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�PAGE � SUMÁRIO 31 INTRODUÇÃO � 42 DESENVOLVIMENTO � 63 CONCLUSÃO � 74 REFERÊNCIAS � 85 ANEXOS � �� INTRODUÇÃO A Alfa e Beta Comércio de Produtos Eletrônicos S/A, está produzindo o seu mais novo produto, o “CORE”. Entretanto, seus sócios e diretores têm muitas dúvidas que necessitam de esclarecimentos. Nosso objetivo nesses estudos é de sanar da melhor maneira possível essas dúvidas e orientá-los sobre o mercado e sobre as tendências e riscos atuais do setor de eletroeletrônicos. Além disso, apresentaremos algumas ferramentas importantes, para que os gestores possam identificar e analisar os todos os seguimentos antes de tomarem suas decisões. Esses dados serão fornecidos pela DRE, Orçamento de Vendas e Orçamento de Produção. Desse modo os gestores terão uma fácil compreensão e poderão tomas suas decisões com a maior segurança possível. DESENVOLVIMENTO No tempo em que as indústrias de tecnologias estão vivendo um tempo de economia aquecida, principalmente no segmento de telefones inteligentes, também conhecidos como smartphones, à indústria de eletroeletrônicos vive o oposto, com cortes no seu quadro de colaboradores de quase oito mil trabalhadores, isso nos últimos 12 meses, calculados até o mês de abril do corrente ano. Segundo a Associação Brasileira da Indústria Elétrica e Eletrônica (ABINEE), somente neste ano de 2015 cerca de 2.660 demissões foram contabilizadas neste segmento, totalizando uma média de 171.450 trabalhadores empregados até o fim de abril, oposto do ano de 2014, que no mesmo período empregava em média um total de 180.120 trabalhadores empregados. Com um esfriamento das vendas no segmento, devido às mudanças na economia, os estoques nas empresas cresceram e consequentemente os lucros diminuíram com isso as previsões passadas tiveram uma queda de 3% para o ano, obrigando os gestores a revisarem suas projeções e tendo que tomas medidas para equilibrar as contas. Nem mesmo a queda nos preços fez com que o consumo aumentasse, os estoques continuam abarrotados de produtos, a medida tomada então, é reduzir a produção, com a produção baixa, menos mão de obra é necessária, com isso a medida adotada pelos gestores é demitir o excesso de trabalhadores. Esta crise afeta negativamente a venda dos produtos eletroeletrônicos. É um movimento contrário em relação ao dos últimos anos. Já as vendas de produtos mais caros não tiveram crescimento. As informações são do jornal “O Estado de S. Paulo”. Por outro lado o destaque foi o crescimento que houve no 2° trimestre, que teme um aumento de 9,1% em relação ao mesmo período do ano anterior, acumulando no ano um aumento de 6,2%. Com isso as perspectiva é de um crescimento para os próximos anos. O “CORE”, novo lançamento da Alfa e Beta S/A, é um produto com conceito novo, o que despertará maior interesse de seus consumidores, com qualidade e baixo custo, será um produto acessível a todas as classes econômicas desde a classe a até as classes C e D, que estão cada vez mais presentes no consumismo de produtos eletroeletrônicos. Com isso, a projeção é de que as vendas tenham um crescimento significativo e sua produção seja em larga escala, desta maneira, projeta-se um retorno lucrativo previsto para os próximos cinco anos após o seu lançamento. Essa projeção acompanhara o setor, que tem uma previsão de aumento nos próximos anos, o que faz com que a empresa seja uma boa alternativa para os futuros acionistas, principalmente para os investimentos voltados ao novo lançamento “CORE”. A Alfa e Beta oferece duas mil ações com preços atraentes, colocados no mercado com o preço de R$ 20,35 com 35% calculados nos dividendos, em outros termos, além de acompanhar o ritmo de crescimento será acrescido um rendimento superior para os acionistas onde o retorno com as ações será maior do que o retorno com os dividendos. Com isso fica provado que a Alfa e Beta S/A, é um ótimo investimento para seus acionistas, trazendo segurança e retorno para seus investidores. CONCLUSÃO Para que os gestores tomem decisões corretas é imprescindível um planejamento bem elaborado, pois com isso os gestores terão uma infinidade de dados e projeções para que essas decisões sejam tomadas com maior segurança possível. E com isso atraindo cada vez mais investidores dispostos a apoiar o sucesso da organização. Contudo, não se pode deixar de lado necessidade de se avaliar a economia como um todo, comparar as projeções feitas com o cenário econômico também é importante, pois as politicas econômicas influenciam nos resultados de qualquer organização. Sendo assim o que podemos concluir é que se informar na área econômica ao mesmo tempo em que se planeja novas metas e de uma importância fundamental para se evitar prejuízos e aumentas a lucratividade e sucesso. 4 REFERÊNCIAS JUNIOR, Marcelo Casal. Setor eletrônico. Exame.com. Disponível em: < http://exame.abril.com.br/negocios/setores/homes/setor-eletroeletronico> Acessado em 12 de out. 2015. ABINEE. Desempenho setorial. Abinee.org. Disponível em: < http://www.abinee.org.br/abinee/decon/decon15.htm> Acessado em 12 de out. 2015. BORGES, Leandro. O que é e como desenvolver um fluxo de caixa. Blog.luz.vc. Disponível em: <http://blog.luz.vc/como-fazer/fluxo-de-caixa> Acessado em 12 de out. 2015.� 5 ANEXOS Sistema de Ensino Presencial Conectado ADMINISTRAÇÃO JHONNY GOMES DE OLIVEIRA ANDRADE PRODUÇÃO textual interdiciplinar individual Vilhena 2015 JHONNY GOMES DE OLIVEIRA ANDRADE PRODUÇÃO textual interdiciplinar individual Trabalho de Administração apresentado à Universidade Norte do Paraná - UNOPAR, como requisito parcial para a obtenção de média semestral na disciplina de Administração Financeira e Orçamentária, Mercado de Capitais e Análise de Custos. Orientadores: Professores: Regiane Brignoli, Alessandra Petrechi, Clévia Faria e Suzi Bueno Almeida. Equipe de professores do 5º semestre. Vilhena 2015 Plan1 1 o Passo - Elaborar a DRE e o Fluxo de Caixa 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 Total Preço de Venda * 6.00 * 6.00 * 6.00 * 6.00 * 6.00 * 6.00 * 6.00 * 6.00 * 6.00 * 6.00 * 6.00 * 6.00 72 Quantidade * 20,000.00 * 20,000.00 * 20,000.00 * 23,200.00 * 23,200.00 * 23,200.00 * 30,600.00 * 30,600.00 * 30,600.00 * 30,600.00 * 30,600.00 * 30,600.00 313200 Receita Bruta 120000 120000 120000 139200 139200 139200 183600 183600 183600 183600 183600 183600 1879200 ICMS 21600 21600 21600 25056 25056 25056 33048 33048 33048 33048 33048 33048 338256 PIS 1980 1980 1980 2296.8 2296.8 2296.8 3029.4 3029.4 3029.4 3029.4 3029.4 3029.4 31006.8 COFINS 9120 9120 9120 10579.2 10579.2 10579.2 13953.6 13953.6 13953.6 13953.6 13953.6 13953.6 142819.2 Comissão 2400 2400 2400 2784 2784 2784 3672 3672 3672 3672 3672 3672 37584 Receita Líquida 84900 84900 84900 98484 98484 98484 129897 129897 129897 129897 129897 129897 1329534 CPV 63000 63000 63000 73080 73080 73080 96390 96390 96390 96390 96390 96390 986580 Lucro Bruto 21900 21900 21900 25404 25404 25404 33507 33507 33507 33507 33507 33507 342954 água - luz - telefone * 2,100.00 * 2,100.00 * 2,100.00 * 2,100.00 * 2,100.00 * 2,100.00 * 2,100.00 * 2,100.00 * 2,100.00 * 2,100.00 * 2,100.00 * 2,100.00 25200 prolabore * 5,500.00 * 5,500.00 * 5,500.00 * 5,500.00 * 5,500.00 * 5,500.00 * 5,500.00 * 5,500.00 * 5,500.00 * 5,500.00 * 5,500.00 * 5,500.00 66000 salário + encargos * 8,350.00* 8,350.00 * 8,350.00 * 8,350.00 * 8,350.00 * 8,350.00 * 8,350.00 * 8,350.00 * 8,350.00 * 8,350.00 * 8,350.00 * 8,350.00 100200 transporte * 1,800.00 * 1,800.00 * 1,800.00 * 1,800.00 * 1,800.00 * 1,800.00 * 1,800.00 * 1,800.00 * 1,800.00 * 1,800.00 * 1,800.00 * 1,800.00 21600 marketing * 1,000.00 * 1,000.00 * 1,000.00 * 1,000.00 * 1,000.00 * 1,000.00 * 1,000.00 * 1,000.00 * 1,000.00 * 1,000.00 * 1,000.00 * 1,000.00 12000 depreciação * 2,200.00 * 2,200.00 * 2,200.00 * 2,200.00 * 2,200.00 * 2,200.00 * 2,200.00 * 2,200.00 * 2,200.00 * 2,200.00 * 2,200.00 * 2,200.00 26400 Lucro Operacional 950 950 950 4454 4454 4454 12557 12557 12557 12557 12557 12557 91554 IR 142.5 142.5 142.5 668.1 668.1 668.1 1883.55 1883.55 1883.55 1883.55 1883.55 1883.55 13733.1 CS 85.5 85.5 85.5 400.86 400.86 400.86 1130.13 1130.13 1130.13 1130.13 1130.13 1130.13 8239.86 Lucro Líquido 722 722 722 3385.04 3385.04 3385.04 9543.32 9543.32 9543.32 9543.32 9543.32 9543.32 * 69,581.04 Contas a Receber Valor 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 1 120000 40000.00 40000.00 40000.00 2 120000 40000.00 40000.00 40000.00 3 120000 40000.00 40000.00 40000.00 4 139200 46400.00 46400.00 46400.00 5 139200 46400.00 46400.00 46400.00 6 139200 46400.00 46400.00 46400.00 7 183600 61200.00 61200.00 61200.00 8 183600 61200.00 61200.00 61200.00 9 183600 61200.00 61200.00 61200.00 10 183600 61200.00 61200.00 61200.00 11 183600 61200.00 61200.00 12 183600 61200.00 Total 40000.00 80000.00 120000.00 126400.00 132800.00 139200.00 154000.00 168800.00 183600.00 183600.00 183600.00 183600.00 Fornecedores Valor 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 1 63000 31500 31500 2 63000 31500 31500 3 63000 31500 31500 4 73080 36540 36540 5 73080 36540 36540 6 73080 36540 36540 7 96390 48195 48195 8 96390 48195 48195 9 96390 48195 48195 10 96390 48195 48195 11 96390 48195 48195 12 96390 48195 Total 31500 63000 63000 68040 73080 73080 84735 96390 96390 96390 96390 96390 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 Saldo Inicial 0.0 205700.00 168622.00 171544.00 175826.00 175011.04 180596.08 189326.12 186269.44 198012.76 209756.08 221499.40 Entradas com vendas 40000 80000.00 120000.00 126400.00 132800.00 139200.00 154000.00 168800.00 183600.00 183600.00 183600.00 183600.00 Capital Integralizado 200000 Saldo em Caixa 240000.00 285700.00 288622.00 297944.00 308626.00 314211.04 334596.08 358126.12 369869.44 381612.76 393356.08 405099.40 Fornecedores - CPV 31500.00 63000.00 63000.00 68040.00 73080.00 73080.00 84735.00 96390.00 96390.00 96390.00 96390.00 96390.00 água - luz - telefone 2100.00 2100.00 2100.00 2100.00 2100.00 2100.00 2100.00 2100.00 2100.00 2100.00 2100.00 prolabore 5500.00 5500.00 5500.00 5500.00 5500.00 5500.00 5500.00 5500.00 5500.00 5500.00 5500.00 salário + encargos 8350.00 8350.00 8350.00 8350.00 8350.00 8350.00 8350.00 8350.00 8350.00 8350.00 8350.00 transporte 1800.00 1800.00 1800.00 1800.00 1800.00 1800.00 1800.00 1800.00 1800.00 1800.00 1800.00 1800.00 marketing 1000.00 1000.00 1000.00 1000.00 1000.00 1000.00 1000.00 1000.00 1000.00 1000.00 1000.00 1000.00 IRPJ 142.50 142.50 142.50 668.10 668.10 668.10 1883.55 1883.55 1883.55 1883.55 1883.55 CSLL 85.50 85.50 85.50 400.86 400.86 400.86 1130.13 1130.13 1130.13 1130.13 1130.13 Comissão 2400.00 2400.00 2400.00 2784.00 2784.00 2784.00 3672.00 3672.00 3672.00 3672.00 3672.00 ICMS 21600.00 21600.00 21600.00 25056.00 25056.00 25056.00 33048.00 33048.00 33048.00 33048.00 33048.00 PIS 1980.00 1980.00 1980.00 2296.80 2296.80 2296.80 3029.40 3029.40 3029.40 3029.40 3029.40 COFINS 9120.00 9120.00 9120.00 10579.20 10579.20 10579.20 13953.60 13953.60 13953.60 13953.60 13953.60 Total de Saídas * 34,300.00 117078.00 117078.00 122118.00 133614.96 133614.96 145269.96 171856.68 171856.68 171856.68 171856.68 171856.68 Fluxo de Caixa Livre 5700.00 -37078.00 2922.00 4282.00 -814.96 5585.04 8730.04 -3056.68 11743.32 11743.32 11743.32 11743.32 Saldo Final Acumul. * 205,700.00 * 168,622.00 * 171,544.00 * 175,826.00 * 175,011.04 * 180,596.08 * 189,326.12 * 186,269.44 * 198,012.76 * 209,756.08 * 221,499.40 * 233,242.72 Primeniro Passo - Realizar Orçamento de Vendas e de Produção, cf instruções. Administração Financeira e Orçamentária - Realizar o Orçamento de Vendas e o Orçamento de Produção conforme solicitado. Orçamento de Vendas 1º Trimestre 2º Trimestre 3º Trimestre 4 Trimestre Previsão de Vendas (unidades) * 60,000.00 69,600 91,800 91,800 Preço unitário – R$ 6.00 6.00 6.00 * 6.00 = Total de vendas – R$ (Receita Bruta) 360,000 417,600 550,800 * 550,800.00 Impostos (27,25%) 98,100 113,796 150,093 * 150,093.00 Receita Líquida 261,900 303,804 400,707 * 400,707.00 Orçamento de Produção 1º Trimestre 2º Trimestre 3º Trimestre 4º Trimestre Previsão de Vendas (unidades) 60,000 69,600 91,800 91,800 (+) Estoque Final 6,960 9,180 * 9,180.00 Total Prev. Necessária 66,960 78,780 100,980 (-) Estoque Inicial 6,960 696 9,180 Previsão de Produção 60,000 78,084 91,800 MERCADO DE CAPITAIS LPA 34.79 Payout 0.47 Dividendos * 24,353.36 Dividendos por ação 16.24 Dividendo yield 0.73 P/L 0.64 Plan2 Plan1 1 o Passo - Elaborar a DRE e o Fluxo de Caixa 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 Total Preço de Venda * 6.00 * 6.00 * 6.00 * 6.00 * 6.00 * 6.00 * 6.00 * 6.00 * 6.00 * 6.00 * 6.00 * 6.00 72 Quantidade * 20,000.00 * 20,000.00 * 20,000.00 * 23,200.00 * 23,200.00 * 23,200.00 * 30,600.00 * 30,600.00 * 30,600.00 * 30,600.00 * 30,600.00 * 30,600.00 313200 Receita Bruta 120000 120000 120000 139200 139200 139200 183600 183600 183600 183600 183600 183600 1879200 ICMS 21600 21600 21600 25056 25056 25056 33048 33048 33048 33048 33048 33048 338256 PIS 1980 1980 1980 2296.8 2296.8 2296.8 3029.4 3029.4 3029.4 3029.4 3029.4 3029.4 31006.8 COFINS 9120 9120 9120 10579.2 10579.2 10579.2 13953.6 13953.6 13953.6 13953.6 13953.6 13953.6 142819.2 Comissão 2400 2400 2400 2784 2784 2784 3672 3672 3672 3672 3672 3672 37584 Receita Líquida 84900 84900 84900 98484 98484 98484 129897 129897 129897 129897 129897 129897 1329534 CPV 63000 63000 63000 73080 73080 73080 96390 96390 96390 96390 96390 96390 986580 Lucro Bruto 21900 21900 21900 25404 25404 25404 33507 33507 33507 33507 33507 33507 342954 água - luz - telefone * 2,100.00 * 2,100.00 * 2,100.00 * 2,100.00 * 2,100.00 * 2,100.00 * 2,100.00 * 2,100.00 * 2,100.00 * 2,100.00 * 2,100.00 * 2,100.00 25200 prolabore * 5,500.00 * 5,500.00 * 5,500.00 * 5,500.00 * 5,500.00 * 5,500.00 * 5,500.00 * 5,500.00 * 5,500.00 * 5,500.00 * 5,500.00 * 5,500.00 66000 salário + encargos * 8,350.00 * 8,350.00 * 8,350.00 * 8,350.00 * 8,350.00 * 8,350.00 * 8,350.00 * 8,350.00 * 8,350.00 * 8,350.00 * 8,350.00 * 8,350.00 100200 transporte * 1,800.00 * 1,800.00 * 1,800.00 * 1,800.00 * 1,800.00 * 1,800.00 * 1,800.00 * 1,800.00 * 1,800.00 * 1,800.00 * 1,800.00 * 1,800.00 21600 marketing * 1,000.00 * 1,000.00 * 1,000.00 * 1,000.00 * 1,000.00 *1,000.00 * 1,000.00 * 1,000.00 * 1,000.00 * 1,000.00 * 1,000.00 * 1,000.00 12000 depreciação * 2,200.00 * 2,200.00 * 2,200.00 * 2,200.00 * 2,200.00 * 2,200.00 * 2,200.00 * 2,200.00 * 2,200.00 * 2,200.00 * 2,200.00 * 2,200.00 26400 Lucro Operacional 950 950 950 4454 4454 4454 12557 12557 12557 12557 12557 12557 91554 IR 142.5 142.5 142.5 668.1 668.1 668.1 1883.55 1883.55 1883.55 1883.55 1883.55 1883.55 13733.1 CS 85.5 85.5 85.5 400.86 400.86 400.86 1130.13 1130.13 1130.13 1130.13 1130.13 1130.13 8239.86 Lucro Líquido 722 722 722 3385.04 3385.04 3385.04 9543.32 9543.32 9543.32 9543.32 9543.32 9543.32 * 69,581.04 Contas a Receber Valor 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 1 120000 40000.00 40000.00 40000.00 2 120000 40000.00 40000.00 40000.00 3 120000 40000.00 40000.00 40000.00 4 139200 46400.00 46400.00 46400.00 5 139200 46400.00 46400.00 46400.00 6 139200 46400.00 46400.00 46400.00 7 183600 61200.00 61200.00 61200.00 8 183600 61200.00 61200.00 61200.00 9 183600 61200.00 61200.00 61200.00 10 183600 61200.00 61200.00 61200.00 11 183600 61200.00 61200.00 12 183600 61200.00 Total 40000.00 80000.00 120000.00 126400.00 132800.00 139200.00 154000.00 168800.00 183600.00 183600.00 183600.00 183600.00 Fornecedores Valor 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 1 63000 31500 31500 2 63000 31500 31500 3 63000 31500 31500 4 73080 36540 36540 5 73080 36540 36540 6 73080 36540 36540 7 96390 48195 48195 8 96390 48195 48195 9 96390 48195 48195 10 96390 48195 48195 11 96390 48195 48195 12 96390 48195 Total 31500 63000 63000 68040 73080 73080 84735 96390 96390 96390 96390 96390 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 Saldo Inicial 0.0 205700.00 168622.00 171544.00 175826.00 175011.04 180596.08 189326.12 186269.44 198012.76 209756.08 221499.40 Entradas com vendas 40000 80000.00 120000.00 126400.00 132800.00 139200.00 154000.00 168800.00 183600.00 183600.00 183600.00 183600.00 Capital Integralizado 200000 Saldo em Caixa 240000.00 285700.00 288622.00 297944.00 308626.00 314211.04 334596.08 358126.12 369869.44 381612.76 393356.08 405099.40 Fornecedores - CPV 31500.00 63000.00 63000.00 68040.00 73080.00 73080.00 84735.00 96390.00 96390.00 96390.00 96390.00 96390.00 água - luz - telefone 2100.00 2100.00 2100.00 2100.00 2100.00 2100.00 2100.00 2100.00 2100.00 2100.00 2100.00 prolabore 5500.00 5500.00 5500.00 5500.00 5500.00 5500.00 5500.00 5500.00 5500.00 5500.00 5500.00 salário + encargos 8350.00 8350.00 8350.00 8350.00 8350.00 8350.00 8350.00 8350.00 8350.00 8350.00 8350.00 transporte 1800.00 1800.00 1800.00 1800.00 1800.00 1800.00 1800.00 1800.00 1800.00 1800.00 1800.00 1800.00 marketing 1000.00 1000.00 1000.00 1000.00 1000.00 1000.00 1000.00 1000.00 1000.00 1000.00 1000.00 1000.00 IRPJ 142.50 142.50 142.50 668.10 668.10 668.10 1883.55 1883.55 1883.55 1883.55 1883.55 CSLL 85.50 85.50 85.50 400.86 400.86 400.86 1130.13 1130.13 1130.13 1130.13 1130.13 Comissão 2400.00 2400.00 2400.00 2784.00 2784.00 2784.00 3672.00 3672.00 3672.00 3672.00 3672.00 ICMS 21600.00 21600.00 21600.00 25056.00 25056.00 25056.00 33048.00 33048.00 33048.00 33048.00 33048.00 PIS 1980.00 1980.00 1980.00 2296.80 2296.80 2296.80 3029.40 3029.40 3029.40 3029.40 3029.40 COFINS 9120.00 9120.00 9120.00 10579.20 10579.20 10579.20 13953.60 13953.60 13953.60 13953.60 13953.60 Total de Saídas * 34,300.00 117078.00 117078.00 122118.00 133614.96 133614.96 145269.96 171856.68 171856.68 171856.68 171856.68 171856.68 Fluxo de Caixa Livre 5700.00 -37078.00 2922.00 4282.00 -814.96 5585.04 8730.04 -3056.68 11743.32 11743.32 11743.32 11743.32 Saldo Final Acumul. * 205,700.00 * 168,622.00 * 171,544.00 * 175,826.00 * 175,011.04 * 180,596.08 * 189,326.12 * 186,269.44 * 198,012.76 * 209,756.08 * 221,499.40 * 233,242.72 Primeniro Passo - Realizar Orçamento de Vendas e de Produção, cf instruções. Administração Financeira e Orçamentária - Realizar o Orçamento de Vendas e o Orçamento de Produção conforme solicitado. Orçamento de Vendas 1º Trimestre 2º Trimestre 3º Trimestre 4 Trimestre Previsão de Vendas (unidades) * 60,000.00 69,600 91,800 91,800 Preço unitário – R$ 6.00 6.00 6.00 * 6.00 = Total de vendas – R$ (Receita Bruta) 360,000 417,600 550,800 * 550,800.00 Impostos (27,25%) 98,100 113,796 150,093 * 150,093.00 Receita Líquida 261,900 303,804 400,707 * 400,707.00 Orçamento de Produção 1º Trimestre 2º Trimestre 3º Trimestre 4º Trimestre Previsão de Vendas (unidades) 60,000 69,600 91,800 91,800 (+) Estoque Final 6,960 9,180 * 9,180.00 Total Prev. Necessária 66,960 78,780 100,980 (-) Estoque Inicial 6,960 696 9,180 Previsão de Produção 60,000 78,084 91,800 MERCADO DE CAPITAIS LPA 34.79 Payout 0.47 Dividendos * 24,353.36 Dividendos por ação 16.24 Dividendo yield 0.73 P/L 0.64 Plan2 Plan1 1 o Passo - Elaborar a DRE e o Fluxo de Caixa 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 Total Preço de Venda * 6.00 * 6.00 * 6.00 * 6.00 * 6.00 * 6.00 * 6.00 * 6.00 * 6.00 * 6.00 * 6.00 * 6.00 72 Quantidade * 20,000.00 * 20,000.00 * 20,000.00 * 23,200.00 * 23,200.00 * 23,200.00 * 30,600.00 * 30,600.00 * 30,600.00 * 30,600.00 * 30,600.00 * 30,600.00 313200 Receita Bruta 120000 120000 120000 139200 139200 139200 183600 183600 183600 183600 183600 183600 1879200 ICMS 21600 21600 21600 25056 25056 25056 33048 33048 33048 33048 33048 33048 338256 PIS 1980 1980 1980 2296.8 2296.8 2296.8 3029.4 3029.4 3029.4 3029.4 3029.4 3029.4 31006.8 COFINS 9120 9120 9120 10579.2 10579.2 10579.2 13953.6 13953.6 13953.6 13953.6 13953.6 13953.6 142819.2 Comissão 2400 2400 2400 2784 2784 2784 3672 3672 3672 3672 3672 3672 37584 Receita Líquida 84900 84900 84900 98484 98484 98484 129897 129897 129897 129897 129897 129897 1329534 CPV 63000 63000 63000 73080 73080 73080 96390 96390 96390 96390 96390 96390 986580 Lucro Bruto 21900 21900 21900 25404 25404 25404 33507 33507 33507 33507 33507 33507 342954 água - luz - telefone * 2,100.00 * 2,100.00 * 2,100.00 * 2,100.00 * 2,100.00 * 2,100.00 * 2,100.00 * 2,100.00 * 2,100.00 * 2,100.00 * 2,100.00 * 2,100.00 25200 prolabore * 5,500.00 * 5,500.00 * 5,500.00 * 5,500.00 * 5,500.00 * 5,500.00 * 5,500.00 * 5,500.00 * 5,500.00 * 5,500.00 * 5,500.00 * 5,500.00 66000 salário + encargos * 8,350.00 * 8,350.00 * 8,350.00 * 8,350.00 * 8,350.00 * 8,350.00 * 8,350.00 * 8,350.00 * 8,350.00 * 8,350.00 * 8,350.00 * 8,350.00 100200 transporte * 1,800.00 * 1,800.00 * 1,800.00 * 1,800.00 * 1,800.00 * 1,800.00 * 1,800.00 * 1,800.00 * 1,800.00 * 1,800.00 * 1,800.00 * 1,800.00 21600 marketing * 1,000.00 * 1,000.00 * 1,000.00 * 1,000.00 * 1,000.00 * 1,000.00 * 1,000.00 * 1,000.00 * 1,000.00 * 1,000.00 * 1,000.00 * 1,000.00 12000 depreciação * 2,200.00 * 2,200.00 * 2,200.00 * 2,200.00 * 2,200.00 * 2,200.00 * 2,200.00 * 2,200.00 * 2,200.00 * 2,200.00 * 2,200.00 * 2,200.00 26400 Lucro Operacional 950 950 950 4454 4454 4454 12557 12557 12557 12557 12557 12557 91554 IR 142.5 142.5142.5 668.1 668.1 668.1 1883.55 1883.55 1883.55 1883.55 1883.55 1883.55 13733.1 CS 85.5 85.5 85.5 400.86 400.86 400.86 1130.13 1130.13 1130.13 1130.13 1130.13 1130.13 8239.86 Lucro Líquido 722 722 722 3385.04 3385.04 3385.04 9543.32 9543.32 9543.32 9543.32 9543.32 9543.32 * 69,581.04 Contas a Receber Valor 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 1 120000 40000.00 40000.00 40000.00 2 120000 40000.00 40000.00 40000.00 3 120000 40000.00 40000.00 40000.00 4 139200 46400.00 46400.00 46400.00 5 139200 46400.00 46400.00 46400.00 6 139200 46400.00 46400.00 46400.00 7 183600 61200.00 61200.00 61200.00 8 183600 61200.00 61200.00 61200.00 9 183600 61200.00 61200.00 61200.00 10 183600 61200.00 61200.00 61200.00 11 183600 61200.00 61200.00 12 183600 61200.00 Total 40000.00 80000.00 120000.00 126400.00 132800.00 139200.00 154000.00 168800.00 183600.00 183600.00 183600.00 183600.00 Fornecedores Valor 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 1 63000 31500 31500 2 63000 31500 31500 3 63000 31500 31500 4 73080 36540 36540 5 73080 36540 36540 6 73080 36540 36540 7 96390 48195 48195 8 96390 48195 48195 9 96390 48195 48195 10 96390 48195 48195 11 96390 48195 48195 12 96390 48195 Total 31500 63000 63000 68040 73080 73080 84735 96390 96390 96390 96390 96390 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 Saldo Inicial 0.0 205700.00 168622.00 171544.00 175826.00 175011.04 180596.08 189326.12 186269.44 198012.76 209756.08 221499.40 Entradas com vendas 40000 80000.00 120000.00 126400.00 132800.00 139200.00 154000.00 168800.00 183600.00 183600.00 183600.00 183600.00 Capital Integralizado 200000 Saldo em Caixa 240000.00 285700.00 288622.00 297944.00 308626.00 314211.04 334596.08 358126.12 369869.44 381612.76 393356.08 405099.40 Fornecedores - CPV 31500.00 63000.00 63000.00 68040.00 73080.00 73080.00 84735.00 96390.00 96390.00 96390.00 96390.00 96390.00 água - luz - telefone 2100.00 2100.00 2100.00 2100.00 2100.00 2100.00 2100.00 2100.00 2100.00 2100.00 2100.00 prolabore 5500.00 5500.00 5500.00 5500.00 5500.00 5500.00 5500.00 5500.00 5500.00 5500.00 5500.00 salário + encargos 8350.00 8350.00 8350.00 8350.00 8350.00 8350.00 8350.00 8350.00 8350.00 8350.00 8350.00 transporte 1800.00 1800.00 1800.00 1800.00 1800.00 1800.00 1800.00 1800.00 1800.00 1800.00 1800.00 1800.00 marketing 1000.00 1000.00 1000.00 1000.00 1000.00 1000.00 1000.00 1000.00 1000.00 1000.00 1000.00 1000.00 IRPJ 142.50 142.50 142.50 668.10 668.10 668.10 1883.55 1883.55 1883.55 1883.55 1883.55 CSLL 85.50 85.50 85.50 400.86 400.86 400.86 1130.13 1130.13 1130.13 1130.13 1130.13 Comissão 2400.00 2400.00 2400.00 2784.00 2784.00 2784.00 3672.00 3672.00 3672.00 3672.00 3672.00 ICMS 21600.00 21600.00 21600.00 25056.00 25056.00 25056.00 33048.00 33048.00 33048.00 33048.00 33048.00 PIS 1980.00 1980.00 1980.00 2296.80 2296.80 2296.80 3029.40 3029.40 3029.40 3029.40 3029.40 COFINS 9120.00 9120.00 9120.00 10579.20 10579.20 10579.20 13953.60 13953.60 13953.60 13953.60 13953.60 Total de Saídas * 34,300.00 117078.00 117078.00 122118.00 133614.96 133614.96 145269.96 171856.68 171856.68 171856.68 171856.68 171856.68 Fluxo de Caixa Livre 5700.00 -37078.00 2922.00 4282.00 -814.96 5585.04 8730.04 -3056.68 11743.32 11743.32 11743.32 11743.32 Saldo Final Acumul. * 205,700.00 * 168,622.00 * 171,544.00 * 175,826.00 * 175,011.04 * 180,596.08 * 189,326.12 * 186,269.44 * 198,012.76 * 209,756.08 * 221,499.40 * 233,242.72 Primeniro Passo - Realizar Orçamento de Vendas e de Produção, cf instruções. Administração Financeira e Orçamentária - Realizar o Orçamento de Vendas e o Orçamento de Produção conforme solicitado. Orçamento de Vendas 1º Trimestre 2º Trimestre 3º Trimestre 4 Trimestre Previsão de Vendas (unidades) * 60,000.00 69,600 91,800 91,800 Preço unitário – R$ 6.00 6.00 6.00 * 6.00 = Total de vendas – R$ (Receita Bruta) 360,000 417,600 550,800 * 550,800.00 Impostos (27,25%) 98,100 113,796 150,093 * 150,093.00 Receita Líquida 261,900 303,804 400,707 * 400,707.00 Orçamento de Produção 1º Trimestre 2º Trimestre 3º Trimestre 4º Trimestre Previsão de Vendas (unidades) 60,000 69,600 91,800 91,800 (+) Estoque Final 6,960 9,180 * 9,180.00 Total Prev. Necessária 66,960 78,780 100,980 (-) Estoque Inicial 6,960 696 9,180 Previsão de Produção 60,000 78,084 91,800 MERCADO DE CAPITAIS LPA 34.79 Payout 0.47 Dividendos * 24,353.36 Dividendos por ação 16.24 Dividendo yield 0.73 P/L 0.64 Plan2 Plan1 1 o Passo - Elaborar a DRE e o Fluxo de Caixa 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 Total Preço de Venda * 6.00 * 6.00 * 6.00 * 6.00 * 6.00 * 6.00 * 6.00 * 6.00 * 6.00 * 6.00 * 6.00 * 6.00 72 Quantidade * 20,000.00 * 20,000.00 * 20,000.00 * 23,200.00 * 23,200.00 * 23,200.00 * 30,600.00 * 30,600.00 * 30,600.00 * 30,600.00 * 30,600.00 * 30,600.00 313200 Receita Bruta 120000 120000 120000 139200 139200 139200 183600 183600 183600 183600 183600 183600 1879200 ICMS 21600 21600 21600 25056 25056 25056 33048 33048 33048 33048 33048 33048 338256 PIS 1980 1980 1980 2296.8 2296.8 2296.8 3029.4 3029.4 3029.4 3029.4 3029.4 3029.4 31006.8 COFINS 9120 9120 9120 10579.2 10579.2 10579.2 13953.6 13953.6 13953.6 13953.6 13953.6 13953.6 142819.2 Comissão 2400 2400 2400 2784 2784 2784 3672 3672 3672 3672 3672 3672 37584 Receita Líquida 84900 84900 84900 98484 98484 98484 129897 129897 129897 129897 129897 129897 1329534 CPV 63000 63000 63000 73080 73080 73080 96390 96390 96390 96390 96390 96390 986580 Lucro Bruto 21900 21900 21900 25404 25404 25404 33507 33507 33507 33507 33507 33507 342954 água - luz - telefone * 2,100.00 * 2,100.00 * 2,100.00 * 2,100.00 * 2,100.00 * 2,100.00 * 2,100.00 * 2,100.00 * 2,100.00 * 2,100.00 * 2,100.00 * 2,100.00 25200 prolabore * 5,500.00 * 5,500.00 * 5,500.00 * 5,500.00 * 5,500.00 * 5,500.00 * 5,500.00 * 5,500.00 * 5,500.00 * 5,500.00 * 5,500.00 * 5,500.00 66000 salário + encargos * 8,350.00 * 8,350.00 * 8,350.00 * 8,350.00 * 8,350.00 * 8,350.00 * 8,350.00 * 8,350.00 * 8,350.00 * 8,350.00 * 8,350.00 * 8,350.00 100200 transporte * 1,800.00 * 1,800.00 * 1,800.00 * 1,800.00 * 1,800.00 * 1,800.00 * 1,800.00 * 1,800.00 * 1,800.00 * 1,800.00 * 1,800.00 * 1,800.00 21600 marketing * 1,000.00 * 1,000.00 * 1,000.00 * 1,000.00 * 1,000.00 * 1,000.00 * 1,000.00 * 1,000.00 * 1,000.00 * 1,000.00 * 1,000.00 * 1,000.00 12000 depreciação * 2,200.00 * 2,200.00 * 2,200.00 * 2,200.00 * 2,200.00 * 2,200.00 * 2,200.00 * 2,200.00 * 2,200.00 * 2,200.00 * 2,200.00 * 2,200.00 26400 Lucro Operacional 950 950 950 4454 4454 4454 12557 12557 12557 12557 12557 12557 91554 IR 142.5 142.5 142.5 668.1 668.1 668.1 1883.55 1883.55 1883.55 1883.55 1883.55 1883.55 13733.1 CS 85.5 85.5 85.5 400.86 400.86 400.86 1130.13 1130.13 1130.13 1130.13 1130.13 1130.13 8239.86 Lucro Líquido 722 722 722 3385.04 3385.04 3385.04 9543.32 9543.32 9543.32 9543.32 9543.32 9543.32 * 69,581.04 Contas a Receber Valor 1 2 3 4 56 7 8 9 10 11 12 1 120000 40000.00 40000.00 40000.00 2 120000 40000.00 40000.00 40000.00 3 120000 40000.00 40000.00 40000.00 4 139200 46400.00 46400.00 46400.00 5 139200 46400.00 46400.00 46400.00 6 139200 46400.00 46400.00 46400.00 7 183600 61200.00 61200.00 61200.00 8 183600 61200.00 61200.00 61200.00 9 183600 61200.00 61200.00 61200.00 10 183600 61200.00 61200.00 61200.00 11 183600 61200.00 61200.00 12 183600 61200.00 Total 40000.00 80000.00 120000.00 126400.00 132800.00 139200.00 154000.00 168800.00 183600.00 183600.00 183600.00 183600.00 Fornecedores Valor 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 1 63000 31500 31500 2 63000 31500 31500 3 63000 31500 31500 4 73080 36540 36540 5 73080 36540 36540 6 73080 36540 36540 7 96390 48195 48195 8 96390 48195 48195 9 96390 48195 48195 10 96390 48195 48195 11 96390 48195 48195 12 96390 48195 Total 31500 63000 63000 68040 73080 73080 84735 96390 96390 96390 96390 96390 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 Saldo Inicial 0.0 205700.00 168622.00 171544.00 175826.00 175011.04 180596.08 189326.12 186269.44 198012.76 209756.08 221499.40 Entradas com vendas 40000 80000.00 120000.00 126400.00 132800.00 139200.00 154000.00 168800.00 183600.00 183600.00 183600.00 183600.00 Capital Integralizado 200000 Saldo em Caixa 240000.00 285700.00 288622.00 297944.00 308626.00 314211.04 334596.08 358126.12 369869.44 381612.76 393356.08 405099.40 Fornecedores - CPV 31500.00 63000.00 63000.00 68040.00 73080.00 73080.00 84735.00 96390.00 96390.00 96390.00 96390.00 96390.00 água - luz - telefone 2100.00 2100.00 2100.00 2100.00 2100.00 2100.00 2100.00 2100.00 2100.00 2100.00 2100.00 prolabore 5500.00 5500.00 5500.00 5500.00 5500.00 5500.00 5500.00 5500.00 5500.00 5500.00 5500.00 salário + encargos 8350.00 8350.00 8350.00 8350.00 8350.00 8350.00 8350.00 8350.00 8350.00 8350.00 8350.00 transporte 1800.00 1800.00 1800.00 1800.00 1800.00 1800.00 1800.00 1800.00 1800.00 1800.00 1800.00 1800.00 marketing 1000.00 1000.00 1000.00 1000.00 1000.00 1000.00 1000.00 1000.00 1000.00 1000.00 1000.00 1000.00 IRPJ 142.50 142.50 142.50 668.10 668.10 668.10 1883.55 1883.55 1883.55 1883.55 1883.55 CSLL 85.50 85.50 85.50 400.86 400.86 400.86 1130.13 1130.13 1130.13 1130.13 1130.13 Comissão 2400.00 2400.00 2400.00 2784.00 2784.00 2784.00 3672.00 3672.00 3672.00 3672.00 3672.00 ICMS 21600.00 21600.00 21600.00 25056.00 25056.00 25056.00 33048.00 33048.00 33048.00 33048.00 33048.00 PIS 1980.00 1980.00 1980.00 2296.80 2296.80 2296.80 3029.40 3029.40 3029.40 3029.40 3029.40 COFINS 9120.00 9120.00 9120.00 10579.20 10579.20 10579.20 13953.60 13953.60 13953.60 13953.60 13953.60 Total de Saídas * 34,300.00 117078.00 117078.00 122118.00 133614.96 133614.96 145269.96 171856.68 171856.68 171856.68 171856.68 171856.68 Fluxo de Caixa Livre 5700.00 -37078.00 2922.00 4282.00 -814.96 5585.04 8730.04 -3056.68 11743.32 11743.32 11743.32 11743.32 Saldo Final Acumul. * 205,700.00 * 168,622.00 * 171,544.00 * 175,826.00 * 175,011.04 * 180,596.08 * 189,326.12 * 186,269.44 * 198,012.76 * 209,756.08 * 221,499.40 * 233,242.72 Primeniro Passo - Realizar Orçamento de Vendas e de Produção, cf instruções. Administração Financeira e Orçamentária - Realizar o Orçamento de Vendas e o Orçamento de Produção conforme solicitado. Orçamento de Vendas 1º Trimestre 2º Trimestre 3º Trimestre 4 Trimestre Previsão de Vendas (unidades) * 60,000.00 69,600 91,800 91,800 Preço unitário – R$ 6.00 6.00 6.00 * 6.00 = Total de vendas – R$ (Receita Bruta) 360,000 417,600 550,800 * 550,800.00 Impostos (27,25%) 98,100 113,796 150,093 * 150,093.00 Receita Líquida 261,900 303,804 400,707 * 400,707.00 Orçamento de Produção 1º Trimestre 2º Trimestre 3º Trimestre 4º Trimestre Previsão de Vendas (unidades) 60,000 69,600 91,800 91,800 (+) Estoque Final 6,960 9,180 * 9,180.00 Total Prev. Necessária 66,960 78,780 100,980 (-) Estoque Inicial 6,960 696 9,180 Previsão de Produção 60,000 78,084 91,800 MERCADO DE CAPITAIS LPA 34.79 Payout 0.47 Dividendos * 24,353.36 Dividendos por ação 16.24 Dividendo yield 0.73 P/L 0.64 Plan2 Plan1 1 o Passo - Elaborar a DRE e o Fluxo de Caixa 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 Total Preço de Venda * 6.00 * 6.00 * 6.00 * 6.00 * 6.00 * 6.00 * 6.00 * 6.00 * 6.00 * 6.00 * 6.00 * 6.00 72 Quantidade * 20,000.00 * 20,000.00 * 20,000.00 * 23,200.00 * 23,200.00 * 23,200.00 * 30,600.00 * 30,600.00 * 30,600.00 * 30,600.00 * 30,600.00 * 30,600.00 313200 Receita Bruta 120000 120000 120000 139200 139200 139200 183600 183600 183600 183600 183600 183600 1879200 ICMS 21600 21600 21600 25056 25056 25056 33048 33048 33048 33048 33048 33048 338256 PIS 1980 1980 1980 2296.8 2296.8 2296.8 3029.4 3029.4 3029.4 3029.4 3029.4 3029.4 31006.8 COFINS 9120 9120 9120 10579.2 10579.2 10579.2 13953.6 13953.6 13953.6 13953.6 13953.6 13953.6 142819.2 Comissão 2400 2400 2400 2784 2784 2784 3672 3672 3672 3672 3672 3672 37584 Receita Líquida 84900 84900 84900 98484 98484 98484 129897 129897 129897 129897 129897 129897 1329534 CPV 63000 63000 63000 73080 73080 73080 96390 96390 96390 96390 96390 96390 986580 Lucro Bruto 21900 21900 21900 25404 25404 25404 33507 33507 33507 33507 33507 33507 342954 água - luz - telefone * 2,100.00 * 2,100.00 * 2,100.00 * 2,100.00 * 2,100.00 * 2,100.00 * 2,100.00 * 2,100.00 * 2,100.00 * 2,100.00 * 2,100.00 * 2,100.00 25200 prolabore * 5,500.00 * 5,500.00 * 5,500.00 * 5,500.00 * 5,500.00 * 5,500.00 * 5,500.00 * 5,500.00 * 5,500.00 * 5,500.00 * 5,500.00 * 5,500.00 66000 salário + encargos * 8,350.00 * 8,350.00 * 8,350.00 * 8,350.00 * 8,350.00 * 8,350.00 * 8,350.00 * 8,350.00 * 8,350.00 * 8,350.00 * 8,350.00 * 8,350.00 100200 transporte * 1,800.00 * 1,800.00 * 1,800.00 * 1,800.00 * 1,800.00 * 1,800.00 * 1,800.00 * 1,800.00 * 1,800.00 * 1,800.00 * 1,800.00 * 1,800.00 21600 marketing * 1,000.00 * 1,000.00 * 1,000.00 * 1,000.00 * 1,000.00 * 1,000.00 * 1,000.00 * 1,000.00 * 1,000.00 * 1,000.00 * 1,000.00 * 1,000.00 12000 depreciação * 2,200.00 * 2,200.00 * 2,200.00 * 2,200.00 * 2,200.00 * 2,200.00 * 2,200.00 * 2,200.00 * 2,200.00 * 2,200.00 * 2,200.00 * 2,200.00 26400 Lucro Operacional 950 950 950 4454 4454 4454 12557 12557 12557 12557 12557 12557 91554 IR 142.5 142.5 142.5 668.1 668.1 668.1 1883.55 1883.55 1883.55 1883.55 1883.55 1883.55 13733.1 CS 85.5 85.5 85.5 400.86 400.86 400.86 1130.13 1130.13 1130.13 1130.13 1130.13 1130.13 8239.86 Lucro Líquido 722 722 722 3385.04 3385.04 3385.04 9543.32 9543.32 9543.32 9543.32 9543.32 9543.32 * 69,581.04 Contas a Receber Valor 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 1 120000 40000.00 40000.00 40000.00 2 120000 40000.00 40000.00 40000.00 3 120000 40000.00 40000.00 40000.00 4 139200 46400.00 46400.00 46400.00 5 139200 46400.00 46400.00 46400.00 6 139200 46400.00 46400.00 46400.00 7 183600 61200.00 61200.00 61200.00 8 183600 61200.00 61200.00 61200.009 183600 61200.00 61200.00 61200.00 10 183600 61200.00 61200.00 61200.00 11 183600 61200.00 61200.00 12 183600 61200.00 Total 40000.00 80000.00 120000.00 126400.00 132800.00 139200.00 154000.00 168800.00 183600.00 183600.00 183600.00 183600.00 Fornecedores Valor 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 1 63000 31500 31500 2 63000 31500 31500 3 63000 31500 31500 4 73080 36540 36540 5 73080 36540 36540 6 73080 36540 36540 7 96390 48195 48195 8 96390 48195 48195 9 96390 48195 48195 10 96390 48195 48195 11 96390 48195 48195 12 96390 48195 Total 31500 63000 63000 68040 73080 73080 84735 96390 96390 96390 96390 96390 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 Saldo Inicial 0.0 205700.00 168622.00 171544.00 175826.00 175011.04 180596.08 189326.12 186269.44 198012.76 209756.08 221499.40 Entradas com vendas 40000 80000.00 120000.00 126400.00 132800.00 139200.00 154000.00 168800.00 183600.00 183600.00 183600.00 183600.00 Capital Integralizado 200000 Saldo em Caixa 240000.00 285700.00 288622.00 297944.00 308626.00 314211.04 334596.08 358126.12 369869.44 381612.76 393356.08 405099.40 Fornecedores - CPV 31500.00 63000.00 63000.00 68040.00 73080.00 73080.00 84735.00 96390.00 96390.00 96390.00 96390.00 96390.00 água - luz - telefone 2100.00 2100.00 2100.00 2100.00 2100.00 2100.00 2100.00 2100.00 2100.00 2100.00 2100.00 prolabore 5500.00 5500.00 5500.00 5500.00 5500.00 5500.00 5500.00 5500.00 5500.00 5500.00 5500.00 salário + encargos 8350.00 8350.00 8350.00 8350.00 8350.00 8350.00 8350.00 8350.00 8350.00 8350.00 8350.00 transporte 1800.00 1800.00 1800.00 1800.00 1800.00 1800.00 1800.00 1800.00 1800.00 1800.00 1800.00 1800.00 marketing 1000.00 1000.00 1000.00 1000.00 1000.00 1000.00 1000.00 1000.00 1000.00 1000.00 1000.00 1000.00 IRPJ 142.50 142.50 142.50 668.10 668.10 668.10 1883.55 1883.55 1883.55 1883.55 1883.55 CSLL 85.50 85.50 85.50 400.86 400.86 400.86 1130.13 1130.13 1130.13 1130.13 1130.13 Comissão 2400.00 2400.00 2400.00 2784.00 2784.00 2784.00 3672.00 3672.00 3672.00 3672.00 3672.00 ICMS 21600.00 21600.00 21600.00 25056.00 25056.00 25056.00 33048.00 33048.00 33048.00 33048.00 33048.00 PIS 1980.00 1980.00 1980.00 2296.80 2296.80 2296.80 3029.40 3029.40 3029.40 3029.40 3029.40 COFINS 9120.00 9120.00 9120.00 10579.20 10579.20 10579.20 13953.60 13953.60 13953.60 13953.60 13953.60 Total de Saídas * 34,300.00 117078.00 117078.00 122118.00 133614.96 133614.96 145269.96 171856.68 171856.68 171856.68 171856.68 171856.68 Fluxo de Caixa Livre 5700.00 -37078.00 2922.00 4282.00 -814.96 5585.04 8730.04 -3056.68 11743.32 11743.32 11743.32 11743.32 Saldo Final Acumul. * 205,700.00 * 168,622.00 * 171,544.00 * 175,826.00 * 175,011.04 * 180,596.08 * 189,326.12 * 186,269.44 * 198,012.76 * 209,756.08 * 221,499.40 * 233,242.72 Primeniro Passo - Realizar Orçamento de Vendas e de Produção, cf instruções. Administração Financeira e Orçamentária - Realizar o Orçamento de Vendas e o Orçamento de Produção conforme solicitado. Orçamento de Vendas 1º Trimestre 2º Trimestre 3º Trimestre 4 Trimestre Previsão de Vendas (unidades) * 60,000.00 69,600 91,800 91,800 Preço unitário – R$ 6.00 6.00 6.00 * 6.00 = Total de vendas – R$ (Receita Bruta) 360,000 417,600 550,800 * 550,800.00 Impostos (27,25%) 98,100 113,796 150,093 * 150,093.00 Receita Líquida 261,900 303,804 400,707 * 400,707.00 Orçamento de Produção 1º Trimestre 2º Trimestre 3º Trimestre 4º Trimestre Previsão de Vendas (unidades) 60,000 69,600 91,800 91,800 (+) Estoque Final 6,960 9,180 * 9,180.00 Total Prev. Necessária 66,960 78,780 100,980 (-) Estoque Inicial 6,960 696 9,180 Previsão de Produção 60,000 78,084 91,800 MERCADO DE CAPITAIS LPA 34.79 Payout 0.47 Dividendos * 24,353.36 Dividendos por ação 16.24 Dividendo yield 0.73 P/L 0.64 Plan2
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