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CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II Simulado: GST0564_SM_201301008168 V.2 Fechar Aluno(a): CRISTINA DE SOUZA DE MORAES Matrícula: 201301008168 Desempenho: 8,0 de 10,0 Data: 23/09/2015 23:31:35 (Finalizada) 1a Questão (Ref.: 201301133562) Pontos: 0,0 / 1,0 A partir do conteúdo estudado, aprendemos algumas características da Contabilidade Tributária. Nas alternativas abaixo encontramos algumas delas, exceto: A Contabilidade é dividida em segmentos voltados às suas áreas específicas, no entanto a tributária não encontra-se compreendida dentre estas, por estar incluída na Contabilidade Financeira. Faz o reconhecimento dos tributos incidentes sobre a entidade à luz dos regulamentos comerciais, fiscais e tributários, bem como das normas e princípios contábeis. Tem como objeto principal o reconhecimento dos institutos tributários incidentes sobre o patrimônio, as operações e as relações ambientais. É o ramo da contabilidade responsável pelo controle e planejamento dos tributos incidentes nas atividades organizacionais ou grupos societários, preservando a entidade das possíveis infrações fiscais e legais. Sob o ponto de vista das organizações, tem como objetivo o reconhecimento, registro e cumprimento dos tributos, na forma da Lei, de maneira menos onerosa. 2a Questão (Ref.: 201301215598) Pontos: 0,0 / 1,0 Atendidos os princípios constitucionais tributários, o imposto de renda deve atender a três critérios básicos. O princípio da generalidade diz que: somente casos específicos de renda ou provento deverão ser tributados nos limites e condições da Lei. toda e qualquer forma de renda ou provento deverá ser tributada nos limites e condições da Lei. o imposto de renda deve ser graduado em faixas, de modo que alíquotas mais elevadas recaiam sobre as faixas maiores de renda. o tributo deverá ser cobrado de todos que auferirem renda, sem distinção de sexo, cor, nacionalidade, profissão, etc. o imposto de renda deve ser graduado em faixas, de modo que alíquotas mais elevadas recaiam sobre as faixas menores de renda. 3a Questão (Ref.: 201301245476) Pontos: 1,0 / 1,0 Com base na legislação tributária, analise as assertivas abaixo sobre os procedimentos necessários para a apuração e cálculo do Imposto sobre a Renda das Pessoa Jurídica (IRPJ) e identifique a alternativa correta: (I) O fato gerador do IRPJ, ou seja, da obrigação principal, é a situação definida em lei como necessária e suficiente à sua ocorrência. (II) A base de cálculo do IRPJ é o valor do fato gerador do tributo, isto é, o valor da renda ou dos proventos, contido na norma que descreve a hipótese de incidência tributária. (III) São contribuintes do IRPJ as pessoas jurídicas e as empresas individuais. (IV) O período de apuração do IRPJ é trimestral, ocorrendo seu encerramento três vezes durante o ano. É correto afirmar que: São verdadeiras as assertivas II, III e IV São verdadeiras II e IV São verdadeiras as assertivas I, II e III São verdadeiras as assertivas I, II e IV São verdadeiras I e II 4a Questão (Ref.: 201301145566) Pontos: 1,0 / 1,0 As seguintes informações foram extraídas da escrituração contábil e fiscal da Cia. Araras, que é optante pela tributação do Imposto de Renda das Pessoas Jurídicas com base no lucro real trimestral, em R$: Lucro líquido do trimestre do imposto de renda 230.000 Adições 66.000 Exclusões 81.000 Prejuízo fiscal de períodos de apuração anteriores 60.000 O lucro real da companhia nesse trimestre, sabendo-se que ela utilizou o máximo permitido pela legislação para a compensação de prejuízos, é, em R$, 215.000,00. 160.500,00. 165.000,00. 155.000,00. 150.500,00. 5a Questão (Ref.: 201301133531) Pontos: 1,0 / 1,0 As pessoas jurídicas, além dos livros de contabilidade previstos em leis e regulamentos, deverão possuir os livros de acordo com as legislações específicas de cada tributo, como por exemplo a legislação do Imposto de Renda determina a adoção de alguns livros que estão citados abaixo, exceto: LALUR (lucro real). Registro Permanente de Estoque. Registro de Inventário. LAIR (lucro antes do IR) Registro de Entradas (compras). 6a Questão (Ref.: 201301225115) Pontos: 1,0 / 1,0 O lucro contábil auferido por uma empresa tributada pelo lucro real foi de R$ 4.000.000,00. No LALUR (livro de apuração do lucro real) deverá ser adicionado R$ 400.000,00 e excluído R$ 120.000,00. A empresa não possuí resultados negativos de outros exercícios para compensar, qual o valor do imposto de renda a pagar sobre o lucro, sabendo-se que esse resultado é relativo a todo o ano? 1.046.000,00 976.000,00 642.000,00 600.000,00 428.000,00 Gabarito Comentado. 7a Questão (Ref.: 201301589197) Pontos: 1,0 / 1,0 Nos casos de pessoas jurídicas optantes pelo Lucro Real, cuja contabilidade é não centralizada, indique a alternativa que contempla o procedimento contábil a ser adotado nestas situações. Ao final de cada mês deverá incorporar à contabilidade da matriz, a movimentação das filiais, sucursais ou agências; Não exsitem regras definidas para as filiais, sucursais ou agências vinculadas às pessoas jurídicas optantes pelo lucro real. As pessoas jurídicas optantes pelo lucro real devem apurar a contbilidade de suas filiais, sucursais ou agências obrigatoriamente pelo simples nacional, pois são pessoas jurídicas independentes; As filiais, agências e sucursais com contabilidade própria poderão optar por modalidade diferente da opção da matriz, inclusive simples; As movimentações das filiais, sucursais ou agências devem ser contabilizadas como se fossem entidades independentes; 8a Questão (Ref.: 201301589147) Pontos: 1,0 / 1,0 Uma empresa, optante pelo lucro real, apurou um lucro contábil de R$340.000,00 em um determinado ano, contabilizando receitas não tributáveis de R$30.000,00 e despesas não dedutíveis de R$65.000,00. No ano anterior havia apurado prejuízo fiscal de R$95.000,00. Com base nestas informações, marque a alternativa que indica o imposto devido no período. R$42.000,00 R$41.625,00 R$39.375,00 R$56.250,00 R$46.000,00 Gabarito Comentado. 9a Questão (Ref.: 201301590566) Pontos: 1,0 / 1,0 A empresa XY Ltda, obteve durante o 1º trimestre de X0 receita com vendas de mercadorias no valor de R$ 600.000 e receitas com serviços prestados no valor de 400.000. O valor da base de cálculo do Lucro Presumido é: 48.000 176.000 38.000 128.000 90.000 10a Questão (Ref.: 201301590565) Pontos: 1,0 / 1,0 Analise as assertivas abaixo: I) As pessoas jurídicas que exercerem atividades de compra e venda, loteamento, incorporação e construção de imóveis sempre poderão optar pelo regime de tributação com base no lucro presumido II) A alíquota ou percentual de presunção do lucro presumido aplicável sobre a receita bruta é de 8%. III) A base de cálculo, no Lucro Presumido, do Imposto de Renda é determinada mediante a aplicação de um percentual específico da atividade sobre a receita bruta apurada em cada trimestre. IV) No lucro presumido, para o cálculo do Imposto de Renda a empresa utilizará a alíquota de 15% e adicional de 10% sobre o valor que ultrapassar no trimestre R$ 60.000,00. É correto afirmar que: As assertivas II e III sãoverdadeiras As assertivas III e IV são verdadeiras As assertivas I e II são verdadeiras As assertivas II e III são falsas Todas as assertivas são falsas
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