PLANEJAMENTO CONTABIL TRIBUTARIO

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Planejamento Contábil Tributário 
 
Questão 01: O regime de tributação pelo Simples Nacional implica no recolhimento dos tributos 
mensalmente mediante documento único de arrecadação, o qual abrange diversos impostos. 
Dentre eles, podemos destacar: (pag 30) 
A) IRPJ, CSLL, FGTS. 
B) IPI, INSS, ISS. 
C) PIS/PASEP, IOF, COFINS. 
D) ICMS, IRPJ, CSLL. 
E) I.I, ICMS, PIS. 
 
 
Questão 02: Uma empresa fabricante de maquinas controladoras de pesos, optante pelo sistema 
de tributação Lucro Presumido, obteve no último trimestre as receitas, rendimentos e retenções 
discriminados a seguir. 
 Receita de Vendas de produtos ..................... R$ 919.779,00 
 IPI sobre as vendas.......................................R$ 45.988,95 
 Receita de prestação de serviços...................R$ 465.236,00 
 Vendas Canceladas........................................R$ 12.546,00 
 Descontos incondicionais concedidos...........R$ 10.000,00 
 Rendimentos de alugueis...............................R$ 3.780,00 
 Rendimentos de aplicações Financeiras......…R$ 11.500,00 
 IRRF Sobre receitas computadas....................R$ 3.650,00 
Com base nos dados, qual será o valor da base de cálculo do imposto da Renda? 
A) R$ 220.654,16 
B) R$ 220.755,04 
C) R$ 216.975,04 
D) R$ 233.055,04 
E) R$ 232.255,04 
 
 
Questão 03: A determinação das alíquotas ou percentuais aplicáveis sobre a receita bruta mensal 
a ser tributada no Simples Nacional são determinadas tendo como base as tabelas especificas 
por ramo de atividades, contidas nos Anexos de I a V. Sendo assim, qual a tabela atribuída aos 
serviços sem a inclusão do CPP? (Pag 32) 
A) Anexo III 
B) Anexo I. 
C) Anexo IV. 
D) Anexo V. 
E) Anexo II. 
 
 
 
Questão 04: Os contribuintes do imposto de renda com base no lucro real anual recolhem o 
imposto por estimativa. Sobre o lucro estimado apurado incide a alíquota do imposto de Renda e 
o adicional do imposto que são, respectivamente: ( pag 67) 
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A) 25% sobre o lucro estimado e 15% sobre a parcela do lucro que exceder R$ 60.000 no trimestre. 
B) 15% sobre o lucro estimado e 10% sobre a parcela que exceder R$ 20.000 no mês. 
C) 15% sobre o lucro estimado e 10% sobre a parcela que exceder R$ 60.000 no mês. 
D) 15% sobre o lucro estimado e 12% sobre a parcela que exceder R$ 20.000 no mês. 
E) Não incide adicional sobre o lucro estimado. 
 
 
 
Questão 05: Uma empresa fabricante de máquinas controladoras de pesos, optante pelo sistema 
de tributação Lucro Presumido, obteve no último trimestre as recitas, rendimentos e retenções 
abaixo: 
 Receita de Vendas de produtos .................... R$ 919.779,00 
 IPI sobre as vendas......................................R$ 45.988,95 
 Receita de prestação de serviços.................R$ 465.236,00 
 Vendas Canceladas......................................R$ 12.546,00 
 Descontos incondicionais concedidos.........R$ 10.000,00 
 Rendimentos de alugueis.............................R$ 3.780,00 
 Rendimentos de aplicações Financeiras.......R$ 11.500,00 
 IRRF Sobre receitas computadas..................R$ 3.650,00 
Com base nos dados acima pergunta se: Qual será o valor do imposto de renda a ser pago? 
A) R$ 48.413,76 
B) R$ 48.613,76 
C) R$ 31.188,26 
D) R$ 51.063,76 
E) R$ 44.593,76 
 
 
 
Questão 06: Quando se fala em planejamento tributário, estamos objetivamente a economia de 
impostos, portanto, diminuindo a carga tributária. Uma empresa que esteja preocupada coma 
economia baseada na elisão fiscal e em brechas da legislação poderá economizar impostos por 
meio de: 
I- Emissão de notas fiscais com valores menores objetivando economia do valor dos 
impostos. 
II- Escolha em enquadrar seu produto na lei da informática, objetivando usufruir dos 
benefícios fiscais tais como redução de IPI e IRPJ. 
III- Enquadramento do produto fabricado na TIPI em alíquota menor, observando somente 
a alíquota de tributação do IPI. 
Baseando nas afirmações citadas é certo dizer que: 
A) As situações I e III são consideradas elisão fiscal. 
B) As situações I e II são consideradas evasão fiscal. 
C) As situações II e III são consideradas elisão fiscal. 
D) A situação II é considerada elisão fiscal. 
E) As situações II e III são consideradas evasão fiscal 
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Questão 07: A empresa SUPREMA e tributada pelo imposto de renda e contribuição social sobre 
o Lucro pelo Lucro Real Trimestral. No último trimestre, destacaram – se as seguintes 
informações: 
 Lucro Contábil do Periodo ............................................................ 185.780,00 
 Depreciação de imóveis alugados ................................................... 4.580,00 
 Provisão para contingência (enchentes) ........................................ 16.780,00 
 Despesas com o PAT total dos gastos com Refeição ..................... 9.240,00 
 Resultado não operacional – venda de ativo .................................. 45.000,00 
 Resultado positivo Equivalente Patrimonial .................................. 46.000,00 
 Recebimento de dividendos ............................................................. 38.500,00 
 Prejuízos fiscais compensáveis alcançam a importância de ........... 45.000,00 
 Base de Negativa da Contribuição Social no valor......................... 35.600,00 
 Quantidade de refeições = 1320 unidades 
Com base nas informações, qual o valor da base da contribuição social a pagar? 
A) R$ 7.833,60 
B) R$ 11.973,60 
C) R$ 7.421,40 
D) R$ 6.323,40 
E) R$ 7.726,32 
 
 
 
Questão 8: O Brasil tem inúmeros impostos e uma carga tributária elevadíssima. Dentre os 
impostos federais que impactam diretamente o resultado de uma empresa, temos: (pag 25) 
A) IRPJ, ISS, INSS. 
B) IRPJ, INSS , COFINS. 
C) COFINS , IPI E IRPJ. 
D) PIS, COFINS E I.I. 
E) IRPJ, CSLL, COFINS 
 
 
F
 
C) R$ 6.196,38. 
D) R$ 501,20. 
 
 
Questão 9: Uma empresa optante pelo SIMPLES obteve nos últimos 12 meses o total de receitas
de R$ 154.909,60. No último mês, seus rendimentos somaram R$ 12.530,00, assim distribuídos:
Receitas de Serviços R$ 6.785,00 e Receitas de Comércio R$ 5.745,00, sabendo-se que, neste
caso, a alíquota atribuída para comércio é 4% e serviços 6%. Sendo assim, qual é o montante do
imposto a pagar? 
A) R$ 751,80. 
 B) R$ 636,90. 
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E) R$ 407,10
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Questão 10: Levando-se em conta que os percentuais aplicáveis sobre a receita bruta na 
determinação da base de cálculo do imposto de renda são iguais tanto para o pagamento do 
imposto estimado mensal das pessoas jurídicas com base no lucro real anual como para a 
tributação pelo lucro presumido, podemos afirmar que os percentuais utilizados na determinação do 
lucro estimado sobre as receitas auferidas com venda de produtos e prestação de serviços são, 
respectivamente? 
A) 15% e 32%. 
B) 9% e 15%. 
C) 8% e 16%. 
D) 2% e 32%. 
E) 8% e 32%. 
 
 
 
1)D 
2)E 
3)C 
4)B5)A OU B 
6)D 
7)A 
8)E 
9)B 
10)E 
 
 
Questão 11: Como poderá proceder a empresa que almeja optar pelo Simples Nacional e que 
tenha obtido receita anual inferior a R$ 3.600.000,00, cujas atividades sejam diversas, embora 
todas elas permitidas pela LC 123/06 e que possua um dos sócios residente no exterior? 
A) Poderá se enquadrada por meio da internet no Portal do Simples Nacional somente no mês 
de janeiro, não podendo ser anulada para todo o ano calendário. 
B) Não poderá ser enquadrada, pois a empresa poderá ter apenas uma atividade, sendo vedado 
as empresas que tenham mais de uma atividade. 
C) Não poderá ser enquadrada, pois é vedado o enquadramento às empresas que tenham 
sócios residentes no exterior. 
D) Poderá ser enquadrada, pois todas as empresas podem optar pelo Simples Nacional, embora 
exerçam diversas atividades permitidas. 
E) Poderá ser enquadrada toda empresa que tenha obtido receita anual inferior a R$ 
3.600.000,00.( pag 29) 
 
 
12) Uma empresa Ballweste S/A, tributada pelo Lucro Real, resolve calcular os juros Sobre capital 
próprio para renumeração de seus sócios utilizado o valor a ser pago como despesas dedutíveis. 
A empresa, no ano de 20x1 obteve lucro de R$ 26.500.000,00 e a apresentou os seguintes dados: 
Capital Social =R$ 2.500.000,00 
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Reserva de Capital =R$ 150.000,00 
Reserva de Reavaliação =R$ 745.080,00 
Reserva de Lucros =R$ 1.682.000,00 
Lucros acumulados =R$ 512.000,00. 
 
Com base nos dados, qual a base de cálculo dos juros sobre o capital próprio? 
 
A) R$ 4.844.000,00 
B) R$ 5.589.080,00 
C) R$ 26.500.000,00 
D) R$2.197.000,00 
E) R$ 5.439.000,00 
 
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*13) Com base nas Informações, qual o valor da base de cálculo da contribuição Social? 
Resposta: C – 133.040,00 
 
 
*14) Como poderá proceder a empresa que almeja optar pelo simples nacional e que tenha obtido 
receita anual inferior a R$ 3.600.000,00 cujas atividades seja diversas, embora todas elas 
permitidas pela LC 123/06.... 
Resposta : C – 26 500.000,00 
 
 
15) O PAT é um programa de complementação alimentar no qual o governo, empresa e 
trabalhadores partilham responsabilidades e tem como princípio norteador o atendimento ao 
trabalhador de baixa renda, melhorando suas condições nutricionais e gerando, 
conseqüentemente, saúde, bem-estar e maior produtividade. 
Para se utilizar o benefício da dedução do Imposto de Renda, há que se considerar três formas de 
cálculos e utilizar o de menor valor. Analise os seguintes cálculos: 
I – 4% sobre o valor do Imposto de Renda sem considerar o adicional 
II – O valor de R$ 2,49 para cálculo de cada refeição multiplicado pela alíquota do benefício 
de 4%. 
III – O valor de R$ 1,99 para cálculo de cada refeição multiplicado pela alíquota do IR de 15%. 
IV – O valor total gasto com refeições multiplicado por 4%. 
V – O valor total do gasto com refeições multiplicado por 15%. 
 
Considerando as descrições de cálculos mencionados nos itens I a V, podemos afirmar que: 
 
a) Apenas as alternativas I, III e IV estão corretas. 
b) Apenas as alternativas I, II e V estão corretas. 
c) Apenas as alternativas, II, III e V estão corretas 
d) Apenas as alternativas, II, III e IV estão incorretas. 
e) As Alternativas I, III e V estão corretas. 
 
 
16) Uma empresa obteve no mês de agosto /25x1 rendimento de venda de produtos fabricados 
(indústria) no total de R$ 231.651,00, como rendimento da aplicação financeira R$ 13.457,00 e 
como ganho de capital na venda de uma máquina, o valor de R$ 1.855,00. 
Sabendo que a recita total anual dos últimos 12 meses foi de R$ 2.192.450,00, e que a alíquota 
para indústria é de 10,63%, qual o valor do Simples a ser recolhido por meio do DAS? 
 
A) R$ 26.252,27 
B) R$ 233.057,44 
C) R$ 26.054.98 
D) R$ 24.624,50 
E) R$ 24.621,79 
 
 
17) As empresas que fazem doações na área cultural podem utilizar os benefícios fiscais 
estabelecidos em lei, porém, para que eles seja utilizados é necessário que atendam às 
exigências legais. 
Qual é a forma de tributação que permite às empresas utilizar o benefício? 
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A) Lucro Presumido 
B) Lucro Real 
C) Simples Nacional 
D) Todas empresas podem utilizar o benefício. 
E) Lucro Arbitrado 
 
 
18) De acordo com os objetivos sociais, as empresas podem enquadrar-se para fins tributários 
em microempresas, empresas de pequeno porte e demais empresas, que podem ser tributadas 
pelo lucro presumido quando não obrigadas à tributação pelo lucro real e, em lucro real, por 
opção ou quando obrigadas. 
Quais empresas podem ser enquadradas como microempresas em relação ao Simples Nacional? 
 
a) No Brasil, qualquer empresa pode ser enquadrada como ME e, neste caso, também pode optar 
pelo Simples Nacional. 
b) As empresas que obtenham, em cada ano calendário, receita bruta igual ou inferior a R$ 
360.000,00. 
c) As empresas que obtenham, em cada ano calendário, receita bruta igual ou superior a R$ 
360.000,00. 
d) As empresas que obtenham, em cada ano calendário, receita bruta superior a R$ 360.000,00 e 
igual ou inferior a R$ 3.600.000,00 
e) As empresas que obtenham, em cada ano calendário, receita bruta igual ou inferior a R$ 
2.400.000,00 
 
 
19) A determinação das alíquotas ou percentuais aplicáveis sobre a receita bruta mensal a ser 
tributada no Simples Nacional são determinadas tendo como base as tabelas especificas por 
ramo de atividades, contidas nos Anexos de I a V. Sendo assim, qual a tabela atribuída aos 
serviços sem a inclusão do CPP? (Pag 32) 
A) Anexo III 
B) Anexo I. 
C) Anexo IV. 
D) Anexo V. 
E) Anexo II. 
 
 
 
20) A empresa Cacau Shot, realizou doações no valor de R$ 82.500,00 para Entidades Civis, que 
prestam serviços gratuitos e escriturou tudo isso como despesas operacional. Analise as 
seguintes afirmativas: 
I – As instituições beneficiárias atendem aos requisitos exigidos pela legislação do imposto de 
renda e a doação pode ser deduzida até o limite de 2% de computada sua dedução. 
II – O Lucro operacional da empresa Cacau Shot, por ocasião do encerramento do período de 
apuração, foi de R$ 1.850.000,00 
Qual o valor que deverá ser adicionado ao Lucro Operacional por não ser dedutível conforme a 
legislação? 
a) 43.850,00 
b) 37.000,00 
c) 38.650,00 
d) 82.500,00 
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e) 16.500,00 
 
 
 
1)C 
2)A 
3)C 
4)C 
5)E 
6)D 
7)B 
8)B 
9)C 
10)A 
 
 
 
21) A empresa Super Gold apura o imposto de renda e a contribuição Social pela Sistemática de 
Lucro Real Trimestral. No último trimestre, obteve as seguintes informações: 
Lucro Real do período 51.800,00 
Despesas com PAT (total gasto com refeições) 4.928,00 
Quantidade de refeições servidas no período = 616 unid. 
 
Com base nas informações acima, qual o valor do Imposto de Renda a ser pago? 
A) R$ 7.586,13 
B) R$ 2.842,00 
C) R$ 7.154,00 
D) R$ 6.544,16 
E) R$ 7.030,80. 
 
 
 
22) Uma Empresa Ballweste S/A, tributada pelo Lucro Real, resolve calcular os juros Sobre capital 
próprio para renumeração de seus sócios utilizado o valor a ser pago como despesas dedutíveis. 
A empresa, no ano de 20x1 obteve lucro de R$ 26.500,000,00 e a apresentou os seguintes dados:Capital Social =R$ 2.500,000,00 
Reserva de Capital =R$150.000,00 
Reserva de Reavaliação =R$745.080,00 
Reserva de Lucros =R$ 1.682.000,00 
Lucros acumulados =R$ 512.000,00. 
Total do Patrimônio Líquido =R$ 5.589.080,00 
Base de cálculo dos juros =R$ 4.844.000,00 
 
Com base nos dados, e sabendo-se que a TJLP acumulada para o cálculo é 10,25%, qual o 
resultado obtido como o cálculo dos Juros Sobre Capital a ser remunerado aos sócios e que 
poderá ser utilizado como despesas dedutíveis? 
A) R$ 1.097.000,00 
B) R$ 572.880,70 
C) R$ 2.716.250,00 
D) R$ 496.510,00 
E) R$ 512.000,00 
 
 
 
23) A empresa Super Gold é tributada pelo Lucro Real e apura o Imposto de Renda e a 
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Contribuição Social sobre o lucro trimestral. No último semestre, destacaram-se as seguintes 
informações: 
Lucro do Período ...................................................................................................... R$ 157.800,00 
Depreciação de imóveis alugados......................................................................... R$3.500,00 
Provisão para contingência (enchentes)............................................................... R$15.200,00 
Despesas com o PAT total gasto com Vale Refeição............................................. R$4.928,00 
Resultado não operacional - venda de ativo......................................................... R$45.000,00 
No resultado não operacional consta Lucro não realizado de venda de ativo ....R$ 18.000,00 
Resultado Positivo Equivalência Patrimonial...................................................... R$46.000,00
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 Recebimento de dividendos ................................................................................... R$38.500,00 
Prejuízos Fiscais compensáveis alcança a importância de................................. R$40.000,00 
Base Negativa da Contribuição Social no valor.................................................. R$20.000,00 
Quantidade de refeições servidas no período ..................................................... 616 unid. 
 
Com base nas informações, qual o Lucro Real apurado no trimestre? 
 
A) R$ 34.000,00 
B) R$ 64.400,00 
C) R$ 49.350,00 
D) R$ 78.750,00 
E) R$ 51.800,00 
 
 
24) A empresa Dog Plus Ltda. Que é tributada pelo Lucro Real anual, em 31.12x1, teve prejuízo de 
R$ 652.000,00. No exercício seguinte, apresentou lucro contábil de R$ 756.142,00 e Lucro Real 
antes das compensações de R$ 1.193.000,00. Daquele prejuízo, qual o valor que poderá ser 
compensado na apuração do Lucro Real em 31.12.x2? 
 
A) R$ 1.193.000,00 
B) R$226.842,60 
C) R$357.900,00 
D) R$652.000,00 
E) R$195.600,00 
 
 
25) O Brasil tem inúmeros impostos e uma carga tributária elevadíssima. Dentre os impostos 
federais que impactam diretamente o resultado de uma empresa, temos: 
 
A) IRPJ, ISS, INSS 
B) IRPJ, INSS, Cofins 
C) Cofins, IPI e IRPJ 
D) PIS, Cofins e I.I 
E) IRPJ, CSLL, Cofins. 
 
 
26) A Empresa Amarela Ltda. Comercializa produtos eletrônicos, mantem uma assistência técnica 
para seus produtos e é tributada pelo Lucro Presumido. No último trimestre, destacaram-se as 
seguintes informações: 
 Receitas de Vendas de Mercadoria R$ 200.000 
 Receitas Brutas de Serviços Prestados R$ 80.000 
 Receitas Financeiras R$ 1.400 
 Ganho de Capital na Venda de Bens do Ativo Permanente R$ 1.600 
 IRRF sobre Rendimentos Financeiros R$ 300 
 PAT R$ 500 
Qual o valor da base de cálculo do Imposto de Renda? 
a) R$ 41.600,00 
b) R$ 54.200,00 
c) R$ 52.800,00 
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d) R$ 43.000,00 
e) R$ 44.600,00 
 
 
27) O Cálculo dos Juros sobre Capital Próprio é feito a partir do Patrimônio líquido utilizando a 
TJLP, que é anual. Para isso, temos que fazer a decomposição, haja vista a TJLP ser anula e 
divulgada trimestralmente. 
 
Sabendo-se que as taxas da TJLP no primeiro semestre do ano de 20x1 foram: 
1º Trimestre = 11,80% 
2º Trimestre = 12,10% 
Qual o percentual acumulado no período? 
a) 2,83% 
b) 0,93% 
c) 12,10% 
d) 2,90% 
e) 5,81% 
 
 
28) A Empresa SUPREMA é tributada pelo imposto de renda e contribuição social sobre o Lucro 
pelo Lucro Real Trimestral. No último trimestre, destacaram – se as seguintes informações: 
 
Lucro Contábil do Periodo .............................................................. 185.780,00 
Depreciação de imóveis alugados .................................................... 4.580,00 
Provisão para contingência (enchentes) ......................................... 16.780,00 
Despesas com o PAT total dos gastos com Refeição ..................... 9.240,00 
Resultado não operacional – venda de ativo ................................... 45.000,00 
Resultado positivo Equivalente Patrimonial .................................... 46.000,00 
Recebimento de dividendos .............................................................. 38.500,00 
Prejuízos fiscais compensáveis alcança a importância de ........... 45.000,00 
Base de Negativa da Contribuição Social no valor ......................... 35.600,00 
Quantidade de refeições = 1320 unid 
Com base nas informações, qual o valor da base da contribuição social? 
A) R$ 85.848,00 
B) R$ 87.040,00 
C) R$ 133.040,00 
D) R$ 82.460,00 
E) R$ 70.260,00. 
 
 
29) A Empresa Suprema é tributada pelo Imposto de Renda e Contribuição Social sobre o Lucro 
pelo Lucro Real Trimestral. No último Trimestre, destacaram-se as seguintes informações: 
 
 
Lucro Contábil do Período 185.760,00 
Depreciação de imóveis alugados 4.580,00 
Provisão para contingência (enchentes) 16.780,00 
Despesas com PAT total dos gastos 
Refeição 
com 9.240,00 
Resultado não operacional – venda de ativo 45.000,00 
Resultado Positivo Equivalência Patrimonial 46.000,00 
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Recebimento de dividendos 38.500,00 
Prejuizos Fiscais compensáveis alcança a 
importância de 
Base de Negativa da Contribuição Social no 
valor 
Quantidade de refeições = 1320 unid 
45.000,00 
 
35.600,00 
 
 
Com base nas informações, qual o valor da base de cálculo da Contribuição Social? 
 
a) R$65.348,00 
b) R$57.040,00 
c) R$133.040,00 
d) R$80.450,00 
 
 
30) Uma indústria de fogões, constituída sob a forma de Sociedade anônima e que, além da 
atividade industrial, também tem o departamento de assistência técnica que presta serviços de 
consertos e instalações desses fogões, apresentou no mês de fevereiro de 20x1 os seguintes 
números: 
 
Receita Bruta de Vendas de Produtos 945.600,00 
Receita de serviços 367.400,00 
Devolução de Vendas 20.000,00 
Receita de aplicações Financeiras 8.700,00 
IPI S/Produtos vendidos 78.000,00 
ICMS sobre vendas 132.600,00 
COFINS sobre receitas 92.340,00 
 
Com base nos dados apresentados, qual o valor da base de cálculo da Constituição Social? 
 
a) R$ 237.340,00 
b) R$ 219.280,00 
c) R$ 227.980,00 
d) R$ 154.500,00 
e) R$ 239.740,00 
 
Justificativa: Receita Bruta de Vendas = (945.600,00 – 20.000,00 – 78.000,00) x 12% = 101.712,00 
Receita de Serviços = 367.400,00 x 32% = 117.568,00 
Base de Calculo = 101.712,00 + 117.568,00 + 8.700,00 = 227.980,00 
 
 
 
 
 
 
1)B OU C 
2)D 
3)E 
4)C 
5)E 
6E 
7)D 
8B 
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9)C 
10)C 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
31) Uma empresa fabricante de maquinas controladoras de pesos, optante pelo 
sistema de 
tributação Lucro PRESUMIDO, obteve no último trimestre as receitas, rendimentos e 
retenções 
discriminados a seguir. 
••••• 
Receita de Vendas de produtos..................R$ 919.779,00 
••••• 
IPI sobre as vendas......................................R$ 45.988,95 
••••• 
Receita de prestação de serviços...............R$ 465.236,00 
••••• 
Vendas Canceladas......................................R$ 12.546,00 
••••• 
Descontos incondicionais concedidos......R$ 10.000,00 
••••• 
Rendimentos de alugueis............................R$ 3.780,00 
 
Rendimentos de aplicações Financeiras…R$ 11.500,00 
••••• 
IRRF Sobre receitas computadas................R$ 3.650,00 
Com base nos dados, qual será o valor da base de cálculo do imposto da Renda? 
A) R$ 220.654,16 
B) R$ 220.755,04 
C) R$ 216.975,04 
D) R$ 233.055,04 
E) R$ 232.255,04 
 
32) A empresa Rápida Transporte de Carga Ltda. Obteve no primeiro trimestre de 2014 
os seguintes dados: Receitas de Serviços de transporte de carga $ 260.000,00 
Lucro na venda de um caminhão de sua propriedade $ 40,000,00. 
A base de cálculo do Imposto de Renda e o valor do Imposto de renda, com base no 
lucro Presumido referente ao período, são, respectivamente: 
A) R$ 123.200,00 e R$ 18.480,00 
B) R$ 123.200,00 e R$ 24.800,00 
C) R$ 83.200,00 e R$ 12.480,00 
D) R$ 60.800,00 e R$ 9.120,00 
E) R$ 71.200,00 e R$ 11.800,00. 
_________________________________________________________ 
33) A empresa Americana Sol Ltda apura o IRPJ e a CSLL pelo lucro Real Trimestral e 
tem 
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implantado o programa de alimentação ao trabalhador. Em 30.06.20x1, apresentou os 
seguintes dados: 
PAT = despesas efetivamente pagas R$ 31.680,00 
Quantidade de refeições = 3.960 
Valor do IRPJ R$ 23.572,08 
Valor do adicional do IRPJ R$ 9.714,72. 
Com base nos dados, qual o valor a ser deduzido do IRPJ com o benefício do PAT? 
A) R$ 1.331,47 
B) R$ 942,88 
C) R$ 1.267,20 
D) R$ 1.182,06 
E) R$ 4.572,00. 
_________________________________________________________ 
 
34) O planejamento tributário como fermenta de gestão é uma programação que deve 
ser adotada por todos os tipos de empresas pequenas, portanto, quando uma 
empresa industrial não optante pelo Simples Nacional decide adquirir mercadorias de 
empresas que são tributadas pela sistemática do Lucro Presumido e Lucro Real e não 
pelo Simples, ela está: 
A) Discriminado as microempresas e empresas de pequeno porte. 
B) Pagando mais impostos, pois as alíquotas do ICMS e do IPI são maiores do que as 
tributadas 
pelo simples, haja vista as parcelas do simples serem bem menores. 
C) Economizando impostos, pois poderá se creditar das alíquotas cheias do ICMS e IPI, 
enquanto no simples, somente poderá se creditar para parcela correspondente destacada 
no documento fiscal. 
D) Prejudicando as ME e EPPs, pois não existe diferença quando da aquisição de 
mercadorias, 
somente no pagamento. 
E) A economia de imposto independe da forma de tributação das empresas. 
 
35) A empresa Amarela Ltda. Comercializa produtos eletrônicos, mantem uma 
assistência técnica 
para seus produtos e é tributada pelo Lucro Presumido. No último trimestre, 
destacaram-se as 
seguintes informações: 
• Receitas de Vendas de Mercadoria.....................................................R$ 200.000,00 
• Receitas Brutas de Serviços Prestados..............................................R$ 80.000,00 
• Receitas Financeiras..........................................................................R$ 1.400,00 
• Ganho de Capital na Venda de Bens do Ativo Permanente.................R$ 1.600,00 
• IRRF sobre Rendimentos Financeiros.................................................R$ 300,00 
• PAT.....................................................................................................R$ 500,00 
Qual o valor do Imposto de Renda a ser pago? 
a) R$ 6.690,00 
b) R$ 6.150,00 
c) R$ 5.890,00 
d) R$ 6.390,00 
e) R$ 6.240,00 
 
36) Para as empresas que queiram efetuar Doações a Entidades sem fins lucrativos, 
que possuam a qualificação da OSCIP – Organização da Sociedade Civil de Interesse 
Público, poderão deduzir os valores até o limite de: 
A) Poderão ser deduzidas as doações Pessoa Jurídica: doação – 40%, patrocínio – 30% 
Pessoa 
Física: doação – 80%, patrocínio – 60%. 
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B) Poderão deduzir os valores até o limite de 100% do investimento, seja doação ou 
patrocínio. 
C) Poderão ser deduzidas as doações até 2% do lucro operacional (antes de ser computada 
a sua dedução). 
D) A dedução não pode exceder 15% do imposto devido pela pessoa jurídica. 
E) Poderão ser deduzidas as doações até o limite de 4% sobre o Lucro Operacional (antes 
de ser 
computada a sua dedução). 
_________________________________________________________ 
 
37) A empresa Rápida Transportes de Carga Ltda, obteve no primeiro trimestre de 
2001 os seguintes dados: Receita Bruta de Serviços de Transporte de 
Carga:..............R$ 260.000,00 Lucro na venda de um caminhão de sua 
propriedade:..........R$ 40.000,00 A Base de calculo do Imposto de Renda e o valor do 
Imposto de Renda, com base no Lucro Presumido referente ao período 
respectivamente são: 
A)R$ 123.200,00 e R$ 18.480,00 
B) R$ 60.800,00 e R$ 9.200,00 
C) R$ 83.200,00 e R$ 12.480,00 
D) R$ 60.800,00 e R$ 9.120,00 
E) R$ 71.200,00 e 11.800,00 
 
 
38) Uma empresa obteve no mês de agosto/20x1 rendimentos provenientes de Venda 
de produtos fabricados (industria) no total de R$ 231.651,00, como rendimentos de 
aplicação financeira R$ 13.457,00 e como ganho de capital na venda de uma maquina, 
o valor de R$ 1.856,00. Sabendo que a receita total anual dos últimos 12 meses foi de 
R$ 2.192.450,00, e que a alíquota para indústria é de 10,63%, qual o valor do Simples a 
ser recolhido por meio do DAS? 
A) R$ 26.252,27 
B) R$ 233.057,44 
C) R$ 26.054,98 
D) R$ 24.624,50 
 
1)E 
2)D 
3)B 
4)C 
5)D 
6)C 
7)D 
8)D 
 
PERGUNTAS 2023. 
 
39)A empresa PRESUMIDO é optante pelo lucro presumido e apresentou os seguintes dados 
em um determinado trimestre 
Receuta bruta de mercadoria ---------------320.000,00 
Receita bruta de serviço____________________200.000,00 
Recita de aluguel _________________________35.000,00 
Receita financeira __________________________25.000,00 
Receita de lucros de participação societaria ________45.000,00 
 
Como base nos dados apresentados pode-se aformar que o valor a ser recolhido de IRPJ com 
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base no lucro presumido neste trimestre será. 
A)31.400,00 
B)34.100,00 
C)34.200,00 
D)36.400,00 
E)37.100,00 
 
 
40)A empresa PAGIMPOSTO é tributada pelo lucro presumido e apresentou os seguintes 
dados em u44.m determinado trimestre: 
 
Receita de venda de mercadoria ----------------------450.000,00 
Devoluções de venda ------------------------------------- 20.000,00 
Recitas de aluguel ------------------------------------------10.000,00 
Receitas de equivalencia patrimonial ------------------- 30.000,00 
 
Com base nos dados apresentados pela empresa, pode-se afirmar que a base de calculoda 
contribuição social sobre o lucro liquido nesse trimestre será de 
A)51.600,00 450.000 -20.000= 430.000 
B)91.600,00 430.000x12%= 51.600 
C)61.600 51.600+10.000+ 30.000 = 91.600 
D)5.544,00 91.600- 30.000 = 61.600 
E)147.600,00 
 
 
 
41)A empresa SHENIMP iniciou as suas atividades no dia 1 novembrto 20x1 e optou por 
apurar os seus impostos pelo regime do lucro real trimestral. No final do ano, apurou os 
seguintes valores em sua contabilidade 
 
Lucro real ---------------------------44.000,00 
Adições para imposto de renda ----------9.000,00 
Exclusoes para imposto de renda ------3.000,00 
IRRF retido sobre serviços ----------------900,00 
 
Com base nos dados fornecidos, pode-se afirmar que o valor a ser efetivamente pago de 
IRPJ no útimo trimestre desse ano será. 
A)6.600 
B)50.000,00 
C)7.600,00 
D)60.000,00 
E)8.600,00 
42)Dos de um trimestre de uma empresa optante pelo lucro real trimesral 
Lucro contabil -------------150.000,00 
Despesas não relacionadas a operação da empresa ---------45.000,00 
Receita de equivalencia patrmonial ---------------------------------22.000,00 
Despesas de provisão de processo trabalhista------------------ 12.000,00 
Base de calculo negativa da contribuição social ----------------9.000,00 
 
Com base nos dados fornecidos, assinale a alternativa que demosntre o valor a pagar de 
contribuição social o lucro nesse trimestre 
A)15.840,00 
B)18.540,00 
C)176.000,00 
D)11.655,00 
E)26.400,00 
 
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43)A empresa PRESUMIDA é tributada pelo licro presumido e iniciou as suas atividade no 1 
de setembro 20194, no primeiro mês de atividade, apresentou os seguintes dados em sua 
contabilidade. 
Receita de vendas de mercadorias --------------------600.000,00 
Devoluções de vendas ------------------------------------10.000,00 
 
Com base unicamente nos dados apresentados pela empresa, pode-se afirmar que o valor a 
ser recolhido pelo lucro presumido referente ao terceiro trimestre de 2019 será: 
A)7.080,00 
B)47.200,00 600.00-10.000 = 590.000 
C)10.080,00 590.000 x 8% = 47.200,00 
D)10.900,00 
E)9.800,00 
 
44)A empresa LUCMENS optou apurar o seu IRPJ pelo regime do lucro real anual e 
duarante o mês de janeiro de determinado ano. Apresentou os seguintes dados: 
Receita de vendas de mercadorias ----------150.000,00 
Devoulções de venda de mercadoria --------25.000,00 
Receita de serviços -------------------------------80.000,00 
Receita financeira ----------------------------------11.000,00 
Lucro na venda de ativo imobilizado -----------12.000,00 
Receita de equivalencia patrimonial ------------10.000,00 
 
Com base nos dados fornecidos, pode-se afirmar que o valor do IRPJ ecolhido por 
estimativa em janeiro de 
A)8.790,00 
B)12.650,00 
C)8.900,00 
D)11.430,00 
E)9.980,00 
 
45)Uma empresa optante pelo regime de tributação do lucro real trimestral apresenta os 
seguintes dados em trimestre 
 
Prejuizo contabil --------------------35.000,00 
Adição para IRPJ--------------------72.000,00 
Exclusão para IRPJ-----------------6.000,00 
Prejuizo fiscal de peridoso anteriores -------12.000,00 
 
Com base nos dados fornecidos , pode-se afirmar que o valor do lucro real dessa empresa 
nesse trimestre é de 
A)31.000,00 
B)3.255,00 
C)21.700,00 
D)19.000,00 
E)15.000,00 
 
 
46)Considerando a legislação do lucro presumido, assinale a alterntiva que demosntra tipo 
de receitas e rendimento que não devem ser somados na base de calculo do IRPJ 
 
A)Receitas financeiras 
B)Receitas de aluguel 
C)Ganho de capital 
D)Lucros decorrentes de aprticipações societária. 
E)Ganhos obtidos em contrato de mutuo 
 
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47)Uma empresa optante pelo lucro real anual levantou um balancete de suspeção ou 
redução de pagamentos no mês de agosto de determinado ano e verificou os segintes 
dados : 
 
Lucro contabil---------120.000,00 
Adição para fins de imposto de renda -----25.000,00 
Exclusão para fins de imposto de renda -----10.000,00 
Prejuizo fiscal de periodos anteriores --------25.000,00 
Até o mês de julho a empresa já havia recolhido por estimativa o valor de 19.250,00 e o 
valor apurado por estimativa para o mês de agosto é de 4.000,00 
 
Com base noss dados fornecidos, assinale a alternativa correta quanto ao recolhimento do 
IRPJ do mês de agosto. 
 
A)A empresa deve recolher o valor de 4.000,00 pois escolheu optar pelo recolhimento por 
estimativa 
B)A empresa pode optar pela suspeção de pagamentos, pois já recolheu devido através 
pelo balancete de suspenção ou redução 
C)A empresa deve recolher o valor de 1.000,00 baseado no valor devido atraves do 
balancete de suspeção e redução. 
D)A empresa deve recolher o valor de 4.000,00 pois só pode utilizar o balancete de 
suspenção ou redução no mês de dezembro de cada ano. 
 
48)Uma empresa de contabilidade optante pelo regime de simples nacional prestou serviço 
para uma empresa de engenharia optante pelo lucro presumido.o valor dos serviços foi de 
15.000,00 foi emitida a nota fiscal para comprovação a transação. Considerando as 
informações apresentadas e as regras para retenção de imposto os valores a serem retidos 
pela empresa de engenharia, tomadora de serviços, no momento de pagamento são : 
A)CSRF- 697,50 e IFFR 225,00 
B)CSRF- 00,00 e IRRF- 225,00 
C)CSRF-697,50 e IRRF 225,00 
D)CSRF- 697,50 e IRRF 150,00 
E)CSRF- 0,00 e IRRF 0,00 
 
 
1-A 
 
2-B 
 
3-C 
 
4-A 
 
5-B 
 
6-B 
 
7-C 
 
8-D 
 
9-B 
 
10-E