Leitura 4 - Incidência econômica do imposto

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Universidade do Estado do Rio de Janeiro 
Faculdade de Ciências Econômicas 
Introdução à Economia I – Microeconomia 
2º. 2012 
 
Leitura adicional 4 – Equilíbrio de mercado e incidência econômica do imposto 
Prof. Honorio Kume 
1. Equilíbrio 
Definição: o mercado de um bem está em equilíbrio quando, a um dado preço, a quantidade que 
os consumidores desejam e podem comprar é igual a quantidade que as firmas querem e podem 
vender. 
1.1 Escalas de oferta e demanda 
Considere as escalas de oferta e de demanda são dadas abaixo: 
Preço (R$) Oferta - QO Demanda - QD 
0,0 0 10 
1,0 0 8 
1,5 1 7 
2,0 2 6 
2,5 3 5 
3,0 4 4 
3,5 5 3 
4,0 6 2 
4,5 7 1 
5,0 8 0 
 
Observando as quantidades de oferta e de demanda a cada nível de preço, notamos que o 
equilíbrio ocorre com o preço de R$ 3, quando as quantidades ofertadas e demandas são iguais a 
quatro unidades. 
 
 2 
1.2 Solução gráfica 
As escalas de oferta e demanda podem ser desenhadas no gráfico com preço no eixo vertical e 
quantidade no eixo horizontal. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
1.3 Solução algébrica 
Oferta  QO = - 2 + 2P P = 1 + (1/2)Q 
Demanda  QD = 10 - 2P P = 5 – (1/2)Q 
Equilíbrio  QO = QD = Q 
Para resolver esse sistema de 2 equações e 2 incógnitas, igualamos as quantidades de oferta e 
de demanda: 
- 2 + 2P = 10 - 2P  4P = 12  P = 3 
P = 3  Q = QO = - 2 + 2.3  Q = QO = 4 
ou 
P = 3  Q = QD = 10 – 2.3  Q = QD = 4 
P 
5 
4 
3 
2 
1 
0 
0 1 2 3 4 7 6 5 Q 8 9 10 
QD 
QO 
Equação 
inversa 
 3 
Obs. como em equilíbrio QO = QD = Q, podemos utilizar a equação da oferta ou a equação da 
demanda para calcular a quantidade. Ambas dão o mesmo resultado em equilíbrio (por definição). 
1.4 A incidência de um imposto específico 
Imposto específico é um tributo determinado em unidades monetárias, independente do preço do 
produto. Por exemplo, R$ 2 por unidade vendida. 
Imposto ad valorem é um tributo determinado através de uma alíquota e o montante do imposto 
depende do preço. Por exemplo, alíquota de 10%. Se o preço for de R$ 20, o imposto de será de 
R$ 2 (10% de 20). Se o preço for de R$ 25, o imposto será de R$ 2,5 (10% de 25). 
a) imposto sobre as vendas cobrado da firma 
Situação sem imposto 
Oferta  QO = - 2 + 2P 
Demanda  QD = 10 - 2P 
Equilíbrio  QO = QD = Q 
Situação com imposto especifico (T = R$ 1) 
Com o imposto, temos dois preços: PC, preço pago pelo consumidor e PP preço recebido pelo 
produtor. 
Oferta  QO = - 2 + 2PP 
Demanda  QD = 10 - 4PC 
Equilíbrio  QO = QD = Q 
Imposto pago pelo produtor  PP = PC - 1 
Substituindo PP, na equação da oferta temos: 
Oferta  QO = - 2 + 2(PC - 1) 
Demanda  QD = 10 – 2PC 
 4 
Equilíbrio  QO = QD = Q 
Resolvendo, temos: 
- 2 + 2(PC - 1) = 10 – 2PC  4PC = 14  PC = 3,5 
PC = 3,5  QD = 10 - 2.3,5  QD = 3 
PP = PC – 1  PP = 3,5 – 1  PP = 2,5 
 
Incidência legal: produtor recolhe R$ 1 de imposto 
Incidência econômica: 
 P = 3 (sem imposto) 
 PP = 2,5 (com imposto) 
P = 3 (sem imposto) 
 PC = 3,5 (com imposto) 
 
b) imposto sobre as compras cobrado do consumidor 
Oferta  QO = - 2 + 2PP 
Demanda  QD = 10 - 2PC 
Equilíbrio  QO = QD = Q 
Imposto pago pelo comprador  PC = PP + 1  PP = PC - 1 
Note que esse sistema de equações é igual ao sistema quando o imposto era recolhido pelo 
produtor. 
Portanto, o resultado será idêntico. 
O que determina a incidência econômica? 
As elasticidades de oferta e demanda determinam a incidência econômica. 
Considere o seguinte modelo, com outra equação da demanda: 
Produtor 
Consumidor 
Produtor paga efetivamente R$ 0,5 
Consumidor paga efetivamente R$ 0,5 
 5 
QD = 10 - 2P  QD = 10 - 4P 
O modelo passa a ser 
Oferta  QO = - 2 + 2P 
Demanda  QD = 10 - 4P 
Equilíbrio  QO = QD = Q 
Resolvendo, temos: 
- 2 + 2P = 10 - 4P  6P = 12  P = 2 
P = 2  QD = 10 – 4.2  QD = Q = 2 
Imposto pago pelo comprador  PC = PP + 1 
Resolvendo, temos: 
 - 2 + 2PP = 10 – 4(PP + 1)  6PP = 8  PP = 1,33 
PP = 1,33  QO = - 2 + 2.1,33  QO = 0,67 
PC = PP + 1  PC = 1,33 + 1  PC = 2,33 
 
Incidência econômica: 
 P = 2 (sem imposto 
 PP = 1,33 (com imposto) 
P = 2 (sem imposto) 
 PC = 2,33 (com imposto) 
 
QD = 10 - 2P  TC = 0,5 
QD = 10 - 4P  TC = 0,33 
Qual é a diferença entre as duas demandas? 
Produtor 
Consumidor 
Produtor paga efetivamente R$ 0,67 
Consumidor paga efetivamente R$ 0,33 
 6 
QD = 10 - 2P 
 Quantidade Preço consumidor 
Sem imposto (1) 4 3 
Com imposto (2) 3 3,5 
 
EPD = 
2
PP
P
2
QQ
Q
21
21




 = 
5,33
5,0
34
1



= 1,86 
 
QD = 10 - 4P 
 Quantidade Preço consumidor 
Sem imposto (1) 2 2 
Com imposto (2) 0,67 2,33 
 
EPD = 
2
PP
P
2
QQ
Q
21
21




 = 
33,22
33,0
67,02
33,1



= 6,53 
 
A diferença entre as duas demandas está na elasticidade-preço. 
Como a primeira é mais inelástica, maior é a capacidade da firma em repassar o imposto ao 
consumidor.