAÇÃO DO LUCRO REAL É UM TIPO DE ESCRITURAÇÃO DE NATUREZA</p><p>GABARITO</p><p>Protocolo: 685559</p><p>Página 3 - 16/12/2022 às 20:19</p><p>FISCAL E SUA FUNÇÃO É A JUNÇÃO DE TODAS AS INFORMAÇÕES RELEVANTES NA DEFINIÇÃO DOS VALORES DA</p><p>TRIBUTAÇÃO DEVIDA POR DETERMINADAS EMPRESAS AO FISCO. A PRINCIPAL TAREFA DE UM BOM GESTOR ,</p><p>SERIA O CONTROLE DO SETO FINANCEIRO DO EMPREENDIMENTO, ISSO IMPLICA NA NECESSIDADE DE</p><p>CONHECER E ANALISAR TODOS OS DADOS REFERENTES A ENTRADAS E SAIDAS DO SEU CAIXA, COM ATENÇAO</p><p>ESPECIAL PARA OS VALORES QUE ESTAO SUJEITOS A TRIBUTAÇÃO. PARA AS EMPRESAS ENQUADRADAS NO</p><p>REGIME TRIBUTARIO DO LUCRO REAL , O LIVRO É UM RECURSO FUNDAMENTAL NO CUMPRIMENTO</p><p>DESSAMISSÃO</p><p>Questão 2</p><p>Em que casos a depreciação pode influenciar no planejamento tributário?</p><p>Resposta do aluno: O RECONHECIMENTO DA DEPRECIAÇÃO DOS BENS OPERACIONAIS DAS EMPRESAS É UM</p><p>IMPORTANTE COMPONENTE NA FORMAÇÃO DO RESULTADO DAS EMPRESASE , PARA AS EMPRESAS OPTANTES</p><p>PELO LUCRO REAL, DE SUMA IMPORTANCIA NA DETERMINAÇÃO DE IMPOSTOS E CONTRIBUIÇÕES. ELA ÉUM</p><p>IMPORTANTE ITEM NO PLANEJAMNTO TRIBUTARIO DE UMA EMPRESA, O RECONHECIMENTO CONTÁBIL DO</p><p>DESGASTE DO BEM , PODE GERAR CRÉDITO DEPIS E COFINS PARA QUEM É TRIBUTÁRIO PELO LUCRO REAL ,</p><p>ALÉM DE INFLUENCIAR NA RENTABILIDADE DA EMPRESA.</p><p>Questão 3</p><p>O lucro real trimestral permite a compensação de prejuízos fiscais, dentro de um limite estabelecido pela</p><p>lesgislação, este limite é de:</p><p>a) 100% do prejuízo fiscal acumulado</p><p>b) 15% sobre o Lucro Real apurado no trimestre</p><p>c) 30% sobre o Lucro real apurado no trimestre (correta)</p><p>d) 30% sobre o prejuízo fiscal acumulado</p><p>Questão 4</p><p>Opção tributária que o contribuinte pode optar caso o faturamento anual não ultrapasse o valor de R$</p><p>3.600.000,00, não estando impedida legalmente:</p><p>a) Lucro Real;</p><p>b) Lucro Arbitrado;</p><p>c) Lucro Presumido;</p><p>d) Simples Nacional. (correta)</p><p>Questão 5</p><p>São exemplos de Impostos que podem ser pagos através do Simples Nacional, exceto:</p><p>a) IRPJ</p><p>b) INSS</p><p>c) IPI (correta)</p><p>d) ISS</p><p>Questão 6</p><p>Dados de uma empresa comercial: Faturamento R$ 1.200.000,00; Compras R$ 800.000,00; Lucro Real R$</p><p>85.000,00. Não havendo mais dados, o valor do Pis e Cofins não cumulativos, será, respectivamente:</p><p>a) R$ 36.000,00 e R$ 7.800,00</p><p>b) R$ 30.400,00 e R$ 6.600,00</p><p>c) R$ 6.600,00 e R$ 30.400,00 (correta)</p><p>d) R$ 1.402,50 e R$ 6.080,00</p><p>GABARITO</p><p>Protocolo: 685559</p><p>Página 4 - 16/12/2022 às 20:19</p><p>Questão 7</p><p>No planejamento tributário é possível determinar a correta correlação de receitas e despesas, principalmente</p><p>para o Lucro Real, isto está de acordo com o princípio da:</p><p>a) Prudência;</p><p>b) Entidade;</p><p>c) Competência; (correta)</p><p>d) Caixa.</p><p>Questão 8</p><p>Opção tributária em que o fisco pode determinar para a empresa caso não haja como comprovar formalmente a</p><p>base de cálculo:</p><p>a) Lucro Real;</p><p>b) Lucro Arbitrado; (correta)</p><p>c) Lucro Presumido;</p><p>d) Simples Nacional.</p><p>Questão 9</p><p>A elisão fiscal pode ser conceituada como toda e qualquer ação ou omissão tendente a eliminar, reduzir ou</p><p>retardar o cumprimento de uma obrigação tributária. São situações de elisão fiscal, EXCETO:</p><p>a) o ato ou omissão dolosa que se contraponha a disposição legal; (correta)</p><p>b) o ato ou omissão que seja efetivo e não simulado.</p><p>c) o ato ou omissão que não se contraponha à disposição legal;</p><p>d) o ato ou omissão anterior ao fato gerador;</p><p>Questão 10</p><p>O planejamento tributário permite a empresa adotar a forma de tributação que mais lhe for favorável em</p><p>termos de economia tributária. A opção ou mudança de regime de tributação (Simples Nacional/Lucro real/Lucro</p><p>Presumido) pode ser feita:</p><p>a) A qualquer momento durante o exercício social</p><p>b) No início de cada exercício social (correta)</p><p>c) Toda vez que a empresa apurar prejuízo fiscal</p><p>d) Nenhuma das alternativas está correta</p>