Exercícios - IRPJ e CSL Lucro Real Anual

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CONTINUAÇÃO DOS EXERCÍCIOS
IRPJ e CSL Lucro Real Anual
Considerando que no período de Janeiro a Dezembro/2015 a empresa DCA S/A tenha auferido os seguintes valores:
De 01 a 31 de Janeiro:
Lucro (prejuízo) Contábil do Período	 200.000,00
Despesas particulares dos sócios	5.000,00
Doações indedutíveis	1.000,00
Multas por infração	30.000,00
Resultado Positivo em participação societária (equivalência patrimonial) 	 20.000,00
Imposto de Renda Retido na Fonte	15.000,00
Saldo de Prejuízos Fiscais (IRPJ) à compensar	100.000,00
Janeiro
Receita de Venda de Mercadoria	800.000,00
Receita de Prestação de Serviços	200.000,00
Receita de Aluguel	50.000,00
Ganho de Capital na Alienação de Bens	20.000,00
Janeiro à Fevereiro:
Lucro (prejuízo) Contábil do Período	180.000,00
Despesas particulares dos sócios	6.000,00
Doações indedutíveis	1.000,00
Multas por infração	35.000,00
Resultado Positivo em participação societária (equivalência patrimonial)	21.000,00
Imposto de Renda Retido na Fonte	 16.000,00
Saldo de Prejuízos Fiscais (IRPJ) à compensar	100.000,00
Fevereiro: 
Receita de Venda de Mercadoria	400.000,00
Receita de Prestação de Serviços	180.000,00
Receita de Aluguel	30.000,00
Ganho de Capital na Alienação de Bens	5.000,00
Janeiro à Março:
Lucro (prejuízo) Contábil do Período	150.000,00
Despesas particulares dos sócios	8.000,00
Doações indedutíveis	1.500,00
Multas por infração	35.000,00
Resultado Positivo em participação societária (equivalência patrimonial)	25.000,00
Imposto de Renda Retido na Fonte	20.000,00
Saldo de Prejuízos Fiscais (IRPJ) à compensar	100.000,00
Março: 
Receita de Venda de Mercadoria	350.000,00
Receita de Prestação de Serviços	190.000,00
Receita de Aluguel	50.000,00
Ganho de Capital na Alienação de Bens	1.000,00
Janeiro à Abril:
Lucro (prejuízo) Contábil do Período	80.000,00
Despesas particulares dos sócios	9.000,00
Doações indedutíveis	2.100,00
Multas por infração	35.000,00
Resultado Positivo em participação societária (equivalência patrimonial)	60.000,00
Imposto de Renda Retido na Fonte	25.000,00
Saldo de Prejuízos Fiscais (IRPJ) à compensar	100.000,00
Abril: 
Receita de Venda de Mercadoria	200.000,00
Receita de Prestação de Serviços	110.000,00
Receita de Aluguel	100.000,00
Ganho de Capital na Alienação de Bens	60.000,00
Janeiro à Maio:
Lucro (prejuízo) Contábil do Período	(120.000,00)
Despesas particulares dos sócios	9.000,00
Doações indedutíveis	2.100,00
Multas por infração	35.000,00
Resultado Positivo em participação societária (equivalência patrimonial)	65.000,00
Imposto de Renda Retido na Fonte	25.000,00
Saldo de Prejuízos Fiscais (IRPJ) à compensar	100.000,00
Maio: 
Receita de Venda de Mercadoria	250.000,00
Receita de Prestação de Serviços	210.000,00
Receita de Aluguel	40.000,00
Ganho de Capital na Alienação de Bens	1.000,00
Janeiro à Junho:
Lucro (prejuízo) Contábil do Período	(100.000,00)
Despesas particulares dos sócios	12.000,00
Doações indedutíveis	3.100,00
Multas por infração	37.000,00
Resultado Positivo em participação societária (equivalência patrimonial)	80.000,00
Imposto de Renda Retido na Fonte	26.000,00
Saldo de Prejuízos Fiscais (IRPJ) à compensar	100.000,00
Junho: 
Receita de Venda de Mercadoria	350.000,00
Receita de Prestação de Serviços	235.000,00
Receita de Aluguel	 20.000,00
Ganho de Capital na Alienação de Bens 1.000,00
Janeiro à Julho:
Lucro (prejuízo) Contábil do Período	150.000,00
Despesas particulares dos sócios	20.000,00
Doações indedutíveis	7.100,00
Multas por infração	41.000,00
Resultado Positivo em participação societária (equivalência patrimonial)	150.000,00
Imposto de Renda Retido na Fonte	28.000,00
Saldo de Prejuízos Fiscais (IRPJ) à compensar	100.000,00
Julho: 
Receita de Venda de Mercadoria	350.000,00
Receita de Prestação de Serviços	235.000,00
Receita de Aluguel	80.000,00
Ganho de Capital na Alienação de Bens	10.000,00
Janeiro à Agosto:
Lucro (prejuízo) Contábil do Período	380.000,00
Despesas particulares dos sócios	28.000,00
Doações indedutíveis	12.000,00
Multas por infração	57.000,00
Resultado Positivo em participação societária (equivalência patrimonial)	180.000,00
Imposto de Renda Retido na Fonte	95.000,00
Saldo de Prejuízos Fiscais (IRPJ) à compensar	100.000,00
Agosto: 
Receita de Venda de Mercadoria	600.000,00
Receita de Prestação de Serviços	335.000,00
Receita de Aluguel	280.000,00
Ganho de Capital na Alienação de Bens	90.000,00
Janeiro à Setembro:
Lucro (prejuízo) Contábil do Período	450.000,00
Despesas particulares dos sócios	45.000,00
Doações indedutíveis	28.000,00
Multas por infração	90.000,00
Resultado Positivo em participação societária (equivalência patrimonial)	290.000,00
Imposto de Renda Retido na Fonte	105.000,00
Saldo de Prejuízos Fiscais (IRPJ) à compensar	100.000,00
Setembro: 
Receita de Venda de Mercadoria	610.000,00
Receita de Prestação de Serviços	275.000,00
Receita de Aluguel	190.000,00
Ganho de Capital na Alienação de Bens	200.000,00
Janeiro à Outubro:
Lucro (prejuízo) Contábil do Período	850.000,00
Despesas particulares dos sócios	75.000,00
Doações indedutíveis	48.000,00
Multas por infração	190.000,00
Resultado Positivo em participação societária (equivalência patrimonial)	380.000,00
Imposto de Renda Retido na Fonte	109.000,00
Saldo de Prejuízos Fiscais (IRPJ) à compensar	100.000,00
Outubro: 
Receita de Venda de Mercadoria	810.000,00
Receita de Prestação de Serviços	450.000,00
Receita de Aluguel	260.000,00
Ganho de Capital na Alienação de Bens	85.000,00
Janeiro à Novembro:
Lucro (prejuízo) Contábil do Período	950.000,00
Despesas particulares dos sócios	175.000,00
Doações indedutíveis	89.000,00
Multas por infração	210.000,00
Resultado Positivo em participação societária (equivalência patrimonial)	500.000,00
Imposto de Renda Retido na Fonte	150.000,00
Saldo de Prejuízos Fiscais (IRPJ) à compensar	100.000,00
Novembro: 
Receita de Venda de Mercadoria	720.000,00
Receita de Prestação de Serviços	275.000,00
Receita de Aluguel	210.000,00
Ganho de Capital na Alienação de Bens	360.000,00
Janeiro à Dezembro:
Lucro (prejuízo) Contábil do Período	1.050.000,00
Despesas particulares dos sócios	295.000,00
Doações indedutíveis	199.000,00
Multas por infração	320.000,00
Resultado Positivo em participação societária (equivalência patrimonial)	 550.000,00
Imposto de Renda Retido na Fonte	 170.000,00
Saldo de Prejuízos Fiscais (IRPJ) à compensar	100.000,00
Dezembro: 
Receita de Venda de Mercadoria	920.000,00
Receita de Prestação de Serviços	600.000,00
Receita de Aluguel	470.000,00
Ganho de Capital na Alienação de Bens	375.000,00
Pede-se:
Escriturar o Lalur – Livro de Apuração do Lucro Real; e
Apurar o valor do IRPJ à Pagar, com base no Lucro Real Anual, na forma menos onerosa para o Contribuinte (Estimativa, Redução ou Suspensão).