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PÓLO DE SOBRAL CURSO DE BACHARELADO EM ADMINISTRAÇÃO João da Costa Fernandes – RA: 1299104681 Maria de Fátima Magalhães Freire – RA: 9140265766 Benedita Alves dos Santos – RA: 1299356922 Scarlatte Indinny da Ponte Silva – RA 9272326464 Maria de Nazaré Oliveira Alves – RA 9905140460 DESAFIO PROFISSIONAL: MATEMÁTICA APLICADA E CONTABILIDADE GERAL PROFESSOR (EAD): ME. HUGO DAVID SANTANA PROFESSORA (EAD) JEANNE DOBGENSKI SOBRAL – CE 2015 João da Costa Fernandes – RA: 1299104681 Maria de Fátima Magalhães Freire – RA: 9140265766 Benedita Alves dos Santos – RA: 1299356922 Scarlatte Indinny da Ponte Silva – RA 9272326464 Maria de Nazaré Oliveira Alves – RA 9905140460 DESAFIO PROFISSIONAL: MATEMÁTICA APLICADA E CONTABILIDADE GERAL Trabalho acadêmico apresentado como requisito para a avaliação na disciplina de Matemática Aplicada e Contabilidade Geral ministrada por os Prof.º. Me. Hugo David Santana e Jeanne Dobgenski e a Tutora Suley Parentes. SOBRAL – CE 2015 SUMARIO Introdução 04 Passo1 – Razonetes e Balancete de Verificação 05 Passo 2 – Ficha média de estoque 06 Passo 3 – Custo Médio Ponderado do estoque 07 Passo 4 – Balanço Patrimonial 08 Passo 5 – Plano de Contas 09 REFERÊNCIAS BIBLIOGRÁFICAS INTRODUÇÃO Este desafio tem como objetivo mostrar e relacionar os conhecimentos adquiridos nas disciplinas de matemática aplicada e contabilidade geral, aplicando por sua teoria à prática por meio da análise de uma empresa de caráter hipotético e recém criada. Esta análise será desenvolvida com a utilização de ferramentas contábeis, tais como razonetes, balancetes, planos de contas, entre outros e deverá fornecer informações pertinentes e suficientes para avaliar a saúde financeira desta empresa, apresentando uma visão clara do caminho a ser trilhado por seus criadores a partir deste momento. A Contabilidade é uma ferramenta que dá o conhecimento necessário e analisa os dados econômicos da organização seguindo o ritmo tecnológico. Uma ciência que se utiliza de métodos quantitativos e tem como objetivo a tomada de decisão; Interesse pelos dados da empresa e permitir o estudo e o controle do patrimônio das entidades econômicas administrativas avaliando situação econômica e financeira da entidade. A partir dai serão planejadas suas tendências futuras. Já a matemática constitui um instrumento de trabalho fundamental para os profissionais da área. O administrador precisa de um amplo domínio da matemática para ser bem sucedido em seu desempenho que depende antes de tudo de planejamento, organização, controle e exatidão dos números. Passo1 – Razonetes e Balancete de Verificação Em todas as sociedades empresariais o primeiro passo é a constituição da empresa através do Capital Social. Na abertura da empresa Glamour pelos sócios Marcelo e Adriana, o Capital Social foi de R$ 100.000,00, sendo que Marcelo entrou com R$ 20.000,00 em dinheiro e R$ 5.000,00 em móveis e utensílios, e R$ 25.000,00 com máquinas e equipamentos, enquanto Adriana com R$ 50.000,00 em dinheiro. Apresente os lançamentos contábeis da constituição da empresa Glamour através de razonetes e balancete de verificação: a) Lançamento no Razão DÉBITO CRÉDITO R$ 20.000,00 R$ 20.000,00 R$ 5.000,00 R$ 25.000,00 R$ 50.000,00 R$ 50.000,00 R$ 100.000,00 R$ 70.000,00 b) Balancete de Verificação BALANCETE DE VERIFICAÇÃO CONTA DÉBITO / CRÉDITO CRÉDITO / PASSIVO Capital Social R$ 100.000,00 Caixa R$ 70.000,00 Móveis e utensílios R$ 5.000,00 Máquinas e equipamentos R$ 25.000,00 TOTAL (R$) R$ 100.000,00 R$ 100.000,00 Passo 2 – Ficha média de estoque Dando sequência as atividades da empresa Glamour, Marcelo e Adriana iniciam o processo de implantação da empresa, comprando primeiramente matéria prima para estoque, já que inicialmente irão trabalhar somente com um único produto que será revendido, ou seja, o produto já é em sua forma pronta, necessitando somente de controle de estoque. Sendo assim, preencha a ficha de estoque utilizando o Custo Médio Ponderado das seguintes compras que foram realizadas: Data Histórico Preço Unitário (R$) Quantidade Total (R$) QTD VL UNI VL TT 06/01/14 Fornecedor 1 5,50 500 2.750,00 500 5,50 2.750,00 07/01/14 Fornecedor 2 6,20 200 1.240,00 700 5,70 3.990,00 08/01/14 Fornecedor 1 5,80 300 1740,00 1000 5,73 5.730,00 Exemplo de Ficha de Estoque – Produto: Fragrância Aurora Plus DATA HISTÓRICO ENTRADAS SAÍDAS SALDO QTD VL UNI VL TT QTD VL UNI VL TT QTD VL UNI VL TT 10/01/14 Fornecedor 1 500 5,50 2.750,00 500 5,50 2.750,00 11/01/14 Fornecedor 2 200 6,20 1.240,00 700 5,70 3.990,00 12/01/14 Venda do dia 400 5,70 2.280,00 300 5,70 1.710,00 13/01/14 Fornecedor 1 300 5,80 1.740 600 5,75 3.450,00 Passo 3 – Custo Médio Ponderado do estoque No contexto do controle de estoque, o modelo utilizado de Custo Médio Ponderado, é o mais utilizado nas organizações empresariais, é através deste controle que podemos definir os preços a serem comercializados. Para dar sequência em seus lançamentos contábeis do Passo 1, considere os seguintes fatos contábeis que ocorreram na empresa, e realize os lançamentos no Razão e no Balancete de Verificação. a) Abertura de uma conta corrente no Banco Beta, no valor de R$ 65.000,00. b) Compra do Fornecedor 1 de 500 frascos da Fragrância Aurora Plus, pelo valor unitário de R$ 5,50 cada, pagamento efetuado através do cheque 001 do Banco Alfa. c) Compra do Fornecedor 2 de 200 frascos da Fragrância Aurora Plus, pelo valor unitário de R$ 6,20 cada, pagamento efetuado através do cheque 002 do Banco Alfa. d) Compra do Fornecedor 1 de 300 frascos da Fragrância Aurora Plus, pelo valor unitário de R$ 5,80 cada, compra com prazo de pagamento de 30 dias. RAZONETES DÉBITO CRÉDITO R$ 65.000,00 R$ 65.000,00 R$ 3.990,00 R$ 1.740,00 R$ 5.730,00 R$ 70.730,00 R$ 70.730,00 BALANCETE DE VERIFICAÇÃO CONTA DÉBITO / CRÉDITO CRÉDITO / PASSIVO Capital Social R$ 100.000,00 Caixa R$ 5.000,00 Móveis e utensílios R$ 5.000,00 Máquinas e equipamentos R$ 25.000,00 Banco R$ 61.010,00 Contas a pagar R$ 1.740,00 Estoque Fornecedor 1 e 2 R$ 5.730,00 TOTAL (R$) R$ 101.740,00 R$ 101.740,00 Passo 4 – Balanço Patrimonial Agora você irá realizar as operações de vendas que a empresa Glamour iniciou em seu processo de implantação. Para isso se utilize da sua ficha de estoque, faça o lançamento da venda na coluna da saída, e no campo de valor unitário utilize o último valor unitário da coluna saldo - esta multiplicação lhe dará o CMV (Custo da Mercadoria Vendida). Nesta hipotética empresa, iremos neste momento considerar somente o CMV como custo para detectar qual o lucro obtido neste momento. Segue os lançamentos para a realização deste passo. Exemplo de Ficha de Estoque – Produto: Fragrância Aurora Plus DATA HISTÓRICO ENTRADAS SAÍDAS SALDO QTD VL UNI VL TT QTD VL UNI VL TT QTD VL UNI VL TT 06/01/14 Fornecedor 1 500 5,50 2.750,00 500 5,50 2.750,00 07/01/14 Fornecedor 2 200 6,20 1.240,00 700 5,70 3.990,00 08/01/14 Fornecedor 1 300 5,80 1.740,00 1000 5,73 5.730,00 10/01/14 Venda do dia 600 12,50 7.500,00 400 5,73 2.292,00 Obs.: CMV= 5,73. RAZONETES DÉBITO CRÉDITO R$3.438,00 R$ 3.438,00 R$ 7.500,00 R$ 7.500,00 R$ 1.740,00 R$ 1.740,00 R$ 12.678,00 R$ 12.678,00 BALANÇO PATRIMONIAL – GLAMOUR COSMÉTICOS BALANÇO PATRIMONIAL ATIVO CIRCULANTE PASSIVO CIRCULANTE Caixa: 70.000,00 Cheque 001 e 002 Banco Alfa: 3.990,00 Estoque: 2.292,00 Duplicatas a pagar: 1.740,00 TOTAL EXIGIVEL A LONGO PRAZO: 1.740,00 IMOBILIZADO PATRIMÔNIO LÍQUIDO Móveis e Utensílios: 25.000,00 Capital Social: 100.000,00 Máquinas e Equipamentos: 5.000,00 Reserva de lucros: 4.062,00 Total do Permanente: 30.000,00 Total do Ativo: 102.292,00 Total do Passivo: 102,292,00 Passo 5 – Plano de Contas Agora que você já realizou todas as operações da empresa Glamour elabore um relatório final informando os seguintes fatos: a) Qual o saldo final de frascos da fragrância Aurora Plus restou no estoque da empresa? 400 unidades. b) Qual o valor do estoque em reais? 2.292,00. c) Qual foi o lucro da empresa na sua primeira venda? 7500,00 – 3.438,00: 4.062,00 d) Crie um Plano de Contas para a empresa Glamour PLANO DE CONTAS ATIVO PASSIVO RESULTADO DO EXERCÍCIO Caixa Fornecedores Receita de Vendas Banco Beta Capital Social Custo médio de vendas Estoque de mercadorias Lucros Acumulados Lucro Fragrância Aurora Plus Banco Alfa Máquinas e Equipamentos Móveis e Utensílios Após ter iniciado suas operações e efetuado as primeiras compras e a primeira venda, restou no estoque da empresa Glamour Cosméticos 400 frascos da Fragrância Aurora Plus. O valor desse estoque, de acordo com CMV é de R$ 2.292,00 (dois mil, duzentos e noventa e dois reais). A empresa investiu o valor de R$ 5.730,00 (cinco mil, setecentos e trinta reais) para adquirir os 1000 frascos da Fragrância Aurora Plus, que constituiu seu estoque inicial. Após ter realizado a primeira venda de 600 frascos da fragrância Aurora Plus, pelo preço unitário de R$ 12,50 (doze reais e cinquenta centavos) a empresa auferiu um lucro de R$ 4.062,00 (quatro mil e sessenta e dois reais). REFERÊNCAS BIBLIOGRÁFICAS http://www.trabalhosfeitos.com/ensaios/Introdu-o/69353644.html. <Acessado em 29 mar 2015 às 10:10.> http://www.trabalhosfeitos.com/ensaios/Contabilidade-Geral-Anhanguera/53252876.html. <Acessado em 29 mar 2015 às 11:10.> Chiavenato, Idalberto . Introdução Geral da Administração- 4º edição
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