EXERCÍCIO DE FIXAÇÃO NOÇÕES BÁSICAS DE DIREITO TRIBUTÁRIO

Prévia do material em texto

UNIDADE II – NOÇÕES BÁSICAS DE DIREITO TRIBUTÁRIO 
LEGISLAÇÃO TRIBUTÁRIA I 
Prof. Mariano Neto 
 
 
 
 
EXERCÍCIO Nº 02 
 
1) O QUE É DIREITO TRIBUTÁRIO? 
Conceito: ramo do direito que se ocupa das relações entre o Fisco e as pessoas sujeitas a 
imposições tributárias de qualquer espécie, limitando o poder de tributar e protegendo o cidadão 
contra os abusos desse poder. 
 
2) O QUE É DIREITO FINANCEIRO? 
É um ramo do direito público que se concentra na disciplina da atividade financeira do Estado. Ele 
abrange as normas e princípios que regulam a arrecadação de receitas, a gestão e a aplicação 
dos recursos públicos, além da fiscalização das despesas. 
 
3) O QUE É DIREITO FISCAL? 
É uma denominação utilizada como sinônimo de direito tributário. É um ramo do direito público 
que regula a arrecadação de tributos e a relação jurídica entre o Estado e os contribuintes. 
 
4) QUAL O CONCEITO LEGAL DE “LEGISLAÇÃO TRIBUTÁRIA”? 
Refere-se ao conjunto de normas e leis que regulam a criação, arrecadação e fiscalização dos 
tributos no âmbito de um país. Este campo do direito é essencial para definir como os tributos são 
instituídos, quais são as responsabilidades dos contribuintes e quais penalidades podem ser 
aplicadas em caso de descumprimento. 
 
5) O QUE É LEGISLAÇÃO TRIBUTÁRIA SEGUNDO A DOUTRINA? 
Art. 96/CTN: A expressão "legislação tributária" compreende as leis, os tratados e as convenções 
internacionais, os decretos e as normas complementares que versem, no todo ou em parte, sobre 
tributos e relações jurídicas a eles pertinentes. 
 
6) QUAL A FINALIDADE DO DIREITO TRIBUTÁRIO? 
Limitar o poder de tributar e proteger o cidadão contra os abusos desse poder. 
 
7) QUAL A NATUREZA JURÍDICA DO DIREITO TRIBUTÁRIO? 
Trata-se de um ramo do direito público porque o titular do direito regulado é o Estado, o interesse 
protegido é o da coletividade e suas normas são cogentes. 
 
8) COM QUAIS DISCIPLINAS SE RELACIONA DO DIREITO TRIBUTÁRIO? 
O direito tributário mantém uma relação intrínseca e complexa com diversas disciplinas do direito, 
tais como, o direito financeiro, direito administrativo, direito constitucional e direito econômico, 
refletindo sua importância na estrutura jurídica e na administração pública. 
 
9) QUAIS AS FONTES PRIMÁRIAS DO DIREITO TRIBUTÁRIO? 
Constituição Federal, Leis Complementares, Leis Ordinárias, Medidas Provisórias, Leis 
Delegadas, Decretos Legislativos, Resoluções. 
 
10) QUAIS AS FONTES SECUNDÁRIAS DO DIREITO TRIBUTÁRIO? 
Decretos Regulamentares, Instruções Normativas, Circulares, Jurisprudências. 
Essa competência é atribuída aos Municípios, Estados, Distrito Federal e à União, e está prevista 
no art. 145 da Constituição Federal. 
 
11) EXISTE DIFERENÇA ENTRE FONTES FORMAIS E FONTES MATERIAIS DO 
DIREITO TRIBUTÁRIO? JUSTIFIQUE A SUA RESPOSTA. 
Sim, as fontes materiais referem-se aos fatos econômicos que geram a obrigação tributária, como: 
Transações comerciais (compra e venda), Transferências de propriedade, Fatos geradores de tributos 
específicos, como a produção ou circulação de bens. Já as fontes formais são as normas escritas que 
regulam a relação jurídica tributária. incluem todas as normas mencionadas nas fontes primárias e 
secundárias. 
 
12) QUAL O CONCEITO LEGAL DE TRIBUTO, DE ACORDO COM O CÓDIGO TRIBUTÁRIO 
NACIONAL? 
CTN, Art. 3º: tributo é toda prestação pecuniária obrigatória, instituída por lei, que não seja uma 
sanção por ato ilícito. A cobrança de tributos é uma atividade administrativa vinculada, ou seja, o 
servidor responsável deve cobrá-la sem qualquer outra opção. 
 
13) QUAIS AS ESPÉCIES TRIBUTÁRIAS EXISTENTES EM NOSSO SISTEMA TRIBUTÁRIO 
NACIONAL? 
São cinco espécies de tributos: os impostos, as taxas, as contribuições de melhoria, as 
contribuições sociais e o empréstimo compulsório. As contribuições sociais podem ser 
subdivididas em contribuições de intervenção no domínio econômico, contribuições do interesse 
de categorias profissionais ou econômicas e contribuições de seguridade social. 
 
14) QUAL O CONCEITO LEGAL DE IMPOSTO, DE ACORDO COM O CÓDIGO TRIBUTÁRIO 
NACIONAL? 
É o tributo cuja obrigação tem por fato gerador uma situação independente de qualquer atividade 
estatal específica, relativa ao contribuinte. (ctn, art. 16) 
 
15) QUAL O CONCEITO LEGAL DE TAXA, DE ACORDO COM O CÓDIGO TRIBUTÁRIO 
NACIONAL? 
É o tributo que tem como fato gerador o exercício regular do poder de polícia, ou a utilização, 
efetiva ou potencial, de serviço público específico e divisível, prestado ao contribuinte. (ctn, art. 
77) 
 
16) QUAL É O FATO GERADOR DA CONTRIBUIÇÃO DE MELHORIA? 
Tem como fato gerador a valorização de imóveis decorrente de obra pública. 
 
17) COMO SE CLASSIFICAM OS TRIBUTOS QUANTO À ESPÉCIE? 
Imposto, Taxa, Contribuição de Melhoria, Contribuições Sociais, Contribuições de Intervenção no 
Domínio Econômico, Contribuições de Interesse de Categorias Profissionais ou Econômicas, 
Contribuições de Seguridade Social e Empréstimos Compulsórios. 
 
18) COMO SE CLASSIFICAM OS TRIBUTOS QUANTO À COMPETÊNCIA IMPOSITIVA? 
Federais, Estaduais e Municipais. 
 
19) COMO SE CLASSIFICAM OS TRIBUTOS QUANTO À VINCULAÇÃO COM A 
ATIVIDADES ESTATAL? 
Tributos vinculados: taxas, contribuições de melhoria e contribuições sociais; 
Tributos não vinculados: impostos. Os impostos estão classificados no código tributário nacional, 
de acordo com a natureza econômica: a) sobre o comércio exterior; b) sobre o patrimônio e a 
renda; c) sobre a produção e a circulação; d) impostos especiais. 
 
20) COMO SE CLASSIFICAM OS TRIBUTOS QUANTO À FUNÇÃO? 
• Fiscal: quando seu principal objetivo é a arrecadação de recursos financeiros para o Estado; 
• Extrafiscal: quando seu objetivo principal é a interferência no domínio econômico, buscando um efeito diverso 
da simples arrecadação de recursos financeiros; 
• Parafiscal: quando o seu objetivo é a arrecadação de recursos para o custeio de atividades que, em princípio, 
não integram funções próprias do Estado, mas este as desenvolve através de entidades específicas. 
 
1