P2 - Contabilidade e Gestão Tributária - Prova 2

Prévia do material em texto

05/12/2022 14:06 P2 - Prova On-line (Acessar)
https://ava.candidomendes.edu.br/moodle/mod/quiz/review.php?attempt=290081&cmid=351667 1/6
...
Página inicial Disciplinas e Espaços GRADUAÇÃO A DISTÂNCIA 2022-4
Contabilidade e Gestão Tributária - 2022_04_EAD_A Avaliações P2 - Prova On-line (Acessar)
Questão 1
Completo
Atingiu 2,00
de 2,00
Iniciado em sexta, 25 nov 2022, 09:42
Estado Finalizada
Concluída em sexta, 25 nov 2022, 10:19
Tempo
empregado
36 minutos 14 segundos
Avaliar 10,00 de um máximo de 10,00(100%)
Sobre o estudo do PIS e da COFINS, explique as principais
diferenças entre os regimes de apuração chamados
CUMULATIVO e NÃO CUMULATIVO.
O regime cumulativo a incidência para esses tributos será
em uma única fase, sem ter direitos a se creditar de
operações anteriores. Tributado pelo faturamento mensal ou
receita bruta e se aplica ao regime tributário do lucro
presumido, no qual não é permitida a manutenção de
créditos por parte do contribuinte.
 
O regime não cumulativo aplica-se a manutenção dos
créditos de PIS e COFINS, ou seja, permite o aproveitamento
de crédito destes em operações anteriores. Somente podem
aderir a não cumulatividade as pessoas jurídicas optantes
pelo regime tributário do lucro real.
As principais diferenças são:
- Base de cálculo diferenciada para cada tipo, por exemplo,
no regime cumulativo utilizamos somente a receita bruta, já
no regime não cumulativo, outros tipos de receitas e
algumas despesas são utilizadas para apurar a base de
cálculo.
- A base de cálculo acima mencionada está ligada aos tipos
tributários, o cumulativo é para empresas enquadradas no
lucro presumido e o não cumulativo para empresas
enquadradas no lucro real.
- Outra diferença está nas alíquotas: cumulativo 0,65% PIS e
3,00% COFINS e não cumulativo 1,65% PIS e 7,60% COFINS.
Comentário:












https://ava.candidomendes.edu.br/moodle/
https://ava.candidomendes.edu.br/moodle/course/index.php?categoryid=8
https://ava.candidomendes.edu.br/moodle/course/index.php?categoryid=124
https://ava.candidomendes.edu.br/moodle/course/view.php?id=10424
https://ava.candidomendes.edu.br/moodle/course/view.php?id=10424&section=4
https://ava.candidomendes.edu.br/moodle/mod/quiz/view.php?id=351667
javascript:void(0);
https://ava.candidomendes.edu.br/moodle/user/index.php?id=10424
https://ava.candidomendes.edu.br/moodle/grade/report/index.php?id=10424
https://ava.candidomendes.edu.br/moodle/course/view.php?id=10424&stopjsnav=1
https://ava.candidomendes.edu.br/moodle/course/view.php?id=10424&datapref=1
https://ava.candidomendes.edu.br/moodle/
https://ava.candidomendes.edu.br/moodle/my/
https://ava.candidomendes.edu.br/moodle/course/view.php?id=10424
https://ava.candidomendes.edu.br/moodle/course/view.php?id=10964
https://ava.candidomendes.edu.br/moodle/course/view.php?id=394
https://ava.candidomendes.edu.br/moodle/course/view.php?id=892
javascript:void(0);
05/12/2022 14:06 P2 - Prova On-line (Acessar)
https://ava.candidomendes.edu.br/moodle/mod/quiz/review.php?attempt=290081&cmid=351667 2/6
Questão 2
Completo
Atingiu 2,00
de 2,00
Questão 3
Correto
Atingiu 1,00 de
1,00
De acordo com o Código Tributário Nacional, explique a
diferença entre Sujeito Ativo e Sujeito Passivo.
O sujeito ativo é a pessoa jurídica de direito público, sendo
titular da competência e portador do direito garantido por lei
de exigir o cumprimento ou cobrar o sujeito passivo. Já o
sujeito passivo é a pessoa obrigada às prestações que
constituem seu objeto em caso de obrigações assessórias e
ao pagamento de tributo ou penalidade pecuniária em caso
de obrigações principais.
Sujeito ativo é definido pelo CTN como a pessoa jurídica de
direito público, com capacidade de exigir a execução da
obrigação tributária e credor da obrigação tributária, ou seja,
é o ente público responsável pela cobrança do tributo devido
pelo contribuinte ou sujeito passivo. Já o sujeito passivo, ao
contrário do sujeito ativo, é aquele obrigado a realizar o
pagamento da imposição tributária a que foi exposto por ser
contribuinte e que tenha relação restrita e objetiva com o
fato gerador.
Comentário:
De acordo com a estrutura básica do Sistema Tributário
Nacional, analise as afirmativas a seguir e marque a
alternativa correta:
I – Taxa é aquela que, uma vez instituída por lei, é devida,
independentemente de qualquer atividade estatal em
relação ao contribuinte, ou seja, não está vinculada a
nenhuma prestação específica do estado ao sujeito passivo. 
II – Imposto é um tributo vinculado ao exercício regular do
poder de polícia, que é entendido como atividade pública
que aborda o interesse coletivo. Em razão disso, eles são
considerados tributos vinculados, já que são dependentes de
ação estatal.  
III – As contribuições de melhorias podem ser instituídas pela
União, Estados, Municípios e Distrito Federal, e são cobradas
dos contribuintes mediante benefício trazido por obras
públicas. 
Escolha uma opção:
a. Somente as afirmativas I e III estão corretas.
b. Somente a afirmativa III está correta.  
c. Somente as afirmativas II e III estão corretas.
d. Somente as afirmativas I e II estão corretas.
e. Somente a afirmativa I está correta.
Sua resposta está correta.
Somente a afirmativa III está correta. Afirmativa I está errada,
pois esse é o conceito de Imposto e não de taxa. A afirmativa
II está errada, pois esse é o conceito de taxa e não de
imposto. As afirmativas I e II estão com os conceitos
invertidos em relação aos tributos.
A resposta correta é: Somente a afirmativa III está correta. 












javascript:void(0);
https://ava.candidomendes.edu.br/moodle/user/index.php?id=10424
https://ava.candidomendes.edu.br/moodle/grade/report/index.php?id=10424
https://ava.candidomendes.edu.br/moodle/course/view.php?id=10424&stopjsnav=1
https://ava.candidomendes.edu.br/moodle/course/view.php?id=10424&datapref=1
https://ava.candidomendes.edu.br/moodle/
https://ava.candidomendes.edu.br/moodle/my/
https://ava.candidomendes.edu.br/moodle/course/view.php?id=10424
https://ava.candidomendes.edu.br/moodle/course/view.php?id=10964
https://ava.candidomendes.edu.br/moodle/course/view.php?id=394
https://ava.candidomendes.edu.br/moodle/course/view.php?id=892
javascript:void(0);
05/12/2022 14:06 P2 - Prova On-line (Acessar)
https://ava.candidomendes.edu.br/moodle/mod/quiz/review.php?attempt=290081&cmid=351667 3/6
Questão 4
Correto
Atingiu 1,00 de
1,00
Uma oficina mecânica prestou serviços de manutenção e
conserto de um automóvel, cobrando R$ 5.000,00 ao cliente,
sendo R$ 3.000,00 pelo serviço prestado e R$ 2.000,00 pelas
peças. Considerando as Leis Complementares no 87/96 e no
116/03, e utilizando alíquota de 18% para o ICMS e a alíquota
de 5% para o ISSQN, marque a alternativa correta sobre o
valor que deverá ser pago de ISSQN:
Escolha uma opção:
a. R$ 250,00
b. R$ 510,00
c. R$ 150,00 
d. R$ 420,00
e. R$ 360,00
Sua resposta está correta.
LC 116/03 = 14.01 – Lubrificação, limpeza, lustração, revisão,
carga e recarga, conserto, restauração, blindagem,
manutenção e conservação de máquinas, veículos,
aparelhos, equipamentos, motores, elevadores ou de
qualquer objeto (exceto peças e partes empregadas, que
ficam sujeitas ao ICMS).
A base de cálculo para o ISS é cobrada em cima do valor da
prestação de serviços que é de R$ 3.000,00, usando a
alíquota de 5%, dessa forma tem-se que:
ISS = 3.000,00 x 5% = R$ 150,00
A resposta correta é: R$ 150,00












javascript:void(0);
https://ava.candidomendes.edu.br/moodle/user/index.php?id=10424
https://ava.candidomendes.edu.br/moodle/grade/report/index.php?id=10424
https://ava.candidomendes.edu.br/moodle/course/view.php?id=10424&stopjsnav=1
https://ava.candidomendes.edu.br/moodle/course/view.php?id=10424&datapref=1
https://ava.candidomendes.edu.br/moodle/
https://ava.candidomendes.edu.br/moodle/my/
https://ava.candidomendes.edu.br/moodle/course/view.php?id=10424
https://ava.candidomendes.edu.br/moodle/course/view.php?id=10964
https://ava.candidomendes.edu.br/moodle/course/view.php?id=394https://ava.candidomendes.edu.br/moodle/course/view.php?id=892
javascript:void(0);
05/12/2022 14:06 P2 - Prova On-line (Acessar)
https://ava.candidomendes.edu.br/moodle/mod/quiz/review.php?attempt=290081&cmid=351667 4/6
Questão 5
Correto
Atingiu 1,00 de
1,00
A Cia Lumiar apresentou no último trimestre ano de X2 um
lucro contábil antes do IR e CSLL no valor de R$50.000,00. O
setor de tributos analisou detalhadamente este resultado e
identificou as seguintes informações para cálculo desses
tributos: 
- Despesas não dedutíveis = R$4.000,00 
- Receitas não tributáveis = R$6.000,00 
- Prejuízo fiscal de períodos anteriores, R$ 7.000,00
PEDE-SE: O valor do imposto de renda devido: 
Escolha uma opção:
a. R$ 7.200,00
b. R$ 7.500,00
c. R$ 6.020,00
d. R$ 6.150,00 
e. R$ 6.885,00
Sua resposta está correta.
Lucro antes IR e CSLL =               50.000,00
+ Adições 
Desp não dedutíveis                        4.000,00
(-) Exclusões
Rec não tributáveis                         (6.000,00)
= Lucro Líquido Ajustado               48.000,00
(-) Compensação Prejuízo =         (7.000,00) 
= Base de cálculo =                        41.000,00
 
IR = 41.000,00 * 15% = 6.150,00
 - O prejuízo foi todo compensado pois é menor que 30% do
lucro líquido ajustado que é 48.000,00, ou seja 30% de
48.000,00 é 14.400,00 que é maior que 7.000,00, por isso foi
tudo compensado.
A resposta correta é: R$ 6.150,00












javascript:void(0);
https://ava.candidomendes.edu.br/moodle/user/index.php?id=10424
https://ava.candidomendes.edu.br/moodle/grade/report/index.php?id=10424
https://ava.candidomendes.edu.br/moodle/course/view.php?id=10424&stopjsnav=1
https://ava.candidomendes.edu.br/moodle/course/view.php?id=10424&datapref=1
https://ava.candidomendes.edu.br/moodle/
https://ava.candidomendes.edu.br/moodle/my/
https://ava.candidomendes.edu.br/moodle/course/view.php?id=10424
https://ava.candidomendes.edu.br/moodle/course/view.php?id=10964
https://ava.candidomendes.edu.br/moodle/course/view.php?id=394
https://ava.candidomendes.edu.br/moodle/course/view.php?id=892
javascript:void(0);
05/12/2022 14:06 P2 - Prova On-line (Acessar)
https://ava.candidomendes.edu.br/moodle/mod/quiz/review.php?attempt=290081&cmid=351667 5/6
Questão 6
Correto
Atingiu 1,00 de
1,00
Questão 7
Correto
Atingiu 1,00 de
1,00
A empresa Girassol, vendedora de eletrodomésticos, que
está enquadrada no Lucro Real, apura mensalmente a
estimativa o IRPJ e a CSLL. Se a empresa apresentar receita
de R$ 120.000,00, qual será o valor a pagar da CSLL por
estimativa?
Obs: Alíquota base de estimativa para comércio 12% para
cálculo da CSLL.
Escolha uma opção:
a. R$ 1.500,00
b. R$ 1.296,00 
c. R$ 1.350,00
d. R$ 1.428,00
e. R$ 1.185,00
Sua resposta está correta.
R$120.000,00 * 12% = R$14.400,00
CSLL:
R$14.400,00 * 9% = R$1.296,00
O valor a pagar da CSLL, pela estimativa mensal, é de R$
1.296,00.
A resposta correta é: R$ 1.296,00
O IRPJ devido no 1º trimestre de 20X8, com lucro real
trimestral de R$ 740.000,00 será em reais de:
Escolha uma opção:
a. R$ 68.000,00
b. R$ 152.000,00
c. R$ 179.000,00 
d. R$ 111.000,00
e. R$ 75.000,00
Sua resposta está correta.
IR Normal = 740.000,00 * 15% = 111.000
IR Adicional = 740.000,00 – 60.000 (20.000 por mês) = 680.000
* 10% = 68.000
Total de IR a pagar = 111.000 + 68.000 = 179.000
A resposta correta é: R$ 179.000,00












javascript:void(0);
https://ava.candidomendes.edu.br/moodle/user/index.php?id=10424
https://ava.candidomendes.edu.br/moodle/grade/report/index.php?id=10424
https://ava.candidomendes.edu.br/moodle/course/view.php?id=10424&stopjsnav=1
https://ava.candidomendes.edu.br/moodle/course/view.php?id=10424&datapref=1
https://ava.candidomendes.edu.br/moodle/
https://ava.candidomendes.edu.br/moodle/my/
https://ava.candidomendes.edu.br/moodle/course/view.php?id=10424
https://ava.candidomendes.edu.br/moodle/course/view.php?id=10964
https://ava.candidomendes.edu.br/moodle/course/view.php?id=394
https://ava.candidomendes.edu.br/moodle/course/view.php?id=892
javascript:void(0);
05/12/2022 14:06 P2 - Prova On-line (Acessar)
https://ava.candidomendes.edu.br/moodle/mod/quiz/review.php?attempt=290081&cmid=351667 6/6
Questão 8
Correto
Atingiu 1,00 de
1,00
Uma empresa no ramo comercial iniciou suas atividades em
01/03/X2 e optou pelo lucro presumido. No primeiro mês de
atividade apresentou as seguintes informações: 
- Venda de mercadoria R$ 600.000,00 
- Receitas financeiras tributáveis R$ 18.000,00
- Devoluções de mercadorias R$ 5.000,00
Sabendo que a alíquota de presunção do lucro para esse
ramo de atividade é de 8% para efeito do cálculo do IRPJ,
marque a alternativa correta a respeito do Imposto de Renda
devido referente ao mês de março de X2.
OBS: Alíquota normal IRPJ = 15%.
        Alíquota adicional IRPJ = 10%.
Escolha uma opção:
a. R$ 9.840,00
b. R$ 4.560,00
c. R$ 8.750,00
d. R$ 14.400,00 
e. R$ 16.100,00
Sua resposta está correta.
Receita Bruta de Vendas                                                 600.000 
(-) Devoluções                                                                  (5.000)
= Vendas Líquidas              595.000 x 8% =                     47.600
+ Receitas Financeiras Tributáveis                                   18.000
= Lucro Presumido                                                           65.600
IRPJ Normal= 65.600 X 15% = 9.840
IRPJ Adicional = 65.600 – 20.000 = 45.600 X 10% = 4.560
Total IRPJ a Pagar = 9.840+ 4.560= 14.400
A resposta correta é: R$ 14.400,00












javascript:void(0);
https://ava.candidomendes.edu.br/moodle/user/index.php?id=10424
https://ava.candidomendes.edu.br/moodle/grade/report/index.php?id=10424
https://ava.candidomendes.edu.br/moodle/course/view.php?id=10424&stopjsnav=1
https://ava.candidomendes.edu.br/moodle/course/view.php?id=10424&datapref=1
https://ava.candidomendes.edu.br/moodle/
https://ava.candidomendes.edu.br/moodle/my/
https://ava.candidomendes.edu.br/moodle/course/view.php?id=10424
https://ava.candidomendes.edu.br/moodle/course/view.php?id=10964
https://ava.candidomendes.edu.br/moodle/course/view.php?id=394
https://ava.candidomendes.edu.br/moodle/course/view.php?id=892
javascript:void(0);