AV Auditoria Contábil

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25/11/2015 Estácio
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Avaliação: GST0535_AV_200907026861 » AUDITORIA CONTÁBIL
Tipo de Avaliação: AV
Aluno: 200907026861 ­ MARCELO LUIZ VIEIRA NEVES
Professor: JADIR MAGNO DOS MONTES Turma: 9002/AB
Nota da Prova: 7,0        Nota de Partic.: 2        Data: 17/11/2015 20:32:28
  1a Questão (Ref.: 200907084901) Pontos: 1,5  / 1,5
Qual é o Objeto da Auditoria Contábil?
Resposta: Verificar se as normas e procedimentos da companhia auditada estão sendo executudas, identificar
caso sejam encontradas, deficiências nos controles internos, fazer o exame analítico das operações contábeis
em todas as etapas, ou seja do início até o balanço patrimonial, verificar se as exigências legais estão sendo
cumpridas, estabelecer a extensão dos testes de auditoria, dentre tantos outros.
Gabarito: A Auditoria Contábil é uma técnica autônoma dentre as técnicas da Ciência Contábil, razão pela qual
tem objeto perfeitamente identificado e definido, sendo este não apenas único, mas também, múltiplo,
conforme entendimento consagrado atualmente. Podemos ressaltar como consenso, os seguintes itens básicos:
a) Comprovação, pelo registro, de que são exatos os fatos patrimoniais; b) Demonstração dos erros e fraudes
encontradas; c) Sugestão das providências cabíveis, visando à prevenção de erros e fraudes; d) Verificação de
que a Contabilidade é satisfatória sob o aspecto sistemático e de organização; e) Verificação do funcionamento
de Controle Interno; f) Proposição de medidas de precaução visando a salvaguarda do patrimônio.
Fundamentação do(a) Professor(a): Resposta correta
  2a Questão (Ref.: 200907116687) Pontos: 1,5  / 1,5
Cite 2 exemplos de Papéis de Trabalho:
Resposta: Memórias de cálculos e anotações acerca dos testes de auditoria executados.
Gabarito: Cópias de documentos legais, contratos e atas Análises de transações, movimentação e saldos de
contas Cópias de comunicação com outros auditores, peritos e especialistas Cópias de comunicações à
administração da entidade, e suas respostas, em relação aos trabalhos, às condições de contratação e as
deficiências constatadas; Cartas de responsabilidade da administração; Cópias das demonstrações contábeis, do
parecer e do relatório do auditor
Fundamentação do(a) Professor(a): Resposta correta
  3a Questão (Ref.: 200907116633) Pontos: 0,5  / 0,5
Assinale a alternativa que possui o conceito de Auditoria:
Exame de caráter técnico, por pessoa entendida, nomeada pelo juiz, de um fato, estado ou valor de um
objeto litigioso
25/11/2015 Estácio
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Emissão de parecer sobre determinado assunto de sua especialidade
Ato de gerir um patrimônio. As funções da gestão são aquelas dirigidas para a provisão, conservação e
emprego dos meios necessários
  Exame analítico das operações contábeis, desde o início até o balanço. Identifica deficiências de controle
interno e apresenta recomendações para melhorá­lo
Verificação do cumprimento de atividades, disposições legais, regulamentos
  4a Questão (Ref.: 200907136244) Pontos: 0,5  / 0,5
"As normas de auditoria se aplicam em ...... auditorias efetuadas e os procedimentos con­ forme o ...... e a ......
das operações." As lacunas da frase acima serão corretamente preenchidas por:
algumas das ­ tamanho ­ natureza
todas as ­ contrato ­ form
parte das ­ tamanho ­ complexidade
  todas as ­ tamanho ­ complexidade
parte das ­ contrato ­ tipo
  5a Questão (Ref.: 200907116645) Pontos: 0,5  / 0,5
Sobre a organização das equipes de trabalho, é correto afirmar:
A revisão do controle de qualidade do trabalho executado deve ser feito pelo auditor trainee durante a
execução das atividades
A equipe de trabalho não precisa incluir pessoa especialista em contabilidade ou auditoria para realizar
procedimentos de auditoria para o trabalho
Não é necessário que exista um responsável pelo trabalho e sua execução e pelo relatório de auditoria
ou outros relatórios emitidos em nome da firma, qualquer pessoa que trabalhe na firma de auditoria
pode ser esse responsável
  Escolha das pessoas mais qualificadas para a realização do trabalho, com competência e habilidades
apropriadas para: executar trabalhos de auditoria de acordo com as normas técnicas, exigências legais e
regulatórias aplicáveis e possibilitar a emissão de relatório apropriado nas circunstâncias
É o quadro técnico envolvidos na realização do trabalho, assim como qualquer pessoa contratada pela
firma de auditoria ou uma firma da rede para executar procedimentos de auditoria no trabalho. Isso
exclui especialistas externos contratados pela firma ou por uma firma da rede e os sócios
  6a Questão (Ref.: 200907742434) Pontos: 0,5  / 0,5
O principal objetivo do auditor independente na avaliação do controle interno é:
Determinar se a empresa é lucrativa
Observar se os empregados seguem as normas internas da empresa
Verificar se a empresa já foi auditada em anos anteriores
Verificar se não há fraudes
  Estabelecer a extensão dos testes de auditoria
  7a Questão (Ref.: 200907605803) Pontos: 0,5  / 0,5
O auditor, acompanhando o inventário físico da empresa auditada, identificou que as condições de
armazenamento de estoques eram inadequadas. Nessa ação ele fez uso do procedimento:
  Observação
Correlação de informações
25/11/2015 Estácio
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Exame dos registros auxiliares
Investigação
Exame de documentos originais
  8a Questão (Ref.: 200907136247) Pontos: 0,5  / 0,5
Para o exercício de sua atividade, o auditor deve ter acesso a todos os documentos, fatos e informações da
entidade auditada. Em decorrência, o auditor deve manter sigilo em todas as situações, EXCETO na relação
entre o auditor e:
fornecedores da companhia.
entidade controlada pela auditada.
  a justiça.
outros auditores.
os órgãos fiscalizadores da profissão.
  9a Questão (Ref.: 200907751248) Pontos: 1,0  / 1,0
Durante uma auditoria do ativo imobilizado, móveis e utensílios, em uma empresa industrial, o auditor constatou
que a taxa de depreciação utilizada para depreciação dos bens, que deveria ser de 5% ao ano, foi cadastrada
como 10% ao ano. Assim o auditor concluiu:
A Despesa de Depreciação, no período, está zerada
  A Despesa de Depreciação, no período, está superavaliada
A conta de Estoque de Produtos Acabados, no período, está subavaliada
A conta de Depreciação Acumulada, no período, está subavaliada
A Depreciação Acumulada está com o saldo acumulado correto
  10a Questão (Ref.: 200907751326) Pontos: 0,0  / 1,0
A carta de responsabilidade da administração é:
  Uma confirmação das informações e dados fornecidos ao auditor, as bases de preparação, apresentação
e divulgação das demonstrações contábeis submetidas à auditoria
A aprovação pela empresa de que todos os princípios contábeis foram atendidos e que a
responsabilidade dos controles internos e sua aplicação é de responsabilidade da auditoria interna
Um instrumento que isenta o auditor de quaisquer responsabilidades sobre informações não prestadas
pela empresa ou por sua administração, inclusive com relação ao tratamento das contingências
  A certificação pela administração que a auditoria foi realizada adequadamente e que as demonstrações
representam a posição financeira e econômica da empresa
Uma declaração de responsabilidade sobre os processos e procedimentos da empresa, garantindo que as
operações executadas pela empresa estão dentro das normas de auditoria geralmente aceitas