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ADMINISTRAÇÃO Desafio das disciplinas de: MATEMÁTICA APLICADA E CONTABILIDADE GERAL 2º SÉRIE / 1º SEMESTRE Unidade de Ensino: Universidade Anhanguera UNIDERP – Pólo Promissão Nome do Aluno: Ana Paula Monteiro Tavares RA: 8745149815 Nome do Aluno: Lidiane Franceschini Castanhari Araujo RA: 8745998031 Tutor (a) Presencial: Ana Paula dos S. Bertocco Nome do professor Ead: Profª. Jeanne Dobgenski e Prof. Me. Hugo David Santana Promissão – 03/2015 SUMÁRIO INTRODUÇÃO........................................................................................................................03 1.INTEGRALIZAÇÃO DO CAPITAL....................................................................................04 Lançamento no Razão.............................................................................................04 Balancete de Verificação.........................................................................................05 2.FICHA DE ESTOQUE..........................................................................................................06 3.FATOS CONTÁBEIS DA EMPRESA GLAMOUR COSMÉTICOS..................................07 a) Lançamentos no Razão.............................................................................................07 b) Balancete de Verificação..........................................................................................08 4.OPERAÇÕES DE VENDAS DA EMPRESA GLAMOUR COSMÉTICOS.......................09 a) Lançamentos no Razão.............................................................................................09 b) Balancete de Verificação..........................................................................................10 c) DRE/Lucro Bruto......................................................................................................10 d) Balanço Patrimonial da Empresa Glamour Cosméticos...........................................10 5. RELATÓRIO FINAL...........................................................................................................12 a) Plano de Contas.........................................................................................................13 CONSIDERAÇÕES FINAIS....................................................................................................14 REFERÊNCIAS BIBLIOGRÁFICAS......................................................................................15 INTRODUÇÃO Marcelo e Adriana são amigos desde a faculdade e sempre tiveram o sonho de terem seu próprio negócio. Com esse sonho em comum e após várias conversas resolveram estudar o setor de atividades no qual gostariam de atuar: o ramo de cosméticos. Suas pesquisas mostraram que no Brasil, o crescimento deste setor empresarial foi significativo, já que também houve o crescimento e a consolidação do tema empreendedorismo, sendo assim, grandes empresas ganharam novos concorrentes tendo que abaixar seus preços e custos. Houve também grande crescimento na abertura de novas empresas. Tendo esse conhecimento Marcelo e Adriana iniciaram o processo de sociedade e para isso cada um investiu um capital de R$50.000,00, totalizando um montante de R$100.00,00. A seguir mostraremos a contabilidade da empresa Glamour Cosméticos (nome fantasia da empresa de Marcelo e Adriana). 1.INTEGRALIZAÇÃO DO CAPITAL Na abertura da empresa Glamour Cosméticos por Marcelo e Adriana, cada um investiu o montante de R$50.00,00, totalizando R$100.000,00 sendo R$ 30.000,00 em móveis, maquinas e equipamentos. Lançamentos no Razão C – Capital Social R$ 100.000,00 D – Caixa R$ 70.000,00 D – Móveis e Utensílios R$ 5.000,00 D – Máquinas e Equipamentos R$ 25.000,00 Balancete de Verificação 2.FICHA DE ESTOQUE Marcelo e Adriana ao dar sequência em suas atividades compram primeiramente matéria prima para seu estoque, já que irão trabalham, inicialmente, com a revenda de um único produto. A organização do estoque evita falta e acúmulo de produtos. Seu objetivo é informar a quantidade disponível de cada item na empresa e quanto essa quantidade significa em valores monetários. 3. FATOS CONTÁBEIS DA EMPRESA GLAMOUR Durante a abertura e consolidação da empresa ocorreram os seguintes fatos que serão lançados no Razão: Abertura de uma conta corrente no Banco Beta no valor de R$ 65.000,00; Compra no Fornecedor 1 de 500 frascos da Fragrância Aurora Plus, no valor total de R$ 2.750,00 com o pagamento efetuado através do cheque 001 do Banco Alfa; Compra no Fornecedor 2 de 200 frascos da mesma fragrância no valor total de R$ 1.240,00 efetuado através do cheque 002 do Banco Alfa; Compra no Fornecedor 1 de 300 frascos da mesma fragrância no valor total de R$ 1.740,00, compra feita com prazo de 30 dias através do cheque 003 do Banco Alfa. Lançamentos no Razão Balancete de Verificação 4. OPERAÇÕES DE VENDAS DA EMPRESA GLAMOUR O controle de entrada e saída em uma ficha de estoque é muito importante seja para uma pequena ou grande empresa, pois é através dele que será capaz prever o quanto que será necessário comprar no próximo pedido ao fornecedor, além de fornecer informações úteis sobre as vendas. Seu principal objetivo é otimizar o investimento em estoques, aumentando o uso eficiente dos meios internos de uma empresa. A seguir apresentamos a Ficha de Estoque da empresa Glamour Cosméticos com informações de saída (venda): Lançamento no Razão Balancete de Verificação DRE / Lucro Bruto Receita Venda: R$ 7.500,00 - Deduções: 0 Receita Liquida: R$ 7.500,00 - CMV: R$ 3.438,00 Total Lucro Bruto: R$ 4.062,00 Balanço Patrimonial da Empresa Glamour Cosméticos O Balanço Patrimonial de uma empresa é sua principal Demonstração Financeira e é exigido por lei, ou seja, é a demonstração contábil destinada a evidenciar, quantitativa e qualitativamente, numa determinada data, a posição patrimonial e financeira da entidade. 5. RELATÓRIO FINAL Diante do exposto nas demonstrações e critérios adotados e de acordo com a legislação vigente, verificamos os fatos a seguir. Com a consolidação da empresa Glamour Cosméticos houve a abertura de uma conta no Banco Beta no valor de R$ 65.000,00 (sessenta e cinco mil reais). Logo após houve a compra de 1.000 (hum mil) frascos da Fragrância Aurora Plus em dois fornecedores distintos. Houve também a venda para o cliente “X” de 600 (seiscentos) frascos da mesma fragrância no valor total de R$ 7.500,00 (sete mil e quinhentos reais), ou seja, cada um dos frascos vendidos saiu por R$ 12,50 (doze reais e cinquenta centavos). Sendo assim, foi verificado que no nosso estoque há 400 (quatrocentos) frascos da Fragrância Aurora Plus no valor total de R$ 2.292,00 (dois mil, duzentos e noventa e dois reais), já que cada uma teve um custo de R$ 5,73 (cinco reais e setenta e três centavos). Com a venda ao cliente “X” de seiscentos frascos, houve um lucro para a empresa Glamour Cosméticos de R$ 4.062,00 (quatro mil, sessenta e dois reais), considerando que não houve impostos ou outras despesas. Por fim, a seguir, é apresentado o Plano de Contas da empresa Glamour Cosméticos, o qual atende as necessidades e é passível de complementação de acordo com a expansão da mesma. Plano de Contas CONSIDERAÇÕES FINAIS O presente estudo foi elaborado para a empresa Glamour Cosméticos onde foi possível verificar as determinações legais em suas respectivas contas, tornando possível a seus administradores uma melhor visão sobre a contabilidade da empresa. Neste estudo foi implantado várias rotinas, destacando o Balancete de Verificação e também o Balanço Patrimonial da empresa Glamour Cosméticos. Neste estudo, não foi contabilizado nenhum tipo de imposto ou deduções. Foi, também, elaborado o primeiro Plano de Contas da mesma, que visa a uniformização dos relatórios contábeis,uma vez que o mesmo irá se adaptar com o crescimento da empresa. Podemos concluir que a implantação de propagandas e divulgações em redes sociais, já que há campo para o ramo de seguimento da Glamour Cosméticos, o lucro da empresa poderá aumentar significativamente. REFERÊNCIAS BIBLIOGRÁFICAS FAHL, Alessandra Cristina. Contabilidade Financeira. 2.ed. – Valinhos: Anhanguera Publicações Ltda, 2013. 280p. FERRONATO, Airton João. Gestão contábil-financeira de micro e pequenas empresas: sobrevivência e sustentabilidade. São Paulo: Atlas, 2011. <www.portaldecontabilidade.com.br>, website visitado em 15/03/2015 às 21:00 Mudanças na Estruturação do Balanço Patrimonial: um Estudo Envolvendo as Leis n° 11.638/07 e n° 11.941/09. Disponível em: <http://www.convibra.com.br/upload/paper/adm/adm_1104.pdf>, acesso em 15/03/2015 às 20:20 Como calcular corretamente os custos de seus produtos, disponível em http://www.youtube.com/watch?v=wH1PAUXFLTQ, acesso em 15/03/2015 às 19:00 Plan1 Débito Crédito Capital Social R$ 100,000.00 Caixa R$ 70,000.00 Móveis e Utensilios R$ 5,000.00 Maquinas e Equipamentos R$ 25,000.00 Plan1 Balancete de Verificação Conta Débito/Ativo Crédito/Passivo Caixa R$ 70,000.00 Capital Social R$ 100,000.00 Móveis e Utensílios R$ 5,000.00 Maquinas e Equipamentos R$ 25,000.00 Plan1 Compras Realizadas Data Histórico Quantidade Valor Unitário Valor Total 1/6/14 Fornecedor 1 500 R$ 5.50 R$ 2,750.00 1/7/14 Fornecedor 2 200 R$ 6.20 R$ 1,240.00 1/8/14 Fornecedor 1 300 R$ 5.80 R$ 1,740.00 Plan1 Fragrância Aurora Plus - Estoque Data Histórico Entradas Saldo Qtd. Vlr. Unit. Vlr. Total Qtd. Vlr. Unit. Vlr. Total 1/6/14 Forn. 1 500 R$ 5.50 R$ 2,750.00 500 R$ 5.50 R$ 2,750.00 1/7/14 Forn. 2 200 R$ 6.20 R$ 1,240.00 700 R$ 5.70 R$ 3,990.00 1/8/14 Forn. 1 300 R$ 5.80 R$ 1,740.00 1000 R$ 5.73 R$ 5,730.00 Plan1 Débito Crédito Capital Social R$ 100,000.00 Caixa R$ 70,000.00 Caixa R$ 65,000.00 Caixa R$ 5,000.00 Móveis e Utensilios R$ 5,000.00 Maquinas e Equipamentos R$ 25,000.00 Banco Beta R$ 65,000.00 Banco Beta R$ 3,990.00 Banco Beta R$ 61,010.00 Estoque R$ 5,730.00 Fornecedor R$ 1,740.00 Plan1 Balancete de Verificação Conta Débito/Ativo Crédito/Passivo Caixa R$ 5,000.00 Capital Social R$ 100,000.00 Móveis e Utensílios R$ 5,000.00 Maquinas e Equipamentos R$ 25,000.00 Banco Beta R$ 61,010.00 Fornecedores R$ 1,740.00 Estoque R$ 5,730.00 Total R$ 101,740.00 R$ 101,740.00 Plan1 Estoque Entradas Saídas Saldo Data Hist. Qtd. Vlr. Unit. Vlr. Tot. Qtd. Vlr. Unit. Vlr. Tot. Qtd. Vlr. Unit. Vlr. Tot. 06/01/14 Forn. 1 500 R$ 5.50 R$ 2,750.00 500 R$ 5.50 R$ 2,750.00 07/01/14 Forn. 2 200 R$ 6.20 R$ 1,240.00 700 R$ 5.70 R$ 3,990.00 08/01/14 Forn. 1 300 R$ 5.80 R$ 1,740.00 1000 R$ 5.73 R$ 5,730.00 09/01/14 Venda 600 R$ 5.73 R$ 3,438.00 400 R$ 5.73 R$ 2,292.00 Plan1 Banco Alfa/Beta Débito Crédito R$ 65,000.00 R$ 3,990.00 R$ 7,500.00 R$ 1,740.00 R$ 66,770.00 Plan1 Estoque Débito Crédito R$ 5,730.00 R$ 3,438.00 R$ 2,292.00 Plan1 Fornecedor Débito Crédito R$ 1,740.00 R$ 1,740.00 Plan1 CMV Débito Crédito R$ 3,438.00 Plan1 Receita Débito Crédito R$ 7,500.00 Plan1 Balancete de Verificação Conta Débito/Ativo Crédito/Passivo Caixa R$ 5,000.00 Capital Social R$ 100,000.00 Móveis e Utensílios R$ 5,000.00 Maquinas e Equipamentos R$ 25,000.00 Banco Beta R$ 66,770.00 Fornecedores CMV R$ 3,438.00 Receita R$ 7,500.00 Estoque R$ 2,292.00 Total R$ 107,500.00 R$ 107,500.00 Plan1 Balanço Patrimonial Ativo Passivo Circulante Caixa R$ 5,000.00 Banco Alfa / Beta R$ 66,770.00 Estoque F. Aurora Plus R$ 2,292.00 Patrimônio Social Total A. Circulante R$ 74,062.00 Capital Social R$ 100,000.00 Lucro do Exercício R$ 4,062.00 Permanente Móveis e Utensílios R$ 5,000.00 Total P. Social R$ 104,062.00 Maquinas e Equipamentos R$ 25,000.00 Total A. Permanente R$ 30,000.00 Total Ativo R$ 104,062.00 Total Passivo R$ 104,062.00 Plan1 Plano de Contas 1. ATIVO 2. PASSIVO 3. RESERVA DO EXERCÍCIO 1.1 Circulante 2.1 Circulante 3.1 Receita Liquida 1.1.1 Caixa 2.1.1 Impostos e Contribuições a Rrecolher 3.1.1 Receita Bruta de Vendas 1.1.1.01 Caixa Geral 2.1.1.01 Simples a Recolher 3.1.1.01 Mercadorias 1.1.2 Bancos Conta em Movimento 2.1.2 Contas a Pagar 3.1.2 Deduções da Receita Bruta 1.1.2.01 Banco Alfa/Beta 2.1.2.01 Fornecedores 3.1.2.01 Devoluções 1.1.3 Contas a Receber 2.1.2.02 Outras Contas 3.1.3 Impostos sobre Vendas 1.1.3.01 Clientes 2.1.3 Emprestimos Bancarios 3.1.3.01 ICMS, ISS, PIS, Cofins 1.1.4 Estoque 2.1.3.01 Banco Alfa/Beta 3.2 Custos 1.1.4.01 Fragrância Aurora Plus 2.2. Não Circulante 3.2.1 Custos das Mercadorias 1.2 Não Circulante 2.2.1 Emprestimos Bancarios 3.2.1.01 Custos das Mercadorias Vendidas 1.2.1 Investimentos 2.2.1.01 Banco Alfa/Beta 3.3 Despesas Operacionais 1.2.1.01 Participações Societárias 2.3 Patrimonio Liquido 3.3.1 Despesas Comerciais 1.2.2 Imobilizado 2.3.1 Capital Social 3.3.1.01 Comissões de Vendas 1.2.2.01 Maquinas e Equipamentos 2.3.1.01 Capital Social Integralizado 3.3.2 Despesas Administrativas 1.2.2.02 Móveis e Utensílios 2.3.2 Reservas 3.3.2.01 Salários 1.2.3 Intangível 2.3.2.01 Reservas de Capital 3.3.3 Receitas Financeiras 1.2.3.01 Marcas e Patentes 2.3.2.02 Reservas de Lucro 3.3.3.01 Receitas de Aplicações Financeitas Plan1 Marcelo Dinheiro (cash) R$ 20,000.00 Maquimas e Equipamentos R$ 25,000.00 Móveis e Utensilios R$ 5,000.00 Adriana Dinheiro (cash) R$ 50,000.00 Total R$ 100,000.00
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