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3. Avaliação Final (Discursiva) - Individual e sem Consulta (287478)
Contabilidade Tributária (CON67)
Prova: 3540006
QUESTÃO:
1. O planejamento tributário pode ser elaborado em empresas de todos os portes. O resultado do planejamento independem do tamanho da empresa. De modo geral, é mais comum encontrar formas e métodos de planejamento tributário dentro de grandes organizações, em face do montante pago a título de impostos normalmente ser expressivo. Um dos métodos de planejamento tributário adotado pelas empresas é o jurídico, que cuida dos efeitos fiscais no tempo. O método jurídico é dividido em preventivo, corretivo e especial. Dê o significado de cada uma das três divisões do método jurídico de planejamento tributário.
RESPOSTA ESPERADA:
Método Preventivo: utiliza-se de ferramentas de prevenção para fins de planejamento. Pode utilizar manuais, procedimentos e outras ferramentas que possibilitem a correta aplicação da legislação e cumprimento de obrigações.
Método Corretivo: atua na correção do problema, após detectá-lo.
Método Especial: é utilizado quando surgem novos fatos, que necessitam de procedimentos ainda inexistentes.
QUESTÃO:
2. A renda auferida, seja de pessoa física ou de pessoa jurídica, está sujeita à tributação pelo Imposto de Renda. Entretanto, antes de aplicar a tributação sobre a renda, é necessário verificar se existe alguma exceção à regra, pois algumas rendas auferidas estão fora do campo de incidência. Explique como deve ser tratada a distribuição de lucros aos sócios, de empresas optantes do Lucro Presumido, com relação à retenção do Imposto de Renda.
RESPOSTA ESPERADA:
A partir do ano de 1996, os valores pagos a título de lucros ou dividendos não estão sujeitos à tributação pelo Imposto de Renda. O Imposto de Renda não será retido na fonte, e nem estará sujeito à tributação no beneficiário.
QUESTÃO:
3. O prazo determinado na legislação para opção pelo Simples Nacional normalmente encerra-se em 31 de janeiro de cada ano. A opção deve ser renovada a cada novo ano. Contudo, é possível que uma empresa inicie suas atividades após essa data. Para a pessoa jurídica que iniciar atividade no próprio ano-calendário da opção ao Simples Nacional, quais os procedimentos a serem observados quanto aos limites para a ME e para a EPP?
RESPOSTA ESPERADA:
Sempre que a pessoa jurídica iniciar suas atividades durante o ano calendário vigente, para fins de apuração de sua base de cálculo, deve considerar sua receita proporcionalmente aos meses restantes daquele ano.