Assunto I - Regularizações Contábeis

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<p>Assunto I - Regularizações Contábeis</p><p>Site: AVA EBAula - Centro de Educação a Distância do Exército</p><p>Curso:</p><p>2021 - IEFEx - SEF - ESASF - Estágio Setorial para Auxiliar de Setor</p><p>Financeiro</p><p>Livro: Assunto I - Regularizações Contábeis</p><p>Impresso por: 3º Sgt AMORIM - MAICON AMORIM BRITO</p><p>Data: quarta, 28 jul 2021, 15:30</p><p>Assunto I - Regularizações Contábeis https://ebaula.eb.mil.br/mod/book/tool/print/index.php?id=158987</p><p>1 de 43 28/07/2021 15:30</p><p>Índice</p><p>1. Introdução</p><p>2. Análise do Balancete e CONDESAUD</p><p>3. Principais Regularizações Contábeis</p><p>3.1. Equação 029 – Valores recebidos por GRU</p><p>3.2. Equação 063 – OB Cancelada</p><p>3.3. Equação 040 e 526 – VPA bruta a classificar</p><p>3.4. Equação 043 – Selos de controle</p><p>3.5. Equações 292 / 299 / 691 - Liquidação UG diferente do Empenho</p><p>3.6. Equações 298 / 696 - Transferência de numerário sem Passivo (TRF005)</p><p>3.7. Equações 399 / 409 / 410 - Outros Maior que 10 %</p><p>3.8. Reclassificação de Despesas</p><p>3.9. Contratos e Garantias Contratuais</p><p>Assunto I - Regularizações Contábeis https://ebaula.eb.mil.br/mod/book/tool/print/index.php?id=158987</p><p>2 de 43 28/07/2021 15:30</p><p>1. Introdução</p><p>Para passarmos à análise em si e suas ferramentas, identificaremos o que deve ser analisado. A referência para tal análise é a Macrofunção 02.10.03 – Manual de</p><p>Análise dos Demonstrativos e Auditores e a Macrofunção 02.03.18 - Encerramento do Exercício.</p><p>.</p><p>Essa análise deve se dar de forma conjunta, sendo observados os Demonstrativos Contábeis, Auditores do SIAFI (EQUAÇÕES CONDESAUD) e o Balancete.</p><p>Abordaremos as análises realizadas por meio do BALANCETE e CONDESAUD.</p><p>É importante lembrar que essas análises são procedimentos para verificar se os atos e fatos da OM foram registrados na contabilidade (SIAFI) de maneira correta,</p><p>conforme a legislação pertinente.</p><p>Assunto I - Regularizações Contábeis https://ebaula.eb.mil.br/mod/book/tool/print/index.php?id=158987</p><p>3 de 43 28/07/2021 15:30</p><p>2. Análise do Balancete e CONDESAUD</p><p>Muitas situações nem sempre podem ser observadas nas informações sintéticas apresentadas nos Demonstrativos Contábeis e também não tem</p><p>sua verificação contemplada pelos Auditores (EQUAÇÕES CONDESAUD), devendo ser verificadas diretamente no balancete, que traz informações analíticas.</p><p>BALANCETE</p><p>O Balancete demonstra o MOVIMENTO e o SALDO detalhado das contas contábeis, podendo ser consultado até o 7º Nível (subitem) da conta. Dessa forma,</p><p>podemos ter informações em nível analítico sobre as contas contábeis, permitindo a observação de situações que exigem análise mais profunda.</p><p>Preenchimento padrão da transação >BALANCETE:</p><p>Serão apresentadas as contas contábeis, a partir das iniciadas com "1", com seus saldos até o mês (saldo acumulado), diferentes de zero, podendo ser</p><p>detalhadas para análise das "contas correntes", por meio da tecla PF4 (CONRAZÃO):</p><p>Assunto I - Regularizações Contábeis https://ebaula.eb.mil.br/mod/book/tool/print/index.php?id=158987</p><p>4 de 43 28/07/2021 15:30</p><p>O balancete deverá ser analisado por conta contábil, de preferência semanalmente, e por conta corrente, mensalmente, principalmente na semana do</p><p>fechamento, verificando saldos invertidos, transitórios, irrisórios ou residuais, bem como possíveis utilizações indevidas de contas contábeis e</p><p>classificações inadequadas de despesas e receitas ou quaisquer outras situações, especialmente aquelas não sinalizadas pelos auditores contábeis</p><p>(CONDESAUD).</p><p>Saldos Transitórios</p><p>A tempestividade é um dos aspectos mais importantes para se garantir a qualidade das informações contábeis. Dessa forma, a certeza de que as</p><p>informações estão registradas no tempo certo, nas contas adequadas deve ser preocupação constante do Setor Financeiro. Algumas situações típicas:</p><p>Obrigações a Recolher - Refere-se a Consignações, Recursos da União, Estados e Municípios a recolher e Encargos Sociais a recolher cujos</p><p>saldos devem estar zerados, demonstrando que as consignações e demais valores apropriados foram efetivamente recolhidos dentro dos prazos</p><p>legais ou restituídos aos respectivos proprietários.</p><p>Exemplo: Valores recebidos pela OM por meio de GRU, que devem ser regularizados até o fim do mês.</p><p>Depósitos de Diversas Origens - Os Depósitos de Diversas Origens, inclusive desconhecidos, não reclamados, abandonados pelos credores ou</p><p>não classificados em contas próprias devem ser regularizados no prazo máximo, de 60 dias, pela baixa ou transferência dos valores para contas</p><p>Assunto I - Regularizações Contábeis https://ebaula.eb.mil.br/mod/book/tool/print/index.php?id=158987</p><p>5 de 43 28/07/2021 15:30</p><p>próprias.</p><p>Exemplo: Valores que constam na conta Depósito de Terceiros, que serão destinados posteriormente, ou devolvidos.</p><p>Bens e Materiais em Trânsito - Deve apresentar saldo apenas no período em que os bens permanecerem em trânsito, devendo os</p><p>registros de sua expedição e recebimento serem efetuados de forma tempestiva no SIAFI.</p><p>Ordens Bancárias Canceladas - Devem necessariamente ser regularizadas dentro do mês.</p><p>Receitas Correntes e de Capital a Classificar - Devem ser regularizadas necessariamente dentro do mês. A presença de saldo nas</p><p>contas 41800.00.00 e 42800.00.00 impacta diretamente os Demonstrativos: Balanço Financeiro, Balanço Orçamentário e Demonstração</p><p>das Variações Patrimoniais, tanto no Órgão quanto nos consolidados da União.</p><p>Restos a Pagar - As contas referentes a Restos a Pagar - Processados devem ser analisadas verificando a pertinência dos saldos e sua</p><p>adequação à legislação, promovendo o cancelamento daqueles eventualmente em desacordo com os instrumentos normativos vigentes.</p><p>Saldos Invertidos</p><p>A análise das inversões de saldos das contas em função da sua natureza consiste em verificar em consultas específicas no Tesouro</p><p>Gerencial as contas contábeis por conta corrente.</p><p>Para o exame dos saldos na Transação >BALANCETE, onde podemos consultar as informações detalhadas das contas, primeira fonte de</p><p>dados para a Contabilidade, devemos observar as regras de integridade previstas no MCASP.</p><p>A fim de garantir a integridade dos procedimentos contábeis, assim como a qualidade, consistência e transparência das informações geradas, o</p><p>MCASP dispõe de algumas regras relativas ao PCASP, quais sejam:</p><p>Lançamentos Contábeis;</p><p>Pagamento e Recebimento;</p><p>Desenvolvimento de Equações Contábeis; e</p><p>Consistência dos Registros e Saldos de Contas.</p><p>Dessas regras, vamos nos concentrar na Consistência dos Registros e Saldos de Contas, pois relaciona-se diretamente com o nosso</p><p>escopo de análise.</p><p>Assunto I - Regularizações Contábeis https://ebaula.eb.mil.br/mod/book/tool/print/index.php?id=158987</p><p>6 de 43 28/07/2021 15:30</p><p>A figura acima apresenta as algumas análises a serem feitas para acompanhamento da consistência dos registros e saldos das contas</p><p>contábeis.</p><p>Para aprofundamento, assista ao vídeo, elaborado pela STN, PCASP - Regras de Integridade, disponível no Canal da STN no YouTube:</p><p>Essas análises são realizadas de acordo com a Macro função 02.10.03, que detalha as consultas a serem realizadas. Alguns erros mais</p><p>comuns e sua regularização serão comentados em tópico próprio, mas sem finalizar as possibilidades de inconsistências que podem ser</p><p>Assunto I - Regularizações Contábeis https://ebaula.eb.mil.br/mod/book/tool/print/index.php?id=158987</p><p>7 de 43 28/07/2021 15:30</p><p>levantadas pelas análises expostas.</p><p>AUDITORES CONTÁBEIS (CONDESAUD)</p><p>A análise dos auditores contábeis permite identificar um grande número de inconsistências nas informações. Essa identificação ocorre por</p><p>meio das equações do auditor, utilizadas para verificar desequilíbrios.</p><p>Como o nome diz, são equações, ou seja, conferem a igualdade entre 2 (dois) Termos, que dependendo da sua finalidade utilizam contas</p><p>diferentes para conferência. Esses conceitos ficarão mais claros no decorrer da explicação.</p><p>Abordaremos as formas de acesso e consulta que ajudarão a realizar a análise dos desequilíbrios identificados na transação CONDESAUD</p><p>do SIAFI WEB.</p><p>Acesso a transação CONDESAUD</p><p>Faremos, inicialmente, um</p><p>“passo-a-passo” para a consulta dos desequilíbrios e para a pesquisa e detalhamento das equações. Para</p><p>isso, selecionamos a Equação 029 – Valores Recebidos por GRU, como exemplo.</p><p>Adiante, faremos o detalhamento e a regularização dessa equação, aproveitando para mostrar o caminho para consulta de mais detalhes</p><p>sobre ela. Esse referencial de consulta servirá para qualquer outra equação.</p><p>Utilização da transação CONDESAUD:</p><p>Assunto I - Regularizações Contábeis https://ebaula.eb.mil.br/mod/book/tool/print/index.php?id=158987</p><p>8 de 43 28/07/2021 15:30</p><p>Preenchimento dos campos:</p><p>As equações serão listadas, com o CÓDIGO, NOME, AMPLITUDE:</p><p>Assunto I - Regularizações Contábeis https://ebaula.eb.mil.br/mod/book/tool/print/index.php?id=158987</p><p>9 de 43 28/07/2021 15:30</p><p>Ao selecionar uma equação, no caso a 029 – Valores Recebidos por GRU, serão apresentados o valor do desequilíbrio e a equação do</p><p>auditor.</p><p>Essa equação iguala dois termos (Termo 1 = Termo 2). Estes termos podem ser detalhados, clicando nos seus valores.</p><p>Após clicar no Termo com desequilíbrio, serão apresentadas as contas contábeis que compõem cada termo (Termo 1 ou Termo 2) da</p><p>equação do auditor. É possível consultar por data ou documento.</p><p>Assunto I - Regularizações Contábeis https://ebaula.eb.mil.br/mod/book/tool/print/index.php?id=158987</p><p>10 de 43 28/07/2021 15:30</p><p>Nesse momento, quem analisa a equação verifica as contas afetadas e pesquisa os documentos relacionados, para levantamento da origem</p><p>da inconsistência e providencia a devida regularização.</p><p>Assunto I - Regularizações Contábeis https://ebaula.eb.mil.br/mod/book/tool/print/index.php?id=158987</p><p>11 de 43 28/07/2021 15:30</p><p>3. Principais Regularizações Contábeis</p><p>Este tópico detalhará as principais inconsistências e apresentará os procedimentos necessários para sua regularização.</p><p>O objetivo não é esgotar os comentários sobre as equações e suas regularizações, mas sim mostrar um caminho para o aprofundamento das</p><p>análises.</p><p>Para tanto, vamos detalhar as principais equações, para que o analista tenha um modelo geral de exame dos desequilíbrios.</p><p>Iniciaremos com a equação do nosso exemplo inicial, a Equação 029 - Valores recebidos por GRU. Por meio da apresentação e</p><p>regularização dessa primeira equação utilizaremos algumas consultas que auxiliarão nas demais.</p><p>Portanto, as equações seguintes serão abordadas de maneira mais direta, com foco na definição do problema e sua regularização.</p><p>Assunto I - Regularizações Contábeis https://ebaula.eb.mil.br/mod/book/tool/print/index.php?id=158987</p><p>12 de 43 28/07/2021 15:30</p><p>3.1. Equação 029 – Valores recebidos por GRU</p><p>Equação 029 – Valores recebidos por GRU</p><p>Em virtude de fatos supervenientes ou por erros administrativos, eventualmente, despesas que foram pagas devem ser estornadas, sendo,</p><p>os credores, obrigados a devolver o numerário à União.</p><p>As devoluções devem ser feitas por meio de Guia de Recolhimento da União (GRU), de acordo com cada situação:</p><p>68802-9 DEVOLUÇÃO DE DIÁRIAS</p><p>68803-7 DEVOLUÇÃO DE AJUDA CUSTO</p><p>68806-1 DEVOLUÇÃO DE SALÁRIOS</p><p>68808-8 DEVOLUÇÃO SUPRIM. FUNDO</p><p>68888-6 ANULAÇÃO DESPESA NO EXERC.</p><p>Quando ocorre o recolhimento de valores por meio de GRU com código iniciado por 6 (seis), o SIAFI debita (D) a conta 1.1.1.1.2.20.01 -</p><p>Limite de Saque com Vinculação de Pagamento (Fonte 0190000000) e credita (C) a conta 2.1.8.9.1.36.01 - GRU - Valores em Trânsito</p><p>para Estorno de Despesa (Fonte 0190000000), ou seja, o saldo dessas contas é aumentado.</p><p>Com isso, o sistema nos avisa, acionando a equação 029, de que existe um valor que retornou para nossa conta de limite de saque por</p><p>algum problema, devendo o gestor, portanto, verificar se aquele valor é DEVIDO ou NÃO.</p><p>Essa é uma informação importante, uma vez que se o valor for DEVIDO será realizada uma NOVA LIQUIDAÇÃO, e se NÃO, o valor deverá</p><p>ser DEVOLVIDO.</p><p>Para regularização, é necessário consultar a transação >CONRAZAO ou >BALANCETE, no SIAFI “tela preta”, para acessar a movimentação</p><p>da conta 2.1.8.9.1.36.01, e nela verificar e detalhar o documento hábil (DH) que gerou o saldo.</p><p>Próximo passo para a regularização da equação é realizar a baixa desse saldo na conta 2.1.8.9.1.36.01, mas, antes disso, precisamos saber</p><p>qual DH será utilizado para realizar esse procedimento.</p><p>Para isso, vamos consultar o documento hábil apropriado utilizando a transação CONTIPDH.</p><p>Assunto I - Regularizações Contábeis https://ebaula.eb.mil.br/mod/book/tool/print/index.php?id=158987</p><p>13 de 43 28/07/2021 15:30</p><p>A consulta pode partir do Termo da descrição, uma vez que sabemos, no nosso exemplo, tratar-se de um ESTORNO DE DESPESA, no caso,</p><p>devolução de diárias. Podemos, ainda, filtrar pela natureza (Recebimento e Pagamento) e pelas abas do documento.</p><p>Assunto I - Regularizações Contábeis https://ebaula.eb.mil.br/mod/book/tool/print/index.php?id=158987</p><p>14 de 43 28/07/2021 15:30</p><p>Temos como resultado da pesquisa alguns DH, cujo mais apropriado para o exemplo é o DD (Devolução de Despesas).</p><p>Assunto I - Regularizações Contábeis https://ebaula.eb.mil.br/mod/book/tool/print/index.php?id=158987</p><p>15 de 43 28/07/2021 15:30</p><p>Detalhando o documento DD, temos na aba “dados básicos” a descrição que detalha a finalidade do DH e diversas informações.</p><p>Na mesma consulta, na aba DEPENDÊNCIAS, é possível verificar as SITUAÇÕES que utilizam esse tipo de DH. Essa informação será útil</p><p>Assunto I - Regularizações Contábeis https://ebaula.eb.mil.br/mod/book/tool/print/index.php?id=158987</p><p>16 de 43 28/07/2021 15:30</p><p>para a escolha de da SITUAÇÃO apropriada.</p><p>Outra maneira de consultar a SITUAÇÃO a ser utilizada é por meio da transação CONSIT, que possibilita uma pesquisa mais detalhada.</p><p>Assunto I - Regularizações Contábeis https://ebaula.eb.mil.br/mod/book/tool/print/index.php?id=158987</p><p>17 de 43 28/07/2021 15:30</p><p>Como resultado da consulta CONSIT, pelo termo do título, identificamos a situação DVL081 – DEVOLUÇÃO DE DESPESAS DIÁRIAS.</p><p>Assunto I - Regularizações Contábeis https://ebaula.eb.mil.br/mod/book/tool/print/index.php?id=158987</p><p>18 de 43 28/07/2021 15:30</p><p>Detalhando a consulta, temos as informações sobre a situação DVL081, distribuídas em abas. Iniciando pelos Dados Básicos.</p><p>Na aba PARÂMETROS DE CONTABILIZAÇÃO, é possível verificar os Eventos utilizados e as contas contábeis afetadas.</p><p>Assunto I - Regularizações Contábeis https://ebaula.eb.mil.br/mod/book/tool/print/index.php?id=158987</p><p>19 de 43 28/07/2021 15:30</p><p>Na aba CONFIGURAÇÕES DE CAMPOS, é possível verificar os campos variáveis das abas.</p><p>Assunto I - Regularizações Contábeis https://ebaula.eb.mil.br/mod/book/tool/print/index.php?id=158987</p><p>20 de 43 28/07/2021 15:30</p><p>Essas foram algumas consultas que podem ajudar na adequação da melhor solução para cada caso.</p><p>Antes de vermos o registro do documento hábil, detalharemos algumas hipóteses que determinarão qual procedimento executar. Adiante,</p><p>faremos o registro de uma DD para ilustrar a regularização da equação 029.</p><p>O procedimento para regularização varia de acordo com as características da despesa que foi devolvida por GRU, conforme a seguir:</p><p>Despesa de exercício anterior</p><p>Acessar o SISGRU pelo endereço: www.sisgru.tesouro.gov.br e realizar a transação RETIFICAGR, alterando o código de recolhimento para</p><p>18806-9, se o recurso for oriundo da gestão Tesouro e 28881-0, se o recurso for oriundo da gestão Fundo do Exército.</p><p>Devolução de salários</p><p>Acessar o SISGRU pelo endereço: www.sisgru.tesouro.gov.br e realizar a transação RETIFICAGR, alterando a UG favorecida para o CPEx</p><p>(160063) e descrevendo no campo observação o motivo da reversão, de acordo com os procedimentos descritos no Manual de Execução</p><p>Orçamentária nº 08, do CPEx.</p><p>Demais despesas do exercício</p><p>Assunto I - Regularizações Contábeis https://ebaula.eb.mil.br/mod/book/tool/print/index.php?id=158987</p><p>21 de 43 28/07/2021 15:30</p><p>Incluir no SIAFI-Web documento hábil "DD" ou "DU" (se for suprimento de fundos), utilizando as seguintes situações:</p><p>DLV001 - Despesas Sv PJ;</p><p>DVL081 - Diárias;</p><p>DVL323 -</p><p>Ajuda de Custo;</p><p>DSF002 - Sup Fundos - Conta Tipo "B"; e</p><p>DSF003 - Sup Fundos – CPGF.</p><p>Preencher a vinculação de pagamento com com código original da PF ( 350, 400, 412, 415, 499), não utilizar a vinculação 987</p><p>e preencher o nº do empenho original.</p><p>Realizar o compromisso no GERCOMP, utilizando a opção “R”. Após a realização do compromisso no GERCOMP, o saldo da conta</p><p>limite de saque F 0190000000 987 será ajustado para a fonte e vinculação original, o saldo da conta 2.1.8.9.1.36.01 será baixado e</p><p>devolvido para a conta 6.2.2.9.2.01.01 - empenhos a liquidar.</p><p>Se o valor for DEVIDO, a UG deverá realizar uma nova liquidação e proceder o pagamento ao credor respectivo. Se o valor não</p><p>for devido, a UG deverá solicitar o recolhimento do numerário à DCont ou ao FEx e anular o empenho.</p><p>Seguiremos com o exemplo efetuando a emissão de uma DD, com a situação DVL081.</p><p>Preenchimento da aba Principal com Orçamento, com a situação DVL081. Especial atenção nos campos vinculação de pagamento, que</p><p>deve ser preenchido com o código original da PF (NÃO utilizar a Vinculação 987), e Número do Empenho, utilizar o EMPENHO</p><p>ORIGINAL.</p><p>Assunto I - Regularizações Contábeis https://ebaula.eb.mil.br/mod/book/tool/print/index.php?id=158987</p><p>22 de 43 28/07/2021 15:30</p><p>Preenchimento da aba Dados de Recebimento.</p><p>Assunto I - Regularizações Contábeis https://ebaula.eb.mil.br/mod/book/tool/print/index.php?id=158987</p><p>23 de 43 28/07/2021 15:30</p><p>Realizar o preenchimento na transação Gerenciar Compromissos – GERCOMP.</p><p>Assunto I - Regularizações Contábeis https://ebaula.eb.mil.br/mod/book/tool/print/index.php?id=158987</p><p>24 de 43 28/07/2021 15:30</p><p>Na transação GERCOMP, utilizar a opção “R”. Após a realização do compromisso no GERCOMP, o saldo da conta limite de saque F</p><p>0190000000 987 será ajustado para a fonte e vinculação original, o saldo da conta 2.1.8.9.1.36.01 será baixado e devolvido para a conta</p><p>6.2.2.9.2.01.01 - empenhos a liquidar, regularizando, por fim, a Equação 029.</p><p>Até aqui, foi exemplificado todo o procedimento necessário para a consulta, detalhamento e regularização da Equação 029. O exemplo foi</p><p>utilizado para detalhar procedimentos gerais de pesquisa que podem ser utilizados para outras equações. A partir de agora, como já dito,</p><p>falaremos das principais equações de maneira direta, descrevendo a equação e sua regularização.</p><p>Assunto I - Regularizações Contábeis https://ebaula.eb.mil.br/mod/book/tool/print/index.php?id=158987</p><p>25 de 43 28/07/2021 15:30</p><p>3.2. Equação 063 – OB Cancelada</p><p>Equação 063 – OB Cancelada</p><p>Assunto I - Regularizações Contábeis https://ebaula.eb.mil.br/mod/book/tool/print/index.php?id=158987</p><p>26 de 43 28/07/2021 15:30</p><p>3.3. Equação 040 e 526 – VPA bruta a classificar</p><p>Equação 040 e 526 – VPA bruta a classificar</p><p>A equação 040 tem a finalidade de identificar a existência de saldos referentes às VARIAÇÕES PATRIMONIAIS AUMENTATIVAS (VPA) A</p><p>CLASSIFICAR, e sua regularização deve ocorrer até o fechamento do mês em que se deu o registro.</p><p>Quando ocorre, por exemplo, a apropriação de uma receita de alienação de bens móveis recebida por GRU, código 22715-0, gera-se um</p><p>saldo na conta 4.9.1.0.1.01.06 – VPA bruta classificar, por meio do documento RA (Registro de Arrecadação), gerado automaticamente</p><p>quando a GRU é paga.</p><p>Essa rotina aciona a equação 040 – VPA bruta classificar e a equação 526 – VPA e dedução bruta a classificar, que identifica valores</p><p>pendentes de regularização nas contas transitórias, como a 4.9.1.0.1.01.06, devendo ser regularizadas até o fechamento mensal.</p><p>Para regularização, faz-se o seguinte:</p><p>Incluir o tipo de documento “PA”;</p><p>Informar na aba “Outros Lançamentos”, as situações IMB034 e IMB035, registrando nas duas os mesmos valores do RA (Registro de</p><p>Arrecadação);</p><p>Na opção “Bem Alienado” registrar a conta de VPA: 4.6.2.2.1.01.00 – ganho líquido na alienação de bens.</p><p>Assunto I - Regularizações Contábeis https://ebaula.eb.mil.br/mod/book/tool/print/index.php?id=158987</p><p>27 de 43 28/07/2021 15:30</p><p>Assunto I - Regularizações Contábeis https://ebaula.eb.mil.br/mod/book/tool/print/index.php?id=158987</p><p>28 de 43 28/07/2021 15:30</p><p>3.4. Equação 043 – Selos de controle</p><p>Equação 043 – Selos de Controle</p><p>A equação 043 é acionada quando a UG, equivocadamente, realiza apropriação de materiais de consumo com registro em uma das</p><p>seguintes contas:</p><p>1.1.5.5.1.11.00 – Selos de controle em consignação em trânsito;</p><p>1.1.5.6.1.13.00 – Estoque – selos de controle Receita Federal; ou</p><p>1.1.5.6.1.15.00 – Selos de controle recebidos em consignação.</p><p>Para regularização, faz-se o seguinte:</p><p>A UG deverá identificar o documento hábil em que foi registrada, equivocadamente, a conta 1.1.5.5.1.11.00, 1.1.5.6.1.13.00 ou</p><p>1.1.5.6.1.15.00;</p><p>Alterar o documento, excluindo o item registrado errado na aba “Outros Lançamentos” e incluindo um novo item.</p><p>Assunto I - Regularizações Contábeis https://ebaula.eb.mil.br/mod/book/tool/print/index.php?id=158987</p><p>29 de 43 28/07/2021 15:30</p><p>3.5. Equações 292 / 299 / 691 - Liquidação UG diferente do Empenho</p><p>Equação 292 – DDR em liquidação x Passivo em liquidação</p><p>Verifica o equilíbrio da Disponibilidade de Recursos – em Liquidação e o Passivo em Liquidação.</p><p>Equação 299 – Passivo orçamentário x execução orçamentária</p><p>Verifica o equilíbrio entre o Passivo Orçamentário (Classe 2) e as contas de Execução Orçamentária (Classe 6).</p><p>Equação 691 – Controle DDR x controle orçamentário liquidado</p><p>Verifica o equilíbrio entre as Disponibilidade de Recursos – DDR (classe 8) e as contas de execução orçamentária Liquidado (classe 6).</p><p>A ocorrência do desequilíbrio das três equações (292, 299 e 691) se dá pelo mesmo motivo e, geralmente, decorre do registro de</p><p>apropriação (liquidação) de despesa com UG secundária (167XXX) como emitente, sendo que a despesa foi empenhada na UG</p><p>primária (160XXX) e vice-versa.</p><p>É relativamente fácil rastrear o documento hábil que acionou a equação, pois as duas gestões (Primária - 160 e Secundária - 167)</p><p>apresentarão desequilíbrio no mesmo valor, porém com sinais opostos:</p><p>Exemplo: 160566 - 50.000,00 / 167566 – (50.000,00)</p><p>As três equações devem ter prioridade na resolução, pois se o documento hábil for “realizado”, somente a CCONT poderá regularizá-las.</p><p>Assunto I - Regularizações Contábeis https://ebaula.eb.mil.br/mod/book/tool/print/index.php?id=158987</p><p>30 de 43 28/07/2021 15:30</p><p>Para regularização, basta verificar o valor do desequilíbrio “acusado” no CONDESAUD, localizar o documento hábil apropriado,</p><p>equivocadamente, efetuar o seu CANCELAMENTO (tela acima) e emitir NOVO DOCUMENTO utilizando como UG Emitente a mesma UG</p><p>do empenho.</p><p>Assunto I - Regularizações Contábeis https://ebaula.eb.mil.br/mod/book/tool/print/index.php?id=158987</p><p>31 de 43 28/07/2021 15:30</p><p>3.6. Equações 298 / 696 - Transferência de numerário sem Passivo (TRF005)</p><p>Equação 298 – Conferência entre Ativo e Passivo Extra-Orçamentário</p><p>Essa equação é acionada quando existe um desequilíbrio entre as contas de Ativo Financeiro Extra-Orçamentário (classe 1) e Passivo</p><p>Financeiro Extra-Orçamentário (classe 2), com ISF = F e Fonte = 90.</p><p>Equação 696 – DDR a utilizar Extra-Orçamentária</p><p>Essa equação é acionada quando existem saldos indevidos na conta 8.2.1.1.1.00.00 - Disponibilidade por Destinação de Recursos a</p><p>Utilizar, na fonte 90 (Extra-Orçamentária).</p><p>O desequilíbrio das duas equações (298 e 696) ocorrem pelo mesmo motivo: por ocasião da transferência de numerário entre UG, por</p><p>meio de documento hábil “PF”, utiliza-se a situação “TRF005” que NÃO baixa o PASSIVO (2.1.8.8.1.xx.yy) em vez de se utilizar a situação</p><p>“TRF001” que baixa o PASSIVO (2.1.8.8.1.xx.yy).</p><p>Para regularizar as equações 298 e 696, faz-se:</p><p>Verificar o valor do desequilíbrio “acusado” no CONDESAUD e localizar a PF com a qual foi realizada a transferência, de forma</p><p>equivocada.</p><p>Solicitar a UG que “devolva” o numerário por meio de PF, utilizando a situação “TRF005” (sem passivo);</p><p>Emitir uma nova PF, utilizando</p><p>a situação correta “TRF001”.</p><p>Assunto I - Regularizações Contábeis https://ebaula.eb.mil.br/mod/book/tool/print/index.php?id=158987</p><p>32 de 43 28/07/2021 15:30</p><p>Assunto I - Regularizações Contábeis https://ebaula.eb.mil.br/mod/book/tool/print/index.php?id=158987</p><p>33 de 43 28/07/2021 15:30</p><p>3.7. Equações 399 / 409 / 410 - Outros Maior que 10 %</p><p>Equação 399 – Outros benefícios a pessoal</p><p>A equação 399 é acionada sempre que os valores registrados na VPD 3.1.3.3.1.99.00 – Outros benefícios a pessoal (conta analítica)</p><p>atingem um patamar superior a 10% do total da conta 3.1.3.3.1.00.00 – benefícios a pessoal – consolidação (conta sintética).</p><p>As contas de VPD 3.3.1.1.1.XX.00 são carregadas por ocasião da liquidação de despesa com benefício a pessoal, por meio de DH “FL”,</p><p>utilizando a VPD 3.1.3.3.1.99.00.</p><p>Para evitar a ocorrência da equação, recomenda-se NÃO utilizá-la em hipótese alguma.</p><p>Para regularização, a UG deverá identificar o documento hábil em que foi registrada a VPD 3.1.3.3.1.99.00 e alterá-lo, para reclassificar</p><p>a VPD, incluindo na aba “Outros Lançamentos”, a situação “DFE023” para excluir a VPD 3.1.3.3.1.99.00 e a situação “DFN023” para</p><p>incluir a VPD adequada a cada caso.</p><p>Assunto I - Regularizações Contábeis https://ebaula.eb.mil.br/mod/book/tool/print/index.php?id=158987</p><p>34 de 43 28/07/2021 15:30</p><p>Equação 409 – Outros material de consumo</p><p>A equação 409 é acionada sempre que os valores registrados na VPD 3.1.1.1.1.99.00 – consumo de outros materiais (conta analítica)</p><p>atingem um patamar superior a 10% do total da VPD 3.1.1.1.1.00.00 – consumo de materiais – consolidação (conta sintética) .</p><p>As contas de VPD 3.3.1.1.1.xx.00 são carregadas por ocasião das baixas de material de consumo, por DH “PA”, situação “ETQ001”, ou</p><p>por apropriação na liquidação “NP”, utilizando a VPD 3.3.1.1.1.99.00.</p><p>Para evitar a ocorrência da equação, recomenda-se NÃO utilizá-la em hipótese alguma.</p><p>Para regularização, a UG deverá identificar o documento hábil em que foi registrada a VPD 3.3.1.1.1.99.00, alterar o documento hábil</p><p>na aba “Outros Lançamentos”, excluindo a “ETQ001” com a VPD 3.3.1.1.1.99.00 e incluindo um novo registro “ETQ001” com a VPD</p><p>3.3.1.1.1.01.00 – Consumo de material estocado em almoxarifado.</p><p>OBS: Se a regularização for ocorrer no mês subsequente ao registro, porém antes do fechamento mensal, a DATA DE EMISSÃO contábil</p><p>registrada no DH deverá ser sempre o ÚLTIMO dia do MÊS ANTERIOR.</p><p>Equação 410 – Outros serviços PJ</p><p>A equação 410 é acionada sempre que os valores registrados na VPD 3.3.2.3.1.99.00 - Sv prestados diversos – PJ (conta analítica) atingem</p><p>um patamar superior a 10% do total da VPD 3.3.2.3.1.00.00 - Sv de terceiros - PJ – Consolidação (conta sintética).</p><p>As contas de VPD 3.3.2.3.1.xx.00 são carregadas por ocasião das apropriações de serviços prestados por PJ “DSP001”, utilizando a</p><p>VPD 3.3.2.3.1.99.00.</p><p>Para evitar a ocorrência da equação, recomenda-se NÃO utilizá-la, em hipótese alguma.</p><p>Para regularizar, a UG deverá identificar o documento hábil em que foi registrada a VPD 3.3.2.3.1.99.00, alterá-lo, para reclassificar a</p><p>VPD, incluindo na aba “Outros Lançamentos” a situação “DSE001” para excluir a VPD 3.3.2.3.1.99.00 e a situação “DSN001” para incluir a</p><p>VPD adequada a cada caso.</p><p>Assunto I - Regularizações Contábeis https://ebaula.eb.mil.br/mod/book/tool/print/index.php?id=158987</p><p>35 de 43 28/07/2021 15:30</p><p>3.8. Reclassificação de Despesas</p><p>Esse é um tema de extrema importância na rotina do Encarregado do Setor Financeiro, uma vez que este é o responsável pela integridade</p><p>das informações contábeis na UG.</p><p>Quando alguma despesa é paga no SIAFIWEB e verifica-se, depois, que algum dado da célula orçamentária da despesa (ESFERA,</p><p>PTRES, FONTE DE RECURSOS, NATUREZA DA DESPESA E PI), ou de contas de VPD, do Ativo ou Passivo, foi inserido</p><p>incorretamente, nesses casos, é possível utilizar-se da reclassificação.</p><p>A rotina de Reclassificação de Despesas oportuniza a correção desses dados, por meio de registro na aba “outros lançamentos” do mesmo</p><p>documento hábil que efetuou o pagamento ou por outro do tipo “PA”.</p><p>Para execução dessa rotina, há algumas observações.</p><p>Erro está na célula orçamentária (ESFERA, PTRES, FONTE DE RECURSOS, NATUREZA DA DESPESA E PI):</p><p>Será necessário emitir um NOVO empenho com os dados corretos. No entanto, quando o erro for somente no subitem, e</p><p>este (CORRETO) possuir saldo, não haverá necessidade de novo empenho.</p><p>Erro está contas de VPD, do Ativo ou Passivo, NÃO há emissão de novo empenho, bastando a inclusão da situação DSEXXX e</p><p>DSNXXX na aba “outros lançamentos”.</p><p>Podem ser reclassificados empenhos do exercício ou RPNP e a qualquer tempo, desde que no mesmo exercício em que a despesa foi</p><p>paga.</p><p>Para reclassificar a despesa, são utilizadas sempre duas situações em conjunto. A que ESTORNA A DESPESA PAGA e a que NORMALIZA</p><p>A DESPESA COM A CORREÇÃO. Essas duas situações DERIVAM DA SITUAÇÃO ORIGINAL utilizadas nas abas “Principal com</p><p>Orçamento - PCO” ou “Encargo”.</p><p>Como exemplo, temos que se uma despesa foi paga com a SITUAÇÃO DSPXXX, a reclassificação será feita com as situacões do tipo</p><p>DSEXXX E DSNXXX.</p><p>Nos casos de correção de informações do EMPENHO, seguir como abaixo:</p><p>Assunto I - Regularizações Contábeis https://ebaula.eb.mil.br/mod/book/tool/print/index.php?id=158987</p><p>36 de 43 28/07/2021 15:30</p><p>Emitir nova Nota de Empenho com a ND correta. Exceto para alterar somente o subelemento da ND, bastando reforçar a NE original.</p><p>Consultar Documento Hábil de liquidação, incluir na aba “Outros Lançamentos” as situações DSEXXX e DSNXXX, de acordo com as</p><p>situações utilizadas no ato do pagamento.</p><p>Exemplo: Situação na liquidação – DSP201. Situações para a reclassificação da despesa - DSE201 (EXCLUSÃO) e</p><p>DSN201 (CORREÇÃO).</p><p>Informar a NE correta para a situação DSNXXX e a NE incorreta na situação DSEXXX.</p><p>Anular a Nota de Empenho com a ND incorreta para que o saldo volte para o Disponível.</p><p>Caso a UG tenha utilizado, ao emitir algum documento hábil, uma determinada conta do PASSIVO, VPD ou 5º nível de conta do Passivo,</p><p>de forma incorreta, a RECLASSIFICAÇÃO deverá ser realizada conforme explicação na tela abaixo.</p><p>Assunto I - Regularizações Contábeis https://ebaula.eb.mil.br/mod/book/tool/print/index.php?id=158987</p><p>37 de 43 28/07/2021 15:30</p><p>RECLASSIFICAÇÃO DE CONTAS DE BENS MÓVEIS</p><p>Quando ocorre o uso incorreto de CONTA CONTÁBIL do ativo para o registro de um bem móvel, a reclassificação deve ser realizada,</p><p>conforme “tela” abaixo, por meio de “PA”, utilizando a situação “IMB158 – RECLASSIFICAÇÃO ENTRE BENS MÓVEIS”.</p><p>Assunto I - Regularizações Contábeis https://ebaula.eb.mil.br/mod/book/tool/print/index.php?id=158987</p><p>38 de 43 28/07/2021 15:30</p><p>RECLASSIFICAÇÃO DE ITENS DE MATERIAL DE CONSUMO</p><p>A reclassificação de Subitens de despesas do almoxarifado é realizada conforme “tela” abaixo, incluindo na aba “outros lançamentos” a</p><p>situação “ETQ084 – REGULARIZAÇÃO DE C/C DE ESTOQUES – SUBITEM”.</p><p>Assunto I - Regularizações Contábeis https://ebaula.eb.mil.br/mod/book/tool/print/index.php?id=158987</p><p>39 de 43 28/07/2021 15:30</p><p>Assunto I - Regularizações Contábeis https://ebaula.eb.mil.br/mod/book/tool/print/index.php?id=158987</p><p>40 de 43 28/07/2021 15:30</p><p>3.9. Contratos e Garantias Contratuais</p><p>REGISTRO, EXECUÇÃO E BAIXA DE CONTRATOS</p><p>Com o lançamento do Comprasnet 4.0 Contratos o processos de gestão contratual teve algumas funções automatizadas, como é o caso da</p><p>gestão financeira, que será integrada com o SIAFI. Sendo assim, poderão haver algumas mudanças na alimentação das contas de controle,</p><p>tanto no registro, quanto nas baixas.</p><p>Segundo a Lei 4.320/64:</p><p>“Art. 87. Haverá controle contábil dos direitos e obrigações oriundos de ajustes ou contratos em que a Administração Pública for parte.”</p><p>g.n</p><p>O registro da assinatura de contratos de despesas com seguros, aluguéis, serviços, gestão ou fornecimento de bens em geral, no SIAFI,</p><p>poderá ocorrer por meio da emissão de documento hábil “RC”, utilizando na</p><p>aba “Outros Lançamentos” a situação “LDV011 - ASSINATURA</p><p>DE CONTRATOS DE DESPESA”.</p><p>As contas para controlar contabilmente os atos potenciais (CONTAS DE CONTROLE) oriundos de contratos registrados são:</p><p>81231.01.01 - Contratos de Seguros</p><p>81231.02.01 – Contratos de Serviços</p><p>81231.03.01 – Contratos de Aluguéis</p><p>81231.04.01 – Contratos de Fornecimento</p><p>Com o contrato devidamente registrado nas contas de controle, o lançamento da EXECUÇÃO do contrato de despesa ocorrerá pela aba</p><p>“Principal Com Orçamento” do documento hábil “NP”, no momento da liquidação (apropriação) da despesa, no qual se preenche o campo</p><p>“Tem Contrato?” com a opção “SIM”.</p><p>Caso o gestor, equivocadamente, tenha selecionado a opção “NÃO” no campo “Tem Contrato?”, da aba “Principal Com Orçamento” do</p><p>documento hábil “NP”, o registro da EXECUÇÃO do contrato ainda poderá ocorrer com inclusão de documento hábil “RC” preenchendo a</p><p>aba “Outros Lançamentos” com a situação “LDV012 - REGISTRO DA EXECUÇÃO DE CONTRATO DE DESPESA”.</p><p>Para realizar o BAIXA do contrato, nos casos previstos, preencher a aba “Outros Lançamentos”, do documento hábil “RC”, informar a</p><p>situação “LDV015 - REGISTRO DA BAIXA DE CONTRATO DE DESPESA” para realizar a BAIXA de contratos de despesas, que foram</p><p>registrados com a situação “LDV011” e que NÃO serão mais executados.</p><p>Assunto I - Regularizações Contábeis https://ebaula.eb.mil.br/mod/book/tool/print/index.php?id=158987</p><p>41 de 43 28/07/2021 15:30</p><p>GARANTIAS CONTRATUAIS</p><p>A critério da autoridade competente, em cada caso, e desde que prevista no instrumento convocatório (ex: edital.), poderá ser exigida</p><p>prestação de garantia nas contratações de obras, serviços e compras (Art. 56 da Lei 8666/93).</p><p>Se estiver prevista deve ser cobrada do contratado e registrada no SIAFI.</p><p>Caberá ao contratado optar por uma das seguintes modalidades de garantia:</p><p>caução em dinheiro ou em títulos da dívida pública;</p><p>seguro-garantia;</p><p>fiança bancária.</p><p>REGISTRO DE GARANTIAS</p><p>Caução em dinheiro:</p><p>Receber do Caucionário o comprovante de depósito da caução, que deve ser feito, exclusivamente, na Caixa Econômica Federal;</p><p>Incluir o domicílio bancário, transação >ATUDOMBAN, no SIAFI “tela preta”;</p><p>Incluir, no SIAFI-Web, DH “PA”, situação “CRD130 - APROP. NUMERÁRIO EM OUTROS BANCOS CONTRA DEPÓS. DE TERCEIROS E</p><p>CAUÇÕES CP/LP”.</p><p>Caução em títulos da dívida pública, fiança bancária ou seguro garantia:</p><p>O registro será feito apenas nas contas de controle (classe 8);</p><p>Incluir DH “RC”, situação “LDV053”, registrando a conta adequada para cada caso:</p><p>8.1.1.1.1.01.04 - FIANÇA A EXECUTAR</p><p>8.1.1.1.1.01.10 - SEGURO GARANTIA A EXECUTAR</p><p>8.1.1.1.1.01.13 - CAUCÃO A EXECUTAR</p><p>BAIXA DE GARANTIAS</p><p>Caução em dinheiro:</p><p>Assunto I - Regularizações Contábeis https://ebaula.eb.mil.br/mod/book/tool/print/index.php?id=158987</p><p>42 de 43 28/07/2021 15:30</p><p>levantamento (RETIRADA) do depósito em dinheiro pela UG, com autorização expressa do caucionário, ou pelo caucionário,</p><p>mediante autorização expressa do OD;</p><p>Incluir, no SIAFI-Web, DH “PA”, situação CRD135.</p><p>Caução em títulos da dívida pública, fiança bancária ou seguro garantia:</p><p>Incluir DH “RC”, situação “LDV054”, registrando a conta adequada para cada caso:</p><p>8.1.1.1.1.01.04 - FIANÇA A EXECUTAR</p><p>8.1.1.1.1.01.10 - SEGURO GARANTIA A EXECUTAR</p><p>8.1.1.1.1.01.13 - CAUCÃO A EXECUTAR</p><p>Assunto I - Regularizações Contábeis https://ebaula.eb.mil.br/mod/book/tool/print/index.php?id=158987</p><p>43 de 43 28/07/2021 15:30</p>