exercicio AULAS AUDITORIA

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1 
 
AUDITORIA 
 
1. 
 
 
Principal finalidade de uma auditoria contábil é: 
 
 
Elaboração e avaliação dos registros contábeis 
 Elaboração de demonstrativos contábeis 
 
Conferência física dos elementos do ativo 
 
Confirmação dos registros e demonstrações contábeis 
 
Apuração correta do lucro do exercício 
 
 
 
2. 
 
 
Que fato foi marcante para evolução da Auditoria no mundo? 
 
 
 
O crescimento comércio mercante, assim que moedas de troca foram estabelecidas entre os 
países. 
 
A necessidade de auditorias para órgãos públicos. 
 
A revolução Industrial na metade do século XVIII, estabelecendo a mudança do feudalismo 
para o Capitalismo. 
 
A quebra da bolsa em 1929 em NY e a posterior criação da SEC em 1934 como forma de 
agregar transparência e confiabilidades ao mercado. 
 
A promulgação da Lei. 6.404/76. 
 
 
 
3. 
 
 
Um dos principais objetivos do auditor interno é: 
 
 
Examinar a demonstração do resultado do exercício e emitir seu parecer. 
 
Examinar os controles internos e emitir sua opinião via relatório. 
 
Descobrir todas as irregularidades e emitir relatório sobre o fato. 
 
Emitir parecer de auditoria sobre os controles internos. 
 
Verificar a necessidade de aprimorar as normas internas vigentes; 
 
 Gabarito Comentado 
 
 
4. 
 
 
Assinale a alternativa que possui o conceito de Auditoria: 
 
 
 
Emissão de parecer sobre determinado assunto de sua especialidade 
 
Verificação do cumprimento de atividades, disposições legais, regulamentos 
 
Ato de gerir um patrimônio. As funções da gestão são aquelas dirigidas para a provisão, 
conservação e emprego dos meios necessários 
 
Exame de caráter técnico, por pessoa entendida, nomeada pelo juiz, de um fato, estado ou 
valor de um objeto litigioso 
 
Exame analítico das operações contábeis, desde o início até o balanço. Identifica deficiências 
de controle interno e apresenta recomendações para melhorá-lo 
 
2 
 
 
 
5. 
 
 
Nas empresas, falhas que ocorram no sistema de controles internos podem facilitar o aparecimento 
das fraudes internas, como as mostradas a seguir: I. Atraso no pagamento dos salários. II. 
Inexistência ou ineficiência das normas internas. III. Plano de auditoria burocrático e repetitivo. IV. 
Atraso nas conciliações. V. Ausência de afinidade entre a alta administração e a equipe de 
auditoria. São falhas ligadas ao aparecimento de fraudes internas APENAS as apresentadas em:
 
 
 
I, IV e V. 
 
II, III e IV. 
 
II, III, IV e V. 
 
I, II, e III. 
 
I, II, III e V. 
 
 
6. 
 
 
O tipo de auditoria governamental que consiste no exame dos registros e 
documentos, e na coleta de informações e confirmações, mediante procedimentos 
específicos, pertinentes ao controle do patrimônio de uma unidade, entidade ou 
projeto é auditoria: 
 
 
 
 
de Avaliação da Gestão. 
 
de Acompanhamento da Gestão. 
 Operacional. 
 
Especial. 
 
Contábil. 
 
 
 
1. 
 
 
Após completar os trabalhos na empresa cliente, o auditor guardou toda a documentação 
comprobatória, na forma de papéis de trabalho, em um local seguro e sigiloso, agindo em total 
conformidade com a norma técnica relativa a: 
 
 
 
Parecer de auditoria 
 
Profissional 
 
Relatório de auditoria 
 
Instrução CVM 
 
Execução dos trabalhos de auditoria 
 
 
 
2. 
 
 
Com relação as normas de auditoria são corretas as afirmativas: I -São diferentes dos 
procedimentos de auditoria II Dizem respeito não apenas às qualidades profissionais do auditor, 
mas, também à sua avaliação pessoal pelo exame efetuado e do relatório emitido. III Não estão 
definidas por categorias. 
 
 
 
Somente a alternativa I está correta 
 
As alternativas I e III estão corretas 
 
As alternativas I, II e III estão corretas 
 
Somente a alternativa II está correta 
 
As alternativas I e II estão corretas 
3 
 
 
 
 
3. 
 
 
Considerando os aspectos relacionados à auditoria independente, analise as seguintes 
afirmativas. I. A auditoria externa tem a responsabilidade de verificar os demonstrativos 
financeiros contábeis a fim de detectar se as informações que são apresentadas estão de acordo 
com a realidade da empresa, gerando uma relação de confiabilidade entre gestores e 
investidores. II. A Lei das S.As (Lei n.º 6.404/76, art. 177) determina que as demonstrações 
financeiras ou contábeis das companhias abertas serão obrigatoriamente auditadas por auditores 
independentes registrados na Comissão de Valores Mobiliários. III. A Lei n.º 11.638/2007 
ampliou a obrigatoriedade de contratação de auditores independentes às sociedades de grande 
porte, que tenham, no exercício anterior, ativo total superior a R$ 240 milhões ou receita bruta 
anual superior a R$ 300 milhões, ainda que não constituídas sob a forma de sociedades por 
ações. IV. Os auditores independentes utilizam de procedimentos técnicos, de acordo com as 
normas estabelecidas pelas Normas Brasileiras de Contabilidade, para fornecer sua opinião sobre 
as demonstrações financeiras, assegurando a transparência e confiabilidade das informações 
divulgadas pelas organizações. V. A Lei n.º 11.638 estabelece que as demonstrações contábeis 
das sociedades de grande porte devem observar as disposições da Lei n.º 6.404, inclusive 
menciona a obrigatoriedade de auditoria independente por auditor registrado na Comissão de 
Valores Mobiliários. Verifica-se que: 
 
 
 
Apenas I, II e V são verdadeiras. 
 
Todas são verdadeiras. 
 
Apenas II, III, IV e V são verdadeiras 
 
Apenas I, II, III e IV são verdadeiras. 
 
Apenas III, IV e V são verdadeiras. 
 
 
 
4. 
 
 
Está de acordo com o código de ética dos contadores o seguinte procedimento de um profissional 
de auditoria: 
 
 
 
renunciar à liberdade profissional quando houver quaisquer restrições ou imposições que 
possam prejudicar a eficácia e a correção de seu trabalho. 
 
renunciar às funções que exerce, logo que se positive falta de confiança por parte do cliente 
ou empregador, a quem deverá notificar com trinta dias de antecedência, tornando públicos 
os motivos da renúncia. 
 
valer-se de agenciador de serviços, mediante participação desse nos honorários a receber. 
 
anunciar, em qualquer modalidade ou veículo de comunicação, conteúdo que resulte na 
diminuição do colega, da Organização Contábil ou da classe, em detrimento aos demais, 
sendo sempre admitida a indicação de títulos, especializações, serviços oferecidos, trabalhos 
realizados e relação de clientes. 
 
guardar sigilo sobre o que souber em razão do exercício profissional lícito, inclusive no 
âmbito do serviço público, ressalvados os casos previstos em lei ou quando solicitado por 
autoridades competentes, entre estas os Conselhos Regionais de Contabilidade. 
 
 
 
5. 
 
 
É prática ética do auditor: 
 
 
auditar empresa na qual sua prima de segundo grau é diretora financeira e administrativa, 
desde que declare no relatório de auditoria a existência dessa parte relacionada. 
 
guardar sigilo das informações que obteve para realização da auditoria das demonstrações 
contábeis, dando divulgações dessas informações somente nas situações em que a lei ou as 
normas de auditoria permitam. 
 
realizar auditoria de demonstrações contábeis de companhia aberta, desde que tenha no 
mínimo o registro no CRC, como contador. 
 
aviltar honorários com a justificativa de manutenção do cliente, do quadro de funcionários da 
firma e da sua estrutura administrativa. 
 
conduzir os trabalhos de auditoria de forma a não repetiros procedimentos aplicados no ano 
anterior, para contas nas quais não foram encontradas irregularidades, reduzindo assim o 
número de contas a serem auditadas. 
 
 
4 
 
 
6. 
 
 
Em relação a auditoria operacional, indique a afirmativa incorreta: 
 
 
Avalia os riscos inerentes as atividades da organização 
 Atua para corrigir desperdícios ou atos de improbidade ou omissão 
 
Avalia os sistemas de controles internos da organização 
 
Efetua uma revisão minuciosa dos segmentos operacionais da organização 
 
Apresenta recomendações para melhorar a eficiência e eficácia da organização 
 
 
 
1. 
 
 
No planejamento dos trabalhos de auditoria independente, a possibilidade de o 
auditor emitir uma opinião tecnicamente inadequada sobre demonstrações 
contábeis significativamente incorretas é denominada risco: 
 
 
 
 
de erro doloso. 
 
moral. 
 
de detecção interna. 
 
de auditoria. 
 
de controle externo. 
 
 
 
2. 
 
 
As demonstrações financeiras a serem auditadas, com emissão de parecer, são: 
 
 
Balanço Patrimonial, Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido e Notas Explicativas. 
 
Balanço Patrimonial, Demonstração do Resultado do Exercício e Demonstrações do Fluxo de Caixa. 
 
Balanço Patrimonial, Demonstração do Resultado do Exercício, Demonstrações do Fluxo de Caixa e 
Notas Explicativas. 
 
Balanço Patrimonial, Demonstração do Resultado do Exercício, Demonstração do Resultado 
Abrangente, Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido, Demonstrações do Fluxo de Caixa, 
Demonstrações do Valor Adicionado e Notas Explicativas. 
 
Demonstração do Resultado do Exercício, Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido e 
Demonstrações do Fluxo de Caixa. 
 
 
 
3. 
 
 
A utilização da auditoria traz vários benefícios para as entidades, exceto: 
 
 
Utilização racional dos recursos disponíveis 
 
Treinar as pessoas envolvidas nos processos 
 
Aplicação de sanções legais 
 
Reduzir erros e evitar fraudes 
 
Redução de custos 
 
 
 
5 
 
4. 
 
 
Sobre a organização das equipes de trabalho, é correto afirmar: 
 
 
Escolha das pessoas mais qualificadas para a realização do trabalho, com competência e 
habilidades apropriadas para: executar trabalhos de auditoria de acordo com as normas 
técnicas, exigências legais e regulatórias aplicáveis e possibilitar a emissão de relatório 
apropriado nas circunstâncias 
 
A equipe de trabalho não precisa incluir pessoa especialista em contabilidade ou auditoria 
para realizar procedimentos de auditoria para o trabalho 
 
A revisão do controle de qualidade do trabalho executado deve ser feito pelo auditor trainee 
durante a execução das atividades 
 
Não é necessário que exista um responsável pelo trabalho e sua execução e pelo relatório de 
auditoria ou outros relatórios emitidos em nome da firma, qualquer pessoa que trabalhe na 
firma de auditoria pode ser esse responsável 
 
É o quadro técnico envolvidos na realização do trabalho, assim como qualquer pessoa 
contratada pela firma de auditoria ou uma firma da rede para executar procedimentos de 
auditoria no trabalho. Isso exclui especialistas externos contratados pela firma ou por uma 
firma da rede e os sócios 
 
 
 
5. 
 
 
O Planejamento da Auditoria (PA) é a etapa do trabalho na qual o auditor 
independente estabelece a estratégia geral dos trabalhos a executar na entidade 
a ser auditada. Com relação ao PA, assinale a alternativa incorreta: 
 
 
 
 
O PA deve abranger todas as áreas a serem examinadas pelo auditor 
 
O PA, corretamente elaborado, permite desempenhar uma auditoria mais rápida e eficaz 
 
O PA é um guia e instrumento de controle para a execução do trabalho do auditor 
 
O PA é preparado no final dos trabalhos de auditoria 
 
O PA é elaborado a partir da contratação dos serviços 
 
 
 
6. 
 
 
A atividade de planejamento é fundamental em qualquer atividade, revelando-se a etapa mais importante 
do ciclo administrativo (planejar, organizar, coordenar e controlar), segundo Henry Fayol (Teoria Clássica 
da Administração). Isso ocorre em função de o planejamento considerar a definição de um objetivo, dos 
caminhos alternativos para atingi-lo, da escolha (processo decisório) e da formulação de um plano de 
ação. Sobretudo na auditoria, tendo em vista o número de transações a serem validadas, de áreas a 
serem testadas, de saldos a serem verificados, o planejamento bem elaborado contribui para a 
otimização da aplicação dos recursos materiais e humanos (evitando desperdícios) e para minimização 
dos riscos de auditoria. Dessa forma, embora não seja garantia de sucesso, o planejamento, quando bem 
elaborado, minimiza o risco de o trabalho ser ineficaz e ineficiente. O planejamento na auditoria é 
dinâmico, ou seja, uma vez elaborado, deve ser revisado sempre que surgirem novas circunstâncias ou 
os resultados apontarem para uma direção diferente da leitura feita inicialmente. Nesse sentido, o 
planejamento deverá ser revisto, por exemplo, quando os testes substantivos revelarem uma quantidade 
de erros superior àquela prevista quando do levantamento do controle interno. Quando da auditoria pela 
primeira vez, alguns cuidados especiais de planejamento devem ser observados, tais como os listados a 
seguir, À EXCEÇÃO DE UM. Assinale-o. 
 
 
 
uniformidade de critérios contábeis (uma vez que pode ter havido alterações de um exercício 
para o outro, tais como mudança no método de avaliação de estoques, uso de reavaliação, 
mudança no critério de tributação ¿ lucro presumido para real, por exemplo) 
 
identificação de relevantes eventos subsequentes ocorridos após a data-base do exercício, 
revelados ou não 
 
leitura dos relatórios de auditoria anteriores (como mecanismo de ¿conhecimento¿ da 
auditada) 
6 
 
 
levantamento das principais alterações ocorridas no sistema de controle interno 
 
valor da cotação da ação investida na bolsa de valores, se companhia aberta 
 
 
1. 
 
 
Assinale a alternativa correta sobre os controles internos: 
 
 
É o conjunto de observações do auditor sobre as rotinas da empresa auditada 
 São de responsabilidade da auditoria externa 
 
São de responsabilidade da administração da empresa 
 
São responsabilidade exclusiva da auditoria interna 
 
Nem toda empresa possui controles internos 
 
 
 
2. 
 
 
O responsável pela implantação do sistema de controle interno é: 
 
 
Administração executiva da empresa 
 
Contador da empresa 
 
O gerente de auditoria 
 
Auditor interno 
 
Auditor externo 
 
 
 
3. 
 
 
De acordo com ATTIE (2011, p. 375) _________________ equivale a um trabalho organizado de 
revisão e apreciação do trabalho, normalmente executado por um departamento especializado. 
 
 
 
Auditoria externa 
 
Auditoria interna 
 
Controladoria 
 
Controle interno 
 
Administração geral 
 
 
 
4. 
 
 
O auditor avalia os controles internos da empresa auditada visando determinar: 
 
 
Os riscos inerentes e os riscos de controle 
 
Verificar se existem um sistema contábil ativo na empresa auditada 
 
As estimativas contábeis e o risco de controle 
 
A natureza, oportunidade e a extensão da aplicação dos procedimentos de auditoria 
 
A relevância, o risco de auditoria e a avaliação da aplicação dos procedimentos de auditoria 
 
 
 
 
7 
 
 
 
5. 
 
 
Assinale a alternativa incorreta sobre os controles internos: 
 
 
São de responsabilidade da administração funcional 
 
Dentre outras, tem a funçãode assinalar as faltas e os erros a fim de que se possa repará-
los e evitar sua repetição 
 
São de responsabilidade da auditoria interna 
 
Toda empresa possui controles internos com maior ou menor grau de eficiência 
 
Objetivams proteger os ativos, produzir os dados contábeis confiáveis e ajudar a 
administração na condução ordenada dos negócios da empresa 
 
 
 
6. 
 
 
Representa um dos principais objetivos da auditoria interna: 
 
 Verificar se as normas internas estão sendo seguidas 
 
Preparar as normas internas da empresa 
 
Autorizar as despesas para pagamento 
 
Emitir opinião sobre as demonstrações financeiras 
 
Observar se os funcionários são competentes 
 
 
1. 
 
 
Para comprovar uma transação de vendas da empresa cliente, o auditor examinou o livro razão 
de clientes, comparando os registros com notas fiscais, duplicatas, comprovantes de depósito 
bancário e os registros constantes no livro auxiliar de clientes, utilizando, nessa ação a técnica 
de: 
 
 
 
Inspeção de documentos 
 
Exame dos registros auxiliares 
 
Investigação 
 
Observação 
 
Averiguação 
 
 
 
2. 
 
 
Durante o processo de auditoria em determinada empresa, o auditor percebeu uma divergência 
entre a guia de recolhimento de impostos sobre salários e o valor do pagamento efetuado da 
guia, assim, para eliminar o problema o auditor deve efetuar o procedimento de: 
 
 
 Entrevista com o setor de pessoal 
 Conferencia dos cálculos, 
 
Análise da conta no livro razão 
 
Exame dos registros auxiliares 
 
Exame físico 
 
 
 
 
 
 
 
8 
 
3. 
 
 
Após examinar os registros do livro razão referentes a uma operação de compra de matérias-
primas, o auditor solicitou, para conferência, as notas fiscais de compra originais relativas a 
compra, realizando um procedimento conhecido por: 
 
 
 
Exame físico 
 Exame dos Documentos Originais 
 
Circularização negativa 
 
Circularização positiva 
 Investigação 
 
 
 
4. 
 
 
Em relação aos procedimentos de auditoria, assinale a alternativa incorreta: 
 
 
São importantes ferramentas de trabalho para o auditor 
 
Não estão previstos no planejamento de auditoria 
 
Cabe ao auditor definir a extensão e a profundidade da sua aplicação 
 
A escolhas de quais serão utilizados variam de acordo com as características do trabalho. 
 
Permitem ao auditor obter evidências ou provas suficientes e adequadas para fundamentar 
sua opinião 
 
 
 
5. 
 
 
O auditor não obteve segurança suficiente em seus testes dos controles internos, assim, ele fez 
uma série de perguntas aos colaboradores da empresa auditada, visando auxiliar no 
esclarecimento das suas dúvidas. Ele aplicou o seguinte procedimento: 
 
 
 
Autenticidade 
 
Identificação 
 
Correlação de informações 
 Averiguação 
 
Exame dos registros auxiliares 
 
 
6. 
 
 
Durante o inventário da empresa auditada, o auditor, após examinar os registros contábeis, 
executou, pessoalmente, uma contagem física de vários itens do estoque. Esse procedimento, de 
grande utilidade em auditoria, é chamado de: 
 
 
 
Exame físico 
 
Observação 
 
Exame de documentos originais 
 
Investigação 
 
Teste de controle 
 
 
 
 
9 
 
 
1. 
 
 
Durante uma auditoria do ativo imobilizado, móveis e utensílios, em uma empresa industrial, o 
auditor constatou que a taxa de depreciação utilizada para depreciação dos bens, que deveria ser 
de 5% ao ano, foi cadastrada como 10% ao ano. Assim o auditor concluiu: 
 
 
 
A Depreciação Acumulada está com o saldo acumulado correto 
 
A Despesa de Depreciação, no período, está superavaliada 
 
A conta de Depreciação Acumulada, no período, está subavaliada 
 
A conta de Estoque de Produtos Acabados, no período, está subavaliada 
 
A Despesa de Depreciação, no período, está zerada 
 
 
 
2. 
 
 
O procedimento de auditoria chamado inspeção física é realizado por meio da contagem de 
numerário. Este é um procedimento básico de auditoria aplicável à verificação em conta do: 
 
 
 
Ativo Realizável a Longo Prazo. 
 
Ativo Imobilizado 
 
Passivo Circulante 
 
Passivo Exigível a Longo Prazo 
 Ativo Circulante 
 
 Gabarito Comentado 
 
 
3. 
 
 
A circularização é um procedimento de auditoria que, quando aplicado à área de contas a 
receber, visa confirmar: 
 
 
 O saldo apresentado pela empresa no cliente 
 
A existência física do documento gerador do fato 
 
A existência física do bem da empresa 
 
A existência de duplicatas descontadas 
 
Os cálculos efetuados pelo auditor 
 
 
 
4. 
 
 
Os procedimentos de auditoria abaixo são, geralmente, utilizados na auditoria das 
disponibilidades financeiras das empresas, exceto: 
 
 
 
Exame documental dos avisos bancários 
 
Confirmação de assinaturas autorizadas 
 
Confirmação de contas bancárias paralisadas 
 
Análise do fluxo de caixa projetado 
 
Contagem de fundo fixo de caixa 
 
 
10 
 
 
5. 
 
 
Qual é o procedimento de auditoria correto para confirmação do saldo bancário da empresa 
auditada? 
 
 
 
Inspeção de documentos 
 
Inspeção física 
 
Entrevista 
 
Recálculo 
 
Carta de confirmação junto a banco 
 
 
 
6. 
 
 
Os testes de observância tem a finalidade de: 
 
 
Assegurar que as demonstrações contábeis sejam apresentadas a todos os usuários 
 
Evidenciar se os procedimentos estabelecidos pela empresa estão funcionando e sendo 
cumpridos na prática 
 
Garantir que os administradores da empresa estejam implantando os sistemas de controles 
internos 
 
Estabelecer as normas para a implantação dos controles internos na empresa 
 
Confirmar se as normas e procedimentos da empresa foram estabelecidos e previstos em 
seus manuais 
 
 
1. 
 
 
Quando determina a extensão de um teste de auditoria em que irá utilizar técnicas de 
amostragem, o auditor deve considerar: 
 
 
A guarda dos documentos 
 
As tendências econômicas da empresa auditada 
 
A política de pessoal da entidade 
 
As demonstrações contábeis da empresa auditada 
 
A população objeto da amostra 
 
 
 
2. 
 
 
Quando seleciona uma amostra, o auditor não leva em consideração: 
 
 
A materialidade 
 
A aleatoriedade 
 
A casualidade 
 
A experiência 
 
A sistematização 
 
 
 
 
 
11 
 
3. 
 
 
Risco de amostragem em auditoria é o risco de que a conclusão do auditor, com base em 
amostra, pudesse ser diferente se toda a população fosse sujeita ao mesmo procedimento de 
auditoria. Uma das conclusões erradas às quais o risco de amostragem pode levar é: 
 
 
 
Considerar os controles mais eficazes do que realmente são, em razão de não ser 
identificada distorção relevante, quando, na verdade, ela existe 
 
Avaliar os estoques por meio de inventário, onde não seja identificada distorção relevante, 
quando, de fato, ela não existe 
 
Considerar o registro de informações, no qual a relevância não seja comprovada 
 
Julgar desnecessária a permissão ao auditor pela administração, para se comunicar com a 
consultoria jurídica externa da entidade 
 
Desconsiderar fatos e circunstâncias não significativos 
 
 
 
4. 
 
 
O auditor, ao realizar o processo de escolha da amostra, deve considerar: I.Cada item que 
compõe a amostra é conhecido como população II.Estratificação é o processo de dividir a 
populaçãoem subpopulações, cada qual contendo um grupo de unidades de amostragem com 
características homogêneas ou similares; III.Na determinação do tamanho da amostra, o risco de 
amostragem, sem considerar os erros esperados. 
 
 
 
Está correta a afirmativa I 
 Está correta a afirmativa II 
 
Estão corretas as afirmativas I e II 
 
Está correta a afirmativa III 
 Estão corretas as afirmativas I, II e III 
 
 
 
5. 
 
 
Em testes de amostragem de auditoria, a estratificação da amostra é útil quando: 
 
 
For identificada uma linearidade nos valores dos itens a serem selecionados 
 
Houver o risco de mais de 10% da amostra conter erros 
 
A quantidade de itens que compõe a amostra superarem as 100 unidades 
 
O número de itens que compõe a amostra é muito pequeno 
 
Existir uma grande amplitude nos valores dos itens a serem selecionados 
 
 
 
6. 
 
 
Qual das alternativas abaixo não está relacionada a determinação da amostra em auditoria: 
 
 
População 
 
Erro esperado 
 
Sequencia 
 
Tamanho 
 
Erro tolerado 
 
 
12 
 
1. 
 
 
As indicações básicas necessárias aos procedimentos utilizados na revisão final de auditoria estão 
estabelecidas: 
 
 
 
No planejamento de auditoria 
 
Na carta de responsabilidade da administração 
 
No relatório da auditoria independente 
 No programa de auditoria 
 
Nos relatórios auxiliares de auditoria 
 
 
2. 
 
 
Durante a revisão final dos trabalhos de auditoria devem ser considerados os seguintes pontos, 
EXCETO: 
 
 
 Elaboração do relatório da auditoria independente 
 
Conclusões anotadas 
 
Abrangência dos programas 
 
Análise das contas 
 
Ajustes propostos 
 
 
 
3. 
 
 
Descreve, em detalhes, os procedimentos de auditoria a serem aplicados durante os trabalhos de 
campo: 
 
 
 
Plano de trabalho de campo 
 
Carta de responsabilidade 
 
Contrato de prestação de serviços de auditoria 
 
Papéis de trabalho 
 
Programa de auditoria 
 
 
 
4. 
 
 
A carta de responsabilidade da administração deve ser emitida com a data: 
 
 
Do último dia do trabalho de campo do auditor independente 
 
Do relatório dos auditores independentes 
 
Do período findo a que se referem as demonstrações contábeis 
 
Da publicação das demonstrações contábeis 
 
Da entrega do relatório dos auditores independentes à administração 
 
 
 
 
 
 
13 
 
 
5. 
 
 
A auditoria de sistemas de informações, analisa os sistemas informatizados da empresa. Um dos 
maiores pontos de ineficiência dos sistemas informatizados reside: 
 
 
 
Em sistemas super dimensionados de proteção contra problemas elétricos 
 
No excesso de cursos de treinamento para o pessoal responsável pela área de sistemas 
 
Em sistemas de backup mal dimensionados ou inexistentes 
 
Excesso de burocracia para acessar os sistemas 
 
Senhas muito longas que dificultam a memorização 
 
 
 
6. 
 
 
A responsabilidade do auditor independente sobre as demonstrações contábeis vai até: 
 
 
O último dia de serviço de campo da equipe de auditoria 
 
A data da assinatura do Relatório dos Auditores Independentes 
 
A data base das demonstrações contábeis 
 
A data da publicação das demonstrações contábeis 
 
A data da carta de responsabilidade da administração 
 
 
1. 
 
 
O relatório da Auditoria Independente, em sua forma longa inclui detalhes de itens das 
demonstrações, dados estatísticos, comentários explicativos e, às vezes, uma descrição da 
extensão do exame do auditor. Pode coexistir com o relatório em forma breve. Nesse caso: 
 
 
 
O relatório da auditoria independente em forma longa deve incluir informações que 
constituam ressalvas 
 
O relatório da auditoria independente em forma breve não pode omitir informações 
consideradas relevantes contidas no relatório em forma longa. 
 
O da auditoria independente em forma breve é parte do relatório em sua forma longa 
 
Os dois relatórios devem conter o mesmo tipo de informação, diferindo apenas no 
detalhamento. 
 As recomendações e sugestões constam apenas do relatório em forma longa 
 
 
 
2. 
 
 
Quais das alternativas abaixo se referem aos tipos de opinião modificada do auditor 
independente: 
 
 
 Com ressalva, adversa e com abstenção de opinião 
 
Verídica, conclusiva, e com abstenção de opinião 
 
Com ressalva, adversa e com negativa de opinião 
 
Adversa, com negativa de opinião e inconclusiva 
 
Com ressalva, adversa e inconclusiva 
 
 
 
 
14 
 
3. 
 
 
Quando o auditor conclui que as demonstrações contábeis são elaboradas, em todos os aspectos 
relevantes, de acordo com a estrutura de relatório financeiro aplicável, deverá expressar uma 
opinião: 
 
 
 
Favorável 
 
Idônea 
 
Conclusiva 
 
Modificada 
 Não modificada 
 
 
4. 
 
 
Na ausência de práticas contábeis estabelecidas, o auditor independente deve: I - Buscar outras 
fontes possíveis, como, normas legais ou regulamentares definidas por agências/órgãos 
reguladores II ¿ Fazer constar o fato, de forma detalhada, no seu relatório da auditoria 
independente III ¿ Informar a situação imediatamente ao CRC 
 
 
 
Estão corretas as afirmativas I, II e III 
 
Está correta a afirmativa III 
 Está correta a afirmativa I 
 
Está correta a afirmativa II 
 
Estão corretas as afirmativas I e II 
 
 
 
5. 
 
 
Em relação aos relatórios de auditoria podemos afirmar: I - Devem ser exatos e objetivos II ¿ A 
objetividade não é um princípio fundamental III- Devem ser realizados dentro da ética 
profissional de auditoria independente 
 
 
 Está correta somente a afirmativa I, II e III 
 
Estão corretas as afirmativas I e III 
 
Está correta a afirmativa II 
 
Estão corretas as afirmativas I e II 
 
Está correta a afirmativa III 
 
 
 
6. 
 
 
O relatório da Auditoria Interna deve ser redigido com objetividade e imparcialidade, para que 
possa expressar, claramente, suas conclusões e recomendações. Para tal, é necessário que sejam 
abordados alguns aspectos mínimos. Dentre os aspectos mínimos listados a seguir, todos 
necessitam ser abordados, Exceto: 
 
 
 
O objetivo e a extensão dos trabalhos 
 
Os principais procedimentos de auditoria aplicados 
 
Eventuais limitações ao alcance dos procedimentos de auditoria alcance dos procedimentos de 
auditoria 
 
Os riscos associados aos atos constatados 
 
A metodologia adotada 
 
 
15 
 
 
1. 
 
 
Sobre a guarda da documentação, é correto afirmar: 
 
 
Deve ser realizada por 10 (dez) anos, a partir da data de emissão do seu parecer. Deve ser 
de toda a documentação, papéis de trabalho, relatórios e pareceres relacionados com os 
serviços realizados. 
 
Deve ser realizada por 5 (cinco) anos, a partir da data de emissão do seu parecer e apenas 
para os pareceres relacionados com os serviços realizados. 
 
Deve ser realizada por 10 (dez) anos, a partir da data de emissão do seu parecer e apenas 
para os pareceres relacionados com os serviços realizados. 
 
Deve ser realizada por 5 (cinco) anos, a partir da data de emissão do seu parecer. Deve ser 
de toda a documentação, papéis de trabalho, relatórios e pareceres relacionados com os 
serviços realizados. 
 
Não existe prazo definido. 
 
 
 
2. 
 
 
_______________________ representam o conjunto de documentos obtidos ou preparados pelo 
auditor, de forma manual ou eletrônica,que constituem a prova do trabalho executado e servem 
de fundamento dos comentários, observações, opiniões e recomendações emitidas. 
 
 
 
Revisão dos Controles Internos 
 
Demonstrações Contábeis 
 
Emissão de Opinião 
 
Normas de Auditoria 
 
Papéis de Trabalho 
 
 
 
3. 
 
 
Os Papéis de Trabalho são fundamentais para a execução dos trabalhos de auditoria. Sobre eles, 
indique a alternativa incorreta: 
 
 
 
Devem ser realizados utilizando lapiseira, conter cabeçalho, sem uso do verso, incluindo 
dados e conclusões, com tiques e notas, redação clara e simples, codificados e com indicação 
de responsável pela elaboração e revisão. 
 
Auxiliam o auditor na execução do trabalho e servem como memória de cálculo em possíveis 
revisões. 
 
Os papéis de trabalho devem ser elaborados de maneira que qualquer interessado 
conhecedor das normas e procedimentos de auditoria entenda sem a necessidade de 
explicações ou comentários adicionais de quem elaborou. 
 
A propriedade dos papéis de trabalho, após a conclusão do trabalho de auditoria externa, é 
da empresa auditada. 
 
A confidencialidade dos papéis de trabalho é dever permanente do auditor. 
 
 Gabarito Comentado 
 
 
4. 
 
 
Segundo as Normas Profissionais do Auditor Independente - , o conjunto de documentos que 
compõem os papéis de trabalho desse profissional deve ser guardado pelo prazo de: 
 
 
 
Seis anos, a partir da data da emissão do parecer 
 
Cinco anos, a partir da data-base da auditoria. 
 
Três anos, a partir da data da emissão do parecer. 
16 
 
 Cinco anos, a partir da data da emissão do parecer. 
 
Quatro anos, a partir da data da assembleia de acionistas. 
 
 
 
5. 
 
 
Os papéis de trabalho são um conjunto de documentos preparados pelo auditor durante os 
trabalhos de auditoria. Os papéis de trabalho se destinam a: 
 
 
 
Comprovar perante o CRC que o trabalho de auditoria foi corretamente efetuado 
 
Auxiliar o contador a preparar as Demonstrações Contábeis 
 
Fornecer informações do trabalho do auditor a organização auditada 
 
Enviar informações a CVM sobre a organização auditada 
 
Documentar as evidências do trabalho executado pelo auditor 
 
 
 
6. 
 
 
Assinale a opção que NÃO se relaciona com os papéis de trabalho utilizados pelo auditor 
independente no transcorrer dos seus trabalhos: 
 
 
 
Os papéis de trabalho são confidenciais 
 
Os papéis de trabalho devem ser mantidos em arquivos, no máximo, por 2 anos 
 
Os papéis de trabalho são o conjunto de documentos e apontamentos do auditor 
 
Os papéis de trabalho constituem a evidência do trabalho executado pelo auditor 
 
Os papéis de trabalho contêm informações e provas levantadas pelo auditor independente