DESAFIO_PROFISSIONAL_Glamour_1ºbim

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CURSO SUPERIOR DE ADMINISTRAÇÃO
CENTRO UNIVERSITÁRIO DE SÃO PAULO - BELENZINHO
3º SEMESTRE
DANIELA MARIA DE CARVALHO SOUZA 	RA 9140253776
DESAFIO PROFISSIONAL 
DISCIPLINAS DE CONTABILIDADE GERAL E MATEMÁTICA APLICADA 
PROFESSORA-TUTORA EAD PRISCILA CALITA SALOMÃO BARREIRA
CIDADE/SP
2015
SUMÁRIO
1. INTRODUÇÃO										 3
2. INTEGRALIZAÇÃO DO CAPITAL SOCIAL						 4
3. CONTROLE DE ESTOQUE								 5
4. FATOS CONTABEIS QUE OCORRERAM A EMPRESA			 	 6 
5. OPERAÇÕES DE VENDAS								 7
6. RELATÓRIO FINAL								 10
7. CONSIDERAÇÕES FINAIS							 12
8. REFERÊNCIAS									 13
1. Introdução
A contabilidade é um grande instrumento que auxilia na tomada de decisão, através dos relatórios gerados pela mesma, as empresas podem vislumbrar a saúde financeira, entender o mercado no qual estão inseridos e basear-se para decidir qual direção tomar. No atual cenário mundial a tomada de decisão tem que ser correta, pois não há espaço para erros, é nesse aspecto que a contabilidade se insere, fornecendo informações seguras para a tomada de decisão e a continuidade da empresa no mercado.
O objetivo desse trabalho é auxiliar a Empresa Glamour Cosméticos, por meio dos seus sócios Marcelo e Adriana, a realizar a consolidação sistemática, utilizando-se de métodos e registros contábeis definidos e amparados pela legislação vigente, mormente a Lei 6.404/76 e suas alterações, permitindo assim um planejamento das ações futuras a serem implantadas e um rumo de sucesso a ser trilhado pela empresa.
	
02. Integralização do Capital Social
A Empresa Glamour Cosméticos foi constituída pelos sócios Marcelo e Adriana através da integralização total de R$ 100.000,00 distribuidos na seguinte conformidade:
a) Lançamentos no Razão: 
 Capital a Integralizar Caixa
	20.000,00
	
	50.000,00
	
	70.000,00
	
	
	20.000,00
	
	5.000,00
	
	25.000,00
	
	50.000,00
	
	100.000,00
							
 
 Móveis e Utensílios Máquinas e Equipamentos 
	25.000,00
	
	25.000,00
	
	5.000,00
	
	5.000,00
	
b) Balancete de Verificação:
 Glamour Cosméticos
— Balancete de Verificação 001/15 —
	
	Balancete de Verificação
	
	Contas
	Débito/Ativo
	Crédito/Passivo
	Caixa
	70.000,00
	
	Móveis e Utensílios
	5.000,00
	
	Máquinas e Equipamentos
	25.000,00
	
	Capital Social
	
	100.000,00
	TOTAL R$
	100.000,00
	100.000,00
 
03. Controle de Estoque
Dando sequencia as atividades da Empresa Glamour Ltda., Marcelo e Adriana iniciam o processo de implantação da empresa, comprando primeiramente a matéria prima para estoque, já que inicialmente irão trabalhar somente com um único produto que será revendido, ou seja, em sua forma pronta precisando somente de controle de estoque.
	DATA
	HISTÓRICO
	ENTRADAS
	SAÍDAS
	SALDO
	
	
	QDE
	VLR.
UNIT.
	VLR.
TOTAL
	QDE
	VLR.
UNIT
	VLR.
TOTAL
	QDE
	VLR.
UNIT.
	VLR
TOTAL
	01/04/15
	Fornecedor 1
	500
	5,50
	2.750,00
	
	
	
	500
	5,50
	2.750,00
	02/04/15
	Fornecedor 2
	200
	6,20
	1.240,00
	
	
	
	700
	5,70
	3.990,00
	04/04/15
	Fornecedor 1
	300
	5,80
	1.740,00
	
	
	
	1000
	5,73
	5.730,00
4. Fatos contábeis que ocorreram na empresa:
a) Razão: 
1. Abertura de conta corrente – Banco Alfa
D- Banco Movimento R$ 65.000,00
C- Caixa R$ 65.000,00
2. Compra Fornecedor 1 (500 frascos a R$ 5,50 cada) Pagto Ch 001 Banco Alfa
D- Estoque de Mercadorias R$ 2.750,00
C- Banco Movimento R$ 2.750,00
3. Compra Fornecedor 2 (200 frascos a R$ 6,20 cada) Pagto Ch 002 Banco Alfa
D- Estoque de Mercadorias R$ 1.240,00
C- Banco Movimento R$ 1.240,00
4. Compra Fornecedor 1 (300 frascos a R$ 5,80 cada) Pagto para 30 dias
D- Estoque de Mercadorias R$ 1.740,00
C- Fornecedor 1 R$ 1.740,00
b) Balancete de Verificação:
 Glamour Cosméticos
— Balancete de Verificação 002/15 —
	
	Balancete de Verificação
	
	Contas
	Débito/Ativo
	Crédito/Passivo
	Caixa
	5.000,00
	
	Móveis e Utensílios
	5.000,00
	
	Máquinas e Equipamentos
	25.000,00
	
	Banco
	61.010,00
	
	Estoque de Mercadoria
	5.730,00
	
	Fornecedor 
	
	1.740,00
	Capital Social
	
	100.000,00
	TOTAL R$
	101.740,00
	101.740,00
05. Operações de Vendas 
Primeira operação de venda realizada pela empresa durante seu processo de implantação.
Foram vendidos 600 frascos da Fragrância Aurora Plus pelo valor de R$ 7.500,00, recebidos através de depósito bancário no Banco Alfa.
Realizado ainda o pagamento da duplicata de R$ 1.740,00 ao fornecedor 1, através do cheque 003 do Banco Alfa.
	DATA
	HISTÓRICO
	ENTRADAS
	SAÍDAS
	SALDO
	
	
	QDE
	VLR.
UNIT.
	VLR.
TOTAL
	QDE
	VLR.
UNIT
	VLR.
TOTAL
	QDE
	VLR.
UNIT.
	VLR
TOTAL
	06/04/15
	Fornecedor 1
	500
	5,50
	2.750,00
	
	
	
	500
	5,50
	2.750,00
	07/04/15
	Fornecedor 2
	200
	6,20
	1.240,00
	
	
	
	700
	5,70
	3.990,00
	08/04/15
	Fornecedor 1
	300
	5,80
	1.740,00
	
	
	
	1000
	5,73
	5.730,00
	09/04/15
	Venda do dia
	
	
	
	600
	5,73
	3.438,00
	400
	5,73
	2.292,00
a) Lançamentos no Razão:
4.1- Venda (600 fr a R$ 12,50 cada) – Depósito Banco Alfa
D – Bancos R$ 7.599,00
C – Receita de Mercadoria R$ 7.500,00
4.2- Baixa no Estoque 
D – CMV R$ 3.438,00
C – Estoque de Mercadorias R$ 3.438,00
4.3- Pagamento Duplicata – Ch 003 Banco Alfa
D- Fornecedor 1 R$ 1.740,00
C- Banco Movimento R$ 1.740,00
 
b) Balancete de Verificação:
 Glamour Cosméticos
— Balancete de Verificação 003/15 —
	
	Balancete de Verificação
	
	Contas
	Débito/Ativo
	Crédito/Passivo
	Caixa
	5.000,00
	
	Móveis e Utensílios
	5.000,00
	
	Máquinas e Equipamentos
	25.000,00
	
	Banco
	66.770,00
	
	Estoque de Mercadoria
	2.292,00
	
	Fornecedor 
	
	---
	Custo da Mercadoria Vendida
	3.438,00
	
	Capital Social
	
	100.000,00
	Venda de Mercadorias
	
	7.500,00
	TOTAL R$
	107.500,00
	107.500,00
c) Balanço Patrimonial:
	BALANÇO PATRIMONIAL
	ATIVO
	PASSIVO
	CIRCULANTE
	CIRCULANTE
	DISPONÍVEL
	
	CAIXA 5.000,00
	DUPLICATAS A PAGAR CP -----
	BANCO 66.770,00
	FINANCIAMENTO CP -----
	DUPLICATAS A RECEBER CP -----
	IMPOSTO A PAGAR -----
	ESTOQUES 2.292,00
	
	Total do Ativo Circulante 74.062,00
	Total do Passivo Circulante -----
	REALIZÁVEL A LONGO PRAZO -----
	EXIGÍVEL A LONGO PRAZO -----
	DUPLICATAS A RECEBER LP -----
	DUPLICATAS A PAGAR LP -----
	EMPRESTIMOS A FUNCIONÁRIOS LP
	FINANCIAMENTOS BANCARIOS LP -----
	Total RLP
	Total ELP
	
	
	PERMANENTE
	PATRIMÔNIO LÍQUIDO
	IMOBILIZADO
	Capital Social 100.000,00
	Móveis e Utensílios 5.000,00
	Lucro s/ vendas 4.062,00
	Máquinas e Equipamentos 25.000,00
	
	
	
	Total do Permanente 30.000,00
	Total do PL 104.062,00
	TOTAL DO ATIVO 104.062,00
	TOTAL DO PASSIVO 104.062,00
	
06. Relatório Final
Diante de todo o exposto, considerando os critérios e demonstrativos adotados,condizentes com a legislação vigente, verifica-se que no presente momento, após os fatos acima descritos, o saldo final de frascos da fragrância Aurora Plus no estoque da empresa é de 400 unidades, que equivalem a R$ 2.292,00 devidamente lançados no ativo circulante da empresa, conta estoque. Verificou-se que a empresa obteve um lucro em sua primeira venda de R$ 4.062,00, considerados para efeito didático de lançamento, uma vez que não foram considerados impostos e outras despesas para o presente fim.
Por fim segue abaixo o plano de contas proposto para empresa Glamour Cosméticos, o qual atende as necessidades atuais, porém, passível de complementação condizente a expansão da empresa.
	Plano de Contas
	ATIVO
	PASSIVO
	RESULTADO DO EXERCICIO
	1.1. CIRCULANTE
	2.1. CIRCULANTE
	3.1. RECEITA LÍQUIDA
	1.1.1 Caixa
	2.1.1. Impostos e Contribuições a Recolher
	3.1.1 Receita Bruta de Vendas
	Caixa Geral
	2.1.1.01 Simples a Recolher
	3.1.1.01. Mercadorias
	1.1.2. Bancos Conta Movimentos
	2.1.2. Contas a pagar
	3.1.2. Deduções da Receita Bruta
	1.1.2.01. Banco Alfa
	2.1.2.1 Fornecedores 
	3.1.2.01. Devoluções 
	1.1.3. Contas a Receber
	2.1.2.01. Fornecedores 1
	3.1.3. Impostos Sobre Vendas
	1.1.3.1. Clientes
	2.1.2.1.02 Fornecedores 2
	3.1.3.01. IPI
	1.1.4.1. Estoques
	2.1.2.2. Outras Contas
	3.1.3.02 ICMS
	1.1.4.1. Mercadorias
	2.1.2.2.01 Outras Contas
	3.1.3.03. PIS
	1.1.4.1.01. Fragrância Aurora Plus
	2.2. NÃO CIRCULANTE
	3.1.3.04 CONFINS
	1.1.4.2.01. Embalagens A
	2.2.1. Empréstimos Bancários
	3.1.3.05. ISS
	1.1.4.3. Almoxarifado
	2.2.1.01. Banco Alfa
	3.2. Custos
	1.1.4.3.01. Materiais de Escritório
	2.3. Patrimônio Líquido
	3.2.1. Custos das Mercadorias
	1.1.4.3.02. Materiais de Limpeza
	2.3.1.Capital Social
	 3.2.01.Custos das Mercadorias
	1.2. NÃO CIRCULANTE
	2.3.1.01. Capital Integralizado
	1.2.1. Imobilizado
	2.3.2. Reservas
	
	1.2.1.01. Maquinas e Equipamentos
	2.3.2.01. Reservas de Capital
	
	1.2.1.02. Moveis e Utensílios
	2.3.2.02. Reservas de Lucros
	
	1.2.2. Depreciação Acumulada
	
	
	1.2.2.01. (-) Depreciação Acumulada Máquinas e Equipamentos
	
	1.2.2.02 (-) Depreciação Acumulada Móveis e Utensílios
	
	1.2.3. Intangível
	
	
	1.2.3.01. Marcas e Patentes
	
	
	
	
	
7. Considerações Finais
Por meio do presente estudo foi possível ilustrar as determinações legais para controle e distribuição dos recursos em suas respectivas contas, de modo a estruturar a organização financeira da empresa, norteando assim seus administradores quanto às corretas decisões sobre o rumo a ser tomado, racionalizando e potencializando os recursos disponíveis.
Desta forma, foram implantadas diversas rotinas, destacando-se o Balancete de Verificação, o Controle de Estoques e, principalmente, o Balanço Patrimonial, consolidando de forma organizada e metodológica a destinação dos recursos e suas fontes.
Foi ainda elaborado um primeiro Plano de Contas da empresa, visando a uniformização dos relatórios contábeis, respeitando-se sua flexibilidade, uma vez que deve ser complementado e adaptado de acordo com as necessidades da Empresa. 
Em que pese não ter sido considerado, ainda, para o presente estudo, outras despesas e demais encargos, mormente impostos, e, considerando a área de atuação da Glamour Cosméticos, ou seja, revenda de produtos, acredita-se que adotando-se medidas de divulgação ideais, com auxílio das redes sociais, há um grande potencial a ser explorado. 
Não podemos nos deixar iludir por fatos contábeis positivos, tais como a venda apresentada no presente estudo, a qual gerou um lucro de 4,06% sobre o capital integralizado (lembrando que desconsideramos outras deduções e depreciações), mas esse fato demonstra que há campo e potencial de expansão para a empresa, sempre pautando suas decisões nos relatórios contábeis, mormente passivos.
Referências Bibliográficas
FAHL, Alessandra Cristina. Contabilidade Financeira. 2. Ed. Valinhos: Anhanguera Publicações Ltda., 2013. 280p.
MARION, José Carlos. Teoria da Contabilidade. Ed. Especial. Campinas: Editora Alínea., 2011. 
FERRONATO, Airto João. Gestão Contábil-Financeira de Micro e Pequenas Empresas: sobrevivência e sustentabilidade. São Paulo: Atlas, 2011
MATARAZZO, Dante C. Análise Financeira de Balanços. São Paulo: Atlas.
SILVA, Alexandre Alcântara. Da Estrutura, análise e interpretação das demonstrações contábeis. 2ª ed. São Paulo: Atlas, 2010.
SZUSTER, Natam. Contabilidade geral: Introdução à contabilidade Societária. – 2ª ed. São Paulo: Atlas, 2008.
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