1º Simulado (Atividade Parcial em Auditoria Contábil)

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01/01/2016 BDQ Prova
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   AUDITORIA CONTÁBIL
Simulado: GST0535_SM_201202091156 V.1   Fechar
Aluno(a): FRED CARLOS QUINTANILHA BOTELHO Matrícula: 201202091156
Desempenho: 9,0 de 10,0 Data: 29/12/2015 00:15:45 (Finalizada)
  1a Questão (Ref.: 201202194330) Pontos: 1,0  / 1,0
Quando eventuais distorções, por fraude ou erro, afetarem as demonstrações contábeis de forma relevante,
cabe ao auditor independente
Denunciar os responsáveis pela entidade auditada aos órgãos competentes para evitar a acusação de
omissão.
  Demonstrar que seus exames foram conduzidos de forma a atender as normas de auditoria
independente das demonstrações contábeis
Consultar os responsáveis pela entidade auditada sobre a conveniência de tornar públicos os resultados
da auditoria.
Solicitar uma segunda auditoria independente aos contratantes para confirmar os resultados apontados
na primeira auditoria.
Informar imediatamente aos meios de comunicação sobre os resultados da auditoria independente.
  2a Questão (Ref.: 201202192707) Pontos: 1,0  / 1,0
O principal objetivo da Auditoria Externa é:
Examinar o Balanço Patrimonial
Verificar o objetivo de novas normas.
Verificar se as normas internas estão sendo seguidas pelos empregados em geral.
  Examinar as demonstrações contábeis e emitir seu parecer.
Verificar os controles internos dos setores operacionais.
  3a Questão (Ref.: 201202187384) Pontos: 1,0  / 1,0
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Sobre a independência do auditor na execução dos trabalhos de auditoria, assinale a alternativa FALSA:
  Na emissão dos relatórios deve ser levado em consideração a posição do sócio majoritário
As obrigações ou os interesses da auditoria são isentos dos interesses das entidades auditadas
Requerida a rotação dos responsáveis técnicos pelos trabalhos na entidade auditada
A prestação de outros serviços não pode criar ameaça à independência
É fundamental e óbvia para o exercício da atividade
  4a Questão (Ref.: 201202346883) Pontos: 1,0  / 1,0
Em relação a auditoria operacional, indique a afirmativa incorreta:
Avalia os riscos inerentes as atividades da organização
Avalia os sistemas de controles internos da organização
  Atua para corrigir desperdícios ou atos de improbidade ou omissão
Apresenta recomendações para melhorar a eficiência e eficácia da organização
Efetua uma revisão minuciosa dos segmentos operacionais da organização
 Gabarito Comentado.
  5a Questão (Ref.: 201202206959) Pontos: 1,0  / 1,0
No planejamento dos trabalhos de auditoria independente, a possibilidade de o auditor emitir uma opinião
tecnicamente inadequada sobre demonstrações contábeis significativamente incorretas é denominada risco:
  de auditoria.
de detecção interna.
de erro doloso.
de controle externo.
moral.
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  6a Questão (Ref.: 201202194285) Pontos: 1,0  / 1,0
A atividade de planejamento é fundamental em qualquer atividade, revelando­se a etapa mais importante do
ciclo administrativo (planejar, organizar, coordenar e controlar), segundo Henry Fayol (Teoria Clássica da
Administração). Isso ocorre em função de o planejamento considerar a definição de um objetivo, dos caminhos
alternativos para atingi­lo, da escolha (processo decisório) e da formulação de um plano de ação. Sobretudo na
auditoria, tendo em vista o número de transações a serem validadas, de áreas a serem testadas, de saldos a
serem verificados, o planejamento bem elaborado contribui para a otimização da aplicação dos recursos
materiais e humanos (evitando desperdícios) e para minimização dos riscos de auditoria. Dessa forma, embora
não seja garantia de sucesso, o planejamento, quando bem elaborado, minimiza o risco de o trabalho ser
ineficaz e ineficiente. O planejamento na auditoria é dinâmico, ou seja, uma vez elaborado, deve ser revisado
sempre que surgirem novas circunstâncias ou os resultados apontarem para uma direção diferente da leitura
feita inicialmente. Nesse sentido, o planejamento deverá ser revisto, por exemplo, quando os testes
substantivos revelarem uma quantidade de erros superior àquela prevista quando do levantamento do controle
interno. Quando da auditoria pela primeira vez, alguns cuidados especiais de planejamento devem ser
observados, tais como os listados a seguir, À EXCEÇÃO DE UM. Assinale­o.
identificação de relevantes eventos subsequentes ocorridos após a data­base do exercício, revelados ou
não
  valor da cotação da ação investida na bolsa de valores, se companhia aberta
levantamento das principais alterações ocorridas no sistema de controle interno
leitura dos relatórios de auditoria anteriores (como mecanismo de ¿conhecimento¿ da auditada)
uniformidade de critérios contábeis (uma vez que pode ter havido alterações de um exercício para o
outro, tais como mudança no método de avaliação de estoques, uso de reavaliação, mudança no critério
de tributação ¿ lucro presumido para real, por exemplo)
  7a Questão (Ref.: 201202831769) Pontos: 1,0  / 1,0
Assinale a alternativa incorreta sobre os controles internos:
São de responsabilidade da administração funcional
Toda empresa possui controles internos com maior ou menor grau de eficiência
  São de responsabilidade da auditoria interna
Dentre outras, tem a função de assinalar as faltas e os erros a fim de que se possa repará­los e evitar
sua repetição
Objetivams proteger os ativos, produzir os dados contábeis confiáveis e ajudar a administração na
condução ordenada dos negócios da empresa
 Gabarito Comentado.
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  8a Questão (Ref.: 201202821863) Pontos: 1,0  / 1,0
É um exemplo de controle interno contábil:
  Controle físicos de ativos, como o inventário
Análise das variações dos índices financeiros
Controle de qualidade
Controle de produção
Treinamento de pessoal
 Gabarito Comentado.
  9a Questão (Ref.: 201202320023) Pontos: 0,0  / 1,0
Existem alguns procedimentos de Auditoria conhecidos como Testes de Controles ou Testes Substantivos: I­
Inspeção: envolve o exame de registros ou documentos (exame documental), internos ou externos, em forma
de papel, em forma eletrônica ou em outras mídias, ou o exame físico de um ativo (inspeção física). II­
Confirmação: consiste no exame do processo ou procedimento executado por outros. III­Observação:
representa evidência de auditoria obtida pelo auditor como resposta escrita de terceiro (a parte que confirma)
ao auditor, em forma escrita, eletrônica ou em outra mídia. É correto o que se afirma em:
  Todas estão corretas.
  II e III, apenas.
  I, II, e IV apenas.
  III, apenas.
  I, apenas.
 Gabarito Comentado.
  10a Questão (Ref.: 201202676869) Pontos: 1,0  / 1,0
Durante o processo de auditoria em determinada empresa, o auditor percebeu uma divergência entre o total
constante no documento de rescisão de um colaborador da empresa auditada e o valor de pagamento constante
na conciliação bancária. Para a eliminar o problema o auditor refez os cálculos do documento de rescisão, em
um procedimento conhecido como:
01/01/2016 BDQ Prova
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Exame físico
Exame dos registros auxiliares
Inspeção dos documentos
  Conferencia dos cálculos,
Averiguação
 Gabarito Comentado.