Contabilidade e gestão tributária II

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Contabilidade e gestão tributária II
	1a Questão
	
	
	
	Com o advento da Lei 8.218/91 o livro razão passou a ser obrigatório, portanto o contribuinte que declara com base no lucro real deverá manter, em boa ordem e segundo as normas contábeis recomendadas, Livro Razão ou fichas utilizadas para resumir e totalizar, por conta ou subconta, os lançamentos efetuados no Diário. O que acontece caso falte a apresentação deste livro a fiscalização nas condições determinadas?
		
	
	Implicará a realização do lucro da pessoa jurídica.
	 
	Implicará o arbitramento do lucro da pessoa jurídica.
	
	Implicará o arbitramento do prejuízo da pessoa jurídica.
	
	Implicará o arbitramento da despesa pessoa jurídica
	
	Implicará o arbitramento do lucro da pessoa física.
	Respondido em 23/03/2020 15:11:56
	
Explicação:
Lucro arbitrado é definido, a luz do art. 530 do RIR/99, como a forma de apuração da base de cálculo do Imposto de Renda que pode ser utilizado pela Receita Federal nas situações em que o contribuinte obrigado à tributação com base no lucro real, mantiver escrituração imprestável, isto é, fora dos padrões legais e normativos, deixar de elaborar as demonstrações financeiras exigidas pela legislação fiscal ou fizer a opção equivocada pelo Lucro Presumido.
	
	
	 
	
	 2a Questão
	
	
	
	
	De acordo com a Legislação Brasileira, a respeito dos tributos incidentes sobre o lucro das empresas, é correto afirmar:
		
	
	Incide a Contribuição de Melhoria para o Financiamento da Seguridade Social
	 
	Incidem o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas e a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido
	
	Incide o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas ou a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido
	 
	Incide apenas o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas
	
	Incide somente a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido
	Respondido em 23/03/2020 15:12:40
	
Explicação:
 O Imposto de Renda Pessoa Jurídica - IRPJ e a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL, são tributos federais, de competência da União, apurados sobre o Lucro, Real ou Presumido, conforme opção feita pela empresa.
	
	
	 
	
	 3a Questão
	
	
	
	
	Analise as afirmativas abaixo a respeito da tributação incidente sobre o lucro, marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo.
(   ) No Brasil os tributos são cobrados com base na renda, no patrimônio e no consumo.
(   ) De acordo com o Sistema Tributário Nacional, os tributos classificam-se em impostos, taxas, contribuição de melhoria, empréstimos compulsórios e contribuições especiais.
(   ) Conforme determina a legislação vigente, incide sobre o lucro apenas o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas - IRPJ.
		
	
	F,V, F
	
	V, F, V
	
	V, F, F
	
	F, F, V
	 
	V, V, F
	Respondido em 23/03/2020 15:13:14
	
Explicação:
Segundo estabelece a legislação vigente, o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas - IRPJ e a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL, são tributos cobrados com base na renda, isto é, são os tributos incidentes sobre o lucro das empresas.
	
	
	 
	
	 4a Questão
	
	
	
	
	Se o Lucro Real no trimestre é de R$ 360.000,00, qual o valor do Imposto sobre a Renda a recolher?
		
	
	É de R$ 48.500,00;
	 
	É de R$ 84.000,00;
	
	É de R$ 85.000,00.
	 
	É de R$ 84.500,00;
	
	É de R$ 48.000,00;
	Respondido em 23/03/2020 15:14:02
	
Explicação:
360.000 x 15% = 54.000
Adicional 10%
10% x 300.000  =  30.000 (360.000 - 60.000)
IR a Recolher = 84.000 (54.000 + 30.000)
	
	
	 
	
	 5a Questão
	
	
	
	
	Há três modalidades de lucro para apurar o imposto de renda da pessoa jurídica, são elas: lucro real, presumido e arbitrado. Por que a maioria das empresas faz a opção pelo lucro presumido?
		
	
	A simplicidade na apuração do imposto de renda e contribuição social sobre o lucro arbitrado
	
	A simplicidade na apuração do imposto de renda e contribuição social sobre o lucro real.
	 
	A simplicidade na apuração do imposto de renda e contribuição social sobre o lucro líquido.
	
	A simplicidade na apuração do imposto de renda e contribuição social sobre o lucro bruto.
	
	A simplicidade na apuração do imposto de renda e contribuição social sobre o lucro operacional.
	Respondido em 23/03/2020 15:14:20
	
Explicação:
Em virtude do Lucro presumido ser uma forma de tributação simplificada, que utiliza somente as receitas da empresa para determinar a base de cálculo do Imposto de Renda e da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido, das pessoas jurídicas que não estão obrigadas, no ano calendário, à apuração do Lucro Real.
	
	
	 
	
	 6a Questão
	
	
	
	
	A respeito da justificativa para a cobrança de dois tributos sobre o lucro no Brasil  é correto afirmar que:
		
	
	A União tem interesse em unificar os dois tributos em virtude da destinação dada aos valores arrecadados.
	
	Os recursos arrecadados com a cobrança da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL integram as receitas da União, dos Estados e dos Municípios.
	 
	Os recursos arrecadados com a cobrança da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL são utilizados para custear as despesas com educação, saúde, transporte e moradia.
	 
	De acordo com a legislação vigente, a União repassa para os Estados e Municípios uma parte do valor arrecadado com a cobrança do Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas - IRPJ.
	
	De acordo com a legislação vigente, a União repassa para os Estados e Municípios uma parte do valor arrecadado com a cobrança da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL.
	Respondido em 23/03/2020 15:14:44
	
Explicação:
Na visão dos especialistas em matéria tributária, a União não tem interesse em unificar os dois tributos em virtude da destinação dada aos valores arrecadados, pois de acordo com a legislação vigente, apenas sobre o valor arrecadado pela União referente a cobrança do Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas - IRPJ é efetuado repasse aos Estados e Municípios.
Os recursos arrecadados com a cobrança da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL integram as receitas da União e são utilizados, exclusivamente, para custear as despesas da seguridade social. Desta forma, a União não repassa um percentual do valor arrecadado aos Estados e Municípios.
	
	
	 
	
	 7a Questão
	
	
	
	
	Observe o enunciado abaixo e marque a alternativa que completa corretamente a lacuna.
_________________ é o lucro líquido do exercício ajustado pelas adições, exclusões ou compensações prescritas ou autorizadas pela legislação tributária.
		
	 
	Lucro Arbitrado
	
	Lucro Inflacionário
	
	Lucro Presumido
	
	Lucro Operacional
	 
	Lucro Real
	Respondido em 23/03/2020 15:15:07
	
Explicação:
Conforme estabelece o art. 6º, do Decreto-Lei Nº 1.598/77, Lucro Real é o lucro líquido do exercício ajustado pelas adições, exclusões ou compensações prescritas ou autorizadas pela legislação tributária.
	
	
	 
	
	 8a Questão
	
	
	
	
	Toda empresa legalmente constituída no Brasil pode ser enquadrada pela legislação tributária em cinco situações distintas, em relação a tributação. A forma de tributação que decorre, principalmente, da não validade da escrituração contábil ou da impossibilidade de se calcular os tributos pelas vias normais é o:
		
	 
	Lucro Arbitrado
	 
	Lucro Real
	
	Lucro Presumido
	
	Imunes e Isentas
	
	Simples Nacional
	1a Questão
	
	
	
	Segundo a definição das partes da Obrigação Tributária, temos àquele que "é o ente público que tem o direito de instituir e cobrar o tributo", esta conceituação refere-se a(o):
		
	
	Sujeito passivo
	 
	Objeto do tributo
	 
	Sujeito ativo
	
	Contribuinte
	
	Responsável Tributário
	Respondido em 08/05/2020 18:51:11
	
Explicação:
De acordo com a legislação vigente, na relação tributária o Estado assume a condição de sujeito ativo e, por sua vez, o Contribuinte ou o Responsável assumem a condição de sujeito passivo,devendo ambos obedecer a legislação tributária.
	
	
	 
	
	 2a Questão
	
	
	
	
	A empresa ABC apurou um lucro de R$ 360.000 no TRIMESTRE. Considerando que a empresa apura seus impostos com base no Lucro Real e que não haverá nenhuma adição ou exclusão na base de cálculo, o valor do IRPJ apurado no trimestre é de:
		
	
	30.000
	 
	84.000
	
	62.500
	
	53.500
	
	54.000
	Respondido em 08/05/2020 18:51:30
	
Explicação:
360.000 x 15% = 54.000
Cálculo do Adicional:
300.000 (360.000 - 60.000) x 10% = 30.000
Total do IRPJ devido = 84.000
	
	
	Gabarito
Coment.
	
	 
	
	 3a Questão
	
	
	
	
	Analise as assertivas abaixo, marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo, de acordo com o Regulamento do Imposto de Renda ¿ RIR/99,
 (   ) São consideradas como pessoas jurídicas, as filiais, sucursais, agências ou representações no País das pessoas jurídicas com sede no exterior
(   ) São contribuintes do imposto e terão seus lucros apurados as pessoas jurídicas e as empresas individuais.
(   ) O RIR/99 considera como empresas individuais as pessoas físicas que promoverem a incorporação de prédios em condomínio ou loteamento de terrenos
		
	
	F, V, V
	 
	 V, F, V
	 
	V, V, V
	
	F, F, V
	
	V, V, F
	Respondido em 08/05/2020 18:51:20
	
Explicação:
O RIR/99, no Título I, Art. 146, apresenta como contribuintes do Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas - IRPJ, as pessoas jurídicas e as empresas individuais.
Conforme determinado nos artigos 147 e 148 do RIR/99, são consideradas como pessoas jurídicas:
1) as pessoas jurídicas de direito privado domiciliadas no País, sejam quais forem seus fins, nacionalidade ou participantes no capital;
2) as filiais, sucursais, agências ou representações no País das pessoas jurídicas com sede no exterior;
3) os comitentes domiciliados no exterior, quanto aos resultados das operações realizadas por seus mandatários ou comissários no País;
4) a Sociedade em Conta de Participação
E, por fim, o RIR/99, em seu art. 150, considera como empresas individuais:
I - as firmas individuais;
II - as pessoas físicas que, em nome individual, explorem, habitual e profissionalmente, qualquer atividade econômica de natureza civil ou comercial, com o fim especulativo de lucro, mediante venda a terceiros de bens ou serviços;
III - as pessoas físicas que promoverem a incorporação de prédios em condomínio ou loteamento de terrenos
	
	
	 
	
	 4a Questão
	
	
	
	
	Analise as afirmativas abaixo sobre os critérios que o Imposto sobre a Renda e Proventos de Qualquer Natureza - IR deve atender, marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo.
(   ) De acordo com o princípio da generalidade toda e qualquer renda ou provento deve ser tributado nos termos fixados na lei, ou seja, todas as pessoas que auferiram renda irão se submeter à imposição tributária.
(   ) Segundo determina o princípio da progressividade o Imposto de Renda deve ser cobrado de todos os que auferirem renda, nos limites e condições estabelecidos na lei, independentemente de onde os rendimentos foram auferidos, sem fazer distinção de nacionalidade, sexo, cor, profissão, religião, etc.
(   ) Conforme estabelece o princípio da universalidade o Imposto de Renda deve ser graduado por faixas de renda, recaindo as alíquotas mais elevadas sobre as maiores faixas de renda, isto é, a alíquota do tributo aumenta, na medida em que aumenta a base de cálculo.
		
	 
	V, V, F
	 
	V, F, F
	
	F, V, F
	
	F, F, V
	
	V, F, V
	Respondido em 08/05/2020 18:51:41
	
Explicação:
De acordo com o princípio da universalidade o Imposto de Renda deve ser cobrado de todos os que auferirem renda, nos limites e condições estabelecidos na lei, independentemente de onde os rendimentos foram auferidos, sem fazer distinção de nacionalidade, sexo, cor, profissão, religião, etc.
E, segundo estabelece o princípio da progressividade o Imposto de Renda deve ser graduado por faixas de renda, recaindo as alíquotas mais elevadas sobre as maiores faixas de renda, isto é, a alíquota do tributo aumenta, na medida em que aumenta a base de cálculo.
	
	
	 
	
	 5a Questão
	
	
	
	
	Observe o enunciado abaixo e marque a alternativa que completa corretamente a lacuna.
De acordo com o princípio da ___________________ toda e qualquer renda ou provento deve ser tributado nos termos fixados na lei, ou seja, todas as pessoas que auferiram renda irão se submeter à imposição tributária.
		
	
	Anterioridade
	 
	Generalidade
	 
	Progressividade
	
	Universalidade
	
	Legalidade
	Respondido em 08/05/2020 18:51:47
	
Explicação:
O princípio da universalidade determina que o Imposto de Renda deve ser cobrado de todos os que auferirem renda, nos limites e condições estabelecidos na lei, independentemente de onde os rendimentos foram auferidos, sem fazer distinção de nacionalidade, sexo, cor, profissão, religião, etc.
O princípio da progressividade estabelece que o Imposto de Renda deve ser graduado por faixas de renda, recaindo as alíquotas mais elevadas sobre as maiores faixas de renda, isto é, a alíquota do tributo aumenta, na medida em que aumenta a base de cálculo.
Princípio da Legalidade, que é uma garantia dada pela Constituição Federal a todo e qualquer particular, nenhum tributo pode ser cobrado sem que uma Lei anterior o tenha instituído.
De acordo com o princípio da anterioridade tributária, conforme estabelece o art. 150, inciso III, alínea "b", da CF/88, a lei que cria ou aumenta tributos, salvo as exceções constitucionalmente previstas, deve ser publicada no ano anterior ao de início da cobrança do tributo a que se refere.
	
	
	 
	
	 6a Questão
	
	
	
	
	Conforme estabelece a legislação vigente, a escrituração contábil deve ser realizada com observância aos Princípios Fundamentais de Contabilidade. Analise as alternativas abaixo e identifique o livro que a empresa tributada pelo Lucro Real NÃO está obrigada a escriturar.
		
	
	Registro de entradas
	 
	Registro de inventário
	
	Diário
	 
	Caixa
	
	Razão
	Respondido em 08/05/2020 18:51:38
	
Explicação:
As pessoas jurídicas tributadas pelo Lucro Real, obedecendo à legislação comercial e fiscal, devem manter escrituração contábil nos livros:
Diário
Razão
Registro de inventário
Registro de entradas (compras)
Apuração do Lucro Real
Registro permanente de estoque
Movimentação de Combustíveis
	
	
	 
	
	 7a Questão
	
	
	
	
	Analise as assertivas abaixo sobre os procedimentos necessários para a apuração e cálculo do Imposto sobre a Renda das Pessoa Jurídica (IRPJ), marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo.
(   ) A base de cálculo do IRPJ é o valor do fato gerador do tributo, isto é, o valor da renda ou dos proventos, contido na norma que descreve a hipótese de incidência tributária.
(   ) O período de apuração do IRPJ é trimestral, ocorrendo seu encerramento três vezes durante o ano.
(   ) São contribuintes do IRPJ as pessoas jurídicas e as empresas individuais.
 
		
	
	F, V, V
	
	V, F, F
	 
	F, F, V
	 
	V, F, V
	
	V, V, F
	Respondido em 08/05/2020 18:51:43
	
Explicação:
O período de apuração, conforme determinam a Lei 9.430/96 e o RIR/99, é trimestral. Desta forma, seu encerramento ocorre quatro vezes durante o ano, nos dias 31/03, 30/06, 30/09 e 31/12.
	
	
	 
	
	 8a Questão
	
	
	
	
	De acordo com a Legislação vigente, quem tem competência para instituir o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas - IRPJ?
		
	 
	União
	
	Territórios
	
	Distrito Federal
	
	Estados
	
	Municípios
	1a Questão
	
	
	
	A pessoa jurídica que faz a opção para tributar os seus resultados com base no lucro real, deve apurar o resultado contábil de que forma?
		
	
	pelo regime de complexidade
	 
	pelo regime de receitas
	 
	Pelo regime de competência
	
	pelo regime de apuração
	
	pelo regimede tributação
	Respondido em 08/05/2020 18:54:42
	
Explicação:
Na apuração dos tributos, como regra deve se observar o Regime de Competência. Todavia, apesar da legislação fiscal permitir que algumas operações sejam tributadas pelo regime de caixa, a exemplo do Lucro Presumido e do SIMPLES, as empresas não devem adotar este regime pois contraria a legislação contábil que estabelece o Princípio ou Regime de Competência como regra para as empresas privadas.
	
	
	 
	
	 2a Questão
	
	
	
	
	_________________ é à base de cálculo do imposto de renda partindo do resultado apresentado na contabilidade, com os devidos ajustes.
		
	 
	O Lucro Bruto
	 
	O lucro real
	
	O Lucro Líquido
	
	O Lucro presumido
	
	O Lucro arbitrado
	Respondido em 08/05/2020 18:54:45
	
Explicação:
Lucro Real pode ser definido como a base de cálculo do imposto sobre a renda das pessoas jurídicas, apurada com base na escrituração contábil elaborada em conformidade com as leis comerciais e fiscais.
O cálculo do Lucro Real é feito tomando-se por base o Lucro apurado antes do IRPJ, também denominado de Lucro Contábil, ajustado pelas adições, exclusões e compensações determinadas na legislação do IR.
	
	
	 
	
	 3a Questão
	
	
	
	
	De acordo com a legislação tributária vigente, existem algumas situação em que o Lucro Arbitrado poderá ser utilizado. Analise as assertivas abaixo, marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo.
(   ) O Imposto de Renda será determinado com base nos critérios do lucro arbitrado, quando o contribuinte, obrigado à tributação com base no lucro real, não mantiver escrituração na forma das leis comerciais e fiscais.
(   ) O Imposto de Renda será determinado com base nos critérios do lucro arbitrado, quando o contribuinte apresentar à autoridade tributária os livros e documentos da escrituração comercial e fiscal.
(   ) O Imposto de Renda será determinado com base nos critérios do lucro arbitrado, quando o contribuinte optar devidamente pela tributação com base no lucro presumido.
		
	
	F, V, V
	 
	V, V, F
	 
	V, F, F
	
	F, F, V
	
	V, F, V
	Respondido em 08/05/2020 18:54:36
	
Explicação:
De acordo com o Art. 530, do RIR/99, o imposto, devido trimestralmente, no decorrer do ano-calendário, será determinado com base nos critérios do lucro arbitrado, quando:
III - o contribuinte deixar de apresentar à autoridade tributária os livros e documentos da escrituração comercial e fiscal, ou o Livro Caixa, na hipótese do parágrafo único do art. 527;
IV - o contribuinte optar indevidamente pela tributação com base no lucro presumido;
	
	
	 
	
	 4a Questão
	
	
	
	
	Considere as seguintes afirmações quanto ao Lucro Real:
    I  -  Somente as grandes empresas, isto é, aquelas com Receita Bruta no ano anterior excedente a determinado limite podem optar pelo Lucro Real;
   II  -   As empresas obrigadas ao Lucro Real devem manter escrituração contábil e levantar balanços trimestrais ou anuais com observância das leis comerciais e fiscais, mesmo não sendo Sociedades Anônimas;
  III  -  O Lucro Real é apurado a partir do lucro contábil antes da provisão para o IR, ajustado pelas adições, exclusões e compensações previstas na legislação pertinente.
Das afirmativas acima:
		
	 
	As afirmativas I, II e III estão corretas;
	
	Somente a alternativa I está correta;
	
	As afirmativas I e II estão corretas;
	 
	As afirmativas II e III estão corretas;
	
	Somente a alternativa II está correta
	Respondido em 08/05/2020 18:54:40
	
Explicação:
A assertiva I é falsa, pois está limitando a possibilidade de opção somente para grandes empresas, isto é, para aquelas que excedem o valor estipulado pela legislação. Esta afirmativa não é verdadeira, haja vista que qualquer empresa, independente do porte, mesmo que não esteja obrigada, pode optar pelo Lucro Real.
	
	
	 
	
	 5a Questão
	
	
	
	
	O Lucro Real é à base de cálculo do imposto de renda partindo do resultado apresentado na contabilidade, com os devidos ajustes. Como é calculado o lucro real?
		
	 
	O lucro real é calculado partindo do resultado contábil com as exclusões
	
	O lucro real é calculado partindo do resultado contábil com as adições
	
	O lucro real é calculado partindo das despesas contábil com as adições e exclusões
	
	O lucro real é calculado partindo da Receita contábil com as adições e exclusões
	 
	O lucro real é calculado partindo do resultado contábil com as adições e exclusões
	Respondido em 08/05/2020 18:54:46
	
Explicação:
O cálculo do Lucro Real é feito tomando-se por base o Lucro apurado antes do IRPJ, também denominado de Lucro Contábil, ajustado pelas adições, exclusões e compensações determinadas na legislação do IR.
	
	
	 
	
	 6a Questão
	
	
	
	
	A empresa  Zeta S/A terminou o ano de X0 com um Lucro Contábil de R$ 420.000,00 e com um Lucro Fiscal de R$ 380.000,00. Com base nestas informações qual o valor do Imposto de Renda que deverá ser recolhido pela empresa?
		
	 
	R$ 71.000,00
	
	R$ 63.000,00
	
	R$ 57.000,00
	
	R$ 120.000,00
	
	R$ 14.000,00
	Respondido em 08/05/2020 18:54:55
	
Explicação:
Primeiro calcula 15% sobre o Lucro Fiscal
380.000,00 x 15% = 57.000,00
Depois calcula o Adicional de 10% sobre o valor que excede 240.000 ao ano (380.000 - 240.000 )
140.000 x 10% = 14.000
Logo, o valor a ser recolhido é o somatório: 57.000 + 14.000 = 71.000
IR DEVIDO = 71.000,00
	
	
	 
	
	 7a Questão
	
	
	
	
	A empresa X obteve uma receita de serviços no valor de 300.000,00. Sabendo-se que o valor das deduções foi de 13.000.00 e que os custos dos serviços totalizaram 185.000,00, assinale a alternativa que apresenta o lucro bruto que ela obteve no período.
 
		
	
	287.000,00
	 
	198.000.00
	
	472.000,00
	
	115.000,00
	 
	102.000,00
	Respondido em 08/05/2020 18:55:15
	
Explicação:
Conforme estabelece a legislação vigente, o lucro bruto corresponde à diferença entre a receita líquida das vendas e serviços e o custo dos bens e serviços vendidos.
Receita                                         300.000,00
(-) Deduções                                  13.000,00
Receita Líquida                           287.000,00
(-) Custo dos bens e serviços   185.000,00
Lucro Bruto                                 102.000,00
	
	
	 
	
	 8a Questão
	
	
	
	
	As seguintes informações foram extraídas da escrituração contábil e fiscal da Cia. Araras, que é optante pela tributação do Imposto de Renda das Pessoas Jurídicas com base no lucro real trimestral, em R$:
	Lucro líquido do trimestre do imposto de renda
	230.000
	Adições
	66.000
	Exclusões
	81.000
	Prejuízo fiscal de períodos de apuração anteriores
	60.000
O lucro real da companhia nesse trimestre, sabendo-se que ela utilizou o máximo permitido pela legislação para a compensação de prejuízos, é, em R$,
		
	 
	150.500,00.
	 
	155.000,00.
	
	215.000,00.
	
	165.000,00.
	
	160.500,00.
	Respondido em 08/05/2020 18:55:23
	
Explicação:
Lucro líquido do trimestre do imposto de renda    230.000
(+) Adições                                                             66.000
(-) Exclusões                                                          81.000
Lucro ajustado antes da compensação               215.000
(-) Prejuízo fiscal de períodos anteriores              60.000
Lucro Real                                                           155.000
	1a Questão
	
	
	
	(TRF - 2002/ESAF) A empresa Andaraqui S/A possui no Ativo Imobilizado um imóvel adquirido por R$ 65.000,00 e Móveis e Utensílios adquiridos por R$20.000,00. O desgaste desses bens é contabilizado anualmente, calculado pelo método da linha reta. No encerramento do exercício, em 31.12.01, o imóvel completou exatos oito anos de uso e os móveis apenas quatro anos. A vida útil do imóvel (edificação) foi estimada em 25 anos e a dos móveis e utensílios em 10 anos. Os saldos não sofreram baixas, reavaliação, nem correção monetária. O custodo terreno equivale a 60% do imóvel. Com as informações supra alinhadas, feitos os cálculos corretos, podemos dizer que no balanço de 31.12.01, a depreciação acumulada de imóveis e de móveis e utensílios estará com saldo credor de:
		
	 
	16.320,00
	
	18.400,00
	
	28.800,00
	
	4.600,00
	
	14.720,00
	Respondido em 08/05/2020 18:56:13
	
Explicação:
Solução: Inicialmente, vamos nos lembrar que Terrenos não se depreciam. Desta forma, temos que separar o valor do Terreno do valor da Edificação, do imóvel adquirido.
O Imóvel foi adquirido por R$ 65.000,00. O terreno representa 60% deste valor. Conseqüentemente, a parte edificada equivale a 40%, ou seja, R$ 26.000,00 (4% x R$ 65.000,00).
Quando calcularmos a depreciação do imóvel devemos considerar apenas o valor de R$ 26.000,00. Os Imóveis são depreciados em 25 anos, ou seja, 4% ao ano.
Em 31.12.01 este ativo completou oito anos na empresa. Portanto, a sua Depreciação Acumulada será de R$ 8.320,00 (8 anos x 4% ao ano x R$ 26.000,00).
Os Móveis e Utensílios completaram quatro anos na empresa, em 31.12.01.Como eles se depreciam em 10 anos, ou seja, 10% ao ano, a depreciação acumulada deste ativo será de R$ 8.000,00 (4 anos x 10% ao ano x R$20.000,00).
Como a questão pede a Depreciação Acumulada dos Imóveis e dos Móveis e Utensílios, a resposta é a letra C  R$ 16.320,00 (R$ 8.320,00 + R$ 8.000,00).
Gabarito: C
	
	
	 
	
	 2a Questão
	
	
	
	
	Analise as assertivas abaixo, marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo.
(   ) O Lucro Bruto pode ser conceituado como sendo o resultado operacional das atividades da empresa.
(   ) O Lucro Bruto pode ser definido como a receita líquida deduzida dos custos de produção.
(   ) O Lucro Líquido do Exercício pode ser definido como o resultado que restar depois de deduzidas as despesas operacionais e não operacionais, participações estatutárias de empregados, administradores e partes beneficiárias e os impostos.
		
	 
	V, F, V
	 
	F, V, V
	
	V, V, F
	
	F, F, V
	
	V, V, V
	Respondido em 08/05/2020 18:56:18
	
Explicação:
De acordo com a legislação vigente, será classificado como lucro operacional o resultado das atividades, principais ou acessórias, que constituam objeto da pessoa jurídica. Por esta razão, o Lucro Operacional é que pode ser conceituado como sendo o resultado operacional das atividades da empresa.
	
	
	 
	
	 3a Questão
	
	
	
	
	Na apuração do Lucro Real, segundo determina a legislação tributária vigente, as despesas são classificadas em Dedutíveis e Não Dedutíveis. Analise as assertivas abaixo e identifique a alternativa INCORRETA.
		
	 
	As despesas devem ser necessárias à atividade da empresa
	
	As despesas não podem ser computadas nos custos
	 
	As despesas devem ser debitadas no período-base, isto é, obedecer ao regime de Caixa
	
	As despesas não podem constituir inversões de capital
	
	As despesas devem estar devidamente comprovadas e escrituradas mediante documentação válida
	Respondido em 08/05/2020 18:56:10
	
Explicação:
As despesas devem ser debitadas no período-base, isto é, obedecer ao regime de Competência.
Diferentemente do regime de Competência, o regime de Caixa é o regime contábil no qual as despesas são contabilizadas apenas quando os recursos saem do caixa, ou seja, as despesas são reconhecidas no período de seu efetivo pagamento, independentemente do momento em que foram realizadas.
	
	
	 
	
	 4a Questão
	
	
	
	
	Na apuração do Lucro Real, conforme determina a legislação tributária, as despesas são classificadas em despesas dedutíveis e despesas não dedutíveis. Analise as sentenças abaixo e assinale a opção correta.
		
	
	Encargos, perdas, provisões e participações não poderão ser deduzidos para apuração do Lucro Real
	 
	Custos, despesas e receitas poderão ser deduzidos para apuração do Lucro Real
	
	Somente rendimentos e receitas não incluídos na apuração do lucro líquido poderão ser deduzidos para apuração do Lucro Real
	
	Resultados, rendimentos e receitas não incluídos na apuração do lucro líquido, não poderão ser deduzidas para apuração do Lucro Real
	
	Apenas custos, despesas e receitas poderão ser deduzidos para apuração do Lucro Real
	Respondido em 08/05/2020 18:56:14
	
Explicação: Conforme dispõe o art. 6º, § 2º, § 3º e § 4º, do Decreto-Lei 1.598/77, poderão ser deduzidas para apuração do Lucro Real custos, despesas, encargos, perdas, provisões, participações, e quaisquer outros valores deduzidos na apuração do lucro líquido; resultados, rendimentos, receitas e quaisquer outros valores não incluídos na apuração do lucro líquido.
	
	
	 
	
	 5a Questão
	
	
	
	
	A Companhia MZX, obteve no mês X, uma receita bruta de Vendas de Mercadorias e Prestação de Serviços no valor, respectivamente, de R$ 630.000 e R$ 270.000. Sabendo que a referida empresa é optante pelo Lucro real mensal com base estimada, qual o valor do Imposto de Renda devido?
 
		
	
	86.400
	 
	20.520
	 
	32.200
	
	11.680
	
	50.400
	Respondido em 08/05/2020 18:56:18
	
Explicação:
BASE DE CÁLCULO ESTIMADA:
	Venda de Mercadorias
	630.000
	8%
	50.400
	Prestação de Serviços
	270.000
	32%
	86.400
	Base de Cálculo para IR
	 
	 
	136.800
CÁLCULO PARA APURAÇÃO DO IR DEVIDO COM BASE ESTIMADA:
	 
	Alíquota
	Valor
	136.800
	15%
	20.520
	Adicional (136.800 ¿ 20.000)
116.800
	 
10%
	 
11.680
	IR MENSAL DEVIDO
	 
	32.200
	
	
	 
	
	 6a Questão
	
	
	
	
	A Companhia Tetraplek, optante pelo Lucro real mensal com base estimada, obteve no mês de Agosto uma receita bruta de Vendas de Mercadorias e Prestação de Serviços no valor, respectivamente, de R$ 630.000 e R$ 270.000. Com base nas informações supra citadas, qual o valor da Base de Cálculo para o Imposto de Renda?
		
	 
	270.000
	
	900.000
	
	360.000
	
	630.000
	 
	136.800
	Respondido em 08/05/2020 18:56:23
	
Explicação:
	 
	Receita
	Alíquota
	Base de Cálculo
	Venda de Mercadorias
	630.000
	8%
	50.400
	Prestação de Serviços
	270.000
	32%
	86.400
	Base de Cálculo para IR
	 
	 
	136.800
	
	
	 
	
	 7a Questão
	
	
	
	
	A empresa Foto Print,  tributada pelo lucro real, obteve no ano de X0 um Lucro Contábil de 440.000,00, com despesas não dedutíveis no valor de 80.000,00 incluídas no resultado. Com base nas informações acima, qual o valor do Lucro Real?                   
		
	 
	440.000
	 
	520.000
	
	500.000
	
	460.000
	
	360.000
	Respondido em 08/05/2020 18:56:28
	
Explicação:
Lucro Contábil                                            440.000
(+) Adições (Despesas não dedutíveis)       80.000
Resultado Ajustado                                     520.000
(-) Compensação                                               0
Lucro Real                                                  520.000
	
	
	 
	
	 8a Questão
	
	
	
	
	A demonstração do resultado do exercício apresenta a despesa com imposto de renda da pessoa jurídica (IRPJ) e contribuição social sobre o lucro líquido (CSLL). No entanto, na maioria das vezes, ao aplicar-se a alíquota do IRPJ e da CSLL sobre o lucro contábil (lucro antes do IRPJ e da CSLL), o valor não confere. Isso acontece porque o lucro contábil é diferente do lucro fiscal, ou seja, a base de cálculo para aplicação das alíquotas é diferente. Considerando as diferenças entre lucro contábil e lucro fiscal, assinale a alternativa errada:
		
	 
	A diferença pode ocorrer por conta das adições e exclusões ao lucro contábil
	
	Adições correspondem a despesas não-dedutíveis que haviam sido incluídas no lucro contábil, mas que não são reconhecidas pela legislação do imposto de renda
	
	Adições também correspondem a receitas que não haviam sido incluídas para o cálculo do lucro contábil, mas devem ser incluídas para o cálculo do lucro fiscal
	 
	Exclusões correspondem também a despesas dedutíveis foram incluídas no lucro contábil, mas que são reconhecidas como despesa pela legislação do imposto de rendaExclusões correspondem a receitas que foram incluídas no cálculo do lucro contábil, mas que não são aceitas pela legislação do imposto de renda
	1a Questão
	
	
	
	O lucro presumido é uma das formas que as empresas podem se utilizar para apuração da base de cálculo e do imposto de renda a pagar. No entanto, ele possui características específicas que o diferencia das outras possibilidades de apuração do imposto de renda. Considerando as características do lucro presumido, assinale a alternativa errada:
		
	
	Excluem-se da base de cálculo do imposto as vendas canceladas e as devoluções de vendas, os descontos incondicionais concedidos e os impostos não cumulativos cobrados
	 
	Não podem optar pelo lucro presumido as empresas que tiverem sido tributadas pelo lucro arbitrado
	 
	As alíquotas a serem aplicadas variam de 1,6% a 32%, dependendo da atividade exercida pela empresa
	
	A base para a apuração do imposto de renda pelo lucro presumido são as receitas por ela obtidas
	
	Não podem optar pelo lucro presumido as empresas que estão obrigadas à apuração pelo lucro real
	Respondido em 08/05/2020 18:58:00
	
Explicação:
O lucro presumido é uma das formas que as empresas podem se utilizar para apuração da base de cálculo e do imposto de renda a pagar. No entanto, ele possui características específicas que o diferencia das outras possibilidades de apuração do imposto de renda. A base para a apuração do imposto de renda pelo lucro presumido são as receitas por ela obtidas. Não podem optar pelo lucro presumido as empresas que estão obrigadas à apuração pelo lucro real. Não podem optar pelo lucro presumido as empresas que tiverem receita bruta anual superior a setenta e oito milhões de reais. As alíquotas a serem aplicadas variam de 1,6% a 32%, dependendo da atividade exercida pela empresa. Excluem-se da base de cálculo do imposto as vendas canceladas e as devoluções de vendas, os descontos incondicionais concedidos e os impostos não cumulativos cobrados.
	
	
	 
	
	 2a Questão
	
	
	
	
	A empresa PABX Ltda, prestadora de serviços de limpeza, obteve no quarto trimestre de X0 um faturamento de R$ 695.000,00, sendo a receita com revendas de produtos no valor de R$ 295.000,00 e a receita com a prestação de serviços no valor de 400.000,00. Com base nas informações mencionadas, assinale a alternativa que apresenta a base de cálculo do Lucro Presumido.
		
	 
	22.740,00
	
	128.000,00
	
	9.160,00
	
	23.600,00
	 
	151.600,00
	Respondido em 08/05/2020 18:57:45
	
Explicação:
295.000 x 8%  =   23.600,00
400.000 x 32% = 128.000,00
Base de cálculo = 151.600,00
	
	
	 
	
	 3a Questão
	
	
	
	
	A empresa Mais Tudo, optante pelo Lucro Presumido, obteve no segundo trimestre de X1, uma Receita total no valor de R$ 850.000,00, sendo R$ 500.000,00 com a venda de mercadorias e R$ 350.000,00 com a Prestação de Serviços. Com base nas informações mencionadas, qual o valor do Imposto de Renda devido?
		
	 
	22.800,00
	
	9.200,00
	
	52.500,00
	 
	32.000,00
	
	75.000,00
	Respondido em 08/05/2020 18:58:07
	
Explicação:
Receitas Alíquota Base
500.000 8% 40.000
350.000 32% 112.000
Base de Cálculo Presumida 152.000
CÁLCULO PARA APURAÇÃO DO IR DEVIDO COM BASE ESTIMADA:
	 
	Alíquota
	Valor
	152.000
	15%
	22.800
	Adicional (152.000 - 60.000)
92.000
	 
10%
	 
9.200
	IR MENSAL DEVIDO
	 
	32.000
 
	
	
	 
	
	 4a Questão
	
	
	
	
	 
A empresa Encontra Tudo e Algo Mais, optante pelo Lucro Presumido, obteve no primeiro trimestre de X0, uma receita total no valor de 850.000, sendo 350.000 com a venda de mercadorias e 500.000 com a Prestação de Serviços. Com base nestas informações, qual o valor da Base de Cálculo do Lucro Presumido?
 
		
	 
	52.000
	
	28.000
	
	152.000
	 
	188.000
	
	160.000
	Respondido em 08/05/2020 18:58:26
	
Explicação:
Para encontrar a Base de Cálculo, primeiro aplica-se as alíquotas de Presunção: 
                                            RECEITAS        ALÍQUOTA      BASE DE CÁLCULO 
Venda de Mercadorias           350.000               8%                   28.000 
Prestação de Serviços          500.000              32%                 160.000 
Base de Cálculo para IR                                                          188.000
	
	
	 
	
	 5a Questão
	
	
	
	
	A empresa Pau Brasil, optante pelo Lucro presumido, apurou durante os meses de janeiro, fevereiro e março um Lucro Presumido no valor de R$ 540.000,00. Qual o valor do Imposto de Renda devido no primeiro  trimestre?
		
	
	144.000
	
	60.000
	 
	81.000
	 
	129.000
	
	48.000
	Respondido em 08/05/2020 18:58:33
	
Explicação:
Para encontrar o valor do Imposto de Renda devido deve-se aplicar a alíquota de 15% e  o adicional de 10% sobre o valor que ultrapassou 60.000 no trimestre.
                     540.000 x 15%  =   81.000
Adicional de 10% x 480.000   =   48.000 (540.000 - 60.000)
IR devido = 129.000    (81.000 + 48.000)
	
	
	 
	
	 6a Questão
	
	
	
	
	A Companhia Comercial WQ S/A é tributada pelo Lucro Presumido. Apresentou as seguintes informações, referentes às receitas auferidas no primeiro trimestre de X1: Venda de mercadorias R$ 550.000,00 e Serviços prestados a terceiros R$ 275.000,00. Considerando-se as informações recebidas da Companhia WQ S/A e as determinações da legislação fiscal do Imposto de Renda, para as empresas tributadas pelo Lucro Presumido, o valor do Imposto de Renda devido no primeiro trimestre, em reais, é:
		
	 
	27.000,00
	
	88.000,00
	
	19.800,00
	
	7.200,00
	
	44.000,00
	Respondido em 08/05/2020 18:58:33
	
Explicação:
Para determinação do lucro presumido é necessário encontrar a base de cálculo, aplicando sobre a receita bruta de vendas de mercadorias e produtos, bem como dos serviços prestados, os percentuais estabelecidos pelo Regulamento do Imposto de Renda.
Assim:
Venda de mercadorias   550.000,00 x 8%  = 44.000,00
Serviços prestados        275.000,00 x 32% = 88.000,00
Base de cálculo = 132.000,00
132.000,00 x 15% = 19.800,00
  72.000,00 x 10% = 7.200,00
IR devido no primeiro trimestre = 27.000,00
	
	
	 
	
	 7a Questão
	
	
	
	
	Qual o principal motivo das autoridades estarem incentivando ao contribuinte de fazer a opção pelo lucro presumido?
		
	 
	redução da arrecadação
	
	igualdade da arrecadação
	
	redução dos arrecadação
	 
	aumento da arrecadação
	
	aumento dos pagamentos
	Respondido em 08/05/2020 18:58:49
	
Explicação:
O principal motivo é o aumento na arrecadação, haja vista que, diferentemente do Lucro Real, no Lucro Presumido a base de cálculo do Imposto de Renda e da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido é a receita bruta apurada em cada trimestre.
	
	
	 
	
	 8a Questão
	
	
	
	
	A empresa JMX Ltda alcançou no segundo trimestre de X2 um faturamento de R$ 975.000,00, sendo a receita com vendas de mercadorias no valor de R$ 550.000,00 e a receita com serviços prestados no valor de R$ 425.000,00. Com base nestas informações, é possível afirmar que os valores da base de cálculo do Lucro Presumido e do Imposto de Renda devido são, respectivamente:
		
	 
	180.000,00 e 27.000,00
	 
	180.000,00 e 39.000,00
	
	550.000,00 e 112.500
	
	975.000 e 219.750,00
	
	975.000 e 237.750,00
	1a Questão
	
	
	
	Qual o valor do Imposto de Renda devido pela empresa JMB, sabendo que no exercício de X5 o resultado antes da Contribuição Social e do Imposto de Renda foi no valor de R$ 780.000,00 e que nesse resultado, estavam embutidos dividendos de participações avaliadas pelo custo, de R$ 90.000,00, e perdas com equivalência patrimonial, de R$ 70.000,00. A empresa apresenta um prejuízo fiscal acumulado no valor de R$ 240.000,00.
		
	 
	79.800,00
	
	199.800,00
	
	53.200,00
	 
	109.000,00
	
	133.000,00
	Respondido em 08/05/2020 18:59:54
	
Explicação:
DEMONSTRANDO:
Lucro antes da CSSL e IR                            780.000,00
( - ) Dividendos  de participações                 (90.000,00)
( + ) Perdas com equivalência patrimonial70.000,00
Lucro Líquido Ajustado    760.000,00
O prejuízo fiscal acumulado foi de R$ 240.000,00.  
Logo, o valor da compensação do prejuízo fiscal será:  30% de 760.000,00  = 228.000,00
Lucro Líquido Ajustado    760.000
( - ) Prejuízos Fiscais Acumulados   ( - ) Prejuízos Fiscais Acumulados
Lucro Real  532.000
Base de cálculo = 532.000
IR: 532.000                                     x 15% =  79.800
292.000 (532.000 ¿ 240.000) x 10% = 29.200
IR = 109.000
	
	
	Gabarito
Coment.
	
	 
	
	 2a Questão
	
	
	
	
	A empresa WQ S/A, tributada com base no lucro real, apresentou os seguintes dados no período de X1: Lucro Líquido do período, antes do imposto de renda 30.000,00; Resultado credor da equivalência patrimonial 40.000,00; Parcela não dedutível de provisão 10.000,00; Parcela relativa ao excesso de Depreciação 12.000,00; Dividendos recebidos (Tributados nas pessoas jurídicas que os distribuíram) 20.000,00; Multas por infrações de trânsito 4.000,00. Com base nos dados apresentados, o resultado apurado no período foi de:
		
	 
	Prejuízo fiscal de R$ 4.000,00
	
	Prejuízo fiscal de R$ 64.000,00
	
	Lucro Real de R$ 4.000,00
	
	Lucro Real de R$ 30.000,00
	
	Prejuízo fiscal de R$ 18.000,00
	Respondido em 08/05/2020 19:00:16
	
Explicação:
Lucro líquido do período, antes do imposto de renda 30.000,00 LAIR
Resultado credor da equivalência patrimonial (40.000,00) exclusão
Parcela não dedutível de provisão 10.000,00 adição
Parcela relativa ao excesso de Depreciação 12.000,00 adição
Dividendos recebidos (20.000,00) exclusão
Multas por infrações de trânsito 4.000,00 adição
Prejuízo fiscal (4.000,00)
	
	
	 
	
	 3a Questão
	
	
	
	
	A empresa Mega EX, tributada pelo lucro real, obteve no ano de X5 um Lucro Contábil de  460.000,00, incluídas no resultado despesas não dedutíveis no valor de 40.000,00 e receitas não tributáveis no valor de 60.000,00. Com base nas informações acima, qual o valor do Lucro Real?
		
	
	520.000
	 
	440.000
	
	420.000
	
	460.000
	
	560.000
	Respondido em 08/05/2020 19:00:06
	
Explicação:
Lucro Contábil                                            460.000
(+) Adições                                                   40.000
(-) Exclusões                                              (60.000)
Resultado Ajustado                                     440.000
(-) Compensação                                               0
Lucro Real                                                  440.000
 
	
	
	 
	
	 4a Questão
	
	
	
	
	A empresa Jota KX, tributada pelo lucro real, obteve no ano de X5 um Lucro Contábil de  460.000,00, com despesas não dedutíveis no valor de  40.000,00 incluídas no resultado, incluindo receitas não tributáveis de 60.000,00. Com base nas informações acima, qual o valor do Imposto de Renda devido?
  
		
	 
	40.000
	
	66.000
	
	20.000
	 
	86.000
	
	91.000
	Respondido em 08/05/2020 19:00:10
	
Explicação:
Lucro Contábil           460.000
(+) Adições                  40.000
(-) Exclusões              (60.000)
Resultado Ajustado     440.000
(-) Compensação            0
Lucro Real                   440.000
Imposto de Renda (15% de 440.000)      66.000
Adicional 10% x 200.000                          20.000
IR devido (66.000 + 20.000)                      86.000
  
	
	
	 
	
	 5a Questão
	
	
	
	
	A empresa Tudo Tem, tributada pelo lucro real trimestral, iniciou suas atividades em janeiro de X0. No primeiro trimestre, apresentou prejuízo contábil de R$ 60.000,00, com despesas não dedutíveis no valor de R$ 4.000,00 incluídas no resultado. No 2o trimestre, obteve lucro contábil de R$ 360.000,00, incluindo receitas não tributáveis de R$ 20.000,00. Com base nas informações acima, qual o valor do Lucro Real no 2o trimestre?
		
	
	360.000
	 
	284.000
	
	340.000
	 
	60.000
	
	56.000
	Respondido em 08/05/2020 19:01:18
	
Explicação:
Prejuízo contábil                                         (60.000)
(+) Adições (Despesas não dedutíveis)          4.000
Prejuízo fiscal  (1º Trimestre)                      (56.000)  
Lucro Contábil (2º Trimestre)                       360.000
Exclusões (Receitas não tributáveis)           (20.000)
Resultado Ajustado no  2º trimestre             340.000
(-) Compensação  Prejuízo Fiscal                (56.000)
Lucro Real                                                    284.000
	
	
	 
	
	 6a Questão
	
	
	
	
	A empresa Nada Falta, tributada pelo lucro real trimestral, iniciou suas atividades em janeiro de X0. No primeiro trimestre, apresentou prejuízo contábil de R$ 60.000,00, com despesas não dedutíveis no valor de R$ 4.000,00 incluídas no resultado. No segundo trimestre, obteve lucro contábil de R$ 360.000,00, incluindo receitas não tributáveis de R$ 20.000,00. Com base nas informações acima, qual o valor do Imposto de Renda devido pela empresa referente no 2o trimestre?
		
	
	42.600
	
	22.400
	
	284.000
	 
	102.000
	 
	65.000
	Respondido em 08/05/2020 19:00:21
	
Explicação:
Prejuízo contábil                                        (60.000)
(+) Adições (Despesas não dedutíveis)       4.000
Prejuízo fiscal  (1º Trimestre)                      (56.000)  
Lucro Contábil (2º Trimestre)                     360.000
Exclusões (Receitas não tributáveis)         (20.000)
Resultado Ajustado no  2º trimestre           340.000
(-) Compensação  Prejuízo Fiscal               (56.000)
Lucro Real                                                  284.000
Imposto de Renda (15% de 284.000)          42.600
Adicional (10% de 284.000 - 60.000)           22.400
IR devido ( 42.600 + 22.400)                        65.000
 
Lembrando que a empresa poderia Compensação até 102.000, ou seja, até 30% do Lucro Ajustado.
	
	
	 
	
	 7a Questão
	
	
	
	
	A empresa Encontre Tudo, tributada pelo lucro real trimestral, iniciou suas atividades em janeiro de X0. No 1o trimestre, apresentou prejuízo contábil de R$ 60.000,00, com despesas não dedutíveis no valor de R$ 4.000,00 incluídas no resultado. No 2o trimestre, obteve lucro contábil de R$ 360.000,00, incluindo receitas não tributáveis de R$ 20.000,00. Com base nas informações acima, qual o valor das Exclusões?
		
	
	60.000,00
	
	4.000,00
	 
	20.000,00
	
	16.000,00
	
	24.000,00
	Respondido em 08/05/2020 19:00:37
	
Explicação:
De acordo com a Legislação vigente, o valor das Exclusões é R$ 20.000,00, referente às Receitas não tributáveis.
 
	
	
	 
	
	 8a Questão
	
	
	
	
	A empresa Sol de Verão, prestadora de serviços de limpeza, apresentou como resultado, antes da Contribuição Social e do Imposto de Renda, o valor de R$ 695.000,00. Nesse resultado, estavam embutidos perdas com equivalência patrimonial, de R$ 105.000,00. Sabendo-se que o prejuízo fiscal acumulado foi de R$ 295.000,00, o valor da compensação do prejuízo fiscal será de:
		
	 
	240.000,00
	 
	560.000,00
	
	711.500,00
	
	105.000,00
	
	800.000,00
	Respondido em 08/05/2020 19:00:41
	
Explicação:
Lucro líquido                                                      695.000,00
(+) Adições                                                     105.000,00  (perdas)
(-) Exclusões                                                         0
Lucro ajustado antes da compensação          800.000,00
(-) Compensação de Prejuízo fiscal                240.000,00  (até 30% do Lucro Ajustado)
Lucro Real                                                           560.000,00
	1a Questão
	
	
	
	A Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) é uma das espécies de tributo que tem como fato gerador o lucro, ou seja, é um tributo que incide sobre o lucro das pessoas jurídicas. A competência para instituir a CSLL é, exclusivamente:
		
	
	Dos Estados
	 
	Da União
	
	Do Distrito Federal
	
	Dos Municípios
	
	Da Receita Federal
	Respondido em 08/05/2020 19:02:16
	
Explicação:
Conforme estabelece a Constituição da República Federativa do Brasil de 1988, em seu Art. 149, compete exclusivamente à União instituir contribuições sociais,de intervenção no domínio econômico e de interesse das categorias profissionais ou econômicas, como instrumento de sua atuação nas respectivas áreas.
	
	
	 
	
	 2a Questão
	
	
	
	
	A Cia. Esmeralda recolhe a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido com base no resultado presumido. No 1o trimestre de 2010, foram extraídos os seguintes dados de sua escrituração contábil, em R$:
	Receita da venda de mercadorias
	850.000
	Reeitas Financeiras
	80.000
	Ganho de capital na venda de imobilizado
	90.000
Com base nessas informações, o valor da CSLL devida nesse trimestre pela Companhia montou a, em R$,
		
	
	17.820,00.
	 
	24.480,00.
	
	21.330,00.
	
	19.350,00.
	
	7.416,00.
	Respondido em 08/05/2020 19:02:20
	
Explicação:
RECEITA BRUTA                         Valor         % de presunção   
Receita de Vendas                      850.000                12%                   102.000
( + ) GANHO DE CAPITAL
Venda de Imobilizado                    90.000              100%                      90.000
( + ) RECEITA FINANCEIRA
Receitas Financeiras                     80.000               100%                      80.000
BASE DE CÁLCULO                                                                            272.000
Cálculo da CSLL devido:
Alíquota  12%   x   272.000                  =    24.480
CSLL devida                                       =    24.480
	
	
	Gabarito
Coment.
	
	 
	
	 3a Questão
	
	
	
	
	Com relação aos contribuintes da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL, pode-se afirmar que:
		
	 
	As entidades sem fins lucrativos, sem exceção, não estão sujeitas à Contribuição Social sobre o Lucro Líquido
	
	As associações de poupança e empréstimo e as bolsas de mercadorias e de valores, não são contribuintes da CSLL
	
	As pessoas jurídicas equiparadas pela legislação do imposto sobre a renda as domiciliadas no País não são contribuintes da CSLL
	
	As bolsas de mercadorias e de valores são isentas da CSLL e do imposto sobre a renda
	 
	São contribuintes da CSLL todas as pessoas jurídicas domiciliadas no País e as que lhes são equiparadas pela legislação do imposto sobre a renda
	Respondido em 08/05/2020 19:02:39
	
Explicação:
Segundo estabeleceo o Art. 4º, da Lei 7.689/88, são contribuintes as pessoas jurídicas domiciliadas no País e as que lhes são equiparadas pela legislação tributária.
	
	
	Gabarito
Coment.
	
	 
	
	 4a Questão
	
	
	
	
	Observe as afirmativas abaixo sobre respeito da competência tributária para instituir a Contribuição SociaL, marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo.
(   ) Compete, exclusivamente, à União cobrar a Contribuição Social dos Servidores Públicos
(   ) Compete apenas aos Estados e ao Distrito Federal cobrar a Contribuição Social dos Servidores Públicos
(   ) Os Estados, o Distrito Federal e os Municípios têm competência para instituir a Contribuição Social cobrada de seus servidores.
		
	
	F,V, F
	 
	V, V, F
	 
	F, F, V
	
	F,V, V
	
	V, F, V
	Respondido em 08/05/2020 19:02:31
	
Explicação:
Conforme estabelece o Art. 149 da CF/88 compete exclusivamente à União instituir Contribuições Sociais. Todavia, de acordo com o § 1º do referido artigo, os Estados, o Distrito Federal e os Municípios instituirão contribuição, cobrada exclusivamente de seus servidores, para o custeio, em benefício destes, do regime previdenciário.
	
	
	 
	
	 5a Questão
	
	
	
	
	A Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) é um tributo de competência exclusiva da União Federal. Analise as assertivas abaixo e, de acordo com a legislação que regulamenta a CSLL, assinale a alternativa correta.
		
	
	A base de cálculo da CSLL é o lucro bruto do exercício, antes da provisão para o Imposto de Renda.
	 
	A base de cálculo da CSLL é o lucro operacional do exercício, antes da provisão para o Imposto de Renda.
	
	A base de cálculo da CSLL é o lucro líquido do exercício, após a provisão para o Imposto de Renda.
	 
	A base de cálculo da CSLL é o valor do resultado do exercício, antes da provisão para o Imposto de Renda.
	
	A base de cálculo da CSLL é o valor do resultado do exercício, após a provisão para o Imposto de Renda.
	Respondido em 08/05/2020 19:02:49
	
Explicação:
A base de cálculo da Contribuição Social sobre o lucro Líquido, segundo dispõe o art. 2º da Lei 7.689/88, é o valor do resultado do exercício, antes da provisão para o Imposto de Renda.
	
	
	 
	
	 6a Questão
	
	
	
	
	A respeito da Contribuição Social sobre Lucro Líquido (CSLL), instituída pela Lei n.° 7.689/1988, é corret o afirmar que
		
	
	a administração e a fiscalização dessa contribuição social competem à Procuradoria Geral da República.
	
	é um imposto de competência estadual.
	 
	é destinada ao financiamento da seguridade social.
	
	sua base de cálculo é o valor total das receitas auferidas no período.
	
	são contribuintes da CSLL as pessoas jurídicas domiciliadas no país, bem como as pessoas físicas.
	Respondido em 08/05/2020 19:02:55
	
Explicação:
A Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL  foi instituída em 1988, mediante a Lei nº 7.689. Segundo determina o art. 1º da referida Lei, a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL tem como objetivo financiar a seguridade social.
	
	
	 
	
	 7a Questão
	
	
	
	
	Na apuração da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL devem ser aplicadas as mesmas normas de apuração e de pagamento estabelecidas para o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas, ou seja, a apuração da CSLL deve acompanhar a forma de tributação do lucro adotada para o IRPJ. Assim, a empresa visando proceder a tributação, tanto do IRPJ quanto da CSLL, qual deverá ser a opção de apuração escolhida?
		
	 
	Trimestral ou Anual
	
	Semestral ou Anual
	
	Semestral ou Mensal
	
	Trimestral ou Semestral
	
	Trimestral ou Mensal
	Respondido em 08/05/2020 19:02:57
	
Explicação:
Tendo em vista que, de acordo com o Art 57, da Lei nº 8.981/95,  aplicam-se à Contribuição Social sobre o Lucro  as mesmas normas de apuração e de pagamento estabelecidas para o imposto de renda das pessoas jurídicas, a apuração da CSLL deverá ser trimestralmente, como regra, e opcionalmente para as empresas que optam pelo Lucro Real, também, poderá ser anual, com recolhimento mensal em base estimada.
	
	
	 
	
	 8a Questão
	
	
	
	
	De acordo com a Legislação vigente, como regra geral, quem tem competência para instituir Contribuição Social sobre o Lucro Líquido -  CSLL?
		
	
	Territórios
	 
	Distrito Federal
	 
	União
	
	Estados
	
	Municípios
	1a Questão
	
	
	
	Uma instituição financeira apurou um lucro de R$ 250.000 no exercício. Considerando que a empresa apura seus impostos com base no Lucro Real e que não haverá nenhuma adição ou exclusão na base de cálculo, os valores do IRPJ e da CSLL apurados no exercício são respectivamente:
		
	
	22.500 e 22.500
	 
	38.500 e 22.500
	 
	38.500 e 37.500
	
	13.500 e 22.500
	
	37.500 e 22.500
	Respondido em 08/05/2020 19:04:59
	
Explicação:
Cálculo do IR:
250.000                                      X   15%  =  37.500
10.000 ( 250.000 ¿ 240.000)  X   10%  =    1.000
IRPJ  = 38.500
Cálculo da CSLL:                Instituição financeira não é 9%
250.000 X 15% = 37.500
CSLL = 37.500
Resp.: 38.500 e 37.500
	
	
	Gabarito
Coment.
	
	 
	
	 2a Questão
	
	
	
	
	A empresa Poli X Ltda apura anualmente o Imposto sobre a Renda (IRPJ) com base no Lucro Real. Sabendo-se que durante o mês X, a empresa obteve uma receita bruta de Vendas de Mercadorias e Prestação de Serviços no valor, respectivamente, de R$ 580.000 e R$ 350.000, qual o valor estimado da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido?
		
	 
	69.600,00
	
	227.600,00
	
	20.484,00
	 
	16.344,00
	
	181.600,00
	Respondido em 08/05/2020 19:04:49
	
Explicação:
Atividades                        Receita      Alíquota    Base de Cálculo
Venda de Mercadorias580.000        12%           69.600
Prestação de Serviços     350.000         32%        112.000
Base de Cálculo para CSLL     181.600
APURAÇÃO DA CSLL DEVIDO COM BASE ESTIMADA:
Base de Cálculo 181.600  x 9% = 16.344
CSLL = 16.344
	
	
	Gabarito
Coment.
	
	 
	
	 3a Questão
	
	
	
	
	No primeiro trimestre do ano X0, a Companhia ABC obteve uma receita bruta de Vendas de Mercadorias e Prestação de Serviços no valor, respectivamente, de R$ 330.000 e R$ 270.000. Com base nas referidas informações, qual o valor da Contribuição Social devida?
		
	
	39.600
	
	56.900
	
	126.000
	 
	11.340
	
	106.000
	Respondido em 08/05/2020 19:04:53
	
Explicação:
                                       Receita        Alíquota       Base de Cálculo
Vendas de Mercadoria      330.000         12%                39.600
Prestação de Serviços      270.000         32%                86.400
Base de Cálculo                                                         126.000
 
APURAÇÃO DA CSLL DEVIDO COM BASE ESTIMADA:
 
                                            Alíquota       Valor
Base de Cálculo 126.000          9%             11.340
CSLL MENSAL DEVIDA                             11.340 
	
	
	 
	
	 4a Questão
	
	
	
	
	A empresa Sol de Verão apresentou como resultado, antes do Imposto de Renda, o valor de R$ 695.000,00. Nesse resultado estavam embutidos perdas com equivalência patrimonial no valor de R$ 105.000,00. Sabendo-se que o prejuízo fiscal acumulado foi de R$ 295.000,00, qual será o valor da base de cálculo para a CSLL?
		
	 
	105.000,00
	
	800.000,00
	
	240.000,00
	
	695.000,00
	 
	560.000,00
	Respondido em 08/05/2020 19:05:04
	
Explicação:
Lucro líquido antes do IR                                 695.000,00
(+) Adições                                                     105.000,00  (perdas)
(-) Exclusões                                                         0
Lucro ajustado antes da compensação          800.000,00
(-) Prejuízo fiscal de períodos anteriores       240.000,00  (até 30% de 800.000)
Base de Cálculo para a CSLL                            560.000,00
	
	
	 
	
	 5a Questão
	
	
	
	
	A empresa Compamax obteve no segundo trimestre do ano X5 uma receita bruta no valor de R$ 600.000,00, sendo R$ 330.000,00  referente às Vendas de Mercadorias e R$ 270.000,00 referente a Prestação de Serviços. Com base nas informações mencionadas, qual o valor da Base de Cálculo para Contribuição Social?
		
	 
	126.000
	
	56.900
	
	11.340
	
	106.000
	
	39.600
	Respondido em 08/05/2020 19:05:26
	
Explicação:
	 
	Receita
	Alíquota
	Base de Cálculo
	Venda de Mercadorias
	330.000
	12%
	39.600
	Prestação de Serviços
	270.000
	32%
	86.400
	Base de Cálculo para CSLL
	 
	 
	126.000
	
	
	 
	
	 6a Questão
	
	
	
	
	Analise as afirmativas abaixo sobre os procedimentos necessários para a apuração da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido, marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo.
(   ) Na apuração da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido devem ser aplicadas as mesmas normas de apuração e de pagamento estabelecidas para o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas.
(   ) A apuração da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido não precisa acompanhar a forma de tributação do lucro adotada para o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas.
(   ) Após escolher a opção de apuração trimestral ou anual, a empresa deverá proceder á tributação, tanto do Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas ¿ IRPJ, quanto da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL, pela forma escolhida.
		
	 
	F, V, V
	
	F, V, F
	
	V, V, F
	 
	V, F, V
	
	F, F, V
	Respondido em 08/05/2020 19:05:32
	
Explicação:
De acordo com a legislação tributária vigente, na apuração da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido ¿ CSLL a empresa deve aplicar as mesmas normas de apuração e de pagamento estabelecidas para o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas, ou seja, a apuração da CSLL deve acompanhar a forma de tributação do lucro adotada para o IRPJ.
	
	
	 
	
	 7a Questão
	
	
	
	
	Uma sociedade empresária tributada pelo Lucro Real Trimestral apurou no 3º trimestre de X1 um lucro antes da apuração do Imposto de Renda Pessoa Jurídica (IRPJ) e da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) no valor de R$ 825.000,00. Considerando que, na apuração do Lucro Real, efetuada no Livro de Apuração do Lucro Real - LALUR houve adições à base de cálculo no valor de R$ 156.000,00 e exclusões da base de cálculo no valor de R$ 281.000,00. Assinale a alternativa que apresenta o valor devido da CSLL para esse trimestre é de R$:
		
	
	70.000,00
	 
	63.000,00
	
	123.750,00
	 
	74.250,00
	
	105.000,00
	Respondido em 08/05/2020 19:05:40
	
Explicação:
Base de cálculo para a CSLL = LAIR + adições - deduções
825.000 + 156.000 - 281.000 = 700.000 LAIR ajustado.
Alíquota
CSLL = 9 % sobre o LAIR ajustado
CSLL: (700.000 x 9%) = 63.000
CSLL devido = 63.000
	
	
	 
	
	 8a Questão
	
	
	
	
	No terceiro trimestre do ano X3, a empresa Capitivas Plus obteve uma receita bruta com a Prestação de Serviços no valor de R$ 770.000,00, qual o valor da Contribuição Social devida?
		
	
	126.000
	 
	22.176
	
	246.000
	
	115.500
	
	69.300
	1a Questão
	
	
	
	Analise as afirmativas abaixo sobre planejamento tributário, marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo.
(   ) O planejamento tributário indica, entre as possibilidades ilegais existentes, qual a melhor opção para uma empresa eliminar ou minimizar as obrigações tributárias.
(   ) O planejamento tributário é um instrumento gerencial lícito, que possibilita ao gestor escolher entre duas ou mais alternativas legais a que resultará no menor desembolso para a empresa.
(   ) Um dos principais benefícios da elaboração do planejamento tributário é permitir que a empresa reduza ou minimize os custos, cumprindo uma carga tributária compatível com a atividade desenvolvida.
 
		
	
	 F,V, F
	
	V, V, F
	
	V, F, V
	 
	F, F,V
	 
	F, V, V
	Respondido em 08/05/2020 19:06:45
	
Explicação:
O planejamento tributário indica, entre as possibilidades LEGAIS existentes, qual a melhor opção para uma empresa eliminar ou minimizar as obrigações tributárias.
	
	
	 
	
	 2a Questão
	
	
	
	
	No início de janeiro do ano X1, o gestor da Empresa JM Tecnologia Avançada, após conversar com o Contador, precisa decidir qual dos três regimes de tributação possíveis para sua empresa (Lucro Real Trimestral, Lucro Presumido Trimestral ou Simples Nacional) será adotado.
Dentre os instrumentos de gestão elencados abaixo, qual o instrumento que o contador poderá utilizar para fornecer as informações necessárias para a tomada de decisão por parte do gestor?
		
	
	Planejamento Financeiro
	 
	Planejamento Tático
	
	Planejamento Operacional
	 
	Planejamento Tributário
	
	Planejamento Estratégico
	Respondido em 08/05/2020 19:06:36
	
Explicação:
O planejamento tributário é um instrumento gerencial lícito, que possibilita ao gestor escolher entre duas ou mais alternativas legais a que resultará no menor desembolso para a empresa.
	
	
	 
	
	 3a Questão
	
	
	
	
	Observe as assertivas abaixo, marque Certo (C) ou Errado (E) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo.
(   ) A elisão fiscal é o meio lícito que visa buscar e identificar alternativas legais para a diminuição da carga tributária.
(   ) A elisão fiscal se restringe à descoberta das lacunas ou brechas existentes na legislação tributária.
(   ) Evasão fiscal é a forma legal de se reduzir a carga tributária.
		
	 
	C, E, E
	
	E, C, C
	 
	C, E, C
	
	C, C, E
	
	E, E, C
	Respondido em 08/05/2020 19:06:55
	
Explicação:
Elisão fiscal, sinônimo de planejamento tributário, é meio LÍCITO de se reduzir o pagamento de tributos; por sua vez, Evasão fiscal émeio ILÍCITO de se reduzir o pagamento de tributos, por isso é comum ser utilizada como sinônimo de sonegação fiscal.
O planejamento tributário ou elisão fiscal pode ser, também, a descoberta das lacunas ou brechas existentes na legislação tributária, e está diretamente relacionado a análise detalhada e criteriosa da empresa.
	
	
	 
	
	 4a Questão
	
	
	
	
	Analise as assertivas abaixo sobre planejamento tributário e assinale que não encontra respaldo na legislação tributária vigente:
		
	
	O contador tributarista deve sempre avaliar os riscos decorrentes de um eventual litígio, quando o planejamento tributário envolver a adoção de medidas que possam ser contestadas pelo Fisco.
	 
	O planejamento tributário pode ser visto, também, como o conjunto de atividades permanentemente desenvolvidas pelo contador tributarista, com o intuito de encontrar alternativas ilícitas de reduzir ou postergar a carga tributária das empresas.
	
	O Planejamento Tributário, também denominado elisão fiscal, tem como objetivo proporcionar às empresas uma redução da carga tributária dentro da legalidade.
	 
	Planejamento tributário é uma medida lícita, proposta pelo contador tributarista e adotada pelos contribuintes, que visa reduzir o ônus tributário ou postergar a incidência de determinado tributo.
	
	Planejamento tributário é considerado uma atividade bastante complexa a ser realizada pelo contador tributarista, haja vista que para obter sucesso nessa tarefa é necessário que ele tenha vasto conhecimento dos meandros da apuração dos tributos, bem como das regras que regem a incidência tributária.
	Respondido em 08/05/2020 19:06:45
	
Explicação:
O planejamento tributário pode ser visto, também, como o conjunto de atividades permanentemente desenvolvidas pelo contador tributarista, com o intuito de encontrar alternativas lícitas, isto é, alternativas legais, de reduzir ou postergar a carga tributária das empresas.
	
	
	 
	
	 5a Questão
	
	
	
	
	Observe as assertivas abaixo sobre planejamento tributário, marque Certo (C) ou Errado (E) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo.
(  ) Planejamento tributário é sinônimo de evasão fiscal.
(  ) O planejamento tributário ou elisão fiscal é o meio lícito que visa buscar e identificar alternativas legais para a diminuição da carga tributária.
(   ) A evasão fiscal permite a redução do ônus tributário, aproveitando as lacunas ou brechas na legislação tributária.
		
	
	E, C, C
	 
	E, C, E
	 
	C, C, E
	
	E, E, C
	
	C, E, C
	Respondido em 08/05/2020 19:07:08
	
Explicação:
O Planejamento Tributário, também denominado de elisão fiscal, é o conjunto de ações legais que tem como objetivo reduzir o pagamento dos encargos tributários. Funciona de maneira estritamente preventiva, partindo da análise dos tributos e da identificação dos impactos causados pelos fatos tributáveis, comparando-se os resultados possíveis, de modo que permita escolher, dentre as alternativas legais, a menos onerosa para a empresa.
Evasão Fiscal, por sua vez, é sinônimo de ações ilegais, ilícitas, que visam burlar o Fisco.
	
	
	 
	
	 6a Questão
	
	
	
	
	Analise as alternativas abaixo e assinale a única que NÃO faz parte dos rol de vantagens ou benefícios de uma empresa elaborar um planejamento tributário adequado.
		
	
	Permitir que a empresa reduza ou minimize os custos, cumprindo uma carga tributária compatível com a atividade desenvolvida
 
	
	Permitir o aproveitamento de benefícios fiscais oferecidos pelo Fisco por meio de isenções devidamente inseridas nos regulamentos dos tributos
 
	 
	Aumentar o ônus tributário aproveitando as lacunas ou brechas na legislação tributária
 
	 
	Evitar o aumento de despesas e, consequentemente, um maior desembolso,  liquidando as obrigações tributárias e cumprindo com as obrigações acessórias na data do vencimento
 
	
	 
Possibilitar aos gestores conhecer o montante que será desembolsado para cumprir com as obrigações tributárias nas datas dos vencimentos.
	Respondido em 08/05/2020 19:07:15
	
Explicação:
A assertiva está errada pois uma das principais vantagens do Planejamento Tributário é, exatamente, REDUZIR  o ônus tributário aproveitando as lacunas ou brechas na legislação tributária
	
	
	 
	
	 7a Questão
	
	
	
	
	Analise as afirmativas abaixo sobre as finalidades do planejamento tributário, marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo.
(   ) O planejamento tributário gera economia para a empresa, mediante a redução da carga tributária.
(   ) Um dos objetivos do planejamento tributário é desconsiderar a legislação tributária para evitar, reduzir ou retardar o pagamento de tributos devidos.
(   ) Mediante a adoção do planejamento tributário é possível evitar a incidência do tributo, adotando-se procedimentos que evitem a ocorrência do fato gerador.
(   ) O planejamento tributário possibilita redução do montante do tributo, adotando-se providências para reduzir a base de cálculo ou alíquota do tributo.
		
	
	V, V, F, V
	
	F, V, V, F
	
	F, V, F, F
	
	F, F, V, V
	 
	V, F, V, V
	Respondido em 08/05/2020 19:07:09
	
Explicação:
O Planejamento tributário, conjunto de ações legais que tem como objetivo reduzir o pagamento dos encargos tributários, funciona de maneira estritamente preventiva, partindo da análise dos tributos e da identificação dos impactos causados pelos fatos tributáveis, comparando-se os resultados possíveis, de modo que permita escolher, dentre as alternativas legais, a menos onerosa para a empresa.
	
	
	 
	
	 8a Questão
	
	
	
	
	O empresário João Silva, inconformado com a alta carga tributária do país, resolveu contratar uma empresa de consultoria para encontrar uma maneira de pagar, de forma lícita, menos tributo.
Analise as alternativas abaixo e assinale a que apresenta a ferramenta de gestão elaborada e indicada pelos consultores tributaristas, que tem como objeto os tributos e seus impactos no resultado da empresa.
		
	
	Planejamento Tático
	 
	Planejamento Tributário
	
	Planejamento Financeiro
	
	Planejamento Estratégico
	
	Planejamento Operacional
	1a Questão
	
	
	
	Analise as afirmativas abaixo sobre crimes fiscais ou evasão fiscal, marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo.
(   ) Fraude é toda ação ou omissão voluntária e consciente, realizada de forma dolosa, com o objetivo de inviabilizar a ocorrência do fato gerador da obrigação tributária principal, ou de retardar seu conhecimento por parte do ente público responsável.
(   ) Sonegação consiste num ato ilícito, voluntário e consciente, praticado pelo contribuinte com a finalidade de se eximir da obrigação tributária.
(   ) Conluio consiste no ajuste realizado pelos contribuintes com o objetivo de obter economia fiscal ilícita, ou seja, é quando duas ou mais pessoas realizam ajustes visando à sonegação fiscal ou a fraude fiscal.
		
	
	F, V, F
	 
	V, V, F
	 
	F, F, V
	
	F, V, V
	
	V, F, V
	Respondido em 08/05/2020 19:08:22
	
Explicação:
A primeira assertiva está errada porque a definição de fraude encontra-se no art. 72 da Lei 4.502/64, segundo o qual Fraude é toda ação ou omissão dolosa tendente a impedir ou retardar, total ou parcialmente, a ocorrência do fato gerador da obrigação tributária principal, ou a excluir ou modificar as suas características essenciais, de modo a reduzir o montante do imposto devido e evitar ou diferir o seu pagamento.
A segunda assertiva está errada porque conforme estabelece o Art. 71 da Lei 4.502/64, Sonegação é toda ação ou omissão dolosa tendente a impedir ou retardar, total ou parcialmente, o conhecimento por parte da autoridade fazendária da ocorrência do fato gerador da obrigação tributária principal, sua natureza ou circunstâncias materiais; das condições pessoais de contribuinte, suscetíveis de afetar a obrigação tributária principal ou o créditotributário correspondente.
	
	
	 
	
	 2a Questão
	
	
	
	
	Com base no seu conhecimento sobre contencioso fiscal, analise as assertivas, marque V (verdadeiro) e F (falso) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo.
(   ) Denomina-se contencioso fiscal a situação em que o sujeito passivo da obrigação tributária encontra-se em litígio com a administração fiscal em virtude de dúvidas ou discordâncias.
(   ) Conforme determina a legislação tributária, é permitido aos sujeitos passivos da obrigação tributária o direito de reclamar ou de recorrer dos atos praticados pela administração tributária.
(   ) Quando um contribuinte é autuado pela fiscalização tributária, é vedado defender-se na instância administrativa, devendo recorrer de imediato ao Poder Judiciário.
		
	 
	F, F, V
	
	F, V, F
	
	V, F, V
	
	F, V, V
	 
	V, V, F
	Respondido em 08/05/2020 19:08:13
	
Explicação:
De acordo com Art. 5º, LV, da CF/88, aos litigantes, em processo judicial ou administrativo, e aos acusados em geral, são assegurados o contraditório e ampla defesa, com os meios e recursos a ela inerentes.
Desta forma, os sujeitos passivos da obrigação tributária, também denominados de contribuintes, têm assegurado o direito de reclamar ou de recorrer dos atos praticados pela administração tributária.
	
	
	 
	
	 3a Questão
	
	
	
	
	Os crimes fiscais ou a evasão fiscal estão previstos na Lei 8.137/90, que regula os Crimes contra a Ordem Tributária, Econômica e Contra as Relações de Consumo. Analise as assertivas abaixo e identifique a alternativa correta: (I) Constitui crime contra a ordem tributária fornecer, quando obrigatório, nota fiscal ou documento equivalente, relativa à venda de mercadoria ou prestação de serviço, efetivamente realizada. (II) A legislação tributária considera como crimes fiscais a sonegação, a fraude, a simulação e o conluio. (III) Fraude é toda ação ou omissão voluntária e consciente, realizada de forma dolosa, com o objetivo de inviabilizar a ocorrência do fato gerador da obrigação tributária principal, ou de retardar seu conhecimento por parte do ente público responsável. (IV) Sonegação consiste num ato ilícito, voluntário e consciente, praticado pelo contribuinte com a finalidade de se eximir da obrigação tributária. (V) Conluio consiste no ajuste realizado pelos contribuintes com o objetivo de obter economia fiscal ilícita, ou seja, é quando duas ou mais pessoas realizam ajustes visando à sonegação fiscal ou a fraude fiscal. Estão corretas as assertivas:
		
	 
	II e V
	
	IV e V
	
	I e II
	
	I e IV
	
	III e IV
	Respondido em 08/05/2020 19:08:43
	
Explicação:
A afirmativa I está errada porque, de acordo com o Art 1º, da refeirda Lei, constitui crime contra a ordem tributária negar ou deixar de fornecer, quando obrigatório, nota fiscal ou documento equivalente, relativa à venda de mercadoria ou prestação de serviço, efetivamente realizada. 
A afirmativa III está errada, porque a definição de fraude encontra-se no art. 72 da Lei 4.502/64. segundo o qual Fraude é toda ação ou omissão dolosa tendente a impedir ou retardar, total ou parcialmente, a ocorrência do fato gerador da obrigação tributária principal, ou a excluir ou modificar as suas características essenciais, de modo a reduzir o montante do imposto devido e evitar ou diferir o seu pagamento.
Por fim, a afirmativa IV está errada porque conforme estabelece o Art. 71 da Lei 4.502/64, Sonegação é toda ação ou omissão dolosa tendente a impedir ou retardar, total ou parcialmente, o conhecimento por parte da autoridade fazendária da ocorrência do fato gerador da obrigação tributária principal, sua natureza ou circunstâncias materiais; das condições pessoais de contribuinte, suscetíveis de afetar a obrigação tributária principal ou o crédito tributário correspondente.
	
	
	Gabarito
Coment.
	
	 
	
	 4a Questão
	
	
	
	
	Observe as assertivas abaixo sobre contencioso fiscal  e marque a alternativa correta.
		
	
	Os atos praticados pelos órgãos fiscalizadores não podem ser impugnados pelo contribuinte, mediante defesa administrativa de fato e de direito, com todas as provas que possam anular a cobrança dos tributos.
	 
	Contencioso Fiscal pode ser definido como sendo a situação em que o sujeito passivo da obrigação tributária encontra-se em litígio com a administração fiscal, em virtude de dúvidas ou controvérsias.
	
	No caso de ser autuado pela fiscalização tributária, ao contribuinte não é dado o direito de defender-se na instância administrativa, isto é, ele será obrigado a recorrer de imediato ao poder judiciário.
	
	No contencioso fiscal, de acordo com a legislação tributária vigente, o sujeito passivo da obrigação tributária somente terá o direito de reclamar ou de recorrer dos atos praticados pela administração tributária mediante a contratação de um advogado.
	
	É vedado ao contribuinte que não lograr êxito no processo na esfera administrativa recorrer ao Poder Judiciário.
	Respondido em 08/05/2020 19:08:49
	
Explicação:
De acordo com a legislação tributária, o contencioso fiscal permite aos sujeitos passivos da obrigação tributária o direito de reclamar ou de recorrer dos atos praticados pela administração tributária, inicialmente na esfera administrativa.
No caso de ser autuado pela fiscalização tributária, ao contribuinte é dado o direito de defender-se na instância administrativa, isto é, ele será obrigado a recorrer de imediato ao poder judiciário.
Os atos praticados pelos órgãos fiscalizadores podem ser impugnados pelo contribuinte, mediante defesa administrativa de fato e de direito, com todas as provas que possam anular a cobrança dos tributos.
O contribuinte que não lograr êxito no processo na esfera administrativa poderá recorrer ao Poder Judiciário.
	
	
	 
	
	 5a Questão
	
	
	
	
	Observe o enunciado abaixo, relacionado ao Contencioso Fiscal, e assinale a alternativa que completa corretamente as lacunas.
O ______________, mais conhecido como _________________, consiste na prática de atos que infringem a legislação tributária e que são cometidos ______________ ocorrência do fato gerador da obrigação tributária.
		
	 
	crime fiscal; evasão fiscal; após a
	 
	planejamento tributário; evasão fiscal; antes da
	
	crime fiscal; evasão fiscal; antes da
	
	planejamento tributário; elisão fiscal; após a
	
	crime fiscal; elisão fiscal; após a
	Respondido em 08/05/2020 19:08:54
	
Explicação:
O crime fiscal, mais conhecido como evasão fiscal, consiste na prática de atos que infringem a legislação tributária e que são cometidos após a ocorrência do fato gerador da obrigação tributária.
Diferentemente de evasão fiscal, elisão fiscal ou planejamento tributário, é o conjunto de ações legais que tem como objetivo reduzir o pagamento dos encargos tributários.
Evasão Fiscal, por sua vez, é sinônimo de ações ilegais, ilícitas, que visam burlar o Fisco.
	
	
	 
	
	 6a Questão
	
	
	
	
	Tendo sido autuada pela fiscalização tributária, a empresa PWA resolveu recorrer dos atos praticados pela Administração Tributária. De acordo com a legislação tributária vigente, a fase contenciosa do processo administrativo de natureza tributária inicia-se a partir:
		
	 
	da lavratura de Auto de Infração ou de Notificação de Lançamento tributário, fiscal ou de posturas.
	 
	da impugnação da parte em face de lançamento tributário, fiscal e de posturas.
	
	da data do cometimento da infração que dá suporte à imposição de multa por infração à legislação de posturas municipais.
	
	da apresentação de requerimento ou pretensão, formulados pela municipalidade, relativamente ao teor de norma legal abstratamente considerada.
	
	do primeiro dia do exercício seguinte àquele em que tiver sido cometida a infração que dá suporte à imposição de multa por infração à legislação de posturas municipais.
	Respondido em 08/05/2020 19:08:59
	
Explicação:
De acordo com o Art. 2º da Lei Complementar n° 588/2019, que institui e regula, no âmbito