Lista Exercícios Iniciais

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DISCIPLINA: Contabilidade Tributária
SEMESTRE: 4º e 5º semestres
PROFESSOR: Neri Müller		
EXERCÍCIOS DE FIXAÇÃO: CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA
1. As normas gerais de Direito Tributário, definidoras dos tributos e suas espécies, são criadas pela seguinte proposição legislativa:
a) lei delegada;					b) lei ordinária;
c) lei complementar;					d) decreto legislativo;
e) resolução legislativa.
2. Das alternativas abaixo, a que não se refere a tributo do Sistema Tributário Nacional é:
a) taxa;						b) imposto;
c) preço público;					d) contribuição social;
e) empréstimo compulsório.
3. São princípios constitucionais do Sistema Tributário Nacional:
a) isonomia, imunidade, hierarquia;			b) anterioridade, legalidade, isonomia;
c) isonomia, reserva legal, hierarquia;		d) imunidade, legalidade, anterioridade;
e) hierarquia, reserva nacional, imunidade.
4. Um dispositivo legal que define nova hipótese de incidência tributária do imposto sobre a renda entra em vigor no seguinte momento:
a) no mesmo dia de sua publicação;
b) trinta dias após a respectiva assinatura;
c) no primeiro dia útil seguinte ao de sua edição;
d) quarenta e cinco dias após lhe ser dado publicidade;
e) no primeiro dia do exercício seguinte ao de sua publicação.
5. Assinale a opção que corresponda, na mesma ordem, às expressões respectivas:
· Prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada.
· Tem por fato gerador uma situação independente de qualquer atividade estatal específica, relativa ao contribuinte.
· Tem por fato gerador a prestação de limpeza pública urbana.
a) preço público, tributo, taxa;
b) imposto, taxa por potencial prestação de serviços, preço público;
c) tributo, contribuição de melhoria, imposto municipal;
d) tributo, imposto, taxa;
e) contribuição de melhoria, imposto, preço público.
6. Assinale a alternativa que completa os espaços em branco no texto a seguir:
O Código Tributário Nacional chama de ___________ quem tenha relação pessoal e direta com a situação que constitua o fato gerador da obrigação tributária principal, e de ___________ quem, sem revestir aquela condição, tenha obrigação decorrente de disposição expressa em lei. Em ambos os casos, recebe o nome de _________________ da obrigação tributária principal.
a) obrigado, contribuinte legal e coobrigado;
b) sujeito passivo, devedor solidário, sub-rogado;
c) sujeito passivo, responsável ex lege, devedor;
d) contribuinte, responsável, sujeito passivo;
e) sujeito passivo, responsável, contribuinte.
7. Assinale a alternativa que responda, na seqüência, às seguintes perguntas:
· Segundo o Código Tributário Nacional, a isenção e anistia requerem interpretação literal?
· A isenção dispensa o cumprimento das obrigações acessórias, dependentes da obrigação principal cujo crédito seja excluído?
· Uma isenção de tributos por dez anos, dada às indústrias que se instalarem em certo pólo de informática, aplica-se às taxas criadas no segundo ano após a concessão?
a) sim, sim, sim;				b) não, não, não;
c) sim, não, não;				d) sim, sim, não;
e) não, não, sim.
8. A natureza jurídica específica de um tributo é determinada:
a) em função de sua denominação jurídica formal;
b) em razão das peculiaridades dos sujeitos ativo e passivo da obrigação;
c) pelo fato gerador da respectiva obrigação tributária;
d) pela destinação legal do produto de sua arrecadação.
9. Os tributos classificam-se em:
a) impostos, taxas e contribuições previdenciárias;
b) impostos, taxas e contribuições de melhorias;
c) Imposto de Renda e contribuição social;
d) Imposto de Renda, contribuição social, PIS e Cofins.
10. Qual o tributo cuja imposição decorre da realização de obras públicas?
a) contribuição de intervenção no domínio econômico;
b) contribuição de melhoria;
c) taxa de serviços públicos;
d) imposto sobre a propriedade predial e territorial urbana.
11. O tributo, cuja obrigação tem por fato gerador uma situação independente de qualquer atividade estatal específica relativa ao contribuinte, tem natureza jurídica específica de:
a) taxa;						b) imposto;
c) preço público;					d) contribuição parafiscal;
e) contribuição de melhoria;				f) contribuição provisória.
12. Sendo:
(i) imposto de importação
(ii) imposto sobre a transmissão causa mortis
(iii) imposto sobre a transmissão de imóveis intervivos
Os impostos acima competem, respectivamente:
a) à União, aos Municípios e aos Estados;		b) aos Municípios, aos Estados e à União;
c) aos Estados, à União e aos Municípios;		d) aos Estados, aos Municípios e à União;
e) à União, aos Estados e aos Municípios.
13. De acordo com os princípios que emanam da Constituição da República e do Código Tributário Nacional, em relação ao Imposto de Renda retido na fonte dos servidores do Estado do Piauí, no que concerne aos vencimentos destes, quem tem a competência para estabelecer-lhe a alíquota?
A quem pertence o produto da arrecadação deste imposto retido pelo Estado do Piauí?
Quem é o sujeito passivo da obrigação tributária principal?
Qual é o ente responsável pela fiscalização do contribuinte, relativamente à declaração desses vencimentos?
a) O Estado, o Estado, o servidor, o Estado;
b) A União, o Estado, o servidor, a União;
c) A União, a empresa fornecedora do serviço, o empregado desta, o Estado;
d) O Estado, a empresa fornecedora do serviço, o empregado desta, a União;
e) A empresa fornecedora do serviço, essa mesma empresa, o empregado dela, a União.
14. A competência para instituir e arrecadar o Imposto sobre a Propriedade Territorial Rural é:
a) dos Estados e Distrito Federal;			b) dos Municípios;
c) da União;						d) da União e dos Estados.
15. Assinale a alternativa que combina, respectivamente, as quatro afirmações a seguir (1, 2, 3 e 4) com os respectivos princípios tributários constitucionais relacionados (w, x, y e z).
1. É proibido exigir ou aumentar tributo sem lei que o estabeleça.
2. É vedado instituir tratamento desigual entre os contribuintes que estejam em situação equivalente.
3. É vedado cobrar tributos em relação a fatos geradores ocorridos antes do início da vigência da lei.
4. É vedado cobrar tributo no mesmo exercício em que se tenha publicado a lei que o instituiu ou aumentou.
w) anterioridade;	x) isonomia tributária;	y) legalidade;		z) irretroatividade.
Alternativas
a) w x y z				b) x y z w
c) y x z w				d) y w x z
e) w y x z
16. Cobrar tributos no mesmo exercício financeiro em que haja sido publicada a lei que os instituiu ou aumentou fere o princípio da:
a) uniformidade tributária;				b) imunidade tributária;
c) anterioridade;					d) tutela jurídica.
17. A ocorrência do fato gerador de um tributo:
a) determina o nascimento da obrigação tributária acessória;
b) impede o pagamento do crédito tributário;
c) suspende a exigibilidade da obrigação tributária principal;
d) causa o surgimento da obrigação tributária principal;
e) exclui o nascimento do crédito tributário.
18. Podem ter suas alíquotas definidas por ato administrativo, vigorando o aumento de imediato, sem obedecer ao princípio da anterioridade:
a) ( ) o imposto de importarão, o de exportação, o IPI e o ICMS;
b) ( ) o imposto de renda, o imposto de importação, o de exportação, o IPI e o IOF;
c) ( ) o imposto de importação, o de exportação, o ICMS e o extraordinário de guerra;
d) ( ) empréstimos compulsórios para investimentos relevantes, o imposto extraordinário de guerra, o IPI e o ICMS;
e) ( ) os impostos: sobre produtos industrializados, operações financeiras, de importação e o de exportação
19. O tributo é gênero do qual são espécies:
a) ( ) as taxas, as tarifas e o PreçoPúblico;
b) ( ) os impostos, as taxas e os empréstimos compulsórios;
c) ( ) as obrigações acessórias;
d) ( ) as contribuições de melhoria e as contribuições sociais;
e) ( ) as respostas "b" e "d" estão corretas.
20. As prescrições que seguem referem-se respectivamente ao princípio da:
I – É defeso cobrar tributos em relação a fatos geradores ocorridos antes do início da vigência da lei que os houver instituído ou aumentado.
II – É defeso cobrar tributos no mesmo exercício financeiro em que haja sido publicada a lei que os instituiu ou aumentou.
III - É defeso à União cobrar tributo que não seja homogêneo em todo o território nacional.
a) ( ) irretroatividade, anualidade e uniformidade geográfica;
b) ( ) anualidade, irretroatividade e igualdade;
c) ( ) anterioridade, legalidade e territorialidade da tributação;
d) ( ) irretroatividade, anterioridade e uniformidade geográfica;
e) ( ) legalidade, irretroatividade e da não-discriminação em ração da procedência ou destino dos bens.
21. Entre os tributos de competência privativa da União temos:
a) ( ) imposto de renda;
b) ( ) imposto sobre circulação de mercadorias;
c) ( ) imposto sobre serviços;
d) ( ) imposto de transmissão "causa mortis e doações"
e) ( ) imposto predial e territorial urbano.
22. Entre os impostos de competência estadual, temos:
a) ( ) imposto de renda;
b) ( ) imposto sobre produtos industrializados;
c) ( ) imposto sobre circulação de mercadorias;
d) ( ) imposto sobre transmissão de bens imóveis, “intervivos”;
e) ( ) as respostas "c" e "d" estão corretas.
23. É de competência tributária privativa da União, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios a instituição respectivamente:
a) ( ) dos impostos, das taxas e das contribuições de melhoria;
b) ( ) dos impostos sobre o patrimônio e a renda;
c) ( ) de qualquer tributo;
d) ( ) das contribuições previdenciárias de seus órgãos de previdência;
e) ( ) do IPI do ICMS, e do ISS.
24. O produto da arrecadação do ICMS tem a seguinte destinação:
a) ( ) 70% são receita dos Estados e 30% dos Municípios;
b) ( ) 80% são receita dos Estados e 20% dos Municípios;
c) ( ) 75% são receita dos Estados e 25% dos Municípios;
d) ( ) 90% são receita dos Estados e 10% dos Municípios;
e) ( ) o valor total constitui receita do Estado, o qual distribuirá aos Municípios de acordo com critérios fixados pelo Poder Executivo.
25. São tributos de competência privativa dos Municípios:
a) ( ) o ISS, o IPTU, e o ITBI;
b) ( ) o ISS, o IPTU, as taxas e as Contribuições de Melhoria;
c) ( ) os impostos sobre a prestação de serviços e sobre o patrimônio;
d) ( ) as respostas "a" e "c" estão corretas;
e) ( ) unicamente o Imposto sobre Serviços.
26. O que determina a natureza jurídica de um tributo diferenciando-o dos demais é:
a) ( ) a sua denominação pela entidade tributante;
b) ( ) o seu fato gerador;
c) ( ) as características formais em relação ao mesmo adotadas por lei;
d) ( ) a destinação legal do produto de sua arrecadação;
e) ( ) todas as respostas acima estão corretas.