P2 - Prova On-line (Acessar) Gestão tributaria e contabilidade

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01/12/2023, 15:39 P2 - Prova On-line (Acessar)
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Página inicial Disciplinas e Espaços GRADUAÇÃO A DISTÂNCIA 2023-4
Contabilidade e Gestão Tributária - Módulo 04_A Avaliações P2 - Prova On-line (Acessar)
Iniciado em segunda, 27 nov 2023, 15:23
Estado Finalizada
Concluída em segunda, 27 nov 2023, 16:17
Tempo
empregado
53 minutos 55 segundos
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01/12/2023, 15:39 P2 - Prova On-line (Acessar)
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Questão 1
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
O restaurante Apetite Ltda. apurou faturamento em janeiro de 20X0 de R$ 68.000,00 e sua receita bruta acumulada
nos últimos 12 meses anteriores foi de R$ 630.000,00. Com base nessas informações marque a alternativa correta
sobre o valor do Simples Nacional a ser pago referente ao mês de janeiro de 20X0:
Dados de apoio:
Cálculo da Alíquota Efetiva do Simples Nacional: (RBA12 x ALIQ) – PD / RBA12
 
Anexo I – Comércio
Faturamento anual (R$) Alíquota (%) Valor a Deduzir (R$)
Até 180.000,00 4,0 0
De 180.000,01 a 360.000,00 7,3 5.940,00
De R$ 360.000,01 a 720.000,00 9,5 13.860,00
De 720.000,01 a 1.800.000,00 10,7 22.500,00
De 1.800.000,01 a 3.600.000,00 14,3 87.300,00
De 3.600.000,01 a 4.800.000,00 19,0 378.000,00
Escolha uma opção:
a. R$ 4.833,00
b. R$ 6.460,00
c. R$ 5.920,00
d. R$ 4.964,00 
e. R$ 5.250,00
Sua resposta está correta.
1º = Calcular a alíquota efetiva utilizando como base a receita bruta dos últimos 12 meses.
(R$ 630.000,00 x 9,50%) – 13.860,00 / R$ 630.000,00) = 7,30%
2º = O valor do Simples Nacional que a empresa terá que pagar referente a janeiro será o faturamento mensal
multiplicado pela alíquota efetiva:
R$ 68.000,00 X 7,30% = R$ 4.964,00
A resposta correta é: R$ 4.964,00
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Questão 2
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
Questão 3
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
O IRPJ devido no 1º trimestre de 20X8, com lucro real trimestral de R$ 740.000,00 será em reais de:
Escolha uma opção:
a. R$ 68.000,00
b. R$ 75.000,00
c. R$ 111.000,00
d. R$ 179.000,00 
e. R$ 152.000,00
Sua resposta está correta.
IR Normal = 740.000,00 * 15% = 111.000
IR Adicional = 740.000,00 – 60.000 (20.000 por mês) = 680.000 * 10% = 68.000
Total de IR a pagar = 111.000 + 68.000 = 179.000
A resposta correta é: R$ 179.000,00
De acordo com a estrutura básica do Sistema Tributário Nacional, analise as afirmativas a seguir e marque a
alternativa correta:
I – Taxa é aquela que, uma vez instituída por lei, é devida, independentemente de qualquer atividade estatal em
relação ao contribuinte, ou seja, não está vinculada a nenhuma prestação específica do estado ao sujeito passivo. 
II – Imposto é um tributo vinculado ao exercício regular do poder de polícia, que é entendido como atividade pública
que aborda o interesse coletivo. Em razão disso, eles são considerados tributos vinculados, já que são dependentes
de ação estatal.  
III – As contribuições de melhorias podem ser instituídas pela União, Estados, Municípios e Distrito Federal, e são
cobradas dos contribuintes mediante benefício trazido por obras públicas. 
Escolha uma opção:
a. Somente as afirmativas I e II estão corretas.
b. Somente a afirmativa III está correta.  
c. Somente as afirmativas II e III estão corretas.
d. Somente a afirmativa I está correta.
e. Somente as afirmativas I e III estão corretas.
Sua resposta está correta.
Somente a afirmativa III está correta. Afirmativa I está errada, pois esse é o conceito de Imposto e não de taxa. A
afirmativa II está errada, pois esse é o conceito de taxa e não de imposto. As afirmativas I e II estão com os conceitos
invertidos em relação aos tributos.
A resposta correta é: Somente a afirmativa III está correta. 
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Questão 4
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
Questão 5
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
Uma oficina mecânica prestou serviços de manutenção e conserto de um automóvel, cobrando R$ 5.000,00 ao
cliente, sendo R$ 3.000,00 pelo serviço prestado e R$ 2.000,00 pelas peças. Considerando as Leis Complementares no
87/96 e no 116/03, e utilizando alíquota de 18% para o ICMS e a alíquota de 5% para o ISSQN, marque a alternativa
correta sobre o valor que deverá ser pago de ISSQN:
Escolha uma opção:
a. R$ 420,00
b. R$ 510,00
c. R$ 250,00
d. R$ 150,00 
e. R$ 360,00
Sua resposta está correta.
LC 116/03 = 14.01 – Lubrificação, limpeza, lustração, revisão, carga e recarga, conserto, restauração, blindagem,
manutenção e conservação de máquinas, veículos, aparelhos, equipamentos, motores, elevadores ou de qualquer
objeto (exceto peças e partes empregadas, que ficam sujeitas ao ICMS).
A base de cálculo para o ISS é cobrada em cima do valor da prestação de serviços que é de R$ 3.000,00, usando a
alíquota de 5%, dessa forma tem-se que:
ISS = 3.000,00 x 5% = R$ 150,00
A resposta correta é: R$ 150,00
Analise as afirmativas a seguir que tratam das alíquotas de PIS e COFINS e marque a alternativa correta:
Escolha uma opção:
a. No regime cumulativo, a alíquota do PIS é 1,65% e da COFINS é 7,60%.
b. No regime não cumulativo, a alíquota do PIS é 0,65% e da COFINS é 3,00%.
c. No regime cumulativo, a alíquota do PIS é 1,65% e da COFINS é 3,00%.
d. No regime não cumulativo, a alíquota do PIS é 0,65% e da COFINS é 7,60%.
e. No regime cumulativo, a alíquota do PIS é 0,65% e da COFINS é 3,00%. 
Sua resposta está correta.
Regime cumulativo 0,65% PIS e 3,00% COFINS e regime não cumulativo 1,65% PIS e 7,60% COFINS.
A resposta correta é: No regime cumulativo, a alíquota do PIS é 0,65% e da COFINS é 3,00%.
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Questão 6
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
Questão 7
Completo
Atingiu 2,00 de 2,00
Uma empresa prestadora de serviço de manutenção de elevadores optante pelo lucro presumido obteve R$ 150.000
de faturamento no primeiro trimestre do ano. Sabendo que a alíquota de presunção do lucro para esse ramo de
atividade é de 32% para efeito do cálculo da CSLL, marque a alternativa correta a respeito da CSLL devida no período:
Escolha uma opção:
a. R$ 5.550
b. R$ 4.320 
c. R$ 7.180
d. R$ 4.650
e. R$ 6.200
Sua resposta está correta.
Receita R$ 150.000 X 32% (percentual de presunção do lucro) = 48.000 (lucro presumido)
Cálculo da CSLL devida = 48.000 X 9% = 4.320
A resposta correta é: R$ 4.320
As adições e as exclusões são ajustes fiscais ao lucro líquido, para apuração do lucro real. Explique a diferença entre
as adições e exclusões permanentes e as temporárias.
As adições e as exclusões podem ser permanentes ou temporárias, dependendo se o evento futuro afetará ou não a
tributação da empresa. A finalidade desses ajustes é considerar despesas como não dedutíveis e receitas dedutíveis
para fins de tributação do imposto de renda de pessoa jurídica (IRPJ) e da contribuição social sobre o lucro líquido
(CSLL)
Permanentes: As adições e exclusões permanentes são acréscimos ou decréscimos de valores ao lucro real que
serão indedutíveis, mesmo que o evento aconteça em períodos futuros.
Temporárias: As adições e exclusões temporários estão ligadas a eventos futuros, que afetarão a apuração do lucro
real, fazendo com que se provisione também a incidênciado IRPJ e da CSLL diferidos, ou seja, que incidirão em
períodos futuros.
As adições e as exclusões podem ser permanentes ou temporárias, dependendo se o evento futuro afetará ou não a
tributação da empresa. A finalidade desses ajustes é considerar despesas como não dedutíveis e receitas dedutíveis
para fins de tributação do imposto de renda de pessoa jurídica (IRPJ) e da contribuição social sobre o lucro líquido
(CSLL)
Permanentes: As adições e exclusões permanentes são acréscimos ou decréscimos de valores ao lucro real que
serão indedutíveis, mesmo que o evento aconteça em períodos futuros.
Temporárias: As adições e exclusões temporários estão ligadas a eventos futuros, que afetarão a apuração do lucro
real, fazendo com que se provisione também a incidência do IRPJ e da CSLL diferidos, ou seja, que incidirão em
períodos futuros.
Comentário:
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Questão 8
Completo
Atingiu 1,00 de 2,00
Com base no estudo de apuração do Lucro Real, explique o que é Prejuízo Fiscal.
Prejuízos fiscais ocorrem quando uma empresa teve lucro negativo no período e, mesmo com esse resultado, ainda
pagou determinados impostos. Esta prática afeta especialmente as empresas tributadas no regime de Lucro Real;
pois prejuízo Fiscal é aquele decorrente do resultado negativo da base de cálculo do lucro real, na apuração do IRPJ
e da CSLL.
Lembrando que tanto o Imposto de Renda da Pessoa Jurídica (IRPJ) quanto a  Contribuição  Sobre o  Lucro Líquido
(CSLL) são baseados no lucro da organização. Assim, se não há lucro, teoricamente, não há imposto devido. Por isso
a ideia de pagar mais imposto do que o necessário está atrelada ao prejuízo fiscal.
Sendo assim , é possível então pagar imposto quando não há lucro; Isso ocorre porque nem sempre a empresa
paga suas obrigações sobre os valores que ela já recebeu. Muitas vezes, há uma estimativa de valores a serem
pagos ou recebidos.
O prejuízo fiscal é o resultado negativo da apuração do lucro líquido contábil mais as adições e exclusões, ou seja,
despesas que o fisco não deixa deduzir do lucro e receitas que o fisco permite que seja excluída do lucro real. 
O valor que resulta dessa fórmula, se realiza de maneira negativa, em que as somas dos custos e as despesas
fiscais ultrapassam a soma das receitas fiscais, dando, assim, um resultado chamado prejuízo fiscal. 
O valor que é obtido como prejuízo fiscal é considerado perante ao fisco como um resultado negativo patrimonial, e
permite que a pessoa jurídica optante pelo regime tributário do lucro real realize parte do seu valor para diminuir o
lucro futuro para fins de tributação do IRPJ.
Comentário:
O prejuízo fiscal é o resultado negativo da apuração do lucro líquido contábil mais as adições e exclusões, ou seja,
despesas que o fisco não deixa deduzir do lucro e receitas que o fisco permite que seja excluída do lucro real. 
O valor que resulta dessa fórmula, se realiza de maneira negativa, em que as somas dos custos e as despesas
fiscais ultrapassam a soma das receitas fiscais, dando, assim, um resultado chamado prejuízo fiscal. 
O valor que é obtido como prejuízo fiscal é considerado perante ao fisco como um resultado negativo patrimonial, e
permite que a pessoa jurídica optante pelo regime tributário do lucro real realize parte do seu valor para diminuir o
lucro futuro para fins de tributação do IRPJ.