AV de Contabilidade e Gestao Tributaria II 2015

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21/11/15 Estácio
bquestoes.estacio.br/entrada.asp?p0=224532000&p1=201301989711&p2=1653670&p3=GST0564&p4=102199&p5=AV&p6=14/11/2015&p10=31872967 1/3
Professor: ANA MARIA DE OLIVEIRA ROSA BARBOSA Turma: 9004/AB
Nota da Prova: 4,0 Nota de Partic.: 2 Data: 14/11/2015 11:30:17
 1a Questão (Ref.: 201302660397) Pontos: 0,0 / 1,5
Um determinada empresa optante pelo Lucro Presumido apresentou no primeiro trimestre de X0 uma receita
bruta no valor de R$ 750.000,00, sendo R$ 250.000,00 referente a serviços prestados e R$ 500.000,00
referente a venda de mercadorias. Sabendo que neste período a empresa obteve R$ 50.000,00 de receitas
financeiras, qual o valor do Imposto de Renda devido?
Resposta: 250.000,00 x 32% = 80.000,00 500.000,00 x 8% = 40.000,00 80.000,00 + 40.000,00 = 120.000,00
120.000,00 + 50.000,00 = 170.000,00 x 15% = 25.500,00 O valor a ser pago do IR é de R$ 25.500,00
Gabarito: O valor do Imposto de Renda devido é igual a R$ 36.500
 2a Questão (Ref.: 201302179769) Pontos: 0,0 / 1,5
O que é hipótese tributária?
Resposta: É como se fosse uma suposição de que existe um imposto em algo.
Gabarito: É a descrita em lei como um fato hipotético, que ao ocorrer, resulta no fato imponível. É a tese
(hipótese de incidência) e a materialidade do fato (fato imponível).
 3a Questão (Ref.: 201302295293) Pontos: 0,5 / 0,5
A tributação sobre o Lucro no Brasil possui uma conotação diferente em relação ao padrão mundial: a
existência de dois tributos sobre o lucro, quando o mais comum seria essa tributação ocorrer apenas através
do Imposto de Renda. Os impostos sobre o lucro no Brasil são:
 Imposto de Renda e Contribuição Social
IPI e CSLL
Imposto de Renda e PIS
IRPJ e ICMS
Imposto de Renda e COFINS
 4a Questão (Ref.: 201302295298) Pontos: 0,5 / 0,5
Atendidos os princípios constitucionais tributários, o imposto de renda deve atender a três critérios básicos. O
princípio da progressividade diz que:
somente casos específicos de renda ou provento deverão ser tributados nos limites e condições da Lei.
toda e qualquer forma de renda ou provento deverá ser tributada nos limites e condições da Lei.
 o imposto de renda deve ser graduado em faixas, de modo que alíquotas mais elevadas recaiam sobre
as faixas maiores de renda.
o imposto de renda deve ser graduado em faixas, de modo que alíquotas mais elevadas recaiam sobre
as faixas menores de renda.
o tributo deverá ser cobrado de todos que auferirem renda, sem distinção de sexo, cor, nacionalidade,
21/11/15 Estácio
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profissão, etc.
 5a Questão (Ref.: 201302213229) Pontos: 0,5 / 0,5
As pessoas jurídicas, além dos livros de contabilidade previstos em leis e regulamentos, deverão possuir os
livros de acordo com as legislações específicas de cada tributo, como por exemplo a legislação do Imposto de
Renda determina a adoção de alguns livros que estão citados abaixo, exceto:
LALUR (lucro real).
Registro de Entradas (compras).
 LAIR (lucro antes do IR)
Registro Permanente de Estoque.
Registro de Inventário.
 6a Questão (Ref.: 201302668845) Pontos: 0,5 / 0,5
Uma empresa, optante pelo lucro real, apurou um lucro contábil de R$340.000,00 em um determinado ano,
contabilizando receitas não tributáveis de R$30.000,00 e despesas não dedutíveis de R$65.000,00. No ano
anterior havia apurado prejuízo fiscal de R$95.000,00. Com base nestas informações, marque a alternativa que
indica o imposto devido no período.
R$42.000,00
 R$46.000,00
R$41.625,00
R$56.250,00
R$39.375,00
 7a Questão (Ref.: 201302338076) Pontos: 0,0 / 0,5
No primeiro trimestre de X0, a empresa PoliFlex Ltda obteve um faturamento de R$ 1.175.000,00, sendo a
receita com serviços prestados no valor de R$ 525.000,00 e a receita com vendas de mercadorias no valor de
R$ 650.000,00. Sabendo que a empresa adota o Lucro Presumido como regime de tributação, com este
faturamento, o valor da base de cálculo e do Imposto de Renda devido são, respectivamente:
 220.000,00 e 33.000,00
220.000,00 e 16.000,00
1.175.000,00 e 376.000,00
1.175.000 e 94.000,00
 220.000,00 e 49.000,00
 8a Questão (Ref.: 201302304429) Pontos: 0,0 / 0,5
Em relação ao Livro de Apuração do Lucro Real (LALUR), é correto afirmar:
Na Parte A do LALUR, deverá ser calculado o valor do imposto referente ao período de apuração
corrente.
 Na Parte B do LALUR, deverão ser lançados os valores que afetarão a tributação de períodos de
apuração futuros.
 É um livro contábil, devendo ser escriturado de acordo com as Normas Brasileiras de Contabilidade.
O prejuízo fiscal do período corrente é apurado na Parte B do LALUR.
21/11/15 Estácio
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Sua única finalidade é demonstrar a apuração do lucro real do período.
 9a Questão (Ref.: 201302670374) Pontos: 1,0 / 1,0
Analise as assertivas abaixo referentes a alíquota da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL e marque
a alternativa verdadeira.
A alíquota da CSLL é de 9% tanto para as pessoas jurídicas em geral, quanto para as pessoas jurídicas
consideradas instituições financeiras, de seguros privados e de capitalização
A alíquota da CSLL é de 12% para as pessoas jurídicas em geral e, também, para as pessoas jurídicas
consideradas instituições financeiras, de seguros privados e de capitalização
A alíquota da CSLL é de 15% para as pessoas jurídicas em geral, e de 9% para as pessoas jurídicas
consideradas instituições financeiras, de seguros privados e de capitalização
 A alíquota da CSLL é de 9% para as pessoas jurídicas em geral, e de 15% para as pessoas jurídicas
consideradas instituições financeiras, de seguros privados e de capitalização
A alíquota da CSLL é de 8% para as pessoas jurídicas em geral, e de 9% para as pessoas jurídicas
consideradas instituições financeiras, de seguros privados e de capitalização
 10a Questão (Ref.: 201302670351) Pontos: 1,0 / 1,0
Com base nos seus conhecimentos sobre Planejamento Tributário marque a alternativa INCORRETA.
 Planejamento tributário é sinônimo de evasão fiscal
Planejamento tributário consiste na prática de atos lícitos que visam minimizar o pagamento dos tributos
Com o Planejamento tributário é possível reduzir a carga tributária da empresa
O planejamento tributário tem como objeto os tributos e seus impactos no resultado da empresa
Planejamento tributário também pode ser denominado de elisão fiscal