EXERCICIOS - CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II

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CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II
1a aula
		
	 
	Lupa
	 
	 
	
	
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MP3
	 
		Exercício: GST0564_EX_A1_201709027509_V1 
	18/03/2020
	Aluno(a): SHIRLEY DE JESUS PINHEIRO
	2020.1 EAD
	Disciplina: GST0564 - CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II 
	201709027509
	
	 
	
	 1a Questão
	
	
	
	
	Com o advento da Lei 8.218/91 o livro razão passou a ser obrigatório, portanto o contribuinte que declara com base no lucro real deverá manter, em boa ordem e segundo as normas contábeis recomendadas, Livro Razão ou fichas utilizadas para resumir e totalizar, por conta ou subconta, os lançamentos efetuados no Diário. O que acontece caso falte a apresentação deste livro a fiscalização nas condições determinadas?
		
	
	Implicará o arbitramento do lucro da pessoa física.
	
	Implicará a realização do lucro da pessoa jurídica.
	
	Implicará o arbitramento da despesa pessoa jurídica
	 
	Implicará o arbitramento do lucro da pessoa jurídica.
	
	Implicará o arbitramento do prejuízo da pessoa jurídica.
	Respondido em 18/03/2020 10:11:44
	
Explicação:
Lucro arbitrado é definido, a luz do art. 530 do RIR/99, como a forma de apuração da base de cálculo do Imposto de Renda que pode ser utilizado pela Receita Federal nas situações em que o contribuinte obrigado à tributação com base no lucro real, mantiver escrituração imprestável, isto é, fora dos padrões legais e normativos, deixar de elaborar as demonstrações financeiras exigidas pela legislação fiscal ou fizer a opção equivocada pelo Lucro Presumido.
	
	
	 
	
	 2a Questão
	
	
	
	
	De acordo com a Legislação Brasileira, a respeito dos tributos incidentes sobre o lucro das empresas, é correto afirmar:
		
	
	Incide somente a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido
	 
	Incidem o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas e a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido
	
	Incide a Contribuição de Melhoria para o Financiamento da Seguridade Social
	
	Incide apenas o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas
	
	Incide o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas ou a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido
	Respondido em 18/03/2020 10:15:34
	
Explicação:
 O Imposto de Renda Pessoa Jurídica - IRPJ e a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL, são tributos federais, de competência da União, apurados sobre o Lucro, Real ou Presumido, conforme opção feita pela empresa.
	
	
	 
	
	 3a Questão
	
	
	
	
	Analise as afirmativas abaixo a respeito da tributação incidente sobre o lucro, marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo.
(   ) No Brasil os tributos são cobrados com base na renda, no patrimônio e no consumo.
(   ) De acordo com o Sistema Tributário Nacional, os tributos classificam-se em impostos, taxas, contribuição de melhoria, empréstimos compulsórios e contribuições especiais.
(   ) Conforme determina a legislação vigente, incide sobre o lucro apenas o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas - IRPJ.
		
	
	V, F, V
	
	F, F, V
	
	V, F, F
	
	F,V, F
	 
	V, V, F
	Respondido em 18/03/2020 10:17:35
	
Explicação:
Segundo estabelece a legislação vigente, o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas - IRPJ e a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL, são tributos cobrados com base na renda, isto é, são os tributos incidentes sobre o lucro das empresas.
	
	
	 
	
	 4a Questão
	
	
	
	
	Se o Lucro Real no trimestre é de R$ 360.000,00, qual o valor do Imposto sobre a Renda a recolher?
		
	
	É de R$ 84.500,00;
	
	É de R$ 48.500,00;
	
	É de R$ 85.000,00.
	
	É de R$ 48.000,00;
	 
	É de R$ 84.000,00;
	Respondido em 18/03/2020 10:35:03
	
Explicação:
360.000 x 15% = 54.000
Adicional 10%
10% x 300.000  =  30.000 (360.000 - 60.000)
IR a Recolher = 84.000 (54.000 + 30.000)
	
	
	 
	
	 5a Questão
	
	
	
	
	Há três modalidades de lucro para apurar o imposto de renda da pessoa jurídica, são elas: lucro real, presumido e arbitrado. Por que a maioria das empresas faz a opção pelo lucro presumido?
		
	
	A simplicidade na apuração do imposto de renda e contribuição social sobre o lucro arbitrado
	
	A simplicidade na apuração do imposto de renda e contribuição social sobre o lucro operacional.
	
	A simplicidade na apuração do imposto de renda e contribuição social sobre o lucro real.
	 
	A simplicidade na apuração do imposto de renda e contribuição social sobre o lucro líquido.
	
	A simplicidade na apuração do imposto de renda e contribuição social sobre o lucro bruto.
	Respondido em 18/03/2020 15:05:35
	
Explicação:
Em virtude do Lucro presumido ser uma forma de tributação simplificada, que utiliza somente as receitas da empresa para determinar a base de cálculo do Imposto de Renda e da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido, das pessoas jurídicas que não estão obrigadas, no ano calendário, à apuração do Lucro Real.
	
	
	 
	
	 6a Questão
	
	
	
	
	A respeito da justificativa para a cobrança de dois tributos sobre o lucro no Brasil  é correto afirmar que:
		
	
	A União tem interesse em unificar os dois tributos em virtude da destinação dada aos valores arrecadados.
	
	De acordo com a legislação vigente, a União repassa para os Estados e Municípios uma parte do valor arrecadado com a cobrança da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL.
	 
	De acordo com a legislação vigente, a União repassa para os Estados e Municípios uma parte do valor arrecadado com a cobrança do Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas - IRPJ.
	
	Os recursos arrecadados com a cobrança da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL são utilizados para custear as despesas com educação, saúde, transporte e moradia.
	
	Os recursos arrecadados com a cobrança da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL integram as receitas da União, dos Estados e dos Municípios.
	Respondido em 18/03/2020 15:07:59
	
Explicação:
Na visão dos especialistas em matéria tributária, a União não tem interesse em unificar os dois tributos em virtude da destinação dada aos valores arrecadados, pois de acordo com a legislação vigente, apenas sobre o valor arrecadado pela União referente a cobrança do Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas - IRPJ é efetuado repasse aos Estados e Municípios.
Os recursos arrecadados com a cobrança da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL integram as receitas da União e são utilizados, exclusivamente, para custear as despesas da seguridade social. Desta forma, a União não repassa um percentual do valor arrecadado aos Estados e Municípios.
	
	
	 
	
	 7a Questão
	
	
	
	
	Observe o enunciado abaixo e marque a alternativa que completa corretamente a lacuna.
_________________ é o lucro líquido do exercício ajustado pelas adições, exclusões ou compensações prescritas ou autorizadas pela legislação tributária.
		
	
	Lucro Inflacionário
	 
	Lucro Real
	
	Lucro Operacional
	
	Lucro Presumido
	
	Lucro Arbitrado
	Respondido em 18/03/2020 15:09:00
	
Explicação:
Conforme estabelece o art. 6º, do Decreto-Lei Nº 1.598/77, Lucro Real é o lucro líquido do exercício ajustado pelas adições, exclusões ou compensações prescritas ou autorizadas pela legislação tributária.
	
	
	 
	
	 8a Questão
	
	
	
	
	Toda empresa legalmente constituída no Brasil pode ser enquadrada pela legislação tributária em cinco situações distintas, em relação a tributação. A forma de tributação que decorre, principalmente, da não validade da escrituração contábil ou da impossibilidade de se calcular os tributos pelas vias normais é o:
		
	 
	Lucro Arbitrado
	
	Imunes e Isentas
	
	Lucro Presumido
	
	Lucro Real
	
	Simples Nacional
	Respondido em 18/03/2020 15:10:40
	
Explicação:
Em conformidade com o art. 530 do RIR/99, o Lucro Arbitrado é definido como a forma de apuração da base de cálculo do Imposto de Renda que pode ser utilizado tanto pela Receita Federal, nas situações em que o contribuinte obrigado à tributação com baseno lucro real, mantiver escrituração imprestável, isto é, fora dos padrões legais e normativos, deixar de elaborar as demonstrações financeiras exigidas pela legislação fiscal ou fizer a opção equivocada pelo Lucro Presumido, quanto pelo contribuinte quando conhecida a receita. 
		CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II
2a aula
		
	 
	Lupa
	 
	 
	
	
PPT
	
MP3
	 
		Exercício: GST0564_EX_A2_201709027509_V1 
	28/04/2020
	Aluno(a): SHIRLEY DE JESUS PINHEIRO
	2020.1 EAD
	Disciplina: GST0564 - CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II 
	201709027509
	
	 
	
	 1a Questão
	
	
	
	
	Segundo a definição das partes da Obrigação Tributária, temos àquele que "é o ente público que tem o direito de instituir e cobrar o tributo", esta conceituação refere-se a(o):
		
	 
	Sujeito ativo
	
	Sujeito passivo
	
	Contribuinte
	
	Objeto do tributo
	
	Responsável Tributário
	Respondido em 28/04/2020 16:57:57
	
Explicação:
De acordo com a legislação vigente, na relação tributária o Estado assume a condição de sujeito ativo e, por sua vez, o Contribuinte ou o Responsável assumem a condição de sujeito passivo, devendo ambos obedecer a legislação tributária.
	
	
	 
	
	 2a Questão
	
	
	
	
	A empresa ABC apurou um lucro de R$ 360.000 no TRIMESTRE. Considerando que a empresa apura seus impostos com base no Lucro Real e que não haverá nenhuma adição ou exclusão na base de cálculo, o valor do IRPJ apurado no trimestre é de:
		
	
	30.000
	
	62.500
	
	53.500
	
	54.000
	 
	84.000
	Respondido em 28/04/2020 17:02:51
	
Explicação:
360.000 x 15% = 54.000
Cálculo do Adicional:
300.000 (360.000 - 60.000) x 10% = 30.000
Total do IRPJ devido = 84.000
	
	
	Gabarito
Coment.
	
	 
	
	 3a Questão
	
	
	
	
	Observe o enunciado abaixo e marque a alternativa que completa corretamente a lacuna.
De acordo com o princípio da ___________________ toda e qualquer renda ou provento deve ser tributado nos termos fixados na lei, ou seja, todas as pessoas que auferiram renda irão se submeter à imposição tributária.
		
	
	Universalidade
	
	Anterioridade
	
	Legalidade
	
	Progressividade
	 
	Generalidade
	Respondido em 28/04/2020 17:05:22
	
Explicação:
O princípio da universalidade determina que o Imposto de Renda deve ser cobrado de todos os que auferirem renda, nos limites e condições estabelecidos na lei, independentemente de onde os rendimentos foram auferidos, sem fazer distinção de nacionalidade, sexo, cor, profissão, religião, etc.
O princípio da progressividade estabelece que o Imposto de Renda deve ser graduado por faixas de renda, recaindo as alíquotas mais elevadas sobre as maiores faixas de renda, isto é, a alíquota do tributo aumenta, na medida em que aumenta a base de cálculo.
Princípio da Legalidade, que é uma garantia dada pela Constituição Federal a todo e qualquer particular, nenhum tributo pode ser cobrado sem que uma Lei anterior o tenha instituído.
De acordo com o princípio da anterioridade tributária, conforme estabelece o art. 150, inciso III, alínea "b", da CF/88, a lei que cria ou aumenta tributos, salvo as exceções constitucionalmente previstas, deve ser publicada no ano anterior ao de início da cobrança do tributo a que se refere.
	
	
	 
	
	 4a Questão
	
	
	
	
	Analise as assertivas abaixo, marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo, de acordo com o Regulamento do Imposto de Renda ¿ RIR/99,
 (   ) São consideradas como pessoas jurídicas, as filiais, sucursais, agências ou representações no País das pessoas jurídicas com sede no exterior
(   ) São contribuintes do imposto e terão seus lucros apurados as pessoas jurídicas e as empresas individuais.
(   ) O RIR/99 considera como empresas individuais as pessoas físicas que promoverem a incorporação de prédios em condomínio ou loteamento de terrenos
		
	
	V, V, F
	 
	V, V, V
	
	F, V, V
	
	F, F, V
	
	 V, F, V
	Respondido em 28/04/2020 17:08:30
	
Explicação:
O RIR/99, no Título I, Art. 146, apresenta como contribuintes do Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas - IRPJ, as pessoas jurídicas e as empresas individuais.
Conforme determinado nos artigos 147 e 148 do RIR/99, são consideradas como pessoas jurídicas:
1) as pessoas jurídicas de direito privado domiciliadas no País, sejam quais forem seus fins, nacionalidade ou participantes no capital;
2) as filiais, sucursais, agências ou representações no País das pessoas jurídicas com sede no exterior;
3) os comitentes domiciliados no exterior, quanto aos resultados das operações realizadas por seus mandatários ou comissários no País;
4) a Sociedade em Conta de Participação
E, por fim, o RIR/99, em seu art. 150, considera como empresas individuais:
I - as firmas individuais;
II - as pessoas físicas que, em nome individual, explorem, habitual e profissionalmente, qualquer atividade econômica de natureza civil ou comercial, com o fim especulativo de lucro, mediante venda a terceiros de bens ou serviços;
III - as pessoas físicas que promoverem a incorporação de prédios em condomínio ou loteamento de terrenos
	
	
	 
	
	 5a Questão
	
	
	
	
	Conforme estabelece a legislação vigente, a escrituração contábil deve ser realizada com observância aos Princípios Fundamentais de Contabilidade. Analise as alternativas abaixo e identifique o livro que a empresa tributada pelo Lucro Real NÃO está obrigada a escriturar.
		
	 
	Caixa
	
	Razão
	
	Diário
	
	Registro de inventário
	
	Registro de entradas
	Respondido em 28/04/2020 17:11:00
	
Explicação:
As pessoas jurídicas tributadas pelo Lucro Real, obedecendo à legislação comercial e fiscal, devem manter escrituração contábil nos livros:
Diário
Razão
Registro de inventário
Registro de entradas (compras)
Apuração do Lucro Real
Registro permanente de estoque
Movimentação de Combustíveis
	
	
	 
	
	 6a Questão
	
	
	
	
	O Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas (IRPJ) segue os princípios constitucionais e tributários, estabelecidos na Constituição Federal de 1988 e no Código Tributário Nacional. Sobre os princípios tributários, analise as afirmações abaixo e assinale a resposta correta:
I. O Princípio da Universalidade estabelece que toda e qualquer renda deve ser tributada nos termos da lei.
II. O Princípio da Generalidade determina que deva ser cobrado de todos o que auferirem renda, nos limites e condições estabelecidos na lei, sem distinção de gênero, de nacionalidade, sexo, cor, profissão, religião etc.
III. O Princípio da Progressividade estabelece que deve ser graduado por faixas de renda, recaindo alíquotas mais elevadas sobre as maiores faixas de renda.
		
	
	Somente a afirmação I está correta
	 
	Somente a afirmação III está correta
	
	Somente a afirmação II está correta
	
	Somente as afirmações I e II estão corretas
	
	Somente as afirmações II e III estão corretas
	Respondido em 28/04/2020 17:12:27
	
Explicação:
O Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas (IRPJ) segue os princípios constitucionais e tributários, estabelecidos na Constituição Federal de 1988 e no Código Tributário Nacional. O Princípio da Generalidade estabelece que toda e qualquer renda deve ser tributada nos termos da lei. O Princípio da Universalidade determina que deva ser cobrado de todos o que auferirem renda, nos limites e condições estabelecidos na lei, sem distinção de nacionalidade, sexo, cor, profissão, religião etc. O Princípio da Progressividade estabelece que deve ser graduado por faixas de renda, recaindo alíquotas mais elevadas sobre as maiores faixas de renda. Desse modo, somente a afirmação III está correta.
	
	
	 
	
	 7a Questão
	
	
	
	
	Analise as assertivas abaixo sobre os procedimentos necessários para a apuração e cálculo do Imposto sobre a Renda das Pessoa Jurídica (IRPJ), marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo.
(   ) A base de cálculo do IRPJ é o valor do fato gerador do tributo, istoé, o valor da renda ou dos proventos, contido na norma que descreve a hipótese de incidência tributária.
(   ) O período de apuração do IRPJ é trimestral, ocorrendo seu encerramento três vezes durante o ano.
(   ) São contribuintes do IRPJ as pessoas jurídicas e as empresas individuais.
 
		
	
	V, F, F
	 
	V, F, V
	
	F, F, V
	
	F, V, V
	
	V, V, F
	Respondido em 28/04/2020 17:13:53
	
Explicação:
O período de apuração, conforme determinam a Lei 9.430/96 e o RIR/99, é trimestral. Desta forma, seu encerramento ocorre quatro vezes durante o ano, nos dias 31/03, 30/06, 30/09 e 31/12.
	
	
	 
	
	 8a Questão
	
	
	
	
	Analise as afirmativas abaixo sobre os critérios que o Imposto sobre a Renda e Proventos de Qualquer Natureza - IR deve atender, marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo.
(   ) De acordo com o princípio da generalidade toda e qualquer renda ou provento deve ser tributado nos termos fixados na lei, ou seja, todas as pessoas que auferiram renda irão se submeter à imposição tributária.
(   ) Segundo determina o princípio da progressividade o Imposto de Renda deve ser cobrado de todos os que auferirem renda, nos limites e condições estabelecidos na lei, independentemente de onde os rendimentos foram auferidos, sem fazer distinção de nacionalidade, sexo, cor, profissão, religião, etc.
(   ) Conforme estabelece o princípio da universalidade o Imposto de Renda deve ser graduado por faixas de renda, recaindo as alíquotas mais elevadas sobre as maiores faixas de renda, isto é, a alíquota do tributo aumenta, na medida em que aumenta a base de cálculo.
		
	
	V, F, V
	
	V, V, F
	
	F, F, V
	 
	V, F, F
	
	F, V, F
	Respondido em 28/04/2020 17:15:43
	
Explicação:
De acordo com o princípio da universalidade o Imposto de Renda deve ser cobrado de todos os que auferirem renda, nos limites e condições estabelecidos na lei, independentemente de onde os rendimentos foram auferidos, sem fazer distinção de nacionalidade, sexo, cor, profissão, religião, etc.
E, segundo estabelece o princípio da progressividade o Imposto de Renda deve ser graduado por faixas de renda, recaindo as alíquotas mais elevadas sobre as maiores faixas de renda, isto é, a alíquota do tributo aumenta, na medida em que aumenta a base de cálculo.
	
	
		CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II
3a aula
		
	 
	Lupa
	 
	 
	
	
PPT
	
MP3
	 
		Exercício: GST0564_EX_A3_201709027509_V1 
	28/04/2020
	Aluno(a): SHIRLEY DE JESUS PINHEIRO
	2020.1 EAD
	Disciplina: GST0564 - CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II 
	201709027509
	
	 
	
	 1a Questão
	
	
	
	
	A empresa ABC apurou um lucro de R$ 360.000 no TRIMESTRE. Considerando que a empresa apura seus impostos com base no Lucro Real e que não haverá nenhuma adição ou exclusão na base de cálculo, o valor do Adicional do IRPJ apurado no trimestre é de:
		
	
	63.500
	
	84.000
	 
	30.000
	
	54.000
	
	52.500
	Respondido em 28/04/2020 17:52:57
	
Explicação:
360.000 x 15% = 54.000
Calculando o Adicional:
300.000 (360.000 - 60.000) x 10% = 30.000
Logo, o valor do IRPJ devido = 84.000 e o valor do Adicional, conforme solicita o enunciado da questão, é de R$ 30.000,00.
	
	
	Gabarito
Coment.
	
	 
	
	 2a Questão
	
	
	
	
	A empresa Lonely Star S/A, apresenta no mesmo ano os seguintes dados: - Prejuízo Contábil .........R$ 40.000 - Lucro Real .................R$ 25.000 Sabendo que possui exclusões ao lucro líquido no valor de R$ 11.000, informe o valor das adições ao lucro líquido desta empresa:
		
	
	R$ 26.000
	
	R$ 15.000
	
	R$ 65.000
	 
	R$ 76.000
	
	R$ 54.000
	Respondido em 28/04/2020 18:02:13
	
Explicação:
Prejuízo Contábil (40.000)
Adições                    X
Exclusões            (11.000)
Lucro Real            25.000
Lucro Real = (Prejuízo) + Adições - (Exclusão)
25.000 = (40.000) + Adições - (11.000)
25.000 = Adições - 51.000
Adições = 25.000 + 51.000
Adições = 76.000
	
	
	 
	
	 3a Questão
	
	
	
	
	Considere as seguintes afirmações quanto ao Lucro Real:
    I  -  Somente as grandes empresas, isto é, aquelas com Receita Bruta no ano anterior excedente a determinado limite podem optar pelo Lucro Real;
   II  -   As empresas obrigadas ao Lucro Real devem manter escrituração contábil e levantar balanços trimestrais ou anuais com observância das leis comerciais e fiscais, mesmo não sendo Sociedades Anônimas;
  III  -  O Lucro Real é apurado a partir do lucro contábil antes da provisão para o IR, ajustado pelas adições, exclusões e compensações previstas na legislação pertinente.
Das afirmativas acima:
		
	 
	As afirmativas II e III estão corretas;
	
	Somente a alternativa I está correta;
	
	As afirmativas I e II estão corretas;
	
	As afirmativas I, II e III estão corretas;
	
	Somente a alternativa II está correta
	Respondido em 28/04/2020 18:14:36
	
Explicação:
A assertiva I é falsa, pois está limitando a possibilidade de opção somente para grandes empresas, isto é, para aquelas que excedem o valor estipulado pela legislação. Esta afirmativa não é verdadeira, haja vista que qualquer empresa, independente do porte, mesmo que não esteja obrigada, pode optar pelo Lucro Real.
	
	
	 
	
	 4a Questão
	
	
	
	
	A Provisão para Pagamento do Imposto sobre a Renda é:
		
	
	Facultativa tanto pela Lei das Sociedades por Ações como pela legislação do Imposto sobre a Renda;
	
	Compulsória tanto pela Lei das Sociedades por Ações e facultativa pela legislação do Imposto sobre a Renda;
	 
	Compulsória tanto pela Lei das Sociedades por Ações como pela legislação do Imposto sobre a Renda;
	
	Facultativa pela Lei das Sociedades por Ações e compulsória pela legislação do Imposto sobre a Renda;
	
	Às vezes facultativa e às vezes compulsória por ambas as legislações.
	Respondido em 28/04/2020 18:23:16
	
Explicação: Saber sobre a obrigatoriedade da Provisão para o IRPJ
	
	
	 
	
	 5a Questão
	
	
	
	
	A empresa X obteve uma receita de serviços no valor de 300.000,00. Sabendo-se que o valor das deduções foi de 13.000.00 e que os custos dos serviços totalizaram 185.000,00, assinale a alternativa que apresenta o lucro bruto que ela obteve no período.
 
		
	
	198.000.00
	
	115.000,00
	
	472.000,00
	 
	102.000,00
	
	287.000,00
	Respondido em 28/04/2020 18:27:33
	
Explicação:
Conforme estabelece a legislação vigente, o lucro bruto corresponde à diferença entre a receita líquida das vendas e serviços e o custo dos bens e serviços vendidos.
Receita                                         300.000,00
(-) Deduções                                  13.000,00
Receita Líquida                           287.000,00
(-) Custo dos bens e serviços   185.000,00
Lucro Bruto                                 102.000,00
	
	
	 
	
	 6a Questão
	
	
	
	
	O Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas (IRPJ) é baseado no crédito tributário apurado pelo contribuinte de acordo com o lucro, considerando-se as definições de renda e lucro. Na contabilidade, temos diversos conceitos de lucro, mas aquele que é oferecido à tributação é o lucro líquido do período, definido como sendo o lucro operacional subtraído dos resultados não operacionais e das participações. Sobre os tipos de lucro para apuração do IRPJ, analise as afirmações abaixo e assinale a resposta correta:
I. A apuração do IRPJ pelo lucro real corresponde ao lucro líquido do exercício ajustado pelas adições, exclusões ou compensações.
II. A apuração do IRPJ pelo lucro presumido é uma forma simplificada que utiliza somente as receitas como base de cálculo das empresas que não estão obrigadas à apuração pelo lucro real.
III. A apuração do IRPJ pelo lucro arbitrado ocorre quando a empresa deixar de apurar o IRPJ, sendo o valor do imposto estabelecido pela Receita Federal.
		
	 
	As afirmações I, II e III estão corretas
	
	Somente as afirmações II e III estão corretas
	
	As afirmações I, II e III estão erradas
	
	Somente as afirmações I e III estãocorretas
	
	Somente as afirmações I e II estão corretas
	Respondido em 28/04/2020 18:32:11
	
Explicação:
O Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas (IRPJ) é baseado no crédito tributário apurado pelo contribuinte de acordo com o lucro, considerando-se as definições de renda e lucro. Na contabilidade, temos diversos conceitos de lucro, mas aquele que é oferecido à tributação é o lucro líquido do período, definido como sendo o lucro operacional subtraído dos resultados não operacionais e das participações. A apuração do IRPJ pelo lucro real corresponde ao lucro líquido do exercício ajustado pelas adições, exclusões ou compensações. A apuração do IRPJ pelo lucro presumido é uma forma simplificada que utiliza somente as receitas como base de cálculo das empresas que não estão obrigadas à apuração pelo lucro real. A apuração do IRPJ pelo lucro arbitrado ocorre quando a empresa deixar de apurar o IRPJ, sendo o valor do imposto estabelecido pela Receita Federal. Desse modo, todas as afirmações estão corretas.
	
	
	 
	
	 7a Questão
	
	
	
	
	De acordo com a legislação tributária vigente, existem algumas situação em que o Lucro Arbitrado poderá ser utilizado. Analise as assertivas abaixo, marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo.
(   ) O Imposto de Renda será determinado com base nos critérios do lucro arbitrado, quando o contribuinte, obrigado à tributação com base no lucro real, não mantiver escrituração na forma das leis comerciais e fiscais.
(   ) O Imposto de Renda será determinado com base nos critérios do lucro arbitrado, quando o contribuinte apresentar à autoridade tributária os livros e documentos da escrituração comercial e fiscal.
(   ) O Imposto de Renda será determinado com base nos critérios do lucro arbitrado, quando o contribuinte optar devidamente pela tributação com base no lucro presumido.
		
	 
	V, F, F
	
	F, F, V
	
	V, F, V
	
	F, V, V
	
	V, V, F
	Respondido em 28/04/2020 18:36:27
	
Explicação:
De acordo com o Art. 530, do RIR/99, o imposto, devido trimestralmente, no decorrer do ano-calendário, será determinado com base nos critérios do lucro arbitrado, quando:
III - o contribuinte deixar de apresentar à autoridade tributária os livros e documentos da escrituração comercial e fiscal, ou o Livro Caixa, na hipótese do parágrafo único do art. 527;
IV - o contribuinte optar indevidamente pela tributação com base no lucro presumido;
	
	
	 
	
	 8a Questão
	
	
	
	
	As seguintes informações foram extraídas da escrituração contábil e fiscal da Cia. Araras, que é optante pela tributação do Imposto de Renda das Pessoas Jurídicas com base no lucro real trimestral, em R$:
	Lucro líquido do trimestre do imposto de renda
	230.000
	Adições
	66.000
	Exclusões
	81.000
	Prejuízo fiscal de períodos de apuração anteriores
	60.000
O lucro real da companhia nesse trimestre, sabendo-se que ela utilizou o máximo permitido pela legislação para a compensação de prejuízos, é, em R$,
		
	
	160.500,00.
	
	165.000,00.
	
	150.500,00.
	 
	155.000,00.
	
	215.000,00.
	Respondido em 28/04/2020 18:46:40
	
Explicação:
Lucro líquido do trimestre do imposto de renda    230.000
(+) Adições                                                             66.000
(-) Exclusões                                                          81.000
Lucro ajustado antes da compensação               215.000
(-) Prejuízo fiscal de períodos anteriores              60.000
Lucro Real                                                           155.000
		CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II
4a aula
		
	 
	Lupa
	 
	 
	
	
PPT
	
MP3
	 
		Exercício: GST0564_EX_A4_201709027509_V1 
	29/04/2020
	Aluno(a): SHIRLEY DE JESUS PINHEIRO
	2020.1 EAD
	Disciplina: GST0564 - CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II 
	201709027509
	
	 
	
	 1a Questão
	
	
	
	
	A Companhia Tetraplek, optante pelo Lucro real mensal com base estimada, obteve no mês de Agosto uma receita bruta de Vendas de Mercadorias e Prestação de Serviços no valor, respectivamente, de R$ 630.000 e R$ 270.000. Com base nas informações supra citadas, qual o valor da Base de Cálculo para o Imposto de Renda?
		
	 
	136.800
	
	270.000
	
	900.000
	
	360.000
	
	630.000
	Respondido em 29/04/2020 10:46:47
	
Explicação:
	 
	Receita
	Alíquota
	Base de Cálculo
	Venda de Mercadorias
	630.000
	8%
	50.400
	Prestação de Serviços
	270.000
	32%
	86.400
	Base de Cálculo para IR
	 
	 
	136.800
	
	
	 
	
	 2a Questão
	
	
	
	
	 
A empresa de Pedras & Pedreiras S/A demonstrou no exercício de 2001, os valores, como seguem: 
 
	Lucro bruto
	R$ 90.000,00
	Lucro operacional
	R$ 70.000,00
	Receitas operacionais
	R$ 7.500,00
	Despesas operacionais
	R$ 27.500,00
	Participação de administradores
	R$ 2.500,00
	Participação de debenturistas
	R$ 3.500,00
	Participação de empregados
	R$ 3.000,00
A tributação do lucro dessa empresa deverá ocorrer à alíquota de 30% para Imposto de Renda e Contribuição Social sobre Lucro Líquido, conjuntamente. Assim, se forem calculados corretamente o IR e a CSLL, certamente o valor destinado, no exercício, à constituição da reserva legal, deverá ser de: 
 
		
	
	2.000,00
	
	2.070,00
	
	2.135,00
	 
	2.097,00
	
	2.090,00
	Respondido em 29/04/2020 10:50:58
	
Explicação:
Para resolver esta questão, é preciso estar atento a legislação do IR e considerar como dedutíveis da base de cálculo do IRPJ, apenas, a Participação de debenturistas e a Participação de empregados.
À luz dos artigos 303 e 463 do RIR/99, não serão dedutíveis, como custos ou despesas operacionais, as gratificações ou participações no resultado, atribuídas aos dirigentes ou administradores da pessoa jurídica.
Lucro Operacional                       70.000
Participação de debenturista        (3.500)
Participação de empregados         (3.000)
Lucro Real                                63.500,00
IR e CSLL                                  19.050,00    (= 30% de R$ 63.500,00)
Lucro Líquido                           41.950,00   (= 70.000 - 19.050 - 3.500 - 3.000 - 2.500)
 
Reserva Legal = 5% de R$41.950,00 = R$2.097,50
	
	
	 
	
	 3a Questão
	
	
	
	
	A empresa DIGITEX,  tributada pelo lucro real, obteve no ano de X0 um Lucro Contábil de  460.000,00, com despesas não dedutíveis no valor de  40.000,00 incluídas no resultado. Com base nas informações acima, qual o valor do Imposto de Renda devido?
		
	 
	101.000
	
	26.000
	
	75.000
	
	40.000
	
	420.000
	Respondido em 29/04/2020 15:11:58
	
Explicação:
Lucro Contábil                                            460.000
(+) Adições (Despesas não dedutíveis)       40.000
Resultado Ajustado                                     500.000
(-) Compensação                                               0
Lucro Real                                                  500.000
Imposto de Renda (15% de 500.000)          75.000
Adicional 10% x 260.000                              26.000    (500.000 - 240.000 = 260.000)
IR devido ( 75.000 + 26.000)                        101.000
	
	
	 
	
	 4a Questão
	
	
	
	
	Analise as assertivas abaixo, marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo.
(   ) O Lucro Bruto pode ser conceituado como sendo o resultado operacional das atividades da empresa.
(   ) O Lucro Bruto pode ser definido como a receita líquida deduzida dos custos de produção.
(   ) O Lucro Líquido do Exercício pode ser definido como o resultado que restar depois de deduzidas as despesas operacionais e não operacionais, participações estatutárias de empregados, administradores e partes beneficiárias e os impostos.
		
	
	V, V, V
	 
	F, V, V
	
	V, V, F
	
	V, F, V
	
	F, F, V
	Respondido em 29/04/2020 15:30:11
	
Explicação:
De acordo com a legislação vigente, será classificado como lucro operacional o resultado das atividades, principais ou acessórias, que constituam objeto da pessoa jurídica.Por esta razão, o Lucro Operacional é que pode ser conceituado como sendo o resultado operacional das atividades da empresa.
	
	
	 
	
	 5a Questão
	
	
	
	
	Na apuração do Lucro Real, segundo determina a legislação tributária vigente, as despesas são classificadas em Dedutíveis e Não Dedutíveis. Analise as assertivas abaixo e identifique a alternativa INCORRETA.
		
	
	As despesas devem ser necessárias à atividade da empresa
	 
	As despesas devem ser debitadas no período-base, isto é, obedecer ao regime de Caixa
	
	As despesas devem estar devidamente comprovadas e escrituradas mediante documentação válida
	
	As despesas não podem ser computadas nos custos
	
	As despesas não podem constituir inversões de capital
	Respondido em 29/04/2020 15:33:14
	
Explicação:
As despesas devem ser debitadas no período-base, isto é, obedecer ao regime de Competência.
Diferentemente do regime de Competência, o regime de Caixa é o regime contábil no qual as despesas são contabilizadas apenas quando os recursos saem do caixa, ou seja, as despesas são reconhecidas no período de seu efetivo pagamento, independentemente do momento em que foram realizadas.
	
	
	 
	
	 6a Questão
	
	
	
	
	A demonstração do resultado do exercício apresenta a despesa com imposto de renda da pessoa jurídica (IRPJ) e contribuição social sobre o lucro líquido (CSLL). No entanto, na maioria das vezes, ao aplicar-se a alíquota do IRPJ e da CSLL sobre o lucro contábil (lucro antes do IRPJ e da CSLL), o valor não confere. Isso acontece porque o lucro contábil é diferente do lucro fiscal, ou seja, a base de cálculo para aplicação das alíquotas é diferente. Considerando as diferenças entre lucro contábil e lucro fiscal, assinale a alternativa errada:
		
	
	A diferença pode ocorrer por conta das adições e exclusões ao lucro contábil
	
	Exclusões correspondem a receitas que foram incluídas no cálculo do lucro contábil, mas que não são aceitas pela legislação do imposto de renda
	
	Adições também correspondem a receitas que não haviam sido incluídas para o cálculo do lucro contábil, mas devem ser incluídas para o cálculo do lucro fiscal
	 
	Exclusões correspondem também a despesas dedutíveis foram incluídas no lucro contábil, mas que são reconhecidas como despesa pela legislação do imposto de renda
	
	Adições correspondem a despesas não-dedutíveis que haviam sido incluídas no lucro contábil, mas que não são reconhecidas pela legislação do imposto de renda
	Respondido em 29/04/2020 15:41:43
	
Explicação:
A demonstração do resultado do exercício apresenta a despesa com imposto de renda da pessoa jurídica (IRPJ) e contribuição social sobre o lucro líquido (CSLL). No entanto, na maioria das vezes, ao aplicar-se a alíquota do IRPJ e da CSLL sobre o lucro contábil (lucro antes do IRPJ e da CSLL), o valor não confere. Isso acontece porque o lucro contábil é diferente do lucro fiscal, ou seja, a base de cálculo para aplicação das alíquotas é diferente. A diferença pode ocorrer por conta das adições e exclusões ao lucro contábil. Adições correspondem a despesas não-dedutíveis que haviam sido incluídas no lucro contábil, mas que não são reconhecidas pela legislação do imposto de renda. Adições também correspondem a receitas que não haviam sido incluídas para o cálculo do lucro contábil, mas devem ser incluídas para o cálculo do lucro fiscal. Exclusões correspondem a receitas que foram incluídas no cálculo do lucro contábil, mas que não são aceitas pela legislação do imposto de renda. Exclusões correspondem também a despesas que não foram incluídas no lucro contábil, mas que são reconhecidas como despesa pela legislação do imposto de renda.
	
	
	 
	
	 7a Questão
	
	
	
	
	Na apuração e cálculo do Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas - IRPJ é necessário distinguir as despesas dedutíveis das não dedutíveis. Analise as assertivas abaixo e identifique a alternativa correta:
		
	
	As multas por infrações fiscais, sem exceção, não são dedutíveis e deverão ser adicionadas ao lucro líquido para cálculo do lucro real.
	
	As despesas médicas, por seu caráter social, serão sempre consideradas dedutíveis.
	
	São dedutíveis na determinação do lucro real as provisões para o pagamento de férias e décimo-terceiro salário, bem como as provisões para Garantia de Produtos com Defeito.
	 
	As despesas com aluguéis somente poderão ser deduzidas se estiverem diretamente relacionadas com a produção ou comercialização dos bens e serviços.
	
	As despesas realizadas com alimentação de sócios, acionistas e administradores são dedutíveis, não devendo, portanto, ser adicionadas ao lucro líquido para cálculo do lucro real.
	Respondido em 29/04/2020 15:47:56
	
Explicação:
Em obediência ao Art. 351 do RIR/99, as despesas com aluguéis serão dedutíveis quando necessárias para que o contribuinte mantenha a posse, uso ou fruição do bem ou direito que produz o rendimento; e se o aluguel não constituir aplicação de capital na aquisição do bem ou direito, nem distribuição disfarçada de lucros. No caso específico de bens móveis ou imóveis estas despesas somente poderão ser deduzidas se estiverem diretamente relacionadas com a produção ou comercialização dos bens e serviços.
	
	
	 
	
	 8a Questão
	
	
	
	
	A Companhia MZX, obteve no mês X, uma receita bruta de Vendas de Mercadorias e Prestação de Serviços no valor, respectivamente, de R$ 630.000 e R$ 270.000. Sabendo que a referida empresa é optante pelo Lucro real mensal com base estimada, qual o valor do Imposto de Renda devido?
 
		
	
	20.520
	
	50.400
	
	86.400
	 
	32.200
	
	11.680
	Respondido em 29/04/2020 15:59:24
	
Explicação:
BASE DE CÁLCULO ESTIMADA:
	Venda de Mercadorias
	630.000
	8%
	50.400
	Prestação de Serviços
	270.000
	32%
	86.400
	Base de Cálculo para IR
	 
	 
	136.800
CÁLCULO PARA APURAÇÃO DO IR DEVIDO COM BASE ESTIMADA:
	 
	Alíquota
	Valor
	136.800
	15%
	20.520
	Adicional (136.800 ¿ 20.000)
116.800
	 
10%
	 
11.680
	IR MENSAL DEVIDO
	 
	32.200
		CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II
5a aula
		
	 
	Lupa
	 
	 
	
	
PPT
	
MP3
	 
		Exercício: GST0564_EX_A5_201709027509_V1 
	29/04/2020
	Aluno(a): SHIRLEY DE JESUS PINHEIRO
	2020.1 EAD
	Disciplina: GST0564 - CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II 
	201709027509
	
	 
	
	 1a Questão
	
	
	
	
	O lucro presumido é uma das formas que as empresas podem se utilizar para apuração da base de cálculo e do imposto de renda a pagar. No entanto, ele possui características específicas que o diferencia das outras possibilidades de apuração do imposto de renda. Considerando as características do lucro presumido, assinale a alternativa errada:
		
	 
	Não podem optar pelo lucro presumido as empresas que tiverem sido tributadas pelo lucro arbitrado
	
	Não podem optar pelo lucro presumido as empresas que estão obrigadas à apuração pelo lucro real
	
	A base para a apuração do imposto de renda pelo lucro presumido são as receitas por ela obtidas
	
	As alíquotas a serem aplicadas variam de 1,6% a 32%, dependendo da atividade exercida pela empresa
	
	Excluem-se da base de cálculo do imposto as vendas canceladas e as devoluções de vendas, os descontos incondicionais concedidos e os impostos não cumulativos cobrados
	Respondido em 29/04/2020 16:59:32
	
Explicação:
O lucro presumido é uma das formas que as empresas podem se utilizar para apuração da base de cálculo e do imposto de renda a pagar. No entanto, ele possui características específicas que o diferencia das outras possibilidades de apuração do imposto de renda. A base para a apuração do imposto de renda pelo lucro presumido são as receitas por ela obtidas. Não podem optar pelo lucro presumido as empresas que estão obrigadas à apuração pelo lucro real. Não podem optar pelo lucro presumido as empresas que tiverem receita bruta anual superior a setenta e oito milhões de reais. As alíquotas a serem aplicadas variam de 1,6% a 32%, dependendo da atividade exercida pela empresa. Excluem-se da base decálculo do imposto as vendas canceladas e as devoluções de vendas, os descontos incondicionais concedidos e os impostos não cumulativos cobrados.
	
	
	 
	
	 2a Questão
	
	
	
	
	Analise as afirmativas abaixo sobre o Lucro Presumido, marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo.
(   ) A alíquota ou percentual de presunção do lucro presumido aplicável sobre a receita bruta é sempre de 8%.
(   ) A empresa optante pelo Lucro Presumido utilizará para o cálculo do Imposto de Renda a alíquota de 15% e o adicional de 10% sobre o valor que ultrapassar R$ 60.000,00 no trimestre.
(   ) No Lucro Presumido a base de cálculo do Imposto de Renda é determinada mediante a aplicação de um percentual específico da atividade sobre a receita bruta apurada em cada trimestre.
 
		
	
	F,V, F
	
	V, V, F
	
	F, F, V
	 
	F,V, V
	
	V, F, F
	Respondido em 29/04/2020 17:02:29
	
Explicação:
A alíquota ou percentual de presunção do lucro presumido aplicável sobre a receita bruta depende da atividade exercida pela pessoa jurídica e encontra-se regulamentada no art. 519 do RIR/99.
	
	
	 
	
	 3a Questão
	
	
	
	
	A empresa PABX Ltda, prestadora de serviços de limpeza, obteve no quarto trimestre de X0 um faturamento de R$ 695.000,00, sendo a receita com revendas de produtos no valor de R$ 295.000,00 e a receita com a prestação de serviços no valor de 400.000,00. Com base nas informações mencionadas, assinale a alternativa que apresenta a base de cálculo do Lucro Presumido.
		
	
	22.740,00
	
	128.000,00
	
	23.600,00
	
	9.160,00
	 
	151.600,00
	Respondido em 29/04/2020 17:08:34
	
Explicação:
295.000 x 8%  =   23.600,00
400.000 x 32% = 128.000,00
Base de cálculo = 151.600,00
	
	
	 
	
	 4a Questão
	
	
	
	
	Analise as afirmativas abaixo sobre a alíquota de presunção aplicada no Lucro Presumido, marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo.
(   ) A alíquota ou percentual de presunção do lucro presumido aplicável sobre a receita bruta depende da atividade exercida pela pessoa jurídica.
(   ) A pessoa jurídica que tenha como objeto social, declarado em seus atos constitutivos, a compra de venda de veículos automotores, que pratique as vendas em consignação, terá como base de cálculo o valor da diferença entre o valor de venda e o da compra.
(   ) A alíquota ou percentual de presunção do lucro presumido aplicável sobre a receita bruta é estimada em 32%.
		
	
	F,V, V
	
	F, F, V
	 
	 V, V, F
	
	F, V, F
	
	V, F, F
	Respondido em 29/04/2020 17:09:55
	
Explicação:
A alíquota ou percentual de presunção do lucro presumido aplicável sobre a receita bruta depende da atividade exercida pela pessoa jurídica e encontra-se regulamentada no art. 519 do RIR/99.
	
	
	 
	
	 5a Questão
	
	
	
	
	 
A empresa Encontra Tudo e Algo Mais, optante pelo Lucro Presumido, obteve no primeiro trimestre de X0, uma receita total no valor de 850.000, sendo 350.000 com a venda de mercadorias e 500.000 com a Prestação de Serviços. Com base nestas informações, qual o valor da Base de Cálculo do Lucro Presumido?
 
		
	
	28.000
	
	152.000
	
	160.000
	 
	188.000
	
	52.000
	Respondido em 29/04/2020 17:12:11
	
Explicação:
Para encontrar a Base de Cálculo, primeiro aplica-se as alíquotas de Presunção: 
                                            RECEITAS        ALÍQUOTA      BASE DE CÁLCULO 
Venda de Mercadorias           350.000               8%                   28.000 
Prestação de Serviços          500.000              32%                 160.000 
Base de Cálculo para IR                                                          188.000
	
	
	 
	
	 6a Questão
	
	
	
	
	Qual o principal motivo das autoridades estarem incentivando ao contribuinte de fazer a opção pelo lucro presumido?
		
	 
	aumento da arrecadação
	
	redução da arrecadação
	
	igualdade da arrecadação
	
	aumento dos pagamentos
	
	redução dos arrecadação
	Respondido em 29/04/2020 17:14:58
	
Explicação:
O principal motivo é o aumento na arrecadação, haja vista que, diferentemente do Lucro Real, no Lucro Presumido a base de cálculo do Imposto de Renda e da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido é a receita bruta apurada em cada trimestre.
	
	
	 
	
	 7a Questão
	
	
	
	
	A empresa Mais Tudo, optante pelo Lucro Presumido, obteve no segundo trimestre de X1, uma Receita total no valor de R$ 850.000,00, sendo R$ 500.000,00 com a venda de mercadorias e R$ 350.000,00 com a Prestação de Serviços. Com base nas informações mencionadas, qual o valor do Imposto de Renda devido?
		
	 
	32.000,00
	
	75.000,00
	
	9.200,00
	
	22.800,00
	
	52.500,00
	Respondido em 29/04/2020 17:26:02
	
Explicação:
Receitas Alíquota Base
500.000 8% 40.000
350.000 32% 112.000
Base de Cálculo Presumida 152.000
CÁLCULO PARA APURAÇÃO DO IR DEVIDO COM BASE ESTIMADA:
	 
	Alíquota
	Valor
	152.000
	15%
	22.800
	Adicional (152.000 - 60.000)
92.000
	 
10%
	 
9.200
	IR MENSAL DEVIDO
	 
	32.000
 
	
	
	 
	
	 8a Questão
	
	
	
	
	De acordo com a legislação vigente, sobre o Lucro Presumido é correto afirmar:
		
	
	A opção pela apuração do imposto de renda com base no lucro presumido pode ser modificada a qualquer momento do ano-calendário.
	
	No lucro presumido, o imposto de renda devido, apurado anualmente, será pago em quota única.
	
	Podem optar pelo lucro presumido todas as pessoas jurídicas que estiverem obrigadas, no ano-calendário, à apuração do lucro real.
	
	A pessoa jurídica que optar pela tributação com base no lucro presumido não precisa manter escrituração contábil nem o livro Caixa.
	 
	No Lucro Presumido o imposto de renda é devido trimestralmente.
	Respondido em 29/04/2020 17:29:45
	
Explicação:
Conforme determina o art. 516, § 5º, do RIR/99, o imposto de renda devido é trimestralmente, ou seja, será determinado por períodos de apuração trimestral.
		CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II
6a aula
		
	 
	Lupa
	 
	 
	
	
PPT
	
MP3
	 
		Exercício: GST0564_EX_A6_201709027509_V1 
	15/05/2020
	Aluno(a): SHIRLEY DE JESUS PINHEIRO
	2020.1 EAD
	Disciplina: GST0564 - CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II 
	201709027509
	
	 
	
	 1a Questão
	
	
	
	
	Qual o valor do Imposto de Renda devido pela empresa JMB, sabendo que no exercício de X5 o resultado antes da Contribuição Social e do Imposto de Renda foi no valor de R$ 780.000,00 e que nesse resultado, estavam embutidos dividendos de participações avaliadas pelo custo, de R$ 90.000,00, e perdas com equivalência patrimonial, de R$ 70.000,00. A empresa apresenta um prejuízo fiscal acumulado no valor de R$ 240.000,00.
		
	
	53.200,00
	
	199.800,00
	
	79.800,00
	
	133.000,00
	 
	109.000,00
	Respondido em 15/05/2020 20:15:49
	
Explicação:
DEMONSTRANDO:
Lucro antes da CSSL e IR                            780.000,00
( - ) Dividendos  de participações                 (90.000,00)
( + ) Perdas com equivalência patrimonial     70.000,00
Lucro Líquido Ajustado    760.000,00
O prejuízo fiscal acumulado foi de R$ 240.000,00.  
Logo, o valor da compensação do prejuízo fiscal será:  30% de 760.000,00  = 228.000,00
Lucro Líquido Ajustado    760.000
( - ) Prejuízos Fiscais Acumulados   ( - ) Prejuízos Fiscais Acumulados
Lucro Real  532.000
Base de cálculo = 532.000
IR: 532.000                                     x 15% =  79.800
292.000 (532.000 ¿ 240.000) x 10% = 29.200
IR = 109.000
	
	
	Gabarito
Coment.
	
	 
	
	 2a Questão
	
	
	
	
	A empresa Sol de Verão, prestadora de serviços de limpeza, apresentou como resultado, antes da Contribuição Social e do Imposto de Renda, o valor de R$ 695.000,00. Nesse resultado, estavam embutidos perdas com equivalência patrimonial, de R$ 105.000,00. Sabendo-se que o prejuízo fiscal acumulado foi de R$ 295.000,00, o valor da compensação do prejuízo fiscal será de:
		
	
	105.000,00
	 
	240.000,00
	
	800.000,00560.000,00
	
	711.500,00
	Respondido em 15/05/2020 20:36:10
	
Explicação:
Lucro líquido                                                      695.000,00
(+) Adições                                                     105.000,00  (perdas)
(-) Exclusões                                                         0
Lucro ajustado antes da compensação          800.000,00
(-) Compensação de Prejuízo fiscal                240.000,00  (até 30% do Lucro Ajustado)
Lucro Real                                                           560.000,00
	
	
	 
	
	 3a Questão
	
	
	
	
	A empresa WQ S/A, tributada com base no lucro real, apresentou os seguintes dados no período de X1: Lucro Líquido do período, antes do imposto de renda 30.000,00; Resultado credor da equivalência patrimonial 40.000,00; Parcela não dedutível de provisão 10.000,00; Parcela relativa ao excesso de Depreciação 12.000,00; Dividendos recebidos (Tributados nas pessoas jurídicas que os distribuíram) 20.000,00; Multas por infrações de trânsito 4.000,00. Com base nos dados apresentados, o resultado apurado no período foi de:
		
	
	Lucro Real de R$ 4.000,00
	
	Prejuízo fiscal de R$ 64.000,00
	
	Prejuízo fiscal de R$ 18.000,00
	 
	Prejuízo fiscal de R$ 4.000,00
	
	Lucro Real de R$ 30.000,00
	Respondido em 15/05/2020 20:44:51
	
Explicação:
Lucro líquido do período, antes do imposto de renda 30.000,00 LAIR
Resultado credor da equivalência patrimonial (40.000,00) exclusão
Parcela não dedutível de provisão 10.000,00 adição
Parcela relativa ao excesso de Depreciação 12.000,00 adição
Dividendos recebidos (20.000,00) exclusão
Multas por infrações de trânsito 4.000,00 adição
Prejuízo fiscal (4.000,00)
	
	
	 
	
	 4a Questão
	
	
	
	
	A empresa Betacril Ltda apresentou como resultado, antes da Contribuição Social e do Imposto de Renda, o valor de R$ 900.000,00. Nesse resultado, estavam embutidos dividendos de participações avaliadas pelo custo, de R$ 90.000,00, e perdas com equivalência patrimonial, de R$ 150.000,00. Sabendo-se que o prejuízo fiscal acumulado foi de R$ 360.000,00, o valor da compensação do prejuízo fiscal será de:
		
	
	360.000,00
	
	90.000,00
	
	960.000,00
	 
	288.000,00
	
	150.000,00
	Respondido em 15/05/2020 21:07:20
	
Explicação:
DEMONSTRANDO:
Lucro líquido                                                        900.000
(+) Adições                                                       150.000  perdas
(-) Exclusões                                                       90.000  dividendos
Lucro ajustado antes da compensação                 960.000
(-) Prejuízo fiscal de períodos anteriores          288.000  (30% de 960.000)
Lucro Real                                                          672.000
A empresa poderá compensar o valor de R$ 288.000 referente a Prejuízo fiscal de períodos anteriores
	
	
	 
	
	 5a Questão
	
	
	
	
	A empresa Mega EX, tributada pelo lucro real, obteve no ano de X5 um Lucro Contábil de  460.000,00, incluídas no resultado despesas não dedutíveis no valor de 40.000,00 e receitas não tributáveis no valor de 60.000,00. Com base nas informações acima, qual o valor do Lucro Real?
		
	
	560.000
	 
	440.000
	
	420.000
	
	520.000
	
	460.000
	Respondido em 15/05/2020 21:10:33
	
Explicação:
Lucro Contábil                                            460.000
(+) Adições                                                   40.000
(-) Exclusões                                              (60.000)
Resultado Ajustado                                     440.000
(-) Compensação                                               0
Lucro Real                                                  440.000
 
	
	
	 
	
	 6a Questão
	
	
	
	
	A empresa Jota KX, tributada pelo lucro real, obteve no ano de X5 um Lucro Contábil de  460.000,00, com despesas não dedutíveis no valor de  40.000,00 incluídas no resultado, incluindo receitas não tributáveis de 60.000,00. Com base nas informações acima, qual o valor do Imposto de Renda devido?
  
		
	 
	86.000
	
	91.000
	
	66.000
	
	40.000
	
	20.000
	Respondido em 15/05/2020 21:23:26
	
Explicação:
Lucro Contábil           460.000
(+) Adições                  40.000
(-) Exclusões              (60.000)
Resultado Ajustado     440.000
(-) Compensação            0
Lucro Real                   440.000
Imposto de Renda (15% de 440.000)      66.000
Adicional 10% x 200.000                          20.000
IR devido (66.000 + 20.000)                      86.000
  
	
	
	 
	
	 7a Questão
	
	
	
	
	A empresa Manda Bem , tributada pelo lucro real trimestral, iniciou suas atividades em janeiro de X1. No primeiro trimestre, apresentou prejuízo contábil de R$ 60.000,00, com despesas não dedutíveis no valor de R$ 4.000,00 incluídas no resultado. No 2o trimestre, obteve lucro contábil de R$ 360.000,00, incluindo receitas não tributáveis de R$ 20.000,00. Com base nas informações acima, qual o valor que será compensado pela empresa no segundo trimestre?
		
	
	65.000
	
	42.600
	
	22.400
	
	102.000
	 
	56.000
	Respondido em 15/05/2020 21:28:00
	
Explicação:
Prejuízo contábil                                            (60.000)
(+) Adições (Despesas não dedutíveis)            4.000
Prejuízo fiscal  (1º Trimestre)                      (56.000)  
Lucro Contábil (2º Trimestre)                          360.000
Exclusões (Receitas não tributáveis)             (20.000)
Lucro Ajustado no  2º trimestre                       340.000
 
Apesar da empresa poder Compensar até R$ 102.000,00, ou seja, até 30% do Lucro Ajustado, a mesma compensará apenas R$ 56.000,00, equivalente ao Prejuízo Fiscal que tem acumulado.
 
	
	
	 
	
	 8a Questão
	
	
	
	
	A empresa Tudo Tem, tributada pelo lucro real trimestral, iniciou suas atividades em janeiro de X0. No primeiro trimestre, apresentou prejuízo contábil de R$ 60.000,00, com despesas não dedutíveis no valor de R$ 4.000,00 incluídas no resultado. No 2o trimestre, obteve lucro contábil de R$ 360.000,00, incluindo receitas não tributáveis de R$ 20.000,00. Com base nas informações acima, qual o valor do Lucro Real no 2o trimestre?
		
	
	360.000
	
	56.000
	 
	284.000
	
	340.000
	
	60.000
	Respondido em 15/05/2020 21:34:46
	
Explicação:
Prejuízo contábil                                         (60.000)
(+) Adições (Despesas não dedutíveis)          4.000
Prejuízo fiscal  (1º Trimestre)                      (56.000)  
Lucro Contábil (2º Trimestre)                       360.000
Exclusões (Receitas não tributáveis)           (20.000)
Resultado Ajustado no  2º trimestre             340.000
(-) Compensação  Prejuízo Fiscal                (56.000)
Lucro Real                                                    284.000
		CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II
7a aula
		
	 
	Lupa
	 
	 
	
	
PPT
	
MP3
	 
		Exercício: GST0564_EX_A7_201709027509_V1 
	18/05/2020
	Aluno(a): SHIRLEY DE JESUS PINHEIRO
	2020.1 EAD
	Disciplina: GST0564 - CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II 
	201709027509
	
	 
	
	 1a Questão
	
	
	
	
	Com relação aos contribuintes da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL, pode-se afirmar que:
		
	
	As pessoas jurídicas equiparadas pela legislação do imposto sobre a renda as domiciliadas no País não são contribuintes da CSLL
	
	As associações de poupança e empréstimo e as bolsas de mercadorias e de valores, não são contribuintes da CSLL
	
	As bolsas de mercadorias e de valores são isentas da CSLL e do imposto sobre a renda
	
	As entidades sem fins lucrativos, sem exceção, não estão sujeitas à Contribuição Social sobre o Lucro Líquido
	 
	São contribuintes da CSLL todas as pessoas jurídicas domiciliadas no País e as que lhes são equiparadas pela legislação do imposto sobre a renda
	Respondido em 18/05/2020 08:31:07
	
Explicação:
Segundo estabeleceo o Art. 4º, da Lei 7.689/88, são contribuintes as pessoas jurídicas domiciliadas no País e as que lhes são equiparadas pela legislação tributária.
	
	
	GabaritoComent.
	
	 
	
	 2a Questão
	
	
	
	
	Observe as afirmativas abaixo sobre respeito da competência tributária para instituir a Contribuição SociaL, marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo.
(   ) Compete, exclusivamente, à União cobrar a Contribuição Social dos Servidores Públicos
(   ) Compete apenas aos Estados e ao Distrito Federal cobrar a Contribuição Social dos Servidores Públicos
(   ) Os Estados, o Distrito Federal e os Municípios têm competência para instituir a Contribuição Social cobrada de seus servidores.
		
	
	V, F, V
	
	V, V, F
	 
	F, F, V
	
	F,V, F
	
	F,V, V
	Respondido em 18/05/2020 08:38:59
	
Explicação:
Conforme estabelece o Art. 149 da CF/88 compete exclusivamente à União instituir Contribuições Sociais. Todavia, de acordo com o § 1º do referido artigo, os Estados, o Distrito Federal e os Municípios instituirão contribuição, cobrada exclusivamente de seus servidores, para o custeio, em benefício destes, do regime previdenciário.
	
	
	 
	
	 3a Questão
	
	
	
	
	Analise as afirmativas abaixo sobre os contribuintes da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido, marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo.
(   ) São contribuintes da CSLL todas as pessoas jurídicas domiciliadas no País e as que lhes são equiparadas pela legislação do imposto sobre a renda.
(   ) As associações de poupança e empréstimo não são contribuintes da CSLL.
(   ) As bolsas de mercadorias e de valores são isentas da CSLL e do Imposto sobre a Renda.
		
	 
	V, F, F
	
	V, V, F
	
	F, F, V
	
	F,V, F
	
	F,V, V
	Respondido em 18/05/2020 09:01:17
	
Explicação:
De acordo com  a legislação tributária, em especial o RIR/99 em seus artigos 147 a 150, podemos considerar como contribuintes da contribuição social sobre o lucro - CSLL as pessoas jurídicas e as empresas individuais.
Segundo Art. 147 do referido Regulamento, consideram-se pessoas jurídicas, para efeito do disposto no inciso I do artigo anterior:
I - as pessoas jurídicas de direito privado domiciliadas no País, sejam quais forem seus fins, nacionalidade ou participantes no capital;
II - as filiais, sucursais, agências ou representações no País das pessoas jurídicas com sede no exterior;
III - os comitentes domiciliados no exterior, quanto aos resultados das operações realizadas por seus mandatários ou comissários no País.
	
	
	 
	
	 4a Questão
	
	
	
	
	De acordo com a Legislação vigente, como regra geral, quem tem competência para instituir Contribuição Social sobre o Lucro Líquido -  CSLL?
		
	 
	União
	
	Municípios
	
	Estados
	
	Distrito Federal
	
	Territórios
	Respondido em 18/05/2020 09:02:36
	
Explicação:
De acordo com o Art. 149 da CF/88 compete exclusivamente à União instituir contribuições sociais, de intervenção no domínio econômico e de interesse das categorias profissionais ou econômicas, como instrumento de sua atuação nas respectivas áreas, observado o disposto nos arts. 146, III, e 150, I e III, e sem prejuízo do previsto no art. 195, § 6º, relativamente às contribuições a que alude o dispositivo.
Vale ressaltar que à luz do § 1º do referido artigo, os Estados, o Distrito Federal e os Municípios instituirão contribuição, cobrada exclusivamente de seus servidores, para o custeio, em benefício destes, do regime previdenciário.
	
	
	 
	
	 5a Questão
	
	
	
	
	A Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) é um tributo de competência exclusiva da União Federal. Analise as assertivas abaixo e, de acordo com a legislação que regulamenta a CSLL, assinale a alternativa correta.
		
	
	A base de cálculo da CSLL é o lucro operacional do exercício, antes da provisão para o Imposto de Renda.
	
	A base de cálculo da CSLL é o lucro líquido do exercício, após a provisão para o Imposto de Renda.
	
	A base de cálculo da CSLL é o valor do resultado do exercício, após a provisão para o Imposto de Renda.
	
	A base de cálculo da CSLL é o lucro bruto do exercício, antes da provisão para o Imposto de Renda.
	 
	A base de cálculo da CSLL é o valor do resultado do exercício, antes da provisão para o Imposto de Renda.
	Respondido em 18/05/2020 09:05:12
	
Explicação:
A base de cálculo da Contribuição Social sobre o lucro Líquido, segundo dispõe o art. 2º da Lei 7.689/88, é o valor do resultado do exercício, antes da provisão para o Imposto de Renda.
	
	
	 
	
	 6a Questão
	
	
	
	
	A Cia. Esmeralda recolhe a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido com base no resultado presumido. No 1o trimestre de 2010, foram extraídos os seguintes dados de sua escrituração contábil, em R$:
	Receita da venda de mercadorias
	850.000
	Reeitas Financeiras
	80.000
	Ganho de capital na venda de imobilizado
	90.000
Com base nessas informações, o valor da CSLL devida nesse trimestre pela Companhia montou a, em R$,
		
	 
	24.480,00.
	
	19.350,00.
	
	7.416,00.
	
	17.820,00.
	
	21.330,00.
	Respondido em 18/05/2020 09:10:32
	
Explicação:
RECEITA BRUTA                         Valor         % de presunção   
Receita de Vendas                      850.000                12%                   102.000
( + ) GANHO DE CAPITAL
Venda de Imobilizado                    90.000              100%                      90.000
( + ) RECEITA FINANCEIRA
Receitas Financeiras                     80.000               100%                      80.000
BASE DE CÁLCULO                                                                            272.000
Cálculo da CSLL devido:
Alíquota  12%   x   272.000                  =    24.480
CSLL devida                                       =    24.480
	
	
	Gabarito
Coment.
	
	 
	
	 7a Questão
	
	
	
	
	A respeito da Contribuição Social sobre Lucro Líquido (CSLL), instituída pela Lei n.° 7.689/1988, é corret o afirmar que
		
	
	são contribuintes da CSLL as pessoas jurídicas domiciliadas no país, bem como as pessoas físicas.
	
	é um imposto de competência estadual.
	 
	é destinada ao financiamento da seguridade social.
	
	sua base de cálculo é o valor total das receitas auferidas no período.
	
	a administração e a fiscalização dessa contribuição social competem à Procuradoria Geral da República.
	Respondido em 18/05/2020 09:28:05
	
Explicação:
A Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL  foi instituída em 1988, mediante a Lei nº 7.689. Segundo determina o art. 1º da referida Lei, a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL tem como objetivo financiar a seguridade social.
	
	
	 
	
	 8a Questão
	
	
	
	
	Analise as afirmativas abaixo sobre as alíquotas da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido, marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo.
(   ) De acordo com a legislação vigente, existe uma alíquota única para apuração e cálculo da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido.
(   ) A legislação vigente estabeleceu alíquotas diferenciadas para apuração e cálculo da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido.
(   ) Segundo determina a legislação vigente, as alíquotas da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido para as Instituições Financeiras são diferenciadas das Empresas Comerciais.
		
	
	F,V, F
	
	V, V, F
	
	V, F, F
	
	F, F,V
	 
	F,V, V
	Respondido em 18/05/2020 09:31:34
	
Explicação:
A Lei 7.689/88 estabeleceu as alíquotas diferenciadas para apuração e cálculo da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido das pessoas jurídicas de seguros privados, de capitalização; bancos de qualquer espécie; distribuidoras de valores mobiliários; corretoras de câmbio e de valores mobiliários; sociedades de crédito, financiamento e investimentos; sociedades de crédito imobiliário; administradoras de cartões de crédito; sociedades de arrendamento mercantil; cooperativas de crédito; associações de poupança e empréstimo.
		CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II
8a aula
		
	 
	Lupa
	 
	 
	
	
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		Exercício: GST0564_EX_A8_201709027509_V1 
	18/05/2020
	Aluno(a): SHIRLEY DE JESUS PINHEIRO
	2020.1 EAD
	Disciplina: GST0564 - CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II 
	201709027509
	
	 
	
	 1a Questão
	
	
	
	
	Uma instituição financeira apurou um lucro de R$ 250.000 no exercício. Considerando que a empresa apura seus impostos com base no Lucro Real e que não haverá nenhuma adição ou exclusão na base de cálculo, os valores do IRPJ e da CSLL apurados no exercício são respectivamente:
		
	
	22.500 e 22.500
	
	13.500 e 22.500
	
	38.500 e 22.500
	
	37.500 e 22.500
	 
	38.500 e 37.500
	Respondido em 18/05/2020 09:36:44
	
Explicação:
Cálculo do IR:
250.000                                      X   15%  =  37.500
10.000 ( 250.000 ¿ 240.000)  X   10%  =    1.000
IRPJ  = 38.500
Cálculo da CSLL:                Instituição financeira não é 9%
250.000 X 15% = 37.500
CSLL = 37.500
Resp.: 38.500 e 37.500
	
	
	Gabarito
Coment.
	
	 
	
	 2a Questão
	
	
	
	
	A empresa  ÔMEGA X S/A  apresentou em X1 o Resultado do Exercício antes do IRPJ no montante de R$ 200.000,00. Sabendo-se que o valor das Adições totalizou R$ 10.000,00 e que o valor das Exclusões totalizou R$ 40.000,00, determine o valor da base de cálculo para a Contribuição Social Sobre o Lucro Líquido - CSLL.
		
	
	150.000,00
	
	240.000,00
	
	180.000,00
	 
	170.000,00
	
	160.000,00
	Respondido em 18/05/2020 09:46:40
	
Explicação:
	RESULTADO DO EXERCÍCIO ANTES DO IRPJ
	200.000
	(+) Adições
	10.000
	(-) Exclusões
	(40.000)
	(=) RESULTADO AJUSTADO
	170.000
	(-) Compensações (até 30% do lucro ajustado)
	0
	(=) BASE DE CÁLCULO PARA CSLL
	170.000
	
	
	 
	
	 3a Questão
	
	
	
	
	Analise as afirmativas abaixo sobre os procedimentos necessários para a apuração da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido, marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo.
(   ) Na apuração da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido devem ser aplicadas as mesmas normas de apuração e de pagamento estabelecidas para o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas.
(   ) A apuração da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido não precisa acompanhar a forma de tributação do lucro adotada para o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas.
(   ) Após escolher a opção de apuração trimestral ou anual, a empresa deverá proceder á tributação, tanto do Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas ¿ IRPJ, quanto da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL, pela forma escolhida.
		
	
	F, F, V
	
	F, V, V
	 
	V, F, V
	
	V, V, F
	
	F, V, F
	Respondido em 18/05/2020 09:49:28
	
Explicação:
De acordo com a legislação tributária vigente, na apuração da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido ¿ CSLL a empresa deve aplicar as mesmas normas de apuração e de pagamento estabelecidas para o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas, ou seja, a apuração da CSLL deve acompanhar a forma de tributação do lucro adotada para o IRPJ.
	
	
	 
	
	 4a Questão
	
	
	
	
	A empresa Atende Bem Ltda obteve no mês de fevereiro de X0 uma receita bruta com Vendas de Mercadorias e Prestação de Serviços no valor, respectivamente, de R$ 520.000 e R$ 270.000. Com base nestas informações é possível afirmar que a base de cálculo para a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido é de:
		
	
	71.100
	
	86.400
	
	62.400
	
	106.000
	 
	148.800
	Respondido em 18/05/2020 09:53:50
	
Explicação:
	 
	Receita
	Alíquota
	Base de Cálculo
	Venda de Mercadorias
	520.000
	12%
	62.400
	Prestação de Serviços
	270.000
	32%
	86.400
	Base de Cálculo para CSLL
	 
	 
	148.800
	
	
	Gabarito
Coment.
	
	 
	
	 5a Questão
	
	
	
	
	No primeiro trimestre do ano X0, a Companhia ABC obteve uma receita bruta de Vendas de Mercadorias e Prestação de Serviços no valor, respectivamente, de R$ 330.000 e R$ 270.000. Com base nas referidas informações, qual o valor da Contribuição Social devida?
		
	
	56.900
	
	39.600
	 
	11.340
	
	106.000
	
	126.000
	Respondido em 18/05/2020 10:03:20
	
Explicação:
                                       Receita        Alíquota       Base de Cálculo
Vendas de Mercadoria      330.000         12%                39.600
Prestação de Serviços      270.000         32%                86.400
Base de Cálculo                                                         126.000
 
APURAÇÃO DA CSLL DEVIDO COM BASE ESTIMADA:
 
                                            Alíquota       Valor
Base de Cálculo 126.000          9%             11.340
CSLL MENSAL DEVIDA                             11.340 
	
	
	 
	
	 6a Questão
	
	
	
	
	A empresa Sol de Verão apresentou como resultado, antes do Imposto de Renda, o valor de R$ 695.000,00. Nesse resultado estavam embutidos perdas com equivalência patrimonial no valor de R$ 105.000,00. Sabendo-se que o prejuízo fiscal acumulado foi de R$ 295.000,00, qual será o valor da base de cálculo para a CSLL?
		
	
	800.000,00
	 
	560.000,00
	
	695.000,00
	
	240.000,00
	
	105.000,00
	Respondido em 18/05/2020 10:20:48
	
Explicação:
Lucro líquido antes do IR                                 695.000,00
(+) Adições                                                     105.000,00  (perdas)
(-) Exclusões                                                         0
Lucro ajustado antes da compensação          800.000,00
(-) Prejuízo fiscal de períodos anteriores       240.000,00  (até 30% de 800.000)
Base de Cálculo para a CSLL                            560.000,00
	
	
	 
	
	 7a Questão
	
	
	
	
	No terceiro trimestre do ano X3, a empresa Capitivas Plus obteve uma receita bruta com a Prestação de Serviços no valor de R$ 770.000,00, qual o valor da Contribuição Social devida?
		
	
	246.000
	
	115.500
	
	126.000
	 
	22.176
	
	69.300
	Respondido em 18/05/2020 10:32:21
	
Explicação:
	 
	Receita
	Alíquota
	Base de Cálculo
	Prestação de Serviços
	770.000
	32%
	 
	Base de Cálculo para CSLL
	 
	 
	246.000
	 
	Alíquota
	Valor
	Base de Cálculo         246.000
	9%
	22.176
	CSLL DEVIDA
	 
	22.176
 
	
	
	 
	
	 8a Questão
	
	
	
	
	A empresa Compamax obteve no segundo trimestre do ano X5 uma receita bruta no valor de R$ 600.000,00, sendo R$ 330.000,00  referente às Vendas de Mercadorias e R$ 270.000,00 referente a Prestação de Serviços. Com base nas informações mencionadas, qual o valor da Base de Cálculo para Contribuição Social?
		
	
	11.340
	 
	126.000
	
	56.900
	
	39.600
	
	106.000
	Respondido em 18/05/2020 10:35:19
	
Explicação:
	 
	Receita
	Alíquota
	Base de Cálculo
	Venda de Mercadorias
	330.000
	12%
	39.600
	Prestação de Serviços
	270.000
	32%
	86.400
	Base de Cálculo para CSLL
	 
	 
	126.000
		CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II
9a aula
		
	 
	Lupa
	 
	 
	
	
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		Exercício: GST0564_EX_A9_201709027509_V1 
	18/05/2020
	Aluno(a): SHIRLEY DE JESUS PINHEIRO
	2020.1 EAD
	Disciplina: GST0564 - CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II 
	201709027509
	
	 
	
	 1a Questão
	
	
	
	
	Analise as afirmativas abaixo sobre planejamento tributário, marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo.
(   ) O planejamento tributário indica, entre as possibilidades ilegais existentes, qual a melhor opção para uma empresa eliminar ou minimizar as obrigações tributárias.
(   ) O planejamento tributário é um instrumento gerencial lícito, que possibilita ao gestor escolher entre duas ou mais alternativas legais a que resultará no menor desembolso para a empresa.
(   ) Um dos principais benefícios da elaboração do planejamento tributário é permitir que a empresa reduza ou minimize os custos, cumprindo uma carga tributária compatível com a atividade desenvolvida.
 
		
	
	V, F, V
	
	V, V, F
	
	F, F,V
	 
	F, V, V
	
	 F,V, F
	Respondido em 18/05/2020 10:36:28
	
Explicação:
O planejamento tributário indica, entre as possibilidades LEGAISexistentes, qual a melhor opção para uma empresa eliminar ou minimizar as obrigações tributárias.
	
	
	 
	
	 2a Questão
	
	
	
	
	Analise as afirmativas abaixo sobre as finalidades do planejamento tributário, marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo.
(   ) O planejamento tributário gera economia para a empresa, mediante a redução da carga tributária.
(   ) Um dos objetivos do planejamento tributário é desconsiderar a legislação tributária para evitar, reduzir ou retardar o pagamento de tributos devidos.
(   ) Mediante a adoção do planejamento tributário é possível evitar a incidência do tributo, adotando-se procedimentos que evitem a ocorrência do fato gerador.
(   ) O planejamento tributário possibilita redução do montante do tributo, adotando-se providências para reduzir a base de cálculo ou alíquota do tributo.
		
	
	F, V, V, F
	
	V, V, F, V
	 
	V, F, V, V
	
	F, F, V, V
	
	F, V, F, F
	Respondido em 18/05/2020 10:37:43
	
Explicação:
O Planejamento tributário, conjunto de ações legais que tem como objetivo reduzir o pagamento dos encargos tributários, funciona de maneira estritamente preventiva, partindo da análise dos tributos e da identificação dos impactos causados pelos fatos tributáveis, comparando-se os resultados possíveis, de modo que permita escolher, dentre as alternativas legais, a menos onerosa para a empresa.
	
	
	 
	
	 3a Questão
	
	
	
	
	Observe as assertivas abaixo, marque Certo (C) ou Errado (E) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo.
(   ) A elisão fiscal é o meio lícito que visa buscar e identificar alternativas legais para a diminuição da carga tributária.
(   ) A elisão fiscal se restringe à descoberta das lacunas ou brechas existentes na legislação tributária.
(   ) Evasão fiscal é a forma legal de se reduzir a carga tributária.
		
	
	E, E, C
	 
	C, E, E
	
	E, C, C
	
	C, E, C
	
	C, C, E
	Respondido em 18/05/2020 10:40:26
	
Explicação:
Elisão fiscal, sinônimo de planejamento tributário, é meio LÍCITO de se reduzir o pagamento de tributos; por sua vez, Evasão fiscal é meio ILÍCITO de se reduzir o pagamento de tributos, por isso é comum ser utilizada como sinônimo de sonegação fiscal.
O planejamento tributário ou elisão fiscal pode ser, também, a descoberta das lacunas ou brechas existentes na legislação tributária, e está diretamente relacionado a análise detalhada e criteriosa da empresa.
	
	
	 
	
	 4a Questão
	
	
	
	
	No início de janeiro do ano X1, o gestor da Empresa JM Tecnologia Avançada, após conversar com o Contador, precisa decidir qual dos três regimes de tributação possíveis para sua empresa (Lucro Real Trimestral, Lucro Presumido Trimestral ou Simples Nacional) será adotado.
Dentre os instrumentos de gestão elencados abaixo, qual o instrumento que o contador poderá utilizar para fornecer as informações necessárias para a tomada de decisão por parte do gestor?
		
	
	Planejamento Operacional
	
	Planejamento Estratégico
	 
	Planejamento Tributário
	
	Planejamento Financeiro
	
	Planejamento Tático
	Respondido em 18/05/2020 10:42:01
	
Explicação:
O planejamento tributário é um instrumento gerencial lícito, que possibilita ao gestor escolher entre duas ou mais alternativas legais a que resultará no menor desembolso para a empresa.
	
	
	 
	
	 5a Questão
	
	
	
	
	Observe o enunciado abaixo e assinale a alternativa que completa corretamente as lacunas.
O planejamento __________________ é um instrumento ou ferramenta de gestão que tem como objeto _____________ e seus impactos no resultado da empresa. Ele possibilita ________________ conhecer a realidade do negócio, identificar as alternativas, avaliar qual a melhor opção e, por fim, decidir o caminho que a empresa deve trilhar.
		
	
	estratégico, a contabilidade, aos gestores
	
	estratégico, os tributos, aos administradores
	 
	tributário, os tributos, aos administradores
	
	operacional, os tributos, aos contadores
	
	tributário, a contabilidade, aos gestores
	Respondido em 18/05/2020 10:45:35
	
Explicação:
O planejamento tributário é um instrumento ou ferramenta de gestão que tem como objeto os tributos e seus impactos no resultado da empresa. Ele possibilita aos administradores conhecer a realidade do negócio, identificar as alternativas, avaliar qual a melhor opção e, por fim, decidir o caminho que a empresa deve trilhar.
	
	
	 
	
	 6a Questão
	
	
	
	
	O empresário João Silva, inconformado com a alta carga tributária do país, resolveu contratar uma empresa de consultoria para encontrar uma maneira de pagar, de forma lícita, menos tributo.
Analise as alternativas abaixo e assinale a que apresenta a ferramenta de gestão elaborada e indicada pelos consultores tributaristas, que tem como objeto os tributos e seus impactos no resultado da empresa.
		
	
	Planejamento Tático
	
	Planejamento Operacional
	
	Planejamento Financeiro
	 
	Planejamento Tributário
	
	Planejamento Estratégico
	Respondido em 18/05/2020 10:46:04
	
Explicação:
O planejamento é um instrumento ou ferramenta de gestão que tem como objeto os tributos e seus impactos no resultado da empresa. Ele possibilita aos administradores conhecer a realidade do negócio, identificar as alternativas, avaliar qual a melhor opção e, por fim, decidir o caminho que a empresa deve trilhar.
	
	
	 
	
	 7a Questão
	
	
	
	
	Analise as assertivas abaixo sobre planejamento tributário e assinale que não encontra respaldo na legislação tributária vigente:
		
	
	O contador tributarista deve sempre avaliar os riscos decorrentes de um eventual litígio, quando o planejamento tributário envolver a adoção de medidas que possam ser contestadas pelo Fisco.
	
	Planejamento tributário é uma medida lícita, proposta pelo contador tributarista e adotada pelos contribuintes, que visa reduzir o ônus tributário ou postergar a incidência de determinado tributo.
	
	Planejamento tributário é considerado uma atividade bastante complexa a ser realizada pelo contador tributarista, haja vista que para obter sucesso nessa tarefa é necessário que ele tenha vasto conhecimento dos meandros da apuração dos tributos, bem como das regras que regem a incidência tributária.
	 
	O planejamento tributário pode ser visto, também, como o conjunto de atividades permanentemente desenvolvidas pelo contador tributarista, com o intuito de encontrar alternativas ilícitas de reduzir ou postergar a carga tributária das empresas.
	
	O Planejamento Tributário, também denominado elisão fiscal, tem como objetivo proporcionar às empresas uma redução da carga tributária dentro da legalidade.
	Respondido em 18/05/2020 10:48:42
	
Explicação:
O planejamento tributário pode ser visto, também, como o conjunto de atividades permanentemente desenvolvidas pelo contador tributarista, com o intuito de encontrar alternativas lícitas, isto é, alternativas legais, de reduzir ou postergar a carga tributária das empresas.
	
	
	 
	
	 8a Questão
	
	
	
	
	Analise as alternativas abaixo e assinale a única que NÃO faz parte dos rol de vantagens ou benefícios de uma empresa elaborar um planejamento tributário adequado.
		
	
	Permitir o aproveitamento de benefícios fiscais oferecidos pelo Fisco por meio de isenções devidamente inseridas nos regulamentos dos tributos
 
	
	Permitir que a empresa reduza ou minimize os custos, cumprindo uma carga tributária compatível com a atividade desenvolvida
 
	 
	Aumentar o ônus tributário aproveitando as lacunas ou brechas na legislação tributária
 
	
	Evitar o aumento de despesas e, consequentemente, um maior desembolso,  liquidando as obrigações tributárias e cumprindo com as obrigações acessórias na data do vencimento
 
	
	 
Possibilitar aos gestores conhecer o montante que será desembolsado para cumprir com as obrigações tributárias nas datas dos vencimentos.
	Respondido em 18/05/2020 10:51:45
	
Explicação:
A assertiva