Planejamento e Auditoria Financeira

Prévia do material em texto

d) normas de auditoria e exigências legais, assuntos de auditoria e de 
relatório financeiro relevantes ao setor de atividade da entidade e processos de 
auditoria. 
e) normas contábeis, identificação de fraudes e atuação em auditoria em 
tempo superior a 3 anos. 
21. (ESAF / CGU - 2006) Caracterizam-se como objetivos do 
Planejamento da Auditoria, exceto: 
a) identificar a legislação e os normativos aplicáveis à entidade. 
b) propor alterações na estrutura da entidade auditada. 
c) estimar os prazos necessários para a realização dos trabalhos. 
d) identificar os problemas potenciais da entidade. 
e) definir a forma de divisão de tarefas entre os membros da equipe de 
auditoria. 
22. (ESAF / CGU - 2006) Como objetivo do Planejamento da 
Auditoria não se pode incluir: 
a) obter conhecimento das atividades da entidade, para identificar eventos 
e transações relevantes que afetem as Demonstrações Contábeis. 
b) propiciar o cumprimento dos serviços contratados com a entidade dentro 
dos prazos e compromissos previamente estabelecidos. 
c) assegurar que as áreas importantes da entidade e os valores relevantes 
contidos em suas demonstrações contábeis recebam a atenção requerida. 
d) identificar meios para aumento dos lucros da entidade. 
e) identificar a legislação aplicável à entidade. 
23. (ESAF / CGU - 2006) Quando for realizada uma auditoria, pela 
primeira vez, na entidade, ou quando as Demonstrações Contábeis do 
exercício anterior tenham sido examinadas por outro auditor 
independente, o planejamento da auditoria deve contemplar os 
seguintes procedimentos, exceto: 
a) a obtenção de evidências suficientes de que os saldos de abertura do exercício 
não contenham representações errôneas ou inconsistentes que, de alguma 
maneira, distorçam as Demonstrações Contábeis do exercício atual. 
b) o exame da adequação dos saldos de abertura do exercício anterior com 
os saldos de encerramento do exercício atual. 
c) a verificação se as práticas contábeis adotadas no atual exercício são 
 
 
uniformes com as adotadas no exercício anterior. 
d) a identificação de fatos relevantes que possam afetar as atividades da 
entidade e sua situação patrimonial e financeira. 
e) a identificação de relevantes eventos subseqüentes ao exercício anterior, 
revelados ou não-revelados. 
24. (ESAF / SUSEP - 2006) Um plano de auditoria deve envolver 
a) procedimentos administrativos e organizacionais. 
b) itens que estão sendo produzidos. 
c) estruturas organizacionais. 
d) documentação, relatórios e registros. 
e) indicação do pessoal qualificado para conduzir as auditorias. 
25. (ESAF / CVM - 2010) A respeito de planejamento na realização 
de auditorias é correto afirmar: 
a) é a fase inicial dos trabalhos e deve ser concluída antes que as equipes 
específicas e/ou especializadas iniciem suas avaliações. 
b) constitui-se nos trabalhos iniciais de coleta de informações a respeito da 
entidade a ser auditada e dos mecanismos de controle existentes. 
c) não é uma fase isolada da auditoria, mas um processo contínuo e 
iterativo, que muitas vezes começa logo após (ou em conexão com) a conclusão 
da auditoria anterior, continuando até a conclusão do trabalho de auditoria atual. 
d) é a fase em que participa, além da equipe de auditoria, toda a área de gestão 
e governança da entidade, em especial, a área responsável pela elaboração das 
demonstrações contábeis. 
e) consiste em definir as estratégias gerais e o plano de trabalho antes do início 
de qualquer atividade de avaliação e revisão das demonstrações. 
26. (ESAF / TCE-GO - 2007) Todas as opções abaixo são 
importantes recomendações acerca do planejamento da auditoria, 
exceto uma. Aponte a única opção falsa. 
a) O planejamento e os programas de trabalho não devem ser revisados 
mesmo que novos fatos o recomendarem. 
b) O programa de auditoria deve ser detalhado de forma a servir como guia 
e meio de controle do progresso dos trabalhos. 
c) O planejamento pressupõe adequado nível de conhecimento sobre o 
 
 
ramo de atividade, negócios e práticas operacionais da entidade. 
d) O auditor deve documentar seu planejamento geral e preparar 
programa de trabalho por escrito, detalhando o que for necessário à 
compreensão dos procedimentos que serão aplicados. 
e) O planejamento da auditoria, quando incluir a designação de equipe técnica, 
deve prever a orientação e supervisão do auditor, que assumirá total 
responsabilidade pelos trabalhos executados. 
27. (ESAF / CGU - 2008) De acordo com a NBC-T-11, Risco de 
Auditoria é a possibilidade de o auditor vir a emitir uma opinião 
tecnicamente inadequada sobre demonstrações contábeis 
significativamente incorretas. Nesse contexto, há risco de auditoria nos 
seguintes casos, exceto: 
a) na possibilidade de o auditor considerar os controles internos eficientes 
quando na realidade não são. 
b) na possibilidade de o auditor considerar incorreto o saldo de uma conta 
quando na realidade este saldo esteja correto. 
c) na possibilidade de o auditor considerar os controles internos ineficientes 
quando na realidade são. 
d) na possibilidade de o auditor considerar correto o saldo de uma conta 
quando na realidade este saldo esteja incorreto. 
e) na possibilidade de o auditor considerar os controles internos ineficientes 
quando na realidade não são. 
28. (ESAF / CGU - 2006) Por risco de auditoria entende-se 
a) a possibilidade de o auditor não conseguir concluir seus trabalhos. 
b) o índice percentual associado à soma ponderada dos índices de risco 
inerente, de detecção e de amostragem. 
c) a possibilidade de que o resultado da auditoria induza o auditor a concluir 
pela existência de irregularidades em virtude de falhas nos procedimentos de 
auditoria. 
d) a amplitude associada à não-cobertura das ações da empresa auditada 
pelos controles contábeis adotados. 
e) a possibilidade de o auditor emitir uma opinião tecnicamente inadequada 
sobre demonstrações contábeis significativamente incorretas. 
29. (ESAF / SUSEP - 2010) Com relação aos níveis de relevância 
determinados em um processo de auditoria externa, é verdadeiro 
	Gabarito Administração Pública
	21. (ESAF / CGU - 2006) Caracterizam-se como objetivos do Planejamento da Auditoria, exceto:
	22. (ESAF / CGU - 2006) Como objetivo do Planejamento da Auditoria não se pode incluir:
	23. (ESAF / CGU - 2006) Quando for realizada uma auditoria, pela primeira vez, na entidade, ou quando as Demonstrações Contábeis do exercício anterior tenham sido examinadas por outro auditor independente, o planejamento da auditoria deve contemplar o...
	24. (ESAF / SUSEP - 2006) Um plano de auditoria deve envolver
	25. (ESAF / CVM - 2010) A respeito de planejamento na realização de auditorias é correto afirmar:
	26. (ESAF / TCE-GO - 2007) Todas as opções abaixo são importantes recomendações acerca do planejamento da auditoria, exceto uma. Aponte a única opção falsa.
	27. (ESAF / CGU - 2008) De acordo com a NBC-T-11, Risco de Auditoria é a possibilidade de o auditor vir a emitir uma opinião tecnicamente inadequada sobre demonstrações contábeis significativamente incorretas. Nesse contexto, há risco de auditoria nos...
	28. (ESAF / CGU - 2006) Por risco de auditoria entende-se
	29. (ESAF / SUSEP - 2010) Com relação aos níveis de relevância determinados em um processo de auditoria externa, é verdadeiro