Exercicios 1 a 10 de CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II

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Exercício 1 - LUCRO REAL, PRESUMIDO E ARBITRADO 
 
1 
 Questão 
 
 
Observe as assertivas abaixo a respeito da tributação sobre o lucro, marque Certo (C) ou Errado (E) e assinale a 
alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo. 
( ) Apenas sobre o valor arrecadado pela União referente a cobrança do Imposto sobre a Renda das Pessoas 
Jurídicas - IRPJ é efetuado repasse aos Estados e Municípios. 
( ) Os recursos arrecadados com a cobrança da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL integram as 
receitas da União e são utilizados, exclusivamente, para custear as despesas da seguridade social. 
( ) A União repassa um percentual do valor arrecadado com a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL 
aos Estados e Municípios. 
 
 C, C, E 
 
C, E, E 
 
E, C, C 
 
C, E, C 
 
E, E, C 
Respondido em 10/08/2020 19:52:33 
 
 
Explicação: 
De acordo com a legislação vigente, apenas sobre o valor arrecadado pela União referente a cobrança do Imposto 
sobre a Renda das Pessoas Jurídicas - IRPJ é efetuado repasse aos Estados e Municípios. 
Os recursos arrecadados com a cobrança da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL integram as receitas 
da União e são utilizados, exclusivamente, para custear as despesas da seguridade social. Desta forma, a União 
não repassa um percentual do valor arrecadado aos Estados e Municípios. 
 
 
 
2 
 Questão 
 
 
Analise a assertiva abaixo e marque a alternativa que completa corretamente as lacunas. 
_______________________ pode ser conceituado como a forma de tributação simplificada que utiliza somente as 
receitas da empresa para determinar a base de cálculo do Imposto de Renda e da Contribuição Social sobre o Lucro 
Líquido das pessoas jurídicas que não estão obrigadas à apuração do _____________________. 
 
 
Lucro Operacional e Lucro Real 
 Lucro Presumido e Lucro Real 
 
Lucro Inflacionário e Lucro Operacional 
 
Lucro Arbitrado e Lucro Real 
 
Lucro Presumido e Arbitrado 
Respondido em 10/08/2020 19:52:49 
 
 
Explicação: 
De acordo com a legislação vigente, Lucro presumido pode ser conceituado como a forma de tributação simplificada 
que utiliza somente as receitas da empresa para determinar a base de cálculo do Imposto de Renda e da 
Contribuição Social sobre o Lucro Líquido das pessoas jurídicas que não estão obrigadas à apuração do Lucro Real. 
 
 
 
3 
 Questão 
 
 
Conforme estabelece a legislação tributária vigente no Brasil, há cinco espécies de tributos. Analise as alternativas 
abaixo e assinale a única que NÃO apresenta uma espécie de tributo. 
 
 
 
Contribuição de melhoria 
 Tarifas 
 
Taxas 
 
Impostos 
 
Empréstimos compulsórios 
Respondido em 10/08/2020 19:53:48 
 
 
Explicação: 
De acordo com a legislação tributária vigente no Brasil, em especial a Constituição Federal de 1988, em seus artigos 
145, 148 e 149, e o CTN, no seu artigo 5º, temos cinco espécies de tributos: Impostos; Taxas; Contribuição de 
melhoria; Empréstimos compulsórios; Contribuições parafiscais ou especiais. 
As tarifas ou preços públicos, diferentemente das taxas, são valores pagos pelos cidadãos pela utilização de 
serviços facultativos, isto é, não compulsórios, que a administração pública e seus delegados colocam à disposição 
da população. 
 
 
 
4 
 Questão 
 
 
A tributação sobre o Lucro no Brasil possui uma conotação diferente em relação ao padrão mundial: a existência de dois 
tributos sobre o lucro, quando o mais comum seria essa tributação ocorrer apenas através do Imposto de Renda. O motivo 
da existência de dois tributos no Brasil se dá: 
 
 
pela destinação dos valores arrecadados, sedo a CSLL dividida entre a União, os Estados e Municípios e o 
Imposto de Renda destinado à seguridade social. 
 
pela destinação dos valores arrecadados, sendo o IR e CSLL destinados a seguridade social. 
 
pela destinação dos valores arrecadados, sendo o IR e CSLL divididos entre a União, os Estados e municípios. 
 pela destinação dos valores arrecadados, sendo 100% da arrecadação da CSLL destinada a financiar a 
seguridade social; e o Imposto de Renda dividido entre a União, os Estados e Municípios. 
 
pela necessidade de uma maior arrecadação por parte do governo brasileiro. 
Respondido em 10/08/2020 19:57:23 
 
 
Explicação: 
Na visão dos especialistas em matéria tributária, a justificativa para a existência de dois tributos sobre o Lucro se baseia na 
destinação dada aos valores arrecadados, pois de acordo com a legislação vigente, apenas sobre o valor arrecadado pela 
União referente a cobrança do Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas - IRPJ é efetuado repasse aos Estados e 
Municípios. 
 
 
 
5 
 Questão 
 
 
Qual das opções reflete o que chamamos de lucro real conforme as normas tributárias atuais. 
 
 
É o lucro bruto do período de operação ajustado pelas adições, exclusões, ou compensações autorizadas pela 
receita. 
 
É o lucro bruto do período de apuração com adições, exclusões ou compensação não autorizadas pela receita. 
 É o lucro liquido do período de apuração ajustado pelas adições, exclusões, ou compensações autorizadas pela 
legislação fiscal. 
 
É o lucro do período de operação com adições, e exclusões não autorizadas pela legislação. 
 
É o lucro liquido do período de apuração com adições, e exclusões autorizadas pela legislação. 
Respondido em 10/08/2020 19:58:43 
 
 
Explicação: 
Conforme estabelece o art. 6º, do Decreto-Lei Nº 1.598/77, lLucro Real é o lucro líquido do exercício ajustado pelas 
adições, exclusões ou compensações prescritas ou autorizadas pela legislação tributária. 
 
 
Gabarito 
Comentado 
 
 
 
 
 
6 
 Questão 
 
 
Há dois tributos que incidem diretamente sobre a renda das pessoas jurídicas> o Imposto sobre a Renda das Pessoas 
Jurídicas (IRPJ) e a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL). Sobre estes dois tributos, analise as afirmações abaixo 
e assinale a resposta correta: 
I. O Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas (IRPJ) é um tributo federal e é apurado pelas pessoas jurídicas conforme 
a opção realizada (lucro real ou presumido). 
II. A Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) é um tributo federal, cujo valor é apurado sobre o lucro líquido do 
período antes da provisão para o imposto de renda. 
III. A diferença entre o IRPJ e a CSLL consiste na destinação do produto da arrecadação, pois no caso do IRPJ o produto da 
arrecadação é utilizado exclusivamente para custear as despesas com a seguridade social, e no caso da CSLL, é repassado 
parcialmente a estados e municípios e o restante é utilizado pela União sem destinação específica. 
 
 
Somente a afirmação I está correta 
 Somente as afirmações I e II estão corretas 
 
Somente a afirmação II está correta 
 
Somente a afirmação III está correta 
 
Somente as afirmações II e III estão corretas 
Respondido em 10/08/2020 20:01:44 
 
 
Explicação: 
Há dois tributos que incidem diretamente sobre a renda das pessoas jurídicas> o Imposto sobre a Renda das Pessoas 
Jurídicas (IRPJ) e a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL). O Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas (IRPJ) 
é um tributo federal e é apurado pelas pessoas jurídicas conforme a opção realizada (lucro real ou presumido). A Contribuição 
Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) é um tributo federal, cujo valor é apurado sobre o lucro líquido do período antes da 
provisão para o imposto de renda. A diferença entre o IRPJ e a CSLL consiste na destinação do produto da arrecadação, pois 
no caso do IRPJ o produto da arrecadação é repassado parcialmente a estados e municípios e o restante é utilizado pela 
União sem destinação específica, e no caso da CSLL, é utilizado exclusivamente para custear as despesas com a seguridade 
social. Desse modo, somente as afirmações I e II estão corretas. 
 
 
 
7 
 Questão 
 
 
A respeito dos regimes de tributação incidentes sobreo lucro é correto afirmar que: 
 
 
Lucro Real é a receita líquida deduzida dos custos de produção e das despesas operacionais. 
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 Lucro arbitrado é a forma de apuração da base de cálculo do Imposto de Renda que pode ser utilizado quando o 
contribuinte deixar de elaborar as demonstrações financeiras exigidas pela legislação fiscal. 
 Lucro Real é a forma de tributação simplificada que utiliza somente as receitas da empresa para determinar a 
base de cálculo do Imposto de Renda e da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido. 
 
Lucro Presumido pode ser definido como a receita líquida deduzida dos custos de produção. 
 
Lucro Presumido é o lucro líquido do exercício ajustado pelas adições, exclusões ou compensações prescritas ou 
autorizadas pela legislação tributária. 
Respondido em 10/08/2020 20:08:45 
 
 
Explicação: 
Em conformidade com o art. 530 do RIR/99, o Lucro Arbitrado é definido como a forma de apuração da base de cálculo do 
Imposto de Renda que pode ser utilizado tanto pela Receita Federal, nas situações em que o contribuinte obrigado à 
tributação com base no lucro real, mantiver escrituração imprestável, isto é, fora dos padrões legais e normativos, deixar de 
elaborar as demonstrações financeiras exigidas pela legislação fiscal ou fizer a opção equivocada pelo Lucro Presumido, 
quanto pelo contribuinte quando conhecida a receita. 
 
 
 
8 
 Questão 
 
 
Os tributos no Brasil são cobrados com base na renda, no patrimônio e no consumo. Analise as sentenças abaixo e assinale 
a opção correta considerando a legislação tributária vigente: 
I - Impostos, taxas, tarifas e contribuições de melhoria são espécies de tributos. 
II - Tributo é uma prestação pecuniária compulsória, instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa 
plenamente vinculada. 
III - No Brasil incide apenas um tributo sobre o lucro: o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas - IRPJ 
 
 
Apenas as alternativas I e II estão corretas. 
 Apenas a alternativa II está correta. 
 
Todas as alternativas estão corretas 
 
Apenas as alternativas I e III estão corretas. 
 
Apenas a alternativa III está correta. 
Respondido em 10/08/2020 20:10:27 
 
 
Explicação: 
I - De acordo com a legislação vigente há, no Brasil, cinco espécies de tributos: impostos; taxas; contribuição de melhoria; 
empréstimos compulsórios e contribuições parafiscais ou especiais. 
II - Conforme determina o artigo 3º do CTN, tributo é toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela 
se possa exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa 
plenamente vinculada. 
III - No Brasil incidem dois tributos sobre o lucro: o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas - IRPJ e a Contribuição 
Social sobre o Lucro Líquido - CSLL. 
 
Exercício 2 - IRPJ - NORMAS GERAIS 
1 
 Questão 
 
 
Observe o enunciado abaixo e marque a alternativa que completa corretamente a lacuna. 
De acordo com o princípio da ___________________ toda e qualquer renda ou provento deve ser tributado nos 
termos fixados na lei, ou seja, todas as pessoas que auferiram renda irão se submeter à imposição tributária. 
 
 
Progressividade 
 Generalidade 
 
Anterioridade 
 
Legalidade 
 Universalidade 
Respondido em 17/08/2020 17:49:09 
 
 
Explicação: 
O princípio da universalidade determina que o Imposto de Renda deve ser cobrado de todos os que auferirem renda, 
nos limites e condições estabelecidos na lei, independentemente de onde os rendimentos foram auferidos, sem fazer 
distinção de nacionalidade, sexo, cor, profissão, religião, etc. 
O princípio da progressividade estabelece que o Imposto de Renda deve ser graduado por faixas de renda, recaindo 
as alíquotas mais elevadas sobre as maiores faixas de renda, isto é, a alíquota do tributo aumenta, na medida em 
que aumenta a base de cálculo. 
Princípio da Legalidade, que é uma garantia dada pela Constituição Federal a todo e qualquer particular, nenhum 
tributo pode ser cobrado sem que uma Lei anterior o tenha instituído. 
De acordo com o princípio da anterioridade tributária, conforme estabelece o art. 150, inciso III, alínea "b", da CF/88, 
a lei que cria ou aumenta tributos, salvo as exceções constitucionalmente previstas, deve ser publicada no ano 
anterior ao de início da cobrança do tributo a que se refere. 
 
 
 
2 
 Questão 
 
 
Analise as assertivas abaixo sobre o fato gerador do Imposto sobre a Renda ¿ IR, marque Verdadeiro (V) ou Falso 
(F) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo. 
( ) O Imposto sobre a Renda e Proventos de Qualquer Natureza tem como fato gerador a aquisição da 
disponibilidade econômica ou jurídica de renda 
( ) O Imposto sobre a Renda e Proventos de Qualquer Natureza tem como fato gerador a aquisição da 
disponibilidade econômica ou jurídica de proventos de qualquer natureza 
( ) O Imposto sobre a Renda e Proventos de Qualquer Natureza tem como fato gerador a aquisição de mercadorias 
e serviços de qualquer natureza 
 
 V, V, F 
 
V, F, F 
 
V, F, V 
 
F, V, F 
 
F, F, V 
Respondido em 17/08/2020 18:43:04 
 
 
Explicação: 
De acordo com o Art. 43, do Código Tributário Nacional, o imposto sobre a renda e proventos de qualquer natureza 
tem como fato gerador a aquisição da disponibilidade econômica ou jurídica: 
I - de renda, assim entendido o produto do capital, do trabalho ou da combinação de ambos; 
II - de proventos de qualquer natureza, assim entendidos os acréscimos patrimoniais não compreendidos no inciso 
anterior. 
§ 1o A incidência do imposto independe da denominação da receita ou do rendimento, da localização, condição 
jurídica ou nacionalidade da fonte, da origem e da forma de percepção. 
§ 2o Na hipótese de receita ou de rendimento oriundos do exterior, a lei estabelecerá as condições e o momento em 
que se dará sua disponibilidade, para fins de incidência do imposto referido neste artigo. 
 
 
 
3 
 Questão 
 
 
A empresa ABC apurou um lucro de R$ 350.000 no exercício. Considerando que a empresa apura seus impostos com base 
no Lucro Real e que não haverá nenhuma adição ou exclusão na base de cálculo, o valor do IRPJ apurado no exercício é 
de: 
 
 63.500 
 
53.500 
 
62.500 
 
11.000 
 52.500 
Respondido em 17/08/2020 20:20:39 
 
 
Explicação: 
Base de cálculo = 350.000 
IR: 350.000 x 15% = 52.500 
Cálculo do Adicional: 
110.000 (350.000 - 240.000) x 10% = 11.000 
Total do IR devido = 63.500 
 
 
Gabarito 
Comentado 
 
 
 
 
 
4 
 Questão 
 
 
A empresa ABC apurou um lucro de R$ 360.000 no TRIMESTRE. Considerando que a empresa apura seus impostos com 
base no Lucro Real e que não haverá nenhuma adição ou exclusão na base de cálculo, o valor do IRPJ apurado no 
trimestre é de: 
 
 
30.000 
 
53.500 
 84.000 
 54.000 
 
62.500 
Respondido em 17/08/2020 20:15:56 
 
 
Explicação: 
360.000 x 15% = 54.000 
Cálculo do Adicional: 
300.000 (360.000 - 60.000) x 10% = 30.000 
Total do IRPJ devido = 84.000 
 
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Gabarito 
Comentado 
 
 
 
 
 
5 
 Questão 
 
 
Analise as assertivas abaixo, marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a alternativa que apresenta a sequência 
correta de cima para baixo, de acordo com o Regulamento do Imposto de Renda ¿ RIR/99, 
 ( ) São consideradas como pessoas jurídicas, as filiais, sucursais, agências ou representações no País das 
pessoasjurídicas com sede no exterior 
( ) São contribuintes do imposto e terão seus lucros apurados as pessoas jurídicas e as empresas individuais. 
( ) O RIR/99 considera como empresas individuais as pessoas físicas que promoverem a incorporação de prédios 
em condomínio ou loteamento de terrenos 
 
 V, V, F 
 
F, F, V 
 
 V, F, V 
 V, V, V 
 
F, V, V 
Respondido em 17/08/2020 19:17:37 
 
 
Explicação: 
O RIR/99, no Título I, Art. 146, apresenta como contribuintes do Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas 
- IRPJ, as pessoas jurídicas e as empresas individuais. 
Conforme determinado nos artigos 147 e 148 do RIR/99, são consideradas como pessoas jurídicas: 
1) as pessoas jurídicas de direito privado domiciliadas no País, sejam quais forem seus fins, nacionalidade ou 
participantes no capital; 
2) as filiais, sucursais, agências ou representações no País das pessoas jurídicas com sede no exterior; 
3) os comitentes domiciliados no exterior, quanto aos resultados das operações realizadas por seus mandatários ou 
comissários no País; 
4) a Sociedade em Conta de Participação 
E, por fim, o RIR/99, em seu art. 150, considera como empresas individuais: 
I - as firmas individuais; 
II - as pessoas físicas que, em nome individual, explorem, habitual e profissionalmente, qualquer atividade 
econômica de natureza civil ou comercial, com o fim especulativo de lucro, mediante venda a terceiros de bens ou 
serviços; 
III - as pessoas físicas que promoverem a incorporação de prédios em condomínio ou loteamento de terrenos 
 
 
 
6 
 Questão 
 
 
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O Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas (IRPJ) segue os princípios constitucionais e tributários, estabelecidos na 
Constituição Federal de 1988 e no Código Tributário Nacional. Sobre os princípios tributários, analise as afirmações abaixo e 
assinale a resposta correta: 
I. O Princípio da Universalidade estabelece que toda e qualquer renda deve ser tributada nos termos da lei. 
II. O Princípio da Generalidade determina que deva ser cobrado de todos o que auferirem renda, nos limites e condições 
estabelecidos na lei, sem distinção de gênero, de nacionalidade, sexo, cor, profissão, religião etc. 
III. O Princípio da Progressividade estabelece que deve ser graduado por faixas de renda, recaindo alíquotas mais elevadas 
sobre as maiores faixas de renda. 
 
 
Somente a afirmação II está correta 
 
Somente a afirmação I está correta 
 
Somente as afirmações I e II estão corretas 
 Somente a afirmação III está correta 
 
Somente as afirmações II e III estão corretas 
Respondido em 17/08/2020 19:04:46 
 
 
Explicação: 
O Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas (IRPJ) segue os princípios constitucionais e tributários, estabelecidos na 
Constituição Federal de 1988 e no Código Tributário Nacional. O Princípio da Generalidade estabelece que toda e qualquer 
renda deve ser tributada nos termos da lei. O Princípio da Universalidade determina que deva ser cobrado de todos o que 
auferirem renda, nos limites e condições estabelecidos na lei, sem distinção de nacionalidade, sexo, cor, profissão, religião 
etc. O Princípio da Progressividade estabelece que deve ser graduado por faixas de renda, recaindo alíquotas mais elevadas 
sobre as maiores faixas de renda. Desse modo, somente a afirmação III está correta. 
 
 
 
7 
 Questão 
 
 
Analise as assertivas abaixo sobre os procedimentos necessários para a apuração e cálculo do Imposto sobre a 
Renda das Pessoa Jurídica (IRPJ), marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a alternativa que apresenta a 
sequência correta de cima para baixo. 
( ) A base de cálculo do IRPJ é o valor do fato gerador do tributo, isto é, o valor da renda ou dos proventos, contido 
na norma que descreve a hipótese de incidência tributária. 
( ) O período de apuração do IRPJ é trimestral, ocorrendo seu encerramento três vezes durante o ano. 
( ) São contribuintes do IRPJ as pessoas jurídicas e as empresas individuais. 
 
 
 
V, F, F 
 
V, V, F 
 
F, V, V 
 
F, F, V 
 V, F, V 
Respondido em 17/08/2020 19:08:31 
 
 
Explicação: 
O período de apuração, conforme determinam a Lei 9.430/96 e o RIR/99, é trimestral. Desta forma, seu 
encerramento ocorre quatro vezes durante o ano, nos dias 31/03, 30/06, 30/09 e 31/12. 
 
 
 
8 
 Questão 
 
 
Analise as afirmativas abaixo sobre os critérios que o Imposto sobre a Renda e Proventos de Qualquer Natureza - IR 
deve atender, marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima 
para baixo. 
( ) De acordo com o princípio da generalidade toda e qualquer renda ou provento deve ser tributado nos termos 
fixados na lei, ou seja, todas as pessoas que auferiram renda irão se submeter à imposição tributária. 
( ) Segundo determina o princípio da progressividade o Imposto de Renda deve ser cobrado de todos os que 
auferirem renda, nos limites e condições estabelecidos na lei, independentemente de onde os rendimentos foram 
auferidos, sem fazer distinção de nacionalidade, sexo, cor, profissão, religião, etc. 
( ) Conforme estabelece o princípio da universalidade o Imposto de Renda deve ser graduado por faixas de renda, 
recaindo as alíquotas mais elevadas sobre as maiores faixas de renda, isto é, a alíquota do tributo aumenta, na 
medida em que aumenta a base de cálculo. 
 
 
V, V, F 
 
F, F, V 
 
V, F, V 
 V, F, F 
 
F, V, F 
Respondido em 17/08/2020 19:10:11 
 
 
Explicação: 
De acordo com o princípio da universalidade o Imposto de Renda deve ser cobrado de todos os que auferirem 
renda, nos limites e condições estabelecidos na lei, independentemente de onde os rendimentos foram auferidos, 
sem fazer distinção de nacionalidade, sexo, cor, profissão, religião, etc. 
E, segundo estabelece o princípio da progressividade o Imposto de Renda deve ser graduado por faixas de renda, 
recaindo as alíquotas mais elevadas sobre as maiores faixas de renda, isto é, a alíquota do tributo aumenta, na 
medida em que aumenta a base de cálculo. 
 
Exercício 3 – LUCRO REAL: ASPECTOS GERAIS E OPÇÕES DE TRIBUTAÇÃO 
1 
 Questão 
 
 
Uma empresa tributada pelo lucro real trimestral iniciou suas atividades em janeiro/20X1. Nos meses de fevereiro a março 
de 20X1, essa empresa apurou um lucro real de R$ 500.000,00. Considerando-se a legislação fiscal vigente no primeiro 
trimestre de 20X1, o Imposto de Renda da empresa, nesse trimestre, em reais, é 
 
 125.000,00 
 
119.000,00 
 
105.000,00 
 121.000,00 
 
101.000,00 
Respondido em 31/08/2020 20:11:32 
 
 
Explicação: 
Como são apenas dois meses, o aluno deve adicionar os 10% sobre a diferença do lucro com 40.000. 
Como são apenas dois meses (fevereiro e março - fato gerador do imposto), o aluno deve adicionar os 10% 
sobre a diferença do lucro que exceder 40.000. 
https://simulado.estacio.br/alunos/template.asp?pagina=bdq_alunos_exercicios_turma.asp&num_seq_turma=3621606&num_seq_aluno_turma=125953506&nome_periodo=2020.3%20EAD&pag_voltar=aluno_disciplinas_testes.asp
https://simulado.estacio.br/alunos/template.asp?pagina=bdq_alunos_exercicios_turma.asp&num_seq_turma=3621606&num_seq_aluno_turma=125953506&nome_periodo=2020.3 EAD&pag_voltar=aluno_disciplinas_testes.asp
jonat
Realce
A alíquota de 15% será para os LIMITES (LUCRO REAL/LIQUIDO) abaixo:

ANO= 240.000

TRIMESTRE= 60.000

MÊS= 20.000

OBS: 
- Para determinar o LIMITE é só multiplica 20 mil pela quantidade de meses até o momento.

- Na dúvida usar como base de apuração o lucro FISCAL.

A alíquota 10% é para os valores que EXCEDER os LIMITES acima.

Fórmula para calcular o IRPJ:

IRPJ= (Lucro Real * 0,15) + (EXCEDENTE*0,10)

EXCEDENTE= Lucro Real - (Quant.MES*20.000)
 


Explicação:QUESTÃO 7
Prejuízo Contábil (40.000)
Adições X
Exclusões (11.000)
Lucro Real 25.000
Lucro Real = (Prejuízo) + Adições - (Exclusão)
25.000 = (40.000) + Adições - (11.000)
25.000 = Adições - 51.000
Adições = 25.000 + 51.000
Adições = 76.000 
Lucro Real 500.000,00 
IR 15% = 75.000,00 
Adicional de 10% = 46.000,00 (500.000 - 40.000 = 460.000) 
IR DEVIDO = 75.000,00 + 46.000,00 
 
IR DEVIDO = 121.000,00 
 
 
 
 
2 
 Questão 
 
 
A Provisão para Pagamento do Imposto sobre a Renda é: 
 
 
Compulsória tanto pela Lei das Sociedades por Ações e facultativa pela legislação do Imposto sobre a Renda; 
 
Facultativa pela Lei das Sociedades por Ações e compulsória pela legislação do Imposto sobre a Renda; 
 
Facultativa tanto pela Lei das Sociedades por Ações como pela legislação do Imposto sobre a Renda; 
 Compulsória tanto pela Lei das Sociedades por Ações como pela legislação do Imposto sobre a Renda; 
 
Às vezes facultativa e às vezes compulsória por ambas as legislações. 
Respondido em 31/08/2020 20:03:04 
 
 
Explicação: Saber sobre a obrigatoriedade da Provisão para o IRPJ 
 
 
 
3 
 Questão 
 
 
Uma sociedade empresária tributada pelo Lucro Real Trimestral apurou no 1º trimestre de X0 um lucro antes da apuração 
do Imposto de Renda Pessoa Jurídica (IRPJ) e da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) no valor de R$ 825.000,00. 
Considerando que, na apuração do Lucro Real, efetuada no Livro de Apuração do Lucro Real - LALUR houve adições à base 
de cálculo no valor de R$ 156.000,00 e exclusões da base de cálculo no valor de R$ 281.000,00. Assinale a alternativa que 
apresenta o valor devido do IRPJ para esse trimestre. 
 
 
179.000,00 
 
175.000,00 
 
64.000,00 
 169.000,00 
 
105.000,00 
Respondido em 01/09/2020 17:05:33 
 
 
Explicação: 
Base de cálculo para o IRPJ = LAIR + adições - deduções 
Alíquotas IRPJ = 15% sobre o LAIR ajustado + 10% sobre o LAIR ajustado sobre o lucro real trimestral que excedeu a 
60.000 
825.000 + 156.000 - 281.000 = 700.000 LAIR ajustado. 
IRPJ: (700.000 x 15%) + (640.000 x 10%) = 105.000 + 64.000 
IR devido = 169.000 
 
 
 
4 
 Questão 
 
 
A empresa Minerales S/A terminou o ano de X1 com um Lucro Contábil de R$ 420.000,00 e com um Lucro Fiscal de 
R$ 380.000,00. Com base nestas informações qual o valor do Adicional do Imposto de Renda que deverá ser 
recolhido pela empresa? 
 
 14.000,00 
 
40.000,00 
 
63.000,00 
 
57.000,00 
 71.000,00 
Respondido em 31/08/2020 20:23:48 
 
 
Explicação: 
Para responder a esta questão, primeiro é preciso verificar se o Lucro Fiscal excedeu ao limite de 240.000,00 
estabelecido pela legislação vigente. 
Neste caso, excedeu em 140.000 (380.000 - 240.000 = 140.000) 
Depois calcula o Adicional de 10% sobre o valor que excedeu, ou seja, sobre 140.000. 
140.000 x 10% = 14.000 
ADICIONAL DO IR DEVIDO = 14.000,00 
 
 
 
5 
 Questão 
 
 
A empresa Zeta S/A terminou o ano de X0 com um Lucro Contábil de R$ 420.000,00 e com um Lucro Fiscal de R$ 
380.000,00. Com base nestas informações qual o valor do Imposto de Renda que deverá ser recolhido pela empresa? 
 
 
R$ 63.000,00 
 
R$ 57.000,00 
 
R$ 120.000,00 
 R$ 71.000,00 
 
R$ 14.000,00 
Respondido em 01/09/2020 17:09:54 
 
 
Explicação: 
Primeiro calcula 15% sobre o Lucro Fiscal 
380.000,00 x 15% = 57.000,00 
Depois calcula o Adicional de 10% sobre o valor que excede 240.000 ao ano (380.000 - 240.000 ) 
140.000 x 10% = 14.000 
Logo, o valor a ser recolhido é o somatório: 57.000 + 14.000 = 71.000 
IR DEVIDO = 71.000,00 
 
 
 
6 
 Questão 
 
 
Considere as seguintes afirmações quanto ao Lucro Real: 
 I - Somente as grandes empresas, isto é, aquelas com Receita Bruta no ano anterior excedente a determinado limite 
podem optar pelo Lucro Real; 
 II - As empresas obrigadas ao Lucro Real devem manter escrituração contábil e levantar balanços trimestrais ou 
anuais com observância das leis comerciais e fiscais, mesmo não sendo Sociedades Anônimas; 
 III - O Lucro Real é apurado a partir do lucro contábil antes da provisão para o IR, ajustado pelas adições, exclusões e 
compensações previstas na legislação pertinente. 
Das afirmativas acima: 
 
 
Somente a alternativa I está correta; 
 As afirmativas I, II e III estão corretas; 
 
Somente a alternativa II está correta 
 
As afirmativas I e II estão corretas; 
 As afirmativas II e III estão corretas; 
Respondido em 31/08/2020 20:04:28 
 
 
Explicação: 
A assertiva I é falsa, pois está limitando a possibilidade de opção somente para grandes empresas, isto é, para aquelas 
que excedem o valor estipulado pela legislação. Esta afirmativa não é verdadeira, haja vista que qualquer empresa, 
independente do porte, mesmo que não esteja obrigada, pode optar pelo Lucro Real. 
 
 
 
7 
 Questão 
 
 
A empresa Lonely Star S/A, apresenta no mesmo ano os seguintes dados: - Prejuízo Contábil .........R$ 40.000 - Lucro 
Real .................R$ 25.000 Sabendo que possui exclusões ao lucro líquido no valor de R$ 11.000, informe o valor das 
adições ao lucro líquido desta empresa: 
 
 
R$ 54.000 
 R$ 76.000 
 
R$ 26.000 
 
R$ 15.000 
 
R$ 65.000 
Respondido em 01/09/2020 17:12:18 
 
 
Explicação: 
Prejuízo Contábil (40.000) 
Adições X 
Exclusões (11.000) 
Lucro Real 25.000 
Lucro Real = (Prejuízo) + Adições - (Exclusão) 
25.000 = (40.000) + Adições - (11.000) 
25.000 = Adições - 51.000 
Adições = 25.000 + 51.000 
Adições = 76.000 
 
 
 
8 
 Questão 
 
 
De acordo com a legislação tributária vigente, existem algumas situação em que o Lucro Arbitrado poderá ser 
utilizado. Analise as assertivas abaixo, marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a alternativa que apresenta a 
sequência correta de cima para baixo. 
( ) O Imposto de Renda será determinado com base nos critérios do lucro arbitrado, quando o contribuinte, 
obrigado à tributação com base no lucro real, não mantiver escrituração na forma das leis comerciais e fiscais. 
( ) O Imposto de Renda será determinado com base nos critérios do lucro arbitrado, quando o contribuinte 
apresentar à autoridade tributária os livros e documentos da escrituração comercial e fiscal. 
( ) O Imposto de Renda será determinado com base nos critérios do lucro arbitrado, quando o contribuinte optar 
devidamente pela tributação com base no lucro presumido. 
 
 
V, F, V 
 V, F, F 
 
V, V, F 
 
F, F, V 
 
F, V, V 
Respondido em 31/08/2020 20:06:36 
 
 
Explicação: 
De acordo com o Art. 530, do RIR/99, o imposto, devido trimestralmente, no decorrer do ano-calendário, será 
determinado com base nos critérios do lucro arbitrado, quando: 
III - o contribuinte deixar de apresentar à autoridade tributária os livros e documentos da escrituração comercial e 
fiscal, ou o Livro Caixa, na hipótese do parágrafo único do art. 527; 
IV - o contribuinte optar indevidamente pela tributação com base no lucro presumido; 
 
Exercício 4 - LUCRO REAL: DESPESAS DEDUTÍVEIS E NÃO DEDUTÍV... 
 
A empresa Foto Print, tributada pelo lucro real, obteve no ano de X0 um Lucro Contábil de 440.000,00, com despesas não 
dedutíveis no valor de 80.000,00 incluídas no resultado. Com base nas informações acima, qual o valor do Imposto de Renda 
devido? 
 
 
78.000 
 
 
28.000 
 
 
186.000 
 
 
75.000 
 
 
106.000 
 
 
 
 
 
 
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jonat
Realce
O Imposto de Renda de Pessoas Jurídicas (IRPJ) possui alíquota de 15% para o lucro que seja IGUAL ou MENOR em relação ao TETO (240 MIL=12 MESES/ 120 MIL= 6 MESES/ 20 MIL= 1 MES); caso seja SUPERIOR ao TETO a alíquota deve ser de 10% para o valor EXCEDENTE ao teto.

Lucro Fiscal será determinado tomando por base, apenas, as receitas tributadas e as despesas aceitaspelo Fisco.

Explicação:
Lucro Contábil 440.000

(+) Adições (Despesas não dedutíveis) 80.000

Resultado Ajustado 520.000

(-) Compensação 0

Lucro Real 520.000

Imposto de Renda (15% de 520.000) 78.000

Adicional 10% x 280.000 28.000 (520.000 - 240.000 = 280.000)

IR devido ( 78.000 + 28.000) 106.000
jonat
Nota
LUCRO REAL Despesas dedutíveis e não dedutíveis e antecipações mensais em base estimada
jonat
Realce
que NÃO pode ser abatida da base de cálculo do IRPJ.
jonat
Realce
 
2. 
 
 
A Companhia MZX, obteve no mês X, uma receita bruta de Vendas de Mercadorias e Prestação de Serviços no valor, 
respectivamente, de R$ 630.000 e R$ 270.000. Sabendo que a referida empresa é optante pelo Lucro real mensal com 
base estimada, qual o valor do Imposto de Renda devido? 
 
 
 
50.400 
 
 
32.200 
 
 
20.520 
 
 
86.400 
 
 
11.680 
 
 
 
 
 
 
 
3. 
 
 
A Companhia Tetraplek, optante pelo Lucro real mensal com base estimada, obteve no mês de Agosto uma receita bruta 
de Vendas de Mercadorias e Prestação de Serviços no valor, respectivamente, de R$ 630.000 e R$ 270.000. Com base 
nas informações supra citadas, qual o valor da Base de Cálculo para o Imposto de Renda? 
 
 
270.000 
 
 
630.000 
 
 
136.800 
 
 
360.000 
 
 
900.000 
 
 
 
 
 
 
 
4. 
 
 
A demonstração do resultado do exercício apresenta a despesa com imposto de renda da pessoa jurídica (IRPJ) e contribuição 
social sobre o lucro líquido (CSLL). No entanto, na maioria das vezes, ao aplicar-se a alíquota do IRPJ e da CSLL sobre o lucro 
contábil (lucro antes do IRPJ e da CSLL), o valor não confere. Isso acontece porque o lucro contábil é diferente do lucro fiscal, ou 
seja, a base de cálculo para aplicação das alíquotas é diferente. Considerando as diferenças entre lucro contábil e lucro fiscal, 
assinale a alternativa errada: 
 
 
Adições correspondem a despesas não-dedutíveis que haviam sido incluídas no lucro contábil, mas que não são reconhecidas 
pela legislação do imposto de renda 
 
 
Adições também correspondem a receitas que não haviam sido incluídas para o cálculo do lucro contábil, mas devem ser 
incluídas para o cálculo do lucro fiscal 
 
 
Exclusões correspondem também a despesas dedutíveis foram incluídas no lucro contábil, mas que são reconhecidas como 
despesa pela legislação do imposto de renda 
 
 
A diferença pode ocorrer por conta das adições e exclusões ao lucro contábil 
 
 
Exclusões correspondem a receitas que foram incluídas no cálculo do lucro contábil, mas que não são aceitas pela legislação 
do imposto de renda 
 
 
 
 
 
 
 
5. 
 
 
A empresa DIGITEX, tributada pelo lucro real, obteve no ano de X0 um Lucro Contábil de 460.000,00, com despesas 
não dedutíveis no valor de 40.000,00 incluídas no resultado. Com base nas informações acima, qual o valor do Imposto 
de Renda devido? 
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jonat
Realce
Antecipação Mensal (Recolhimento por Estimativa) com Base Estimada É OBRIGATÓRIO para empresa que é optante do LUCRO REAL e faz APURAÇÕES (IRPJ e CSSLL) ANUALMENTE.

ALIQUOTA (vai incidir sobre a RECEITA BRUTA) para CALCULAR A BASE do IRPJ antecipado mensal:

Venda de Mercadoria= 8%

Prestação de Serviço= 32%

Os Quatro (4) Regimes de Tributação:

a) Lucro Arbitrado (apurado trimestralmente);

 b) Lucro Presumido (apurado trimestralmente); 

c) Lucro Real (apurado anualmente ou trimestralmente) e;

 d) Simples Nacional (apurado mensalmente).
jonat
Realce
Ambas alíquotas são aplicáveis somente com a ANTECIPAÇÃO MENSAL

Venda de Mercadorias-> 630.000*8%= 50.400

Prestação de Serviço-> 270.000*32%= 86.400

Base de Calculo para o IRPJ-> 50.400+86.400=136.800

IRPJ MENSAL DEVIDO:

136.800*15%= 20.520

136.800-20.000= 116.800 (EXCEDENTE)

116.800*10%(ALIQUOTA APLICADA SOBRE EXCEDENTES)= 11.680

20.520+11.680= 32.200 (RESPOSTA CORRETA)

jonat
Realce
jonat
Realce
jonat
Realce
jonat
Realce
jonat
Realce
jonat
Realce
EXPLICAÇÃO:

Lucro Contábil 460.000

(+) Adições (Despesas não dedutíveis) 40.000

Resultado Ajustado 500.000

(-) Compensação 0

Lucro Real 500.000

Imposto de Renda (15% de 500.000) 75.000

Adicional 10% x 260.000 26.000 (500.000 - 240.000 = 260.000)

IR devido ( 75.000 + 26.000) 101.000
jonat
Realce
Explicação:
A demonstração do resultado do exercício apresenta a despesa com imposto de renda da pessoa jurídica (IRPJ) e contribuição social sobre o lucro líquido (CSLL). No entanto, na maioria das vezes, ao aplicar-se a alíquota do IRPJ e da CSLL sobre o lucro contábil (lucro antes do IRPJ e da CSLL), o valor não confere. Isso acontece porque o lucro contábil é diferente do lucro fiscal, ou seja, a base de cálculo para aplicação das alíquotas é diferente. A diferença pode ocorrer por conta das adições e exclusões ao lucro contábil. Adições correspondem a despesas não-dedutíveis que haviam sido incluídas no lucro contábil, mas que não são reconhecidas pela legislação do imposto de renda. Adições também correspondem a receitas que não haviam sido incluídas para o cálculo do lucro contábil, mas devem ser incluídas para o cálculo do lucro fiscal. Exclusões correspondem a receitas que foram incluídas no cálculo do lucro contábil, mas que não são aceitas pela legislação do imposto de renda. Exclusões correspondem também a despesas que não foram incluídas no lucro contábil, mas que são reconhecidas como despesa pela legislação do imposto de renda.
jonat
Realce
 
 
40.000 
 
 
75.000 
 
 
26.000 
 
 
420.000 
 
 
101.000 
 
 
 
 
 
 
 
6. 
 
 
Na apuração do Lucro Real, segundo determina a legislação tributária vigente, as despesas são classificadas em 
Dedutíveis e Não Dedutíveis. Analise as assertivas abaixo e identifique a alternativa INCORRETA. 
 
 
As despesas devem estar devidamente comprovadas e escrituradas mediante documentação válida 
 
 
As despesas não podem ser computadas nos custos 
 
 
As despesas devem ser debitadas no período-base, isto é, obedecer ao regime de Caixa 
 
 
As despesas devem ser necessárias à atividade da empresa 
 
 
As despesas não podem constituir inversões de capital 
 
 
 
 
 
 
 
7. 
 
 
A empresa Foto Print, tributada pelo lucro real, obteve no ano de X0 um Lucro Contábil de 440.000,00, com despesas 
não dedutíveis no valor de 80.000,00 incluídas no resultado. Com base nas informações acima, qual o valor do Lucro 
Real? 
 
 
440.000 
 
 
520.000 
 
 
500.000 
 
 
360.000 
 
 
460.000 
 
 
 
 
 
 
 
8. 
 
 
Na apuração do Lucro Real, conforme determina a legislação tributária, as despesas são classificadas em despesas dedutíveis e 
despesas não dedutíveis. Analise as sentenças abaixo e assinale a opção correta. 
 
 
Apenas custos, despesas e receitas poderão ser deduzidos para apuração do Lucro Real 
 
 
Somente rendimentos e receitas não incluídos na apuração do lucro líquido poderão ser deduzidos para apuração do LucroReal 
 
 
Resultados, rendimentos e receitas não incluídos na apuração do lucro líquido, não poderão ser deduzidas para apuração 
do Lucro Real 
 
 
Encargos, perdas, provisões e participações não poderão ser deduzidos para apuração do Lucro Real 
 
 
Custos, despesas e receitas poderão ser deduzidos para apuração do Lucro Real 
 
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jonat
Realce
jonat
Realce
jonat
Realce
Explicação:
As despesas devem ser debitadas no período-base, isto é, obedecer ao regime de Competência.


Diferentemente do regime de Competência, o regime de Caixa é o regime contábil no qual as despesas são contabilizadas apenas quando os recursos saem do caixa, ou seja, as despesas são reconhecidas no período de seu efetivo pagamento, independentemente do momento em que foram realizadas.
jonat
Realce
jonat
Realce
Explicação:
Lucro Contábil 440.000

(+) Adições (Despesas não dedutíveis) 80.000

Resultado Ajustado 520.000

(-) Compensação 0

Lucro Real 520.000
jonat
Realce
À luz do art. 311 do RIR/18, Despesa Dedutível pode ser conceituada como despesa operacional necessária à atividade da empresa e à manutenção da respectiva fonte produtora de receitas.

Tipos de Despesa Dedutivas:
custos, despesas, encargos, perdas, provisões, participações, e quaisquer outros valores deduzidos na apuração do lucro líquido; resultados, rendimentos, receitas e quaisquer outros valores não incluídos na apuração do lucro líquido.

Por fim, poderão ser deduzidas para apuração do Lucro Real, conforme estabelece o art. 13 da Lei 9.249/95, as despesas com doações ou patrocínios para projetos culturais; para às instituições de ensino e pesquisa, bem como para as entidades civis sem fins lucrativos.


jonat
Realce
Assim, de acordo com a legislação tributária que normatiza o Imposto de Renda, em especial, na apuração do Lucro Real, as despesas são classificadas em Dedutíveis e Não Dedutíveis.

-As despesas não podem ser computadas nos custos;
-As despesas devem ser necessárias à atividade da empresa;
-As despesas devem estar devidamente comprovadas e escrituradas mediante documentação válida;
-As despesas devem ser debitadas no período-base, isto é, obedecer ao regime de competência; e, por fim,
-As despesas não podem constituir inversões de capital.

 todas as despesas que NÃO se enquadrarem como necessárias para a manutenção da atividade principal da empresa não serão admitidas no cálculo do Imposto de Renda.
jonat
Realce
De acordo com a legislação tributária todas as despesas que NÃO são necessárias para a manutenção da atividade principal da empresa são consideradas não dedutíveis.
jonat
Realce
Explicação: Conforme dispõe o art. 6º, § 2º, § 3º e § 4º, do Decreto-Lei 1.598/77, poderão ser deduzidas para apuração do Lucro Real custos, despesas, encargos, perdas, provisões, participações, e quaisquer outros valores deduzidos na apuração do lucro líquido; resultados, rendimentos, receitas e quaisquer outros valores não incluídos na apuração do lucro líquido.
Exercício 5 - LUCRO PRESUMIDO 
 
A empresa PABX Ltda, prestadora de serviços de limpeza, obteve no quarto trimestre de X0 um faturamento de R$ 695.000,00, 
sendo a receita com revendas de produtos no valor de R$ 295.000,00 e a receita com a prestação de serviços no valor de 
400.000,00. Com base nas informações mencionadas, assinale a alternativa que apresenta a base de cálculo do Lucro 
Presumido. 
 
 
9.160,00 
 
 
151.600,00 
 
 
23.600,00 
 
 
128.000,00 
 
 
22.740,00 
 
 
 
 
 
 
 
2. 
 
 
A Companhia Comercial WQ S/A é tributada pelo Lucro Presumido. Apresentou as seguintes informações, referentes às receitas 
auferidas no primeiro trimestre de X1: Venda de mercadorias R$ 550.000,00 e Serviços prestados a terceiros R$ 275.000,00. 
Considerando-se as informações recebidas da Companhia WQ S/A e as determinações da legislação fiscal do Imposto de Renda, 
para as empresas tributadas pelo Lucro Presumido, o valor do Imposto de Renda devido no primeiro trimestre, em reais, é: 
 
 
19.800,00 
 
 
7.200,00 
 
 
44.000,00 
 
 
27.000,00 
 
 
88.000,00 
 
 
 
 
 
 
 
3. 
 
 
Analise as afirmativas abaixo sobre a alíquota de presunção aplicada no Lucro Presumido, marque Verdadeiro (V) ou Falso 
(F) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo. 
( ) A alíquota ou percentual de presunção do lucro presumido aplicável sobre a receita bruta depende da atividade 
exercida pela pessoa jurídica. 
( ) A pessoa jurídica que tenha como objeto social, declarado em seus atos constitutivos, a compra de venda de 
veículos automotores, que pratique as vendas em consignação, terá como base de cálculo o valor da diferença entre o 
valor de venda e o da compra. 
( ) A alíquota ou percentual de presunção do lucro presumido aplicável sobre a receita bruta é estimada em 32%. 
 
 
 V, V, F 
 
 
F,V, V 
 
 
V, F, F 
 
 
F, V, F 
 
 
F, F, V 
 
 
 
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp?num_seq_aluno_turma=125953506&cod_hist_prova=-1&aula=5&f_cod_aula=5
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jonat
Nota
ALIQUOTAS PARA BASE DE CALCULO IMPOSTO DE RENDA (I.R)

Receitas Financeiras-> 100%

Revenda, para consumo, de combustível derivado de petróleo, álcool etílico carburante e gás natural

1.6%

Venda ou revenda de mercadorias ou produtos

8%

Transporte de cargas

8%

Serviços hospitalares

8%

Atividades imobiliárias (compra, venda, loteamento, incorporação e construção de imóveis)

8%

Outras atividades não especificadas (exceto prestação de serviços)

8%

Serviços de transporte de passageiros

16%

Prestação de serviços em geral

32%

Intermediação de negócios

32%

Administração, locação ou cessão de bens, imóveis, móveis e direitos de qualquer natureza.

32%

Serviços de construção civil, quando a prestadora não empregar materiais de sua propriedade nem se responsabilizar pela execução da obra (ADN COSIT 6/97).

32%

Serviços em geral, para os quais não haja previsão de percentual específico

32%

Atividades diversificadas

Percentual correspondente a cada atividade (1,6 a 32%)

Pessoas jurídicas prestadoras de serviços em geral cuja receita bruta anual seja de até 120.000 reais (exceto serviços hospitalares, de transporte, serviços de profissões legalmente regulamentadas)

16%

Base de cálculo do Lucro Presumido

De acordo com o art. 44 do CTN, a base de cálculo do Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas - IRPJ - é o montante da renda tributável.

Contabilização do imposto de renda no Lucro Presumido

Quando a pessoa jurídica opta pelo regime de tributação no Lucro Presumido, o Imposto de Renda calculado e recolhido é definitivo.

Assim, a contabilização do Imposto de Renda será da seguinte forma:

No reconhecimento da Obrigação

D - Despesa com Imposto de Renda
C - Imposto de Renda a Recolher
jonat
Realce
A alíquota ou percentual de presunção do lucro presumido aplicável sobre a receita bruta depende da atividade exercida pela pessoa jurídica e encontra-se regulamentada no art. 519 do RIR/99.
jonat
Realce
jonat
Realce
jonat
Realce
Explicação:
Para determinação do lucro presumido é necessário encontrara base de cálculo, aplicando sobre a receita bruta de vendas de mercadorias e produtos, bem como dos serviços prestados, os percentuais estabelecidos pelo Regulamento do Imposto de Renda.

Assim:

Venda de mercadorias 550.000,00 x 8% = 44.000,00

Serviços prestados 275.000,00 x 32% = 88.000,00

Base de cálculo = 132.000,00

132.000,00 x 15% = 19.800,00

 72.000,00 x 10% = 7.200,00

IR devido no primeiro trimestre = 27.000,00
jonat
Realce
jonat
Realce
jonat
Realce
Serviçõ-> 400.000*0,32= 128.000
REvenda-> 295.000*0,08= 23.600

Base de Calculo-> 128.000+23.600= 151.600
jonat
Realce
jonat
Realce
 
 
 
 
4. 
 
 
O lucro presumido ou arbitrado corresponde a uma presunção obtida mediante a aplicação de percentuais, variáveis conforme o 
ramo de atividade da empresa, sobre o valor da receita bruta da pessoa jurídica. Que tipo de imposto é retirado deste lucro? 
 
 
Imposto de renda de pessoa jurídica 
 
 
Imposto de renda de pessoa física 
 
 
Imposto de contribuição 
 
 
Imposto sobre vendas 
 
 
Imposto de renda da fonte 
 
 
 
 
 
 
 
5. 
 
 
O lucro presumido é uma das formas que as empresas podem se utilizar para apuração da base de cálculo e do imposto de renda 
a pagar. No entanto, ele possui características específicas que o diferencia das outras possibilidades de apuração do imposto de 
renda. Considerando as características do lucro presumido, assinale a alternativa errada: 
 
 
Excluem-se da base de cálculo do imposto as vendas canceladas e as devoluções de vendas, os descontos incondicionais 
concedidos e os impostos não cumulativos cobrados 
 
 
Não podem optar pelo lucro presumido as empresas que estão obrigadas à apuração pelo lucro real 
 
 
Não podem optar pelo lucro presumido as empresas que tiverem sido tributadas pelo lucro arbitrado 
 
 
A base para a apuração do imposto de renda pelo lucro presumido são as receitas por ela obtidas 
 
 
As alíquotas a serem aplicadas variam de 1,6% a 32%, dependendo da atividade exercida pela empresa 
 
 
 
 
 
 
 
6. 
 
 
 
A empresa Encontra Tudo e Algo Mais, optante pelo Lucro Presumido, obteve no primeiro trimestre de X0, uma receita total no 
valor de 850.000, sendo 350.000 com a venda de mercadorias e 500.000 com a Prestação de Serviços. Com base nestas 
informações, qual o valor da Base de Cálculo do Lucro Presumido? 
 
 
 
28.000 
 
 
152.000 
 
 
160.000 
 
 
188.000 
 
 
52.000 
 
 
 
 
 
 
 
7. 
 
 
A empresa Mais Tudo, optante pelo Lucro Presumido, obteve no segundo trimestre de X1, uma Receita total no valor de R$ 
850.000,00, sendo R$ 500.000,00 com a venda de mercadorias e R$ 350.000,00 com a Prestação de Serviços. Com base nas 
informações mencionadas, qual o valor do Imposto de Renda devido? 
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jonat
Realce
Explicação:
O lucro presumido é uma das formas que as empresas podem se utilizar para apuração da base de cálculo e do imposto de renda a pagar. No entanto, ele possui características específicas que o diferencia das outras possibilidades de apuração do imposto de renda. A base para a apuração do imposto de renda pelo lucro presumido são as receitas por ela obtidas. Não podem optar pelo lucro presumido as empresas que estão obrigadas à apuração pelo lucro real. Não podem optar pelo lucro presumido as empresas que tiverem receita bruta anual superior a setenta e oito milhões de reais. As alíquotas a serem aplicadas variam de 1,6% a 32%, dependendo da atividade exercida pela empresa. Excluem-se da base de cálculo do imposto as vendas canceladas e as devoluções de vendas, os descontos incondicionais concedidos e os impostos não cumulativos cobrados.
jonat
Realce
Para encontrar a Base de Cálculo, primeiro aplica-se as alíquotas de Presunção: 

 RECEITAS ALÍQUOTA BASE DE CÁLCULO 

Venda de Mercadorias 350.000 8% 28.000 

Prestação de Serviços 500.000 32% 160.000 

Base de Cálculo para IR 188.000
jonat
Realce
jonat
Realce
jonat
Realce
Explicação:
De acordo com a legislação vigente, os tributos incidentes sobre o Lucro são Imposto de Renda e Contribuição Social.
 
 
75.000,00 
 
 
52.500,00 
 
 
9.200,00 
 
 
22.800,00 
 
 
32.000,00 
 
 
 
 
 
 
 
8. 
 
 
A empresa Pau Brasil, optante pelo Lucro presumido, apurou durante os meses de janeiro, fevereiro e março um Lucro 
Presumido no valor de R$ 540.000,00. Qual o valor do Imposto de Renda devido no primeiro trimestre? 
 
 
60.000 
 
 
81.000 
 
 
48.000 
 
 
129.000 
 
 
144.000 
 
Exercício 6 - EXCLUSÕES AO LUCRO LÍQUIDO - COMPENSAÇÃO DE P... 
 
A empresa WQ S/A, tributada com base no lucro real, apresentou os seguintes dados no período de X1: Lucro Líquido do período, antes 
do imposto de renda 30.000,00; Resultado credor da equivalência patrimonial 40.000,00; Parcela não dedutível de provisão 10.000,00; 
Parcela relativa ao excesso de Depreciação 12.000,00; Dividendos recebidos (Tributados nas pessoas jurídicas que os distribuíram) 
20.000,00; Multas por infrações de trânsito 4.000,00. Com base nos dados apresentados, o resultado apurado no período foi de: 
 
 
Prejuízo fiscal de R$ 64.000,00 
 
 
Prejuízo fiscal de R$ 4.000,00 
 
 
Lucro Real de R$ 30.000,00 
 
 
Lucro Real de R$ 4.000,00 
 
 
Prejuízo fiscal de R$ 18.000,00 
 
 
 
 
 
 
 
2. 
 
 
A empresa Betacril Ltda apresentou como resultado, antes da Contribuição Social e do Imposto de Renda, o valor de R$ 
900.000,00. Nesse resultado, estavam embutidos dividendos de participações avaliadas pelo custo, de R$ 90.000,00, e perdas 
com equivalência patrimonial, de R$ 150.000,00. Sabendo-se que o prejuízo fiscal acumulado foi de R$ 360.000,00, o valor da 
compensação do prejuízo fiscal será de: 
 
 
360.000,00 
 
 
288.000,00 
 
 
960.000,00 
 
 
90.000,00 
 
 
150.000,00 
 
 
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jonat
Realce
Venda de Mercadoria-> 500.000*0,08= 40.000

Prestação de Serviço-> 350.000*0,32= 112.000

Base de Calculo-> 40.000+112.000= 152.000

IR-> 152.000*0,15= 22.800

Calculo do EXCEDENTE-> (152.000-60.000)*0,10= 9.200

IMPOSTO DE RENDA DEVIDO= 22.800+9.200= 32.000
jonat
Realce
Explicação:
Para encontrar o valor do Imposto de Renda devido deve-se aplicar a alíquota de 15% e o adicional de 10% sobre o valor que ultrapassou 60.000 no trimestre.

 540.000 x 15% = 81.000

Adicional de 10% x 480.000 = 48.000 (540.000 - 60.000)

IR devido = 129.000 (81.000 + 48.000)

OBSERVAÇÃO: Não foi explicitado o rumo econômico explorado pela empresa.
jonat
Nota
Receitas contabilizadas que NÃO são exigidas pelo Fisco:

-lucros e os dividendos recebidos de outra pessoa jurídica serão excluídos do Lucro Líquido, quando estiverem sujeitos à tributação nas firmas ou sociedades que os distribuíram.

-Resultado Credor da avaliação pela equivalência patrimonial (a contrapartidado ajuste do valor contábil do investimento, por aumento ou redução no valor de patrimônio líquido de participações societárias em sociedades coligadas ou controladas,).

-Redução da Mais ou Menos valia e do GOODWILL

-Lucros decorrente de contratos com entidades governamentais.

-Ganhos de capitais obtidos das operações de transferência de imoveis desapropriados para fins de reforma agraria.

Despesas que SÃO aceitas pelo Fisco e não foram contabilizadas em despesas:

-Depreciação acelerada incentivada (finalidade de incentivar a implantação, renovação ou modernização de instalações e equipamentos).

O calculo do PREJUIZO FISCAL será de 30% sobre o lucro LIQUIDO.






jonat
Realce
Lucro líquido do período, antes do imposto de renda 30.000,00 LAIR

Resultado credor da equivalência patrimonial (40.000,00) exclusão

Parcela não dedutível de provisão 10.000,00 adição

Parcela relativa ao excesso de Depreciação 12.000,00 adição

Dividendos recebidos (20.000,00) exclusão

Multas por infrações de trânsito 4.000,00 adição

Prejuízo fiscal (4.000,00)
 
 
 
 
 
3. 
 
 
A empresa Jota KX, tributada pelo lucro real, obteve no ano de X5 um 
Lucro Contábil de 460.000,00, com despesas não dedutíveis no valor 
de 40.000,00 incluídas no resultado, incluindo receitas não tributáveis 
de 60.000,00. Com base nas informações acima, qual o valor do 
Imposto de Renda devido? 
 
 
 
66.000 
 
 
40.000 
 
 
86.000 
 
 
91.000 
 
 
20.000 
 
 
 
 
 
 
 
4. 
 
 
A empresa Sol de Verão, prestadora de serviços de limpeza, apresentou como resultado, antes da Contribuição Social e 
do Imposto de Renda, o valor de R$ 695.000,00. Nesse resultado, estavam embutidos perdas com equivalência 
patrimonial, de R$ 105.000,00. Sabendo-se que o prejuízo fiscal acumulado foi de R$ 295.000,00, o valor da compensação 
do prejuízo fiscal será de: 
 
 
800.000,00 
 
 
711.500,00 
 
 
560.000,00 
 
 
105.000,00 
 
 
240.000,00 
 
 
 
 
 
 
 
5. 
 
 
A empresa Manda Bem , tributada pelo lucro real trimestral, iniciou suas atividades em janeiro de X1. No primeiro 
trimestre, apresentou prejuízo contábil de R$ 60.000,00, com despesas não dedutíveis no valor de R$ 4.000,00 incluídas 
no resultado. No 2o trimestre, obteve lucro contábil de R$ 360.000,00, incluindo receitas não tributáveis de R$ 20.000,00. 
Com base nas informações acima, qual o valor que será compensado pela empresa no segundo trimestre? 
 
 
22.400 
 
 
42.600 
 
 
56.000 
 
 
102.000 
 
 
65.000 
 
 
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp?num_seq_aluno_turma=125953506&cod_hist_prova=-1&aula=6&f_cod_aula=6
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6. 
 
 
A empresa Encontre Tudo, tributada pelo lucro real trimestral, iniciou suas atividades em janeiro de X0. No 1o trimestre, 
apresentou prejuízo contábil de R$ 60.000,00, com despesas não dedutíveis no valor de R$ 4.000,00 incluídas no 
resultado. No 2o trimestre, obteve lucro contábil de R$ 360.000,00, incluindo receitas não tributáveis de R$ 20.000,00. 
Com base nas informações acima, qual o valor das Exclusões? 
 
 
60.000,00 
 
 
24.000,00 
 
 
20.000,00 
 
 
4.000,00 
 
 
16.000,00 
 
 
 
 
 
 
 
7. 
 
 
A empresa Tudo Tem, tributada pelo lucro real trimestral, iniciou suas atividades em janeiro de X0. No primeiro trimestre, 
apresentou prejuízo contábil de R$ 60.000,00, com despesas não dedutíveis no valor de R$ 4.000,00 incluídas no 
resultado. No 2o trimestre, obteve lucro contábil de R$ 360.000,00, incluindo receitas não tributáveis de R$ 20.000,00. 
Com base nas informações acima, qual o valor do Lucro Real no 2o trimestre? 
 
 
340.000 
 
 
360.000 
 
 
60.000 
 
 
284.000 
 
 
56.000 
 
 
 
 
 
 
 
8. 
 
 
A empresa Mega EX, tributada pelo lucro real, obteve no ano de X5 um Lucro Contábil de 460.000,00, incluídas no 
resultado despesas não dedutíveis novalor de 40.000,00 e receitas não tributáveis no valor de 60.000,00. Com base nas 
informações acima, qual o valor do Lucro Real? 
 
 
560.000 
 
 
440.000 
 
 
460.000 
 
 
420.000 
 
 
520.000 
 
 
 
 
 
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Exercício 7 - CONTRIBUIÇÃO SOCIAL SOBRE O LUCRO 
 
A empresa PWA S/A apura os tributos pelo lucro real. Analise as assertivas abaixo e assinale a opção que completa corretamente a 
frase: 
O lucro tributável, isto é, base de cálculo da Contribuição Social Sobre o Lucro da empresa PWA será formado pelo lucro antes do 
imposto de renda mais 
 
 
receitas exigidas pelo Fisco não contabilizadas como receita, menos compensação de prejuízos fiscais. 
 
 
despesas contabilizadas não aceitas pelo Fisco, mais receitas exigidas pelo Fisco não contabilizadas, menos receitas 
contabilizadas que não são exigidas pelo Fisco, menos despesas aceitas pelo Fisco e não contabilizadas em despesa, 
menos compensação de prejuízos fiscais. 
 
 
despesas contabilizadas não aceitas pelo Fisco, mais receitas exigidas pelo Fisco, menos receitas contabilizadas que não 
são exigidas pelo Fisco, menos despesas aceitas pelo Fisco e não contabilizadas em despesa. 
 
 
despesas contabilizadas não aceitas pelo Fisco, menos exclusões, menos compensação de prejuízos fiscais. 
 
 
despesas contabilizadas não aceitas pelo Fisco, mais receitas exigidas pelo Fisco não contabilizadas, menos exclusões. 
 
 
 
 
 
 
 
2. 
 
 
Analise as afirmativas abaixo a respeito da Base de Cálculo para apuração da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido, marque 
Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo. 
( ) Em conformidade com a legislação vigente, as pessoas jurídicas sujeitas à contribuição social sobre o lucro líquido - CSLL 
deverão ajustar o resultado do período com as adições determinadas e exclusões admitidas, para fins de determinação da base de 
cálculo da contribuição. 
( ) Para as pessoas jurídicas que estão desobrigadas de escrituração contábil, a base de cálculo da contribuição corresponderá a 
9% da receita bruta auferida no período de 1º janeiro a 31 de dezembro de cada ano 
( ) A base de cálculo da Contribuição, no caso de incorporação, fusão, cisão ou encerramento de atividades, a base de cálculo é o 
resultado apurado no respectivo balanço. 
 
 
F, F,V 
 
 
V, F, V 
 
 
V, F, F 
 
 
F,V, F 
 
 
V, V, F 
 
 
 
 
 
 
 
3. 
 
 
A Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) é uma das espécies de tributo que tem como fato gerador o lucro, ou 
seja, é um tributo que incide sobre o lucro das pessoas jurídicas. A competência para instituir a CSLL é, exclusivamente: 
 
 
Dos Municípios 
 
 
Dos Estados 
 
 
Da União 
 
 
Do Distrito Federal 
 
 
Da Receita Federal 
 
 
 
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4. 
 
 
Sobre a ContribuiçãoSocial para o Lucro Líquido (CSLL), instituída pela Lei n. 7.689/88, julgue os itens abaixo, classificando-os 
como verdadeiros (V) ou falsos (F). Em seguida, escolha a opção adequada às suas respostas: I. a sua base de cálculo é a mesma 
do imposto de renda das pessoas físicas, sendo que as deduções e compensações admissíveis para a apuração de um 
correspondem àquelas admitidas para fins de apuração da base de cálculo do outro; II. a sua base de cálculo é o valor do 
resultado do exercício antes da provisão para o imposto de renda; III. a CSLL poderá incidir sobre o resultado presumido ou 
arbitrado, quando tal seja o regime de apuração a que a pessoa jurídica se submete relativamente ao imposto de renda. 
 
 
Estão corretos os itens II e III. 
 
 
Todos os itens estão errados. 
 
 
Estão corretos os itens I e II. 
 
 
Todos os itens estão corretos. 
 
 
Estão corretos os itens I e III. 
 
 
 
 
 
 
 
5. 
 
 
Na apuração da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL devem ser aplicadas as mesmas normas de apuração e de 
pagamento estabelecidas para o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas, ou seja, a apuração da CSLL deve acompanhar a 
forma de tributação do lucro adotada para o IRPJ. Assim, a empresa visando proceder a tributação, tanto do IRPJ quanto da CSLL, 
qual deverá ser a opção de apuração escolhida? 
 
 
Trimestral ou Mensal 
 
 
Semestral ou Anual 
 
 
Trimestral ou Semestral 
 
 
Semestral ou Mensal 
 
 
Trimestral ou Anual 
 
 
 
 
 
 
 
6. 
 
 
Analise as afirmativas abaixo sobre as alíquotas da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido, marque Verdadeiro (V) ou 
Falso (F) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo. 
( ) De acordo com a legislação vigente, existe uma alíquota única para apuração e cálculo da Contribuição Social sobre o 
Lucro Líquido. 
( ) A legislação vigente estabeleceu alíquotas diferenciadas para apuração e cálculo da Contribuição Social sobre o Lucro 
Líquido. 
( ) Segundo determina a legislação vigente, as alíquotas da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido para as Instituições 
Financeiras são diferenciadas das Empresas Comerciais. 
 
 
F,V, V 
 
 
F,V, F 
 
 
V, F, F 
 
 
F, F,V 
 
 
V, V, F 
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp?num_seq_aluno_turma=125953506&cod_hist_prova=-1&aula=7&f_cod_aula=7
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp?num_seq_aluno_turma=125953506&cod_hist_prova=-1&aula=7&f_cod_aula=7
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7. 
 
 
De acordo com a Legislação vigente, como regra geral, quem tem competência para instituir Contribuição Social sobre o 
Lucro Líquido - CSLL? 
 
 
Territórios 
 
 
Distrito Federal 
 
 
Municípios 
 
 
Estados 
 
 
União 
 
 
 
 
 
 
 
8. 
 
 
Observe as afirmativas abaixo sobre respeito da competência tributária para instituir a Contribuição SociaL, marque 
Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo. 
( ) Compete, exclusivamente, à União cobrar a Contribuição Social dos Servidores Públicos 
( ) Compete apenas aos Estados e ao Distrito Federal cobrar a Contribuição Social dos Servidores Públicos 
( ) Os Estados, o Distrito Federal e os Municípios têm competência para instituir a Contribuição Social cobrada de seus 
servidores. 
 
 
F,V, F 
 
 
V, V, F 
 
 
F, F, V 
 
 
F,V, V 
 
 
V, F, V 
 
Exercicio 8 - CONTRIBUIÇÃO SOCIAL SOBRE O LUCRO – CSL 
 
Uma instituição financeira apurou um lucro de R$ 250.000 no exercício. Considerando que a empresa apura seus impostos com base 
no Lucro Real e que não haverá nenhuma adição ou exclusão na base de cálculo, os valores do IRPJ e da CSLL apurados no exercício 
são respectivamente: 
 
 
22.500 e 22.500 
 
 
37.500 e 22.500 
 
 
13.500 e 22.500 
 
 
38.500 e 37.500 
 
 
38.500 e 22.500 
 
 
 
 
 
 
 
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp?num_seq_aluno_turma=125953506&cod_hist_prova=-1&aula=7&f_cod_aula=7
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2. 
 
 
A empresa ÔMEGA X S/A apresentou em X1 o Resultado do Exercício antes do IRPJ no montante de R$ 200.000,00. 
Sabendo-se que o valor das Adições totalizou R$ 10.000,00 e que o valor das Exclusões totalizou R$ 40.000,00, determine 
o valor da base de cálculo para a Contribuição Social Sobre o Lucro Líquido - CSLL. 
 
 
150.000,00 
 
 
240.000,00 
 
 
180.000,00 
 
 
170.000,00 
 
 
160.000,00 
 
 
 
 
 
 
 
3. 
 
 
A empresa Atende Bem Ltda obteve no mês de fevereiro de X0 uma receita bruta com Vendas de Mercadorias e Prestação de 
Serviços no valor, respectivamente, de R$ 520.000 e R$ 270.000. Com base nestas informações é possível afirmar que a base de 
cálculo para a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido é de: 
 
 
106.000 
 
 
62.400 
 
 
71.100 
 
 
148.800 
 
 
86.400 
 
 
 
 
 
 
 
4. 
 
 
No primeiro trimestre do ano X0, a Companhia ABC obteve uma receita bruta de Vendas de Mercadorias e Prestação de 
Serviços no valor, respectivamente, de R$ 330.000 e R$ 270.000. Com base nas referidas informações, qual o valor da 
Contribuição Social devida? 
 
 
56.900 
 
 
126.000 
 
 
106.000 
 
 
39.600 
 
 
11.340 
 
 
 
 
 
 
 
5. 
 
 
A empresa Sol de Verão apresentou como resultado, antes do Imposto de Renda, o valor de R$ 695.000,00. Nesse resultado 
estavam embutidos perdas com equivalência patrimonial no valor de R$ 105.000,00. Sabendo-se que o prejuízo fiscal 
acumulado foi de R$ 295.000,00, qual será o valor da base de cálculo para a CSLL? 
 
 
240.000,00 
 
 
560.000,00 
 
 
695.000,00 
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105.000,00 
 
 
800.000,00 
 
 
 
 
 
 
 
6. 
 
 
No terceiro trimestre do ano X3, a empresa Capitivas Plus obteve uma receita bruta com a Prestação de Serviços no valor 
de R$ 770.000,00, qual o valor da Contribuição Social devida? 
 
 
126.000 
 
 
69.300 
 
 
22.176 
 
 
115.500 
 
 
246.000 
 
 
 
 
 
 
 
7. 
 
 
A empresa Compamax obteve no segundo trimestre do ano X5 uma receita bruta no valor de R$ 600.000,00, sendo R$ 
330.000,00 referente às Vendas de Mercadorias e R$ 270.000,00 referente a Prestação de Serviços. Com base nas 
informações mencionadas, qual o valor da Base de Cálculo para Contribuição Social? 
 
 
39.600 
 
 
106.000 
 
 
126.000 
 
 
11.340 
 
 
56.900 
 
 
 
 
 
 
 
8. 
 
 
Analise as afirmativas abaixo sobre os procedimentos necessários para a apuração da Contribuição Social sobre o Lucro 
Líquido, marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo. 
( ) Na apuração da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido devem ser aplicadas as mesmas normas de apuração e de 
pagamento estabelecidas para o Imposto sobre a Renda das PessoasJurídicas. 
( ) A apuração da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido não precisa acompanhar a forma de tributação do lucro 
adotada para o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas. 
( ) Após escolher a opção de apuração trimestral ou anual, a empresa deverá proceder á tributação, tanto do Imposto 
sobre a Renda das Pessoas Jurídicas ¿ IRPJ, quanto da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL, pela forma 
escolhida. 
 
 
V, F, V 
 
 
F, V, F 
 
 
V, V, F 
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp?num_seq_aluno_turma=125953506&cod_hist_prova=-1&aula=8&f_cod_aula=8
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp?num_seq_aluno_turma=125953506&cod_hist_prova=-1&aula=8&f_cod_aula=8
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F, V, V 
 
 
F, F, V 
 
Exercicio 9 - PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO 
 
Analise as afirmativas abaixo sobre planejamento tributário, marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a alternativa que 
apresenta a sequência correta de cima para baixo. 
( ) O planejamento tributário indica, entre as possibilidades ilegais existentes, qual a melhor opção para uma empresa 
eliminar ou minimizar as obrigações tributárias. 
( ) O planejamento tributário é um instrumento gerencial lícito, que possibilita ao gestor escolher entre duas ou mais 
alternativas legais a que resultará no menor desembolso para a empresa. 
( ) Um dos principais benefícios da elaboração do planejamento tributário é permitir que a empresa reduza ou minimize os 
custos, cumprindo uma carga tributária compatível com a atividade desenvolvida. 
 
 
 
V, F, V 
 
 
V, V, F 
 
 
F, F,V 
 
 
 F,V, F 
 
 
F, V, V 
 
 
 
 
 
 
 
2. 
 
 
Observe as assertivas abaixo sobre planejamento tributário, marque Certo (C) ou Errado (E) e assinale a alternativa que 
apresenta a sequência correta de cima para baixo. 
( ) Planejamento tributário é sinônimo de evasão fiscal. 
( ) O planejamento tributário ou elisão fiscal é o meio lícito que visa buscar e identificar alternativas legais para a diminuição 
da carga tributária. 
( ) A evasão fiscal permite a redução do ônus tributário, aproveitando as lacunas ou brechas na legislação tributária. 
 
 
E, E, C 
 
 
C, C, E 
 
 
E, C, E 
 
 
C, E, C 
 
 
E, C, C 
 
 
 
 
 
 
 
3. 
 
No início de janeiro do ano X1, o gestor da Empresa JM Tecnologia Avançada, após conversar com o Contador, precisa 
decidir qual dos três regimes de tributação possíveis para sua empresa (Lucro Real Trimestral, Lucro Presumido Trimestral 
ou Simples Nacional) será adotado. 
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp?num_seq_aluno_turma=125953506&cod_hist_prova=-1&aula=9&f_cod_aula=9
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp?num_seq_aluno_turma=125953506&cod_hist_prova=-1&aula=9&f_cod_aula=9
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Dentre os instrumentos de gestão elencados abaixo, qual o instrumento que o contador poderá utilizar para fornecer as 
informações necessárias para a tomada de decisão por parte do gestor? 
 
 
Planejamento Operacional 
 
 
Planejamento Tático 
 
 
Planejamento Financeiro 
 
 
Planejamento Tributário 
 
 
Planejamento Estratégico 
 
 
 
 
 
 
 
4. 
 
 
Observe o enunciado abaixo e assinale a alternativa que completa corretamente as lacunas. 
O planejamento __________________ é um instrumento ou ferramenta de gestão que tem como objeto _____________ e 
seus impactos no resultado da empresa. Ele possibilita ________________ conhecer a realidade do negócio, identificar as 
alternativas, avaliar qual a melhor opção e, por fim, decidir o caminho que a empresa deve trilhar. 
 
 
operacional, os tributos, aos contadores 
 
 
estratégico, os tributos, aos administradores 
 
 
tributário, a contabilidade, aos gestores 
 
 
estratégico, a contabilidade, aos gestores 
 
 
tributário, os tributos, aos administradores 
 
 
 
 
 
 
 
5. 
 
 
O empresário João Silva, inconformado com a alta carga tributária do país, resolveu contratar uma empresa de consultoria 
para encontrar uma maneira de pagar, de forma lícita, menos tributo. 
Analise as alternativas abaixo e assinale a que apresenta a ferramenta de gestão elaborada e indicada pelos consultores 
tributaristas, que tem como objeto os tributos e seus impactos no resultado da empresa. 
 
 
Planejamento Financeiro 
 
 
Planejamento Estratégico 
 
 
Planejamento Tático 
 
 
Planejamento Operacional 
 
 
Planejamento Tributário 
 
 
 
 
 
 
 
6. 
 
Observe as assertivas abaixo, marque Certo (C) ou Errado (E) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta 
de cima para baixo. 
( ) A elisão fiscal é o meio lícito que visa buscar e identificar alternativas legais para a diminuição da carga tributária. 
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https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp?num_seq_aluno_turma=125953506&cod_hist_prova=-1&aula=9&f_cod_aula=9
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( ) A elisão fiscal se restringe à descoberta das lacunas ou brechas existentes na legislação tributária. 
( ) Evasão fiscal é a forma legal de se reduzir a carga tributária. 
 
 
C, E, C 
 
 
E, E, C 
 
 
C, E, E 
 
 
C, C, E 
 
 
E, C, C 
 
 
 
 
 
 
 
7. 
 
 
Analise as assertivas abaixo sobre planejamento tributário e assinale que não encontra respaldo na legislação tributária vigente: 
 
 
 
Planejamento tributário é uma medida lícita, proposta pelo contador tributarista e adotada pelos contribuintes, que visa 
reduzir o ônus tributário ou postergar a incidência de determinado tributo. 
 
 
Planejamento tributário é considerado uma atividade bastante complexa a ser realizada pelo contador tributarista, haja 
vista que para obter sucesso nessa tarefa é necessário que ele tenha vasto conhecimento dos meandros da apuração dos 
tributos, bem como das regras que regem a incidência tributária. 
 
 
O planejamento tributário pode ser visto, também, como o conjunto de atividades permanentemente desenvolvidas pelo 
contador tributarista, com o intuito de encontrar alternativas ilícitas de reduzir ou postergar a carga tributária das 
empresas. 
 
 
O contador tributarista deve sempre avaliar os riscos decorrentes de um eventual litígio, quando o planejamento tributário 
envolver a adoção de medidas que possam ser contestadas pelo Fisco. 
 
 
O Planejamento Tributário, também denominado elisão fiscal, tem como objetivo proporcionar às empresas uma redução 
da carga tributária dentro da legalidade. 
 
 
 
 
 
 
 
8. 
 
 
Analise as alternativas abaixo e assinale a única que NÃO faz parte dos rol de vantagens ou benefícios de uma empresa elaborar 
um planejamento tributário adequado. 
 
 
Aumentar o ônus tributário aproveitando as lacunas ou brechas na legislação tributária 
 
 
 
Permitir que a empresa reduza ou minimize os custos, cumprindo uma carga tributária compatível com a atividade 
desenvolvida 
 
 
 
Permitir o aproveitamento de benefícios fiscais oferecidos pelo Fisco por meio de isenções devidamente inseridas nos 
regulamentos dos tributos 
 
 
 
Evitar o aumento de despesas e, consequentemente, um maior desembolso, liquidando as obrigações tributárias e 
cumprindo com as obrigações acessórias na data do vencimento 
 
 
 
 
Possibilitar aos gestores conhecer o montante