Lista Exercícios 02 - CGT_Acadêmicos_6907c117676c22997e1d48457b59c240

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UNIVERSIDADE ESTADUAL DO PARANÁ – UNESPAR 
CENTRO DE CIÊNCIAS SOCIAIS APLICADAS 
CURSO DE CIÊNCIAS CONTÁBEIS 
Profª: Dra. Rita de Cássia C. P. Camargo 
 
 
 
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DISCIPLINA: CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA (12975) 
Aluno: _________________________________________________________________________ 
 
EXERCÍCIO PARA FIXAÇÃO 02: NOÇÕES INICIAIS DE CGT 
1) O conceito de tributo pode ser encontrado no art. 3º do Código Tributário Nacional, ao exprimir que “tributo 
é toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que não constitua 
sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada”. 
Ao condicionar a existência do tributo a sua instituição em lei, tal definição encontra-se amparada por qual 
dos princípios constitucionais? 
a) Isonomia. 
b) Legalidade. 
c) Anterioridade. 
d) Irretroatividade. 
 
 
2) “Espécie tributária destinada a atender às despesas extraordinárias decorrentes de calamidade pública, 
guerra externa ou sua iminência.” Este conceito se aplica a: 
a) Taxa. 
b) Imposto. 
c) Empréstimo compulsório. 
d) Contribuição de melhoria. 
 
 
3) As espécies tributárias são definidas pelo Código Tributário Nacional (Lei nº 5.172/1966). Na hipótese em 
que a Secretaria de Obras do Município pavimente uma determinada rua e desse fato seja gerada valorização 
imobiliária aos moradores daquela rua, a cobrança de qual dos tributos a seguir poderia ser ensejada pelo 
Município? 
a) Taxa. 
b) Imposto. 
c) Empréstimo compulsório. 
d) Contribuição de melhoria. 
 
 
4) É considerada uma taxa e, por extensão, um tributo, a cobrança: 
a) Da conta de água e esgoto. 
b) De estacionamento em áreas públicas por guardador autorizado. 
c) Do pedágio de uma rodovia pública. 
d) Pela fiscalização sanitária. 
e) De multa por atraso na entrega de obrigação acessória. 
 
5) Não é considerado tributo: 
a) CIDE-Combustíveis. 
b) Contribuição de melhoria. 
c) FGTS. 
d) Contribuição aos conselhos profissionais, como o CFC. 
e) Pedágio pelo uso de rodovias públicas. 
 
 
 
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6) De acordo com a Lei nº 5.172/1966 (Código Tributário Nacional), em seu art. 113, as obrigações tributárias 
se dividem entre principais e acessórias. Dentre as listadas a seguir, todas são obrigações acessórias, 
EXCETO: 
a) Pagamento do tributo devido. 
b) Preparação e envio das declarações exigidas pelo Fisco. 
c) Escrituração das operações de circulação de mercadoria. 
d) Emissão da nota fiscal de venda de mercadoria ou serviço. 
 
7) O empresário X verifica que os gastos tributários estão apresentando crescimento e solicita ao contador que 
tente reduzir a sua carga tributária. Diante dessa situação, o contador poderá atender à solicitação do cliente 
através de: 
a) Elisão fiscal. 
b) Fraude fiscal. 
c) Evasão fiscal. 
d) Sonegação fiscal. 
 
8) Leia atentamente as informações abaixo: 
I. Poderá ser cobrada pela União, pelos estados, pelo Distrito Federal ou pelos municípios, no âmbito de suas 
respectivas atribuições, contanto que haja nexo causal entre a melhoria havida e a realização da obra pública. 
II. Poderá ser instituído somente em casos excepcionais, definidos em lei complementar como: decorrentes de 
calamidade pública, de guerra ou sua iminência; ou investimento público de caráter urgente e de relevante 
interesse nacional. 
III. São tributos destinados ao financiamento, por toda a sociedade, de forma direta e indireta, de gastos 
direcionados à atuação da União em manter a ordem social. Uma vez arrecadados pela União, não serão 
partilhados com outros entes federados. 
IV. Poderão ser instituídos pela União, pelos estados, pelos municípios e pelo Distrito Federal, e a forma de 
criação deve seguir ritos jurídicos próprios, inerentes a cada esfera governamental com atribuições e 
obrigações específicas, bem como a forma de sua destinação. Surge independente da contraprestação estatal 
em relação ao contribuinte e serão classificados em diretos ou indiretos de acordo sua incidência. 
 
Sendo o tributo um gênero, as suas classes são: K – Contribuição de melhoria; L – Empréstimo compulsório; M – 
Imposto; N – Contribuições sociais. Assinale a alternativa correspondente: 
a) I-L, II-K, III-M, IV-N 
b) I-K, II-L, III-N, IV-M 
c) I-L, II-K, III-N, IV-M 
d) I-K, II-M, III-N, IV-L 
 
9) Conforme os artigos 153 e 154, inciso I, da Constituição Federal, compete à União os seguintes tributos: 
a) Imposto sobre Operações de Crédito, Câmbio e Seguro ou Relativas a Títulos ou Valores Mobiliários (IOF), 
Imposto sobre a Transmissão (Onerosa) Inter Vivos de Bens Imóveis (ITBI) e Imposto sobre Produtos 
Industrializados (IPI). 
b) Imposto sobre a Renda e Proventos de Qualquer Natureza (IR), Imposto sobre Transmissão Causa Mortis e 
Doações (ITCMD) e Imposto sobre a Transmissão (Onerosa) Inter Vivos de Bens Imóveis (ITBI). 
c) Imposto sobre Transmissão Causa Mortis e Doações (ITCMD), Imposto sobre Importação (II) e Imposto 
sobre a Circulação de Mercadorias e sobre Prestações de Serviços de Transporte Interestadual e 
Intermunicipal e de Comunicação (ICMS). 
d) Imposto sobre Exportação (IE), Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI) e Imposto sobre Operações de 
Crédito, Câmbio e Seguro ou Relativas a Títulos ou Valores Mobiliários (IOF). 
 
 
 
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10) Têm competência cumulativa, podendo ser cobrada pela União, pelos estados, municípios e pelo Distrito 
Federal, as(os): 
a) Contribuições de melhoria. 
b) Contribuições sociais. 
c) Contribuições econômicas. 
d) Contribuições acessórias. 
e) Empréstimos compulsórios. 
 
11) A competência tributária envolve não só o poder de fiscalizar e cobrar tributos, mas também o de legislar a 
respeito. Não tem competência tributária o ente público desprovido de poder legislativo. Assim, a 
competência tributária, em sentido legal, pertence, exclusivamente: 
a) À União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios. 
b) Às Câmaras Estaduais, Municipais e Federais. 
c) Às Unidades Federativas, aos Estados e à União. 
d) Aos poderes Legislativo e Judiciário. 
e) Aos Estados, aos Municípios e ao Distrito Federal. 
 
12) Assinale a opção que corresponda, na mesma ordem, às expressões respectivas: 
 Prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que não constitua sanção 
de ato ilícito, instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada. 
 Tem por fato gerador uma situação independente de qualquer atividade estatal específica, relativa ao 
contribuinte. 
 Tem por fato gerador a prestação de limpeza pública urbana. 
 
a) preço público; tributo; taxa. 
b) imposto; taxa por potencial prestação de serviços; preço público. 
c) Tributo; contribuição de melhoria; imposto municipal. 
d) Tributo; imposto; taxa. 
e) contribuição de melhoria; imposto; preço público. 
 
13) Sendo: (i) imposto de importação; (ii) imposto sobre a transmissão causa mortis; e, (iii) imposto sobre a 
transmissão de imóveis inter vivos. Os impostos elencados competem, respectivamente: 
a) ni o, aos Municípios e aos Estados; 
b) aos Municípios, aos Estados e União; 
c) aos Estados, União e aos Municípios; 
d) aos Estados, aos Municípios e União; 
e) União, aos Estados e aos Municípios. 
 
14) De acordo com os princípios que emanam da Constituição da República e do Código Tributário Nacional, 
em relação ao Imposto de Renda retido na fonte dos servidores do Estado do Paraná, no que concerne aos 
vencimentos destes: (i) quem tem a competência para estabelecer-lhe a alíquota? (ii) Aquem pertence o 
produto da arrecadação deste imposto retido pelo Estado do Paraná? (iii) uem é o sujeito passivo da 
obrigação tributária principal? (iv) ual é o ente responsável pela fiscalização do contribuinte, relativamente 
 declaração desses vencimentos? 
a) o Estado; o Estado; o servidor; o Estado. 
b) a União; o Estado; o servidor; a União. 
c) a União; a empresa fornecedora do serviço; o empregado desta; o Estado. 
d) o Estado; a empresa fornecedora do serviço; o empregado desta; a União 
e) a empresa fornecedora do serviço; essa mesma empresa; o empregado dela; a União. 
 
 
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15) Analise as seguintes assertivas: 
 . s impostos est o vinculados utili a o efetiva ou potencial por parte do contribuinte, de servi os p blicos 
específicos e divisíveis. 
 . e acordo com o Código Tributário Nacional, n o há necessidade de lei para estabelecer a instituição de 
tributos ou a sua extinção. 
3. A base de cálculo, conforme a Constituição Federal, deve ser definida em lei complementar, estando sua 
alteração sujeita aos princípios constitucionais da legalidade, da anterioridade e da irretroatividade. 
 . s princ pios constitucionais tributários prevalecem sobre todas as demais normas jur dicas, as quais só têm 
validade se editadas em rigorosa consonância com eles. 
 
 Estão CORRETAS: 
a) 1 e 2; 
b) 2 e 3; 
c) 1 e 4; 
d) 3 e 4. 
 
16) elativamente competência tributária e às funções de arrecadação e fiscalização, é CORRETO afirmar 
que: 
a) Ambas sempre são delegáveis, dependendo de lei complementar federal. 
b) A competência é delegável de uma pessoa jurídica de direito público para outra, mas a atribuição das 
funções de arrecadação e de fiscalização é indelegável. 
c) A competência é indelegável de uma pessoa jurídica de direito público para outra, mas a atribuição das 
funções de arrecadação e de fiscalização é delegável. 
d) Tanto a competência como a atribuição das funções de arrecadação e de fiscalização são indelegáveis de 
uma pessoa jurídica de direito público para outra. 
e) Tanto a competência como a atribuição das funções de arrecadação e de fiscalização são delegáveis de 
uma pessoa jurídica de direito público para outra.