2 fase tributario Cejas (1) (1)

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Ações Ação Declaratória de 
Inexistência de 
Relação Jurídica 
Ação Anulatória de 
lançamento Fiscal 
Ação Anulatória 
de Decisão 
Administrativa 
Denegatória de 
Restituição 
Mandado de Segurança Ação de Repetição do 
Indébito 
Ação de Consignação em 
Pagamento 
Embargos à Execução Fiscal Exceção de Pré-
Executividade 
Cabimento - Declaração de 
Inexistência de 
Relação Jurídico-
tributária entre as 
partes; 
- Antes do lançamento 
fiscal 
- Anulação do 
Lançamento/Crédito 
Fiscal; 
- Após o lançamento; 
- Cabe também quando 
houver uma execuçã 
fiscal, que não foi 
garantido o juízo, 
devendo ser distribuida 
por dependência 
- Anulação da 
decisão 
administrativa 
que negou a 
repetição do 
indébito 
- contra ato coator de 
autoridade que feriu 
direito líquido e certo 
não abrigado por habeas 
corpus e habeas data 
 
- Prazo decadencial de 
120 dias ou é 
preventivo. 
- Repetir o Indébito 
Tributário; 
 
- Quando houver 
pagamento indevido ou 
maior que o devido 
- Consignar em juízo o 
credito tributário; 
- Quando o sujeito passivo 
quer pagar e o fisco não quer 
receber; 
- Quando o sujeito passivo é 
exigido por mais de um 
Sujeito ativo e ele não sabe a 
quem pagar 
- Ação autônoma, distribuída por 
dependência â Ação de Execução 
Fiscal; 
 
- Necessidade de garantia do 
juízo; 
 
- Oposição em 30 dias; 
- Petição, ajuizada na 
ação de execução fiscal; 
- Tratar de matéria 
conhecidas de oficio 
pelo juízo; 
- Não cabe dilação 
probatória; 
- Sem prazo para 
interposição 
Previsão 
legal 
- Art. 19, I, do CPC; 
- Art. 319, CPC. 
- Art. 38 da LEF; 
- Art. 319, CPC 
- Art. 169, CTN; 
- Art. 319, CPC 
- Art. 5º, LXIX, CF/88; 
- Art. 1º, Lei nº 
12.016/2009 
- Art. 165, CTN; 
- Art. 319, CPC 
- Art. 164, CTN; 
- Art. 539, CPC 
- Art. 16, LEF - Art. 5º, XXXIV e XXXV, 
CF/88; 
- Art. 786 e 803, I, CPC; 
- STJ, 393 
Partes -Autor e Réu - Autor e Réu - Autor e Réu - Impetrante e 
Impetrado 
- Autor e Réu - Autor/Consignante e 
Réu/Consignado 
- Embargante e Embargado -Excipiente e Excepto 
Tutela 
Provisória / 
Liminar 
- Art. 300 ou 311, CPC; 
- Suspensão da 
Exigibilidade do 
Crédito e/ou 
obrigação de fazer 
- Art. 300 ou 311, CPC; 
- Suspensão da 
Exigibilidade do Crédito 
e/ou obrigação de fazer 
 
 
------------------------ 
- Art. 7º, IIII, Lei nº 
12.016/2009 
- Suspensão da 
Exigibilidade do Crédito 
e/ou obrigação de fazer 
 
 
------------------ 
 
 
---------------------------- 
- Art. 919, § 1º, CPC; 
- Suspensão da Execução Fiscal 
- Art. 297, CPC; 
- Suspensão da Execução 
Fiscal 
Pedido - o julgamento 
procedente do pedido 
para que se declare a 
inexistência da relação 
jurídico-tributária; 
- cabe dilação 
probatória; 
- pedido para 
realização, ou não de 
audiência de 
mediação ou 
conciliação; 
- condenação do Réu 
em HA e sucumbência 
- o julgamento 
procedente do pedido 
para que se anule o 
crédito fiscal; 
- cabe dilação 
probatória; 
- - pedido para 
realização, ou não de 
audiência de mediação 
ou conciliação; 
- condenação do Réu em 
HA e sucumbência 
 - julgamento 
procedente do 
pedido para que 
se anule a decisão 
administrativa 
que negou a 
repetição do 
indébito; 
- cabe dilação 
probatória; 
- - pedido para 
realização, ou não 
de audiência de 
mediação ou 
conciliação; 
- condenação do 
Réu em HA e 
sucumbência 
- Nulidade do ato 
coator; 
- Manifestação do MP; 
- Não tem dilação 
probatória; 
-Não tem pedido de 
condenação em 
honorários; 
- pedido para que o 
Impetrado apresente 
informações em 10 dias; 
- Pedido para que a 
fazenda pública se 
manifeste. 
- o julgamento 
procedente do pedido 
para que se determine 
ao Réu a restituição da 
quantia, com a 
incidência de correção 
monetária a partir do 
pagamento indevido, 
nos termos da Súmula 
162 do E. STJ, e dos juros 
moratórios a partir do 
trânsito em julgado da 
sentença, conforme 
dispõe a Súmula 188, 
também do E. STJ; 
- cabe dilação 
probatória; 
- pedido para realização, 
ou não de audiência de 
mediação ou 
conciliação; 
- condenação do Réu em 
HA e sucumbência 
- o deferimento do depósito 
da quantia de referente ao 
pagamento do tributo a ser 
efetivado no prazo de cinco 
dias; 
- que seja suspensa a 
exigibilidade do crédito 
tributário em face do 
depósito integral da quantia; 
- ao final seja julgado 
procedente o pedido, 
reputando-se efetuado o 
pagamento e a importância 
consignada seja convertia 
em renda, sendo declarada a 
extinção do crédito 
tributário. 
- cabe dilação probatória; 
- pedido para realização, ou 
não de audiência de 
mediação ou conciliação; 
- condenação do Réu em HÁ 
e sucumbência 
- julgue procedente o pedido de 
desconstituição do título 
executivo, tornando-se 
insubsistente a penhora 
realizada, com a consequente 
extinção da execução; 
- cabe dilação probatória; 
- pedido para realização, ou não 
de audiência de mediação ou 
conciliação; 
- condenação do Réu em HA e 
sucumbência 
- se julgue procedente o 
pedido de 
desconstituição do título 
executivo, com a 
consequente extinção 
da execução e relação 
ao excipiente; 
- Não cabe dilação 
probatória; 
- condenação do Réu 
em HA e sucumbência 
Valor da 
Causa 
- Valor do tributo que 
se pretende declarar 
indevido 
- Valor do crédito fiscal 
que se pretende anular 
- Valor do crédito 
que se pretende 
repetir 
- Valor do crédito que se 
pretende nulidar ou 
daquele que se pretende 
evitar a constituição 
- Valor do crédito que se 
pretende repetir. 
- Valor da quantia 
consignada 
- o valor da quantia impugnada. 
Se for total, o valor será o do 
título executado. Se for parcial, o 
valor será o da parte impugnada 
- Sem valor da causa 
Recursos Apelação Agravo de Instrumento Agravo Interno Recurso Especial Recurso Extraordinário Recurso Ordinário Embargos de Divergência 
Cabimento - Contra sentença; 
- Prazo de 15 dias. 
- Contra decisões interlocutórias do 
juiz de 1º grau, na forma do 1.015, I, 
II, IV, X, e P. Ú, CPC 
- Contra decisão 
monocrática 
proferida pelo 
Relator 
- Contra decisão do TRF/TJ que 
: a) contrariar tratado ou lei 
federal, ou negar-lhes vigência; 
b) julgar válido ato de governo 
local contestado em face de lei 
federal; c) der a lei federal 
interpretação divergente da 
que lhe haja atribuído outro 
tribunal. 
Contra decisão do TRF/TJ/STJ 
que: a) contrariar dispositivo 
desta CF; b) declarar a 
inconstitucionalidade de 
tratado ou lei federal; c) julgar 
válida lei ou ato de governo 
local contestado em face desta 
Constituição; d) julgar válida lei 
local contestada em face de lei 
federal 
Contra decisão que denegou 
Mandado de Segurança de 
competência originária de 
Tribunal. 
contra acórdão de órgão 
fracionário que: I - em RE ou 
REsp, divergir do julgamento 
de qualquer outro órgão do 
mesmo tribunal; III - em RE ou 
em REsp, divergir do 
julgamento de qualquer outro 
órgão do mesmo tribunal, 
sendo um acórdão de mérito e 
outro que não tenha conhecido 
do recurso, embora tenha 
apreciado a controvérsia; 
Previsão legal - Art. 1.009 do CPC; 
 
- Art. 1015, CPC - Art. 1.021, CPC; 
- Art. 16, Lei nº 
12.016/2009 
- Art. 105, III, CF/88 
- Art. 1.029 do CPC 
- Art. 102, III, CF; 
- Art. 1.029 do CPC. 
- art. 1.027 CPC; 
- Art. 102, II, a, CF/88 
- Art. 105, II, b, CF/88 
- Art. 1.043 do CPC 
Requisitos - Art. 1.010, CPC. Folha de 
rosto (encaminhamento) e 
folha de razões de recurso 
- Art. 1.016, 1.017 e 1.018 do CPC. 
- Folha de rosto (encaminhamento, 
informando os documentos que 
formam o instrumento) e folha de 
razões de recurso 
A estrutura se 
assemelha a 
apelação 
- Estrutura semelhante a 
Apelação; 
- Fazer o prequestionamento 
- Estrutura semelhante a 
Apelação; 
- Fazer o prequestionamento e 
informar a repercussão geral 
- Estrutura semelhante a 
Apelação 
- Sem folha de rosto. 
Encaminhado diretamente ao 
relator que decidirá o recurso 
Partes Apelante e Apelado Agravante e Agravado Agravante e 
Agravado 
- Recorrente e Recorrido Recorrente e Recorrido Recorrente e Recorrido Embargante eEmbargado 
Competência - Endereçar para o Juiz de 
Direito ou Juiz Federal, 
pedindo o 
encaminhamento para o TJ 
ou TRF. 
- Endereçar para o Des. Presidente do 
TJ ou TRF 
- Endereçar para o 
Relator com o 
pedido de 
encaminhamento 
para o órgão 
colegiado 
Endereçar para o 
Desembargador Presidente do 
TJ, TRF pedindo o 
encaminhamento para o STJ 
-Endereçar para o Juiz 
Presidente das Turmas 
Recursais, Des. Pres. do TJ ou 
TRF, Min. Pres. Do STJ , 
pedindo o encaminhamento 
para o STF. 
- Endereçamento ao Presidente 
do TJ ou TRF para encaminhar 
para o STJ; ou 
-Endereçar ao Ministro 
Presidente do STJ para que 
encaminhe ao STF 
- Endereçado ao Ministro 
Relator do STF ou STJ 
Efeito 
 
- Suspensivo e devolutivo - Pode ser aplicado efeito suspensivo 
ou concedida antecipação de tutela 
recursal 
- Efeito devolutivo Efeito devolutivo, mas se pede 
a aplicação de efeito 
suspensivo 
 Efeito devolutivo, mas se pede 
a aplicação de efeito 
suspensivo 
- Efeito devolutivo, mas se 
pede a aplicação de efeito 
suspensivo 
- Efeito devolutivo. 
Pedido - Retratação do juízo de 
primeiro grau nos termos; 
- Pedido para que o 
recurso seja recebido e 
conhecido pelo Egrégio 
Tribunal; 
- O pedido para o apelado 
apresentar contrarrazões; 
- Pedido de juntada do 
comprovante de 
recolhimento de custas de 
preparo além do porte de 
remessa e retorno dos 
autos ao Egrégio Tribunal; 
- Pedido de provimento do 
recurso, com reforma 
definitiva da sentença 
- que o recurso seja conhecido com a 
antecipação dos efeitos da tutela 
recursal ou com atribuição de efeito 
suspensivo a decisão agravada, em 
sede de liminar; 
- provimento do recurso, com a 
reforma da decisão interlocutória e 
confirmação da tutela concedida; 
- juntada das peças obrigatórias e 
facultativas que a parte entender 
imprescindível; 
- juntada da procuração dos 
advogados; 
- intimação do agravado para o 
oferecimento de contraminuta do 
agravo; 
- juntada das guias relativas às custas 
de preparo, e também das guias 
relativas ao retorno dos autos 
- retratação do 
Relator; 
intimação do 
agravado para o 
oferecimento de 
manifestação no 
prazo de 15 dias; 
- que o Relator 
encaminhe o Agravo 
para o Órgão 
Colegiado 
competente; 
- que o recurso seja 
conhecido e provido 
com a reforma da 
decisão agravada 
- para que se aplique o efeito 
suspensivo; 
- que o Recorrido apresente 
contrarrazões; 
- juntada do comprovante de 
custas de preparo e porte de 
remessa e retorno; 
- pedido para que o Recurso 
seja recebido e conhecido pelo 
STJ; 
- pedido que o recurso seja 
provido com a reforma da 
decisão recorrida; 
- pedido de inversão do ônus 
da sucumbência 
- para que se aplique o efeito 
suspensivo; 
- que o Recorrido apresente 
contrarrazões; 
- juntada do comprovante de 
custas de preparo e porte de 
remessa e retorno; 
- pedido para que o Recurso 
seja recebido e conhecido pelo 
STF; 
- pedido que o recurso seja 
provido com a reforma da 
decisão recorrida; 
- pedido de inversão do ônus 
da sucumbência 
- para que se aplique o efeito 
suspensivo; 
- que o Recorrido apresente 
contrarrazões; 
- juntada do comprovante de 
custas de preparo e porte de 
remessa e retorno; 
- pedido para que o Recurso 
seja recebido e conhecido pelo 
STJ/STF; 
- pedido que o recurso seja 
provido com a reforma da 
decisão recorrida; 
- pedido de inversão do ônus 
da sucumbência. 
- Requerer que os Embargos 
sejam conhecidos e providos, 
alterando-se a decisão 
recorrida 
 
 
Endereçamento 
Ação Declaratória / Ação Anulatória/Mandado de Segurança/Ação de 
Repetição/Ação de Consignação em pagamento/ Embargo à Execução/ 
Exceção de Pré-executividade 
- Ao Juízo Comum da Vara da Fazenda Pública da Comarca de ______, Estado ___. 
- Ao Juízo Federal da Seção Judiciária de _______ 
Obs.: A questão pode indicar “Vara de Execuções Fiscais” ou “Vara Cível” ou “Vara Única” 
Apelação De (folha de rosto): 
- Excelentíssimo Senhor Doutor Juiz de Direito da Vara da Fazenda Pública da Comarca de ______ 
- Excelentíssimo Senhor Doutor Juiz Federal da Seção Judiciária de _______ 
 
Folha de razões: 
Ao Egrégio Tribunal de Justiça / Tribunal Federal da __ Região 
Colenda Câmara 
Ínclitos Julgadores 
Agravo Folha de rosto: 
Excelentíssimo Senhor Doutor Desembargador Presidente do Tribunal de Justiça do Estado ___ / do Tribunal Regional Federal da ___ Região 
 
Folha de razões: 
Ao Egrégio Tribunal de Justiça / Tribunal Federal da __ Região 
Colenda Câmara 
Ínclitos Julgadores 
Agravo Interno Folha de rosto: Excelentíssimo Senhor Doutor Desembargador Relator da __ Câmara do Tribunal de Justiça do Estado _____ / Tribunal Regional Federal da ___ 
Região. 
 
Folha de Razões: 
Ao Egrégio Tribunal de Justiça / Tribunal Federal da __ Região 
Colenda Câmara 
Ínclitos Julgadores 
Recurso Ordinário Constitucional Folha de rosto (TJ/TRF para STJ): 
Excelentíssimo Senhor Doutor Desembargador Presidente do Tribunal de Justiça do Estado ____ / Tribunal Regional Federal da __ Região. 
 
Folha de rosto (STJ para o STF): 
Excelentíssimo Senhor Doutor Ministro Presidente do Superior Tribunal de Justiça 
 
Folha de Razões: 
Ao Egrégio Superior Tribunal de Justiça/Supremo Tribunal Federal 
Colenda Turma 
Ínclitos Ministros 
Recurso Especial Folha de rosto: (TJ/TRF para STJ): 
Excelentíssimo Senhor Doutor Desembargador Presidente do Tribunal de Justiça do Estado ____ / Tribunal Regional Federal da __ Região. 
 
Folha de Razões: 
Ao Egrégio Superior Tribunal de Justiça 
Colenda Turma 
Ínclitos Ministros 
 
Recurso Extraordinário Folha de rosto: (TJ/TRF para STJ): 
Excelentíssimo Senhor Doutor Desembargador Presidente do Tribunal de Justiça do Estado ____ / Tribunal Regional Federal da __ Região. 
 
Folha de Razões: 
Ao Egrégio Supremo Tribunal Federal 
Colenda Turma 
Ínclitos Ministros 
Embargo de Divergência Excelentíssimo Senhor Doutor Ministro Relator da ___ Turma do Egrégio Superior Tribunal de Justiça / Supremo Tribunal Federal 
 
 
Conceito de tributo 
Prestação pecuniária Não há tributo em natureza, pago em serviço ou em bens diversos de dinheiro. O tributo deve ser pago em pecúnia, dinheiro, e não de outra forma, salvo a exceção da dação em pagamento de bem imóvel 
(art. 156, XI, CTN) 
Compulsória Tributo é obrigatório, tem que pagar, independe da vontade 
Em moeda ou cujo valo nela se 
possa exprimir 
Não se admite a instituição de tributo em natureza – expresso em unidade de bens diverso de dinheiro ou em unidade de serviços 
Instituída em lei Somente se pode exigir ou aumentar tributo através de lei - Primado da legalidade (exceções serão vista no princípio da legalidade) 
Que não constitua sanção a ato 
ilícito 
Tributo não se confunde com multa. Multa é penalidade, é uma sanção a ato ilícito. A hipótese de incidência do tributo é sempre algo lícito 
Cobrada mediante atividade 
administrativa plenamente 
vinculada 
Sabendo da existência do acontecimento do fato gerador, e que o mesmo se enquadra na hipótese legal, deverá ser cobrado o tributo 
 
TRIBUTOS 
Imposto Taxa Contribuição de Melhoria Contribuição Especial Empréstimo Compulsório 
 
- Independe (não vinculado) de qualquer contraprestação do 
Estado; 
 
- Não há vinculação da sua receita no orçamento; 
 
- Competência para a instituição definida na CF/88: 
 
a) União: II, IE, IR, IPI, IOF, ITR, IGF, 
 
b) Estados: ITCMD, IPVA, ICMS; 
 
c) Municípios: IPTU, ITBI e ISS; 
 
- A competência para instituição do Imposto Residual é da 
União, por Lei Complementar; 
 
- O DF cumula competência dos impostos estaduais e 
municipais; 
 
- Nos territórios não divididos em município, compete a 
União os impostos Estaduais e Municipais; 
 
Nos Territórios divididos em Municípios, os impostos 
municipais competem aos municípios e os estaduais e União. 
 
- Tributo vinculado a uma 
contraprestação estatal; 
 
- têm como fato gerador: 
 
a) o exercício regular do poder de 
polícia, ou 
 
b) a utilização, efetiva ou potencial, de 
serviço público específico e divisível, 
prestadoao contribuinte ou posto à sua 
disposição; 
 
- Não pode ter o mesmo fato gerador e 
base de cálculo própria de Impostos 
 
-A competência para instituir é comum 
a União, Estados, DF e Municípios. 
 
- Tributo vinculado a arrecadar 
receita para custear obra já 
realizada que implicou em 
valorização imobiliária; 
 
- tem como limite total a despesa 
realizada e como limite individual 
o acréscimo de valor que da obra 
resultar para cada imóvel 
beneficiado; 
 
-A competência para instituir é 
comum a União, Estados, DF e 
Municípios, dependendo de 
quem fez a obra. 
 
- Tributo criado com destinação específica, sendo a sua 
receita vinculada a determinado fim; 
 
- Subdivide-se em Contribuição Social, de Intervenção 
no Domínio Econômico (CIDE) e de interesse de 
categoria profissional; 
 
- Competência exclusiva da União, contudo Estados, DF 
e Municípios podem instituir Contribuição Social junto 
aos seus servidores para custear o regime próprio de 
previdência; 
 
- Os Municípios e o DF podem instituir a Contribuição 
de Iluminação Pública; 
 
- A contribuição social e a CIDE não incidem em receita 
decorrentes de exportação; 
 
- Podem ter fato gerador e base de cálculo própria de 
imposto. 
 
- A receita é vinculada a atender: 
 
a) a despesas extraordinárias, decorrentes 
de calamidade pública, de guerra externa 
ou sua iminência; 
 
b) no caso de investimento público de 
caráter urgente e de relevante interesse 
nacional, observado o disposto no art. 
150, III, "b"; 
 
- Competência da União; 
 
- Instituído mediante Lei Complementar; 
 
- A lei que institui deve prever a forma de 
devolução. 
 
Taxas Preço Público/Tarifa 
Regime jurídico de Direito Público Regime jurídico de Direito Privado 
O vínculo obrigacional é de natureza tributária, não admitindo 
rescisão 
O vinculo obrigacional é de natureza contratual, admitindo rescisão 
O sujeito ativo é uma pessoa jurídica de direito público O sujeito ativo pode ser uma pessoa jurídica de direito público ou privado 
O vínculo nasce independe te manifestação de vontade - compulsório Há necessidade de válida manifestação de vontade para o surgimento do vínculo (é facultativo) 
Pode ser cobrada pela utilização efetiva ou potencial do serviço 
público 
Somente pode ser cobrada pela utilização efetiva do serviço público 
A receita arrecadada é derivada A receita arrecadada é originária 
Sujeita-se aos princípios tributários Não se sujeitam a princípios tributários 
 
Princípios Definições 
Legalidade - Só pode instituir ou extinguir, majorar ou reduzir tributo em virtude de lei 
Anterioridade - O tributo só pode ser cobrado no exercício posterior aquele em que foi instituído ou majorado, cumulando-se ainda com o interstício de 90 dias 
Irretroatividade - O lei que instituir ou majorar tributo só produz efeitos para o futuro. 
Isonomia - Não se pode tratar contribuintes que se encontrem em situação equivalente, proibida qualquer distinção em razão de ocupação profissional ou função por eles exercida, independentemente da 
denominação jurídica dos rendimentos, títulos ou direitos 
Capacidade Contributiva - Sempre que possível, os impostos terão caráter pessoal e serão graduados segundo a capacidade econômica do contribuinte, facultado à administração tributária, especialmente para conferir 
efetividade a esses objetivos, identificar, respeitados os direitos individuais e nos termos da lei, o patrimônio, os rendimentos e as atividades econômicas do contribuinte 
Cláusula Non Olet - A hipótese de incidência deve ser interpretada objetivamente; 
Não Confisco - Não se pode utilizar tributo com efeito de confisco; 
Não limitação ao trafego de bens e de 
pessoas 
- Não se pode estabelecer limitações ao tráfego de pessoas ou bens, por meio de tributos interestaduais ou intermunicipais, ressalvada a cobrança de pedágio pela utilização de vias conservadas pelo 
Poder Público 
Proteção ao Pacto Federativo - Vedações 
específicas a União 
É vedado à União: 
I - instituir tributo que não seja uniforme em todo o território nacional ou que implique distinção ou preferência em relação a Estado, ao Distrito Federal ou a Município, em detrimento de outro, 
admitida a concessão de incentivos fiscais destinados a promover o equilíbrio do desenvolvimento sócio-econômico entre as diferentes regiões do País; 
II - tributar a renda das obrigações da dívida pública dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios, bem como a remuneração e os proventos dos respectivos agentes públicos, em níveis superiores 
aos que fixar para suas obrigações e para seus agentes; 
III - instituir isenções de tributos da competência dos Estados, do Distrito Federal ou dos Municípios. 
Não discriminação baseada na 
procedência ou destino 
- É vedado aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios estabelecer diferença tributária entre bens e serviços, de qualquer natureza, em razão de sua procedência ou destino. 
Lei específica para benefícios fiscais Qualquer subsídio ou isenção, redução de base de cálculo, concessão de crédito presumido, anistia ou remissão, relativos a impostos, taxas ou contribuições, só poderá ser concedido mediante lei 
específica, federal, estadual ou municipal, que regule exclusivamente as matérias acima enumeradas ou o correspondente tributo ou contribuição, sem prejuízo do disposto no art. 155, § 2.º, XII, g 
 
Modificação de alíquotas através de ato do Poder Executivo 
A CF/88, em seu art. 153, § 1º, estabelece que "é facultado ao Poder Executivo, atendidas as condições e os limites estabelecidos em lei, alterar as alíquotas dos impostos enumerados nos incisos I, II, IV e V". 
 
Sendo assim, podem ter alíquotas alteradas (majoradas e minimizadas) o II, IE, IPI e IOF. 
 
Ademais, não esqueça que o ICMS Monofásico sobre Combustível e a CIDE Combustível também podem ter alíquotas fixadas por ato do Poder Executivo. 
 
Exceções ao princípio da anterioridade 
Tributo Constitui exceção a 
Anterioridade Anual? 
Constitui exceção a Anterioridade 
Nonagesimal? 
Situação do tributo 
II Sim, paga no mesmo exercício Sim, paga antes de decorrido 90 dias Sim + Sim = Pode ser cobrado no dia seguinte ao da publicação 
IE Sim, paga no mesmo exercício Sim, paga antes de decorrido 90 dias Sim + Sim = Pode ser cobrado no dia seguinte ao da publicação 
IPI Sim, paga no mesmo exercício Não, tem que aguardar 90 dias Sim + Não = Pode ser cobrado no mesmo exercício, mas tem que aguardar 90 dias da publicação 
IR Não, aguarda o próximo 
exercício 
Sim, paga antes de decorrido 90 dias Não + Sim = É cobrado no exercício seguinte, mas não aguarda 90 dias da publicação 
IOF Sim, paga no mesmo exercício Sim, paga antes de decorrido 90 dias Sim + Sim = Pode ser cobrado no dia seguinte ao da publicação 
Imp. Extraordinário 
de Guerra 
Sim, paga no mesmo exercício Sim, paga antes de decorrido 90 dias Sim + Sim = Pode ser cobrado no dia seguinte ao da publicação 
Emp. Comulsório 
Guerra e 
Calamidade 
Sim, paga no mesmo exercício Sim, paga antes de decorrido 90 dias Sim + Sim = Pode ser cobrado no dia seguinte ao da publicação 
Contribuição Social Sim, paga no mesmo exercício Não, tem que aguardar 90 dias Sim + Não = Pode ser cobrado no mesmo exercício, mas tem que aguardar 90 dias da publicação 
ICMS monofásico 
sobre combustíveis 
Sim, paga no mesmo exercício Não, tem que aguardar 90 dias Sim + Não = Pode ser cobrado no mesmo exercício, mas tem que aguardar 90 dias da publicação 
CIDE-combustível Sim, paga no mesmo exercício Não, tem que aguardar 90 dias Sim + Não = Pode ser cobrado no mesmo exercício, mas tem que aguardar 90 dias da publicação 
Base de Cálculo do 
IPVA 
Não, aguarda o próximo 
exercício 
Sim, paga antes de decorrido 90 dias Não + Sim = É cobrado no exercício seguinte, mas não aguarda 90 dias da publicação 
Base de Cálculo do 
IPTU 
Não, aguarda o próximo 
exercício 
Sim, paga antes de decorrido 90 dias Não + Sim = É cobrado no exercício seguinte, mas não aguarda 90 dias da publicação 
 
 
 
Obrigaçãoprincipal 
 
 
- surge com a ocorrência do fato gerador, tem por objeto o pagamento de tributo ou penalidade pecuniária; 
 
- Decorre da lei (com as exceções à legalidade já estudadas). 
 
 
Obrigação acessória 
 
 
- tem por objeto as prestações, positivas ou negativas, nela previstas no interesse da arrecadação ou da fiscalização dos tributos; 
 
- decorre da legislação (tratado internacional, decretos ou normas complementares; 
 
- pelo simples fato da sua inobservância, converte-se em obrigação principal relativamente à penalidade pecuniária. 
 
Espécie de Lançamento Participação do FISCO Participação do SUJEITO PASSIVO Exemplo 
De Ofício 
(art. 149, CTN) 
90% 
 
- Cabe ao Fisco realizar os atos de verificação da 
existência da exação e notificação do Sujeito 
Passivo 
10% 
 
- Ao Sujeito Passivo somente cabe pagar 
 
- IPTU 
- IPVA 
Por Declaração 
(art. 147, CTN) 
50% 
 
- O Fisco precisa das declarações do Sujeito 
Passivo para lançar 
50% 
 
- O Sujeito Passivo declara ao Fisco para o mesmo ter ciência do fato gerador e 
poder realizar o lançamento 
- ITIV/ITBI 
Por Homologação ou 
autolançamento 
(art. 150, CTN) 
10% 
 
- Cabe ao Fisco homologar ou não o pagamento 
 
90% 
 
- Cabe ao Sujeito Passivo declara a existência do fato gerador, subsumir ele a 
hipótese, calcular o montante do tributo e antecipar o pagamento 
- IR 
- Contribuições Sociais 
- ICMS 
- ISS 
- ITR 
- II; 
- IE; 
- IPI 
 
A suspenção a exigibilidade do crédito Hipóteses 
 
Efeitos: 
 
a) Suspende a prescrição; 
 
b) Não cessa a decadência; 
 
c) Não impede que o fisco realize o lançamento; 
 
d) impede o ajuizamento da execução fiscal; 
 
e) impede a inscrição no CADIN; 
 
f) impede a inscrição em dívida ativa; 
 
g) deve ser interpretada literalmente 
 
h) não dispensa as obrigações acessórias. 
 
 
a) Moratória 
 
b) Depósito do Montante Integral 
 
d) Recursos e Reclamações Fiscais 
 
c) Liminar em Mandado de Segurança 
 
d) Liminar ou Tutela Antecipada em ações de rito ordinário 
 
e)Parcelamento 
 
 
CRÉDITO TRIBUTÁRIO - HIPÓTESES DE: 
 
 
Suspensão da Exigibilidade do Crédito (art. 151, CTN) 
 
 
Extinção do Crédito Tributário (art. 156, CTN) 
 
Exclusão do Crédito Tributário (art. 175, CTN) 
 
- Moratório; 
- Depósito do Montante Integral; 
- Reclamação (impugnação) e Recursos Administrativos; 
- Concessão de medida liminar em Mandado de Segurança; 
- Concessão de Tutela de Provisória em Ação Ordinária; 
- Parcelamento 
 
- Pagamento; 
- Compensação; 
- Transação; 
- Remissão; 
- Prescrição e Decadência; 
- Conversão do Depósito em Renda; 
- Pagamento antecipado e homologação do lançamento; 
- Consignação em pagamento julgada procedente; 
- Decisão administrativa irreformável; 
- Decisão judicial transitada em julgado; 
- Dação em pagamento. 
 
- Isenção (tributo); 
- Anistia (infração). 
 
SÚMULAS 
VINCULANTES 
 
08 São inconstitucionais o parágrafo único do artigo 5º do Decreto-Lei nº 1.569/1977 e os artigos 45 e 46 da Lei nº 8.212/1991, que tratam de prescrição e decadência de crédito tributário. 
13 A cobrança de taxa de matrícula nas universidades públicas viola o disposto no art. 206, IV, da CF/88. 
19 A taxa cobrada exclusivamente em razão dos serviços públicos de coleta, remoção e tratamento ou destinação de lixo ou resíduos provenientes de imóveis, não viola o artigo 145, II, da Constituição Federal. 
21 É inconstitucional a exigência de depósito ou arrolamento prévios de dinheiro ou bens para admissibilidade de recurso administrativo. 
28 É inconstitucional a exigência de depósito prévio como requisito de admissibilidade de ação judicial na qual se pretenda discutir a exigibilidade de crédito tributário. 
29 É constitucional a adoção, no cálculo do valor de taxa, de um ou mais elementos da base de cálculo própria de determinado imposto, desde que não haja integral identidade entre uma base e outra. 
31 É inconstitucional a incidência do Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza – ISS sobre operações de locação de bens móveis. 
32 O ICMS não incide sobre alienação de salvados de sinistro pelas seguradoras. 
40 A contribuição confederativa de que trata o art. 8º, IV, da Constituição Federal, só é exigível dos filiados ao sindicato respectivo 
41 O serviço de iluminação pública não pode ser remunerado mediante taxa. 
48 Na entrada de mercadoria importada do exterior, é legítima a cobrança do ICMS por ocasião do desembaraço aduaneiro. 
50 Norma legal que altera o prazo de recolhimento de obrigação tributária não se sujeita ao princípio da anterioridade. 
52 Ainda quando alugado a terceiros, permanece imune ao IPTU o imóvel pertencente a qualquer das entidades referidas pelo art. 150, VI, “c”, da Constituição Federal, desde que o valor dos aluguéis seja aplicado nas atividades para 
as quais tais entidades foram constituídas. 
53 A competência da Justiça do Trabalho prevista no art. 114, VIII, da Constituição Federal alcança a execução de ofício das contribuições previdenciárias relativas ao objeto da condenação constante das sentenças que proferir e 
acordos por ela homologados. 
57 A imunidade tributária constante do CF/88, art. 150, VI, «d» aplica-se à importação e comercialização, no mercado interno, do livro eletrônico (e-book) e dos suportes exclusivamente utilizados para fixá-los, como leitores de livros 
eletrônicos (e-readers), ainda que possuam funcionalidades acessórias. 
58 Inexiste direito a crédito presumido de IPI relativamente à entrada de insumos isentos, sujeitos à alíquota zero ou não tributáveis, o que não contraria o princípio da não cumulatividade. 
 
https://www.legjur.com/legislacao/art/cf8800000001988
https://www.legjur.com/legislacao/art/cf8800000001988-150