PROVA - Legislação Tributária (correção)

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Questão 1
Com relação às limitações ao Poder de Tributar, assinale a alternativa correta:
I. Em regra, é vedado à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios estabelecer limitações ao tráfego de qualquer natureza por meio de tributos interestaduais ou intermunicipais.
II. É vedado à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios cobrar imposto sobre o patrimônio e a renda com base em lei posterior à data inicial do mês a que corresponda.
III. O legislador pode fixar alíquotas diferenciadas para determinados tributos considerando a essencialidade de bens e serviços.
Está correto o que se afirma em: 
A) II, apenas.
B) III, apenas.
C) I, II e III.
D) I, apenas.
E) I e III, apenas.
Questão 2
Não podemos confundir competência tributaria e capacidade tributária ativa. A competência tributária é a aptidão de criar tributos, facultada a cada um dos entes federativos.
Acerca da capacidade tributária ativa, analise as afirmativas que se seguem:
I. A capacidade tributária ativa é atribuída ao sujeito ativo da obrigação, ou seja, o ente estatal que pode exigir o tributo. 
II. Enquanto a competência tributária é indelegável, a capacidade tributária pode ser delegada por um ente a outro. 
III. A capacidade tributária ativa é indelegável.
Está correto o que se afirma em: 
A) III, apenas.
B) I, II e III.
C) II, apenas.
D) I, apenas.
E) I e II, apenas.
Questão 3
O Planejamento Tributário tem por finalidade proporcionar à entidade uma redução da carga tributária dentro da legalidade. 
Essa iniciativa é denominada: 
A) Processo de solicitação de redução de alíquotas de impostos diretos e/ou indiretos.
B) Elisão fiscal.
C) Evasão fiscal.
D) Processo administrativo de aproveitamento de créditos de impostos, taxas e contribuições.
E) Processo de substituição de impostos por taxas.
Questão 4
No mês de janeiro de todos os anos, a Secretaria da Fazenda do Município emite os carnês do IPTU e os envia para os contribuintes efetuarem o pagamento. Ou seja, no mês de janeiro é constituído o crédito tributário por meio do lançamento. 
Nesse caso, trata-se de lançamento na seguinte modalidade prevista na legislação tributária:
A) De Ofício.
B) Por Homologação.
C) Por Declaração.
D) De Notificação.
E) Por Imposição.
Questão 5
A ideia de infração ou ilícito está ligada ao descumprimento de obrigações específicas. Quando falamos de infração tributária ou ilícito tributário, nos referimos a qualquer ação ou omissão que viole obrigações jurídicas estabelecidas em normas relacionadas à tributação.
Sobre o assunto, assinale a alternativa correta:
A) Um exemplo de elusão fiscal é o planejamento tributário.
B) A elusão fiscal (elisão ineficaz) é a conduta lícita em que o contribuinte pratica ato ou celebra negócio legalmente emoldurado em hipótese de isenção, não-incidência ou incidência menos onerosa para ele.
C) A evasão tributária é conduta ilícita do contribuinte visando evitar que o Fisco conheça a ocorrência do fato gerador e, por consequência, o nascimento da obrigação tributária.
D) Um exemplo de elisão fiscal é a incorporação de bens ou direitos ao patrimônio de pessoa jurídica na realização de capital e na extinção da pessoa jurídica.
E) A elisão fiscal ocorre quando o contribuinte, valendo-se da legislação, simula negócio jurídico para mascarar a ocorrência de fato gerador.
Questão 6
A competência tributária é a aptidão de criar tributos, facultada a cada um dos entes federativos.
Sobre competência tributária, assinale a alternativa correta:
A) A competência tributária, em regra, é indelegável. Excepcionalmente, é possível delegar a atribuição para a arrecadação e fiscalização (o que para parte da doutrina, tecnicamente, não significa delegação da competência). 
B) Não é possível atribuir a uma pessoa jurídica de direito privado a função de arrecadação. 
C) A regra é que a competência tributária é delegável, o que significa justamente a possibilidade de ser transferida a terceiros.
D) A regra é a competência tributária ser delegável. 
E) O ente público que tem competência tributária não pode atribuir a uma pessoa jurídica de direito público o direito de fiscalização e arrecadação. 
Questão 7
O Direito Tributário é guiado por princípios, de modo que alguns deles estão expressamente consagrados na Constituição Federal de 1988. 
Pensando no conteúdo de tais princípios, assinale a alternativa correta:
A)
 
Em regra, é permitido à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios cobrar tributos no mesmo exercício financeiro em que haja sido publicada a lei que os instituiu ou aumentou.
B)
 
Em regra, é permitido instituir tratamento desigual entre contribuintes que se encontrem em situação equivalente, desde que em razão de ocupação profissional ou função por eles exercida.
C)
 
Em regra, é vedado instituir tratamento desigual entre contribuintes que se encontrem em situação equivalente, proibida qualquer distinção em razão de ocupação profissional ou função por eles exercida, mas isso dependerá da denominação jurídica dos rendimentos, títulos ou direitos.
D)
 
Sempre que possível, os impostos terão caráter pessoal e serão graduados segundo a capacidade econômica do contribuinte, facultado à administração tributária identificar, respeitados os direitos individuais e nos termos da lei, o patrimônio, os rendimentos e as atividades econômicas do contribuinte.
E)
 
Em regra, é permitido à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios cobrar tributos antes de decorridos noventa dias da data em que haja sido publicada a lei que os instituiu ou aumentou.
Questão 8
A competência tributária é um poder ou uma atribuição facultativa conferida pela Constituição Federal aos entes federativos, por meio da qual eles estão autorizados a instituir determinados tributos em seu território.
A União não é competente para instituir impostos sobre: 
A)
 
Importação de produtos estrangeiros.
B)
 
Produtos industrializados.
C)
 
Propriedade de veículos automotores.
D)
 
Operações financeiras.
E)
 
Renda e proventos de qualquer natureza.
Questão 9
"Art. 150, II, da CF/88. É vedado instituir tratamento desigual entre contribuintes que se encontrem em situação equivalente, proibida qualquer distinção em razão de ocupação profissional ou função por eles exercida, independentemente da denominação jurídica dos rendimentos, títulos ou direitos". 
Assinale a alternativa que corretamente indica o princípio constitucional tributário contido no art. 150, inciso II, da Constituição Federal de 1988: 
A)
 
Princípio da anterioridade nonagesimal.
B)
 
Princípio da vedação ao confisco.
C)
 
Princípio da capacidade contributiva.
D)
 
Princípio do contraditório.
E)
 
Princípio da isonomia.
Questão 10
O planejamento tributário é a possibilidade de o empresário realizar uma atividade, buscando a maneira de sofrer o menor impacto tributário na operação, de acordo com as opções lícitas conferidas pela legislação. Ademais, é uma grande ferramenta de auxílio para o controle fiscal e para coibir erros e fraudes.
Sobre planejamento tributário, assinale a alternativa: 
A)
 
A Evasão Fiscal caracteriza-se por ser uma prática preventiva, e dela resulta a adoção da alternativa legal que traz maior economia tributária para a entidade.
B)
 
A Elisão Fiscal caracteriza-se por ser uma prática cometida após a ocorrência do fato gerador da obrigação tributária.
C)
 
Elisão Fiscal não representa infração à legislação tributária.
D)
 
Elisão Fiscal e Evasão Fiscal são expressões que representam infração à legislação tributária.
E)
 
Evasão Fiscal não representa infração à legislação tributária.
Questão 11
A obrigação tributária surge quando ocorre um fato imponível conforme previsto na legislação tributária. Ela é entendida como um vínculo que estabelece uma relação entre o credor e o devedor para o pagamento de uma dívida. Além disso, a própria prestação que o devedor deve cumprir também pode ser considerada como obrigação tributária.
Sobre o tema, considere a seguinte situação: "a empresa X elaborou as suas escriturações contábil e fiscal referentesàs suas operações do último trimestre do período-base. Enviou as informações constantes nessa escrituração ao Sistema Público de Escrituração Digital (SPED). Todavia, devido à falta de recursos financeiros, deixou de recolher os tributos apurados nessa escrituração no prazo previsto, em lei, para o pagamento".
No caso em tela, a ausência de recolhimento dos tributos no prazo legal corresponde a descumprimento de obrigação: 
A)
 
principal, que surge com a ocorrência do fato gerador, cujo objeto é o pagamento de tributo que se extingue com o crédito dela decorrente.
B)
 
acessória, decorrente da legislação tributária, cujo objeto consiste em uma prestação positiva no interesse da arrecadação de tributos.
C)
 
principal, que surge com a ocorrência do fato gerador, cujo objeto é o pagamento de penalidade pecuniária que se extingue com o crédito dela decorrente.
D)
 
acessória, decorrente da legislação tributária, cujo objeto consiste em uma prestação negativa no interesse da arrecadação de tributos.
E)
 
principal, decorrente da legislação tributária, cujo objeto consiste em uma prestação negativa que surge com a ocorrência do fato gerador.
Questão 12
As contribuições de melhoria são definidas pelo art. 81 do CTN como tributos cobrados pela União, Estados, Distrito Federal ou Municípios para fazer frente ao custo de obras públicas de que decorra valorização imobiliária.
Acerca da contribuição de melhoria, é correto afirmar que o valor de sua cobrança:
A)
 
possui como limite total a despesa estimada para a obra pública, conforme previsão do Código Tributário Nacional.
B)
 
possui apenas limite individual, definido de acordo com o acréscimo de valor que da obra resultar para cada imóvel beneficiado.
C)
 
possui como limite total a despesa realizada para a obra pública, conforme previsão do Código Tributário Nacional.
D)
 
possui como limite total a despesa estimada para a obra pública, conforme previsão constitucional.
E)
 
possui como limite total a despesa realizada para a obra pública, conforme previsão constitucional.