sistema tributario

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Sistema Tributário – Princípios – 
Parte 1
Apresentação
Nesta Unidade de Aprendizagem, trataremos dos princípios tributários constitucionais, seu alcance 
e especificidades. 
Bons estudos.
Ao final desta Unidade de Aprendizagem, você deve apresentar os seguintes aprendizados:
Reconhecer os diferentes princípios de direito aplicados aos tributos.•
Identificar a distinção entre cada princípio, bem como seu conceito e propósito.•
Definir os princípios como elementos necessários à proteção do cidadão na relação com o 
Estado.
•
Desafio
A doutrina jurídica faz a distinção entre o valor da certeza na tributação e o valor de justiça na 
tributação.
Analise ambos e descreva a sua importância na aplicabilidade tributária.
Infográfico
O infográfico a seguir apresenta as diferenças entre os princípios sob o valor da certeza e os 
princípios sob o valor da justiça.
Conteúdo do livro
Leia o texto a seguir e conheça alguns princípios constitucionais de Direito Tributário.
Boa leitura!
Encerra aqui o trecho do livro disponibilizado para 
esta Unidade de Aprendizagem. Na Biblioteca Virtual 
da Instituição, você encontra a obra na íntegra.
 
Dica do professor
Assista ao vídeo a seguir e entenda um pouco mais sobre o princípio do valor de certeza.
Aponte a câmera para o código e acesse o link do conteúdo ou clique no código para acessar.
https://fast.player.liquidplatform.com/pApiv2/embed/cee29914fad5b594d8f5918df1e801fd/24088948cadeb1b188a4404684da6392
Exercícios
1) Em uma cadeia econômica, formada por várias operações, compensa-se o tributo recolhido 
nas operações anteriores com o valor a ser recolhido na operação considerada, de modo a 
evitar o efeito cascata de tributação. É o princípio constitucional que permite que o imposto 
incida somente quando for aditado ao preço referente à operação anterior (valor agregado), 
abatendo-se, contudo, o imposto pago sobre os componentes do produto final. Trata-se do 
princípio da: 
A) Estrita legalidade.
B) Anterioridade.
C) Irretroatividade.
D) Não cumulatividade.
E) Isonomia.
2) O princípio constitucional tributário da reserva da lei significa que: 
A) Os impostos só podem ser cobrados no ano posterior ao de sua criação ou aumento.
B) Os tributos só podem ser instituídos ou aumentados por meio de lei.
C) A lei poderá reservar percentuais dos tributos para determinadas finalidades.
D) Os tributos não podem ser cobrados em relação a fatos geradores ocorridos antes do início 
da vigência da lei que os instituiu ou aumentou.
E) Os tributos não terão efeito de confisco.
3) A Constituição Federal é lei suprema no Brasil e visa preservar direitos e garantias do povo. 
Neste contexto, estão inseridas as limitações tributárias aplicáveis aos entes estatais, como 
a imunidade tributária, por exemplo. Quanto a esse tema, é CORRETO afirmar que: 
A) Abrange somente os impostos.
B) Abrange somente taxas.
C) Abrange somente as contribuições sociais.
D) Abrange somente empréstimo compulsório.
E) Abrange somente a contribuição de melhoria.
4) Para que ocorra o nascimento do tributo, deverá haver a ocorrência do fato gerador, 
decorrente das hipóteses de incidência previstas em lei. Neste contexto, podemos dizer que 
a imunidade tributária neutraliza a hipótese de incidência, impedindo a ocorrência do fato 
gerador. Quanto à imunidade tributária, é CORRETO afirmar que: 
A) É concedida pela União, mediante lei complementar, em relação a tributos estaduais e 
municipais, nos casos indicados na Constituição Federal.
B) Não pode ser concedida pela União, em relação a tributos estaduais e municipais.
C) Só pode ser concedida pelos Estados-membros, em relação a impostos municipais.
D) Pode ser concedida pelos Municípios, em relação aos seus impostos.
E) decorre de lei ordinária.
5) O princípio da capacidade contributiva, em linhas gerais, permite que a maior tributação 
recaia sobre aqueles que possuem maior riqueza, para que possamos alcançar uma 
sociedade justa. Os tributos que devem, sempre que possível, ter caráter pessoal, assim 
como ser graduados de acordo com a capacidade econômica do contribuinte, são: 
A) Taxas.
B) Contribuições sociais.
C) Impostos.
D) Contribuições de melhoria.
E) impostos e taxas.
Na prática
Veja a seguir uma reflexão sobre os princípios do sistema tributário.
Saiba +
Para ampliar o seu conhecimento a respeito desse assunto, veja abaixo as sugestões do professor:
Princípios constitucionais tributários
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Princípios constitucionais tributários vigentes no Brasil
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https://www.direitonet.com.br/artigos/exibir/8808/Principios-constitucionais-tributarios
https://www.direitonet.com.br/artigos/exibir/8219/Principios-constitucionais-tributarios-vigentes-no-Brasil