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�PAGE � �PAGE �2� Universidade Anhanguera – Uniderp Centro de Educação a Distância Caxias do Sul DESAFIO PROFISSIONAL Tutor Presencial Administração Administração – Matemática Aplicada Administração – Contabilidade em Geral Caxias do Sul, Abril de 2015. SUMÁRIO 1. INTRODUÇÃO.........................................................................................................3 2. DESENVOLVIMENTO.............................................................................................4 2.1 Primeiro Passo.......................................................................................................4 2.2 Segundo Passo......................................................................................................5 2.3 Terceiro Passo.......................................................................................................6 2.4 Quarto Passo..........................................................................................................7 2.5 Quinto Passo..........................................................................................................9 3. CONSIDERAÇÕES FINAIS...................................................................................10 REFERÊNCIAS..........................................................................................................11 1. INTRODUÇÃO A atual demanda observada no empreendedorismo nas organizações faz com que o mercado envolvente das empresas encontre uma situação muito competitiva e desta forma as estratégias e parâmetros a serem tomados de maneira a ter seus custos reduzidos a fim de terem vida perante o mercado acarretando para a sociedade o aumento dos índices de desligamentos de funcionários das empresas. Porém nestes grupos constatamos que estas pessoas buscam adequações para suas carreiras de formas diversas onde encontramos os que preferem empreender tendo como foco a criação de seus próprios negócios a fim de almejarem sucesso por conta de suas características pessoais. Por sua vez os desafios por vezes são ainda maiores para estes empreendedores porque terão várias situações desconhecidas a trilhar e buscar eficácias no mercado para serem vencedores. Compreende entre tantos desafios a alta carga tributária existente para o administrador, o restrito crédito e sua pouca flexibilidade para os iniciantes bem como elevadas taxas de juros. Notoriamente a contabilidade vem a facilitar estes caminhos e servir como uma ferramenta mais adaptada para este procedimento porque será por meio dela que o empreendimento terá controle sobre seu ativo, passivo, suas receitas, custos e despesas, também a rentabilidade e posterior rentabilidade e lucratividade do interesse da organização. A administração é responsável pelo setor fiscal e contábil ministrando elementos apropriados em momento competente apoiando sempre a contabilidade através do fornecimento de conhecimentos que ajudarão a amparar nas tomadas de decisões necessárias para o andamento da empresa no seu todo. 2. DESENVOLVIMENTO Os amigos e colegas de faculdade Marcelo e Adriana no andamento e formação do curso amadureceram a ideia de serem empreendedores e possuírem seu próprio negócio. Posteriormente foram se aprofundando e realizando pesquisas de mercado no ramo o qual gostariam de ter atuação, participaram de eventos e visitações a empresas do ramo de cosméticos e similares a fim de obterem o maior conhecimento possível e alavancar seus pensamentos. Perceberam o grande mercado a ser explorado bem como a enorme concorrência de mercado e altos desafios a serem transpostos para sua abertura de mercado, mas ao mesmo tempo com o meticuloso controle do processo desde seu início e observância de detalhes comerciais onde poderão alavancar sua marca rapidamente e sua representatividade nas áreas a serem pulverizadas. Para tanto deram inicio aos tramites legais para formatação da empresa denominada Glamour e como poderemos verificar os registros na ordem cronológica solicitado no desafio como lançamentos contábeis da constituição da empresa, balancete, ficha de estoque contendo o custo médio ponderado das compras realizadas, e entre outros o balanço patrimonial. 2.1: Primeiro Passo: Lançamentos contábeis da constituição da empresa Glamour. Na abertura da empresa pelos sócios Marcelo e Adriana o capital social aplicado foi de R$ 100.000,00 onde Marcelo entrou com R$ 20.000,00 em dinheiro, R$ 5.000,00 em móveis e utensílios, e R$ 25.000,00 com máquinas e equipamentos, enquanto Adriana com R$ 50.000,00 em dinheiro. Lançamentos: D - CAPITAL SOCIAL: R$ 100.000,00 C - CAIXA: R$ 70.000,00 C - MÓVEIS E UTENSÍLIOS R$ 5.000,00 C - MÁQUINAS E EQUIPAMENTOS R$ 25.000,00 Débito Crédito Capital Social 100.000,00 Caixa 70.000,00 Móveis e Utensílios 5.000,00 Máquinas e Equipamentos 25.000,00 Balancete de Verificação: BALANCETE DEVERIFICAÇÃO Conta Débito / Ativo Crédito / Passivo Capital Social 100.000,00 Caixa 70.000,00 Móveis e Utensílios 5.000,00 Máquinas e Equipamentos 25.000,00 TOTAL R$ 100.000,00 100.000,00 2.2 Segundo Passo – Iniciando o processo de implantação da empresa. A Glamour Cosméticos iniciará as atividades realizando a compra de matéria prima somente para o estoque, tendo como procedimento o comercialização no primeiro momento de somente um produto, sendo assim precisará controlar somente um estoque. Verificamos que foram realizadas apenas três compras de dois fornecedores tendo como custo médio ponderado para os cálculos. Data Histórico Preço Unitário R$ Quantidade 06/01/14 Fornecedor 1 5,50 500 07/01/14 Fornecedor 2 6,20 200 08/01/14 Fornecedor 3 5,80 300 Ficha de Estoque – Produto: Fragrância Aurora Plus DATA HISTÓRICO ENTRADAS SAÍDAS SALDO DTE VLR. UNIT VLR. TOTAL QDE VLR TOTAL VLR TOTAL QDE VLR UNIT VLR TOTAL 06/01/14 Fornecedor 1 500 5,50 2.750,00 500 5,50 2.750,00 07/01/14 Fornecedor 2 200 6,20 1.240,00 700 5,70 3.990,00 08/01/14 Fornecedor 1 300 5,80 1.740,00 1000 5,73 5.730,00 2.3 Terceiro Passo – Considerando os fatos contábeis que ocorreram realizaremos os lançamentos no Razão e no Balancete de Verificação: Os lançamentos são o registro dos fatos contábeis que provocam mudanças na formatação do patrimônio da empresa sendo efetuados de acordo com normas das partidas dobradas sendo descrito em ordem cronológica e seguindo determinada técnica. No balancete de verificação demonstramos auxiliar mente os relacionamentos entre os saldos das contas remanescentes no diário sendo imprescindível para verificação se o método de partidas dobradas está sendo observado pela escrituração da empresa. Sendo assim cada débito corresponderá a um critério de mesmo valor cabendo ao balancete verificar se a soma dos saldos devedores são iguais a soma dos saldos credores. Este demonstrativo será utilizado para fins gerenciais com as informações extraídas dos registros contábeis mais atualizados. O grau de detalhamento do balancete de verificação deverá estar adequado a finalidade proposta inicialmente. Caso seja destinado a usuários externos o documento deverá ser assinado pelo contador habilitado pelo conselho regional. Geralmente o balancete é disponibilizado mensalmente servindo como suporte aos gestores verificarem a situação da empresa sendo de fácil entendimento e de grande relevância e utilidade. Lançamentos no razão: a) D- Banco Movimento R$ 65.000,00 C- Caixa R$ 65.000,00 b) D – Estoque de Mercadorias R$ 2.750,00C – Banco Movimento R$ 2.750,00 c) D – Estoque de Mercadorias R$ 1.240,00 C – Banco Movimento R$ 1.240,00 d) D – Estoque de Mercadorias R$ 1.740,00 C – Fornecedor R$ 1.740,00 Conta Débito / Ativo Crédito / Passivo Capital Social 100.000,00 Caixa 70.000,00 65.000,00 Móveis e Utensílios 5.000,00 Máquinas e Equipamentos 25.000,00 Estoque 5.730,00 Banco 65.000,00 3.990,00 Duplicatas a Pagar 1.740,00 Total Final 170.730,00 170.730,00 2.4 Quarto Passo - Operações de Vendas A empresa realizou sua primeira venda comercial onde 600 frascos da fragrância Aurora Plus foram comercializadas tendo como valor total R$ 7.500,00 onde o pagamento foi feito através de depósito bancário na conta da empresa no Banco Alfa. Outra operação registrada foi o pagamento da duplicata a pagar no valor de R$ 1.740,00 onde o cheque de número 003 foi utilizado sendo do Banco Alfa. Planilha de controle de estoque – Produto: Fragrância Aurora Plus DATA HISTÓRICO ENTRADAS SAÍDAS SALDO DTE VLR. UNIT VLR. TOTAL QDE VLR UNIT VLR TOTAL QDE VLR UNIT VLR TOTAL 06/01/14 Fornecedor 1 500 5,50 2.750,00 500 5,50 2.750,00 07/01/14 Fornecedor 2 200 6,20 1.240,00 700 5,70 3.990,00 08/01/14 Fornecedor 1 300 5,80 1.740,00 1000 5,73 5.730,00 Venda do dia 600 5,73 3.438,00 400 5,73 2.292,00 Lançamentos: a) D – Banco R$ 7.500,00 C – Venda R$ 7.500,00 b) D – Duplicata a pagar R$ 1.740,00 C – Banco R$ 1.740,00 Balancete de Verificação: Conta Débito / Ativo Crédito / Passivo Capital Social 100.000,00 Caixa 70.000,00 65.000,00 Móveis e Utensílios 5.000,00 Máquinas e Equipamentos 25.000,00 Estoque 5.730,00 3.438,00 Banco 65.000,00 72.500,00 5.730,00 Duplicatas a Pagar 1.740,00 1.740,00 Venda 7.500,00 CMV 3.438,00 Total 183.408,00 183.408,00 Balanço Patrimonial: BALANÇO PATRIMONIAL ATIVO PASSIVO Caixa 5.000,00 Duplicatas a Pagar Banco 66.770,00 Estoque 2.292,00 PATRIMÔNIO LÍQUIDO Móveis e Utensílios 5.000,00 Capital Social 100.000,00 Máquinas e Equipamentos 25.000,00 Lucro do Exercício 4.062,00 Total Ativo 104.062,00 Total do Passivo 104.062,00 2.5. Quinto Passo - Relatório final e atualização das atividades comerciais. Conforme dados colhidos nos arquivos da empresa podemos concluir que o saldo final de frascos da fragrância Aurora Plus que se encontra no estoque da empresa é de 400 frascos, tendo como total de R$ 2.292,00 e que a lucratividade na primeira comercialização foi de R$ 4.062,00. A seguir descrevemos o primeiro plano de contas para a empresa Glamour: PLANO DE CONTAS 1. ATIVO 2. PASSIVO 1.1 CIRCULANTE 2.1 CIRCULANTE 1.1.1 Caixa 2.1.1 Impostos e Contribuições a Recolher 1.1.1.01 Caixa Geral 2.1.2 Contas a Pagar 1.1.2 Bancos Conta Movimento 2.1.2.01 Fornecedores 1.1.3 Contas a Receber 2.1.3 Obrigações Trabalhistas e Sociais 1.1.3.01 Clientes 2.1.3.01 Salários a Pagar 1.1.4 Estoques 2.1.4 Obrigações Financeiras 1.1.4.01 Mercadorias 2.1.4.01 Empréstimos e Financiamentos 1.2. NÃO CIRCULANTE 2.2. NÃO CIRCULANTE 1.2.1 Investimentos 2.2.1 Dívidas de Longo Prazo 1.2.2 Imobilizado 2.2.1.01. Empréstimos e Financiamentos 1.2.2.01 Máquinas e Equipamentos 2.2.2. Títulos a Pagar 1.2.2.02 Móveis e Utensílios 1.2.2.03 Depreciação 2.3. PATRIMÔNIO LÍQUIDO 1.2.4 Intangível 2.3.1 Capital Social 1.2.4.01 Marcas e Patentes 2.3.1.01 Capital Social Integralizado 2.3.1.01 Reservas 2.3.2.01 Reservas de Capital 2.3.2.02 Reservas de Lucros 3. RESULTADO DO EXERCÍCIO 3.1. Receita Líquida 3.1.1 Receita Bruta de Vendas 3.1.1.01 Vendas de Mercadorias 3.1.2 Deduções da Receita Bruta 3.1.02 Devoluções 3.1.3 Impostos Sobre Vendas 3.1.3.01 ICMS, ISS, PIS, Cofins 3.2 Custos 3.2.1 Custos de Mercadorias 3.2.1.01 Custos de Mercadorias Vendidas 3.3.1.01 Despesas Operacionais 3.3 Despesas Administrativas 3.3.2.01 Salários 3.3.3 Receitas Financeiras 3.3.3.01 Receitas de Aplicações Financeiras 3. CONSIDERAÇÕES FINAIS Demonstramos com este trabalho a importância do conhecimento contábil e financeira para as finalidades da empresa Glamour. Os lançamentos no Razão, dos Balancetes de Verificação, das fichas de Controle de Estoque, Balanço Patrimonial e também pela ordem a criação de um bom plano de contas solidificarão e ajudarão nos processos bem como facilitarão as atividades necessárias na empresa. Os dados lançados corretamente no decorrer favorecem um sistema de controle e acrescenta aos demonstrativos diários maior facilidade e clareza nas operações necessárias para o avanço sadio da empresa. Foi possível mostrar as normas legais a serem seguidas para o controle e direcionamento de recursos em suas contas de maneira a estruturar a empresa no fator financeiro. REFERÊNCIAS FAHL, Alessandra Cristina. Contabilidade Financeira. 2. Ed. Valinhos: Anhanguera Publicações Ltda., 2013. 280p. MARION, José Carlos. Teoria da Contabilidade. Ed. Especial. Campinas: Editora Alínea. 2011. SZUSTER, Natam. Contabilidade Geral: Introdução a Contabilidade Societária. São Paulo: Atlas, 2008. FERRONATO, Airton João. Gestão Contábil – Financeira e Pequenas Empresas. São Paulo: Atlas, 2011.
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