Lista Exercícios 02 - CGT_Acadêmicos_6907c117676c22997e1d48457b59c240

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DISCIPLINA: CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA (12975)
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EXERCÍCIO PARA FIXAÇÃO 02: NOÇÕES INICIAIS DE CGT
1) O conceito de tributo pode ser encontrado no art. 3º do Código Tributário Nacional, ao exprimir que “tributo é toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada”. Ao condicionar a existência do tributo a sua instituição em lei, tal definição encontra-se amparada por qual dos princípios constitucionais?
a) Isonomia.
b) Legalidade.
c) Anterioridade.
d) Irretroatividade.
2) 	“Espécie tributária destinada a atender às despesas extraordinárias decorrentes de calamidade pública, guerra externa ou sua iminência.” Este conceito se aplica a:
a) Taxa.
b) Imposto.
c) Empréstimo compulsório.
d) Contribuição de melhoria.
3) As espécies tributárias são definidas pelo Código Tributário Nacional (Lei nº 5.172/1966). Na hipótese em que a Secretaria de Obras do Município pavimente uma determinada rua e desse fato seja gerada valorização imobiliária aos moradores daquela rua, a cobrança de qual dos tributos a seguir poderia ser ensejada pelo Município?
a) Taxa.
b) Imposto.
c) Empréstimo compulsório.
d) Contribuição de melhoria.
4) É considerada uma taxa e, por extensão, um tributo, a cobrança:
a) Da conta de água e esgoto.
b) De estacionamento em áreas públicas por guardador autorizado.
c) Do pedágio de uma rodovia pública.
d) Pela fiscalização sanitária.
e) De multa por atraso na entrega de obrigação acessória.
5) Não é considerado tributo:
a) CIDE-Combustíveis.
b) Contribuição de melhoria.
c) FGTS.
d) Contribuição aos conselhos profissionais, como o CFC.
e) Pedágio pelo uso de rodovias públicas.
 (
UNIVERSIDADE
 
ESTADUAL
 
DO
 
PARANÁ
 
–
 
UNESPAR
 
CENTRO
 
DE CIÊNCIAS SOCIAIS
 
APLICADAS
CURSO
 
DE
 
CIÊNCIAS CONTÁBEIS
Profª:
 
Dra.
 
Rita
 
de
 
Cássia
 
C.
 
P.
 
Camargo
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1
)
6) De acordo com a Lei nº 5.172/1966 (Código Tributário Nacional), em seu art. 113, as obrigações tributárias se dividem entre principais e acessórias. Dentre as listadas a seguir, todas são obrigações acessórias, EXCETO:
a) Pagamento do tributo devido.
b) Preparação e envio das declarações exigidas pelo Fisco.
c) Escrituração das operações de circulação de mercadoria.
d) Emissão da nota fiscal de venda de mercadoria ou serviço.
7) O empresário X verifica que os gastos tributários estão apresentando crescimento e solicita ao contador que tente reduzir a sua carga tributária. Diante dessa situação, o contador poderá atender à solicitação do cliente através de:
a) Elisão fiscal.
b) Fraude fiscal.
c) Evasão fiscal.
d) Sonegação fiscal.
8) Leia atentamente as informações abaixo:
I. Poderá ser cobrada pela União, pelos estados, pelo Distrito Federal ou pelos municípios, no âmbito de suas respectivas atribuições, contanto que haja nexo causal entre a melhoria havida e a realização da obra pública.
II. Poderá ser instituído somente em casos excepcionais, definidos em lei complementar como: decorrentes de calamidade pública, de guerra ou sua iminência; ou investimento público de caráter urgente e de relevante interesse nacional.
III. São tributos destinados ao financiamento, por toda a sociedade, de forma direta e indireta, de gastos direcionados à atuação da União em manter a ordem social. Uma vez arrecadados pela União, não serão partilhados com outros entes federados.
IV. Poderão ser instituídos pela União, pelos estados, pelos municípios e pelo Distrito Federal, e a forma de criação deve seguir ritos jurídicos próprios, inerentes a cada esfera governamental com atribuições e obrigações específicas, bem como a forma de sua destinação. Surge independente da contraprestação estatal em relação ao contribuinte e serão classificados em diretos ou indiretos de acordo sua incidência.
Sendo o tributo um gênero, as suas classes são: K – Contribuição de melhoria; L – Empréstimo compulsório; M – Imposto; N – Contribuições sociais. Assinale a alternativa correspondente:
a) I-L, II-K, III-M, IV-N
b) I-K, II-L, III-N, IV-M
c) I-L, II-K, III-N, IV-M
d) I-K, II-M, III-N, IV-L
9) Conforme os artigos 153 e 154, inciso I, da Constituição Federal, compete à União os seguintes tributos:
a) Imposto sobre Operações de Crédito, Câmbio e Seguro ou Relativas a Títulos ou Valores Mobiliários (IOF), Imposto sobre a Transmissão (Onerosa) Inter Vivos de Bens Imóveis (ITBI) e Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI).
b) Imposto sobre a Renda e Proventos de Qualquer Natureza (IR), Imposto sobre Transmissão Causa Mortis e Doações (ITCMD) e Imposto sobre a Transmissão (Onerosa) Inter Vivos de Bens Imóveis (ITBI).
c) Imposto sobre Transmissão Causa Mortis e Doações (ITCMD), Imposto sobre Importação (II) e Imposto sobre a Circulação de Mercadorias e sobre Prestações de Serviços de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicação (ICMS).
d) Imposto sobre Exportação (IE), Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI) e Imposto sobre Operações de Crédito, Câmbio e Seguro ou Relativas a Títulos ou Valores Mobiliários (IOF).
10) Têm competência cumulativa, podendo ser cobrada pela União, pelos estados, municípios e pelo Distrito Federal, as(os):
a) Contribuições de melhoria.
b) Contribuições sociais.
c) Contribuições econômicas.
d) Contribuições acessórias.
e) Empréstimos compulsórios.
11) A competência tributária envolve não só o poder de fiscalizar e cobrar tributos, mas também o de legislar a respeito. Não tem competência tributária o ente público desprovido de poder legislativo. Assim, a competência tributária, em sentido legal, pertence, exclusivamente:
a) À União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios.
b) Às Câmaras Estaduais, Municipais e Federais.
c) Às Unidades Federativas, aos Estados e à União.
d) Aos poderes Legislativo e Judiciário.
e) Aos Estados, aos Municípios e ao Distrito Federal.
12) Assinale a opção que corresponda, na mesma ordem, às expressões respectivas:
· Prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada.
· Tem por fato gerador uma situação independente de qualquer atividade estatal específica, relativa ao contribuinte.
· Tem por fato gerador a prestação de limpeza pública urbana.
a) preço público; tributo; taxa.
b) imposto; taxa por potencial prestação de serviços; preço público.
c) Tributo; contribuição de melhoria; imposto municipal.
d) Tributo; imposto; taxa.
e) contribuição de melhoria; imposto; preço público.
13) Sendo: (i) imposto de importação; (ii) imposto sobre a transmissão causa mortis; e, (iii) imposto sobre a transmissão de imóveis inter vivos. Os impostos elencados competem, respectivamente:
a) à União, aos Municípios e aos Estados;
b) aos Municípios, aos Estados e à União;
c) aos Estados, à União e aos Municípios;
d) aos Estados, aos Municípios e à União;
e) à União, aos Estados e aos Municípios.
14) De acordo com os princípios que emanam da Constituição da República e do Código Tributário Nacional, em relação ao Imposto de Renda retido na fonte dos servidores do Estado do Paraná, no que concerne aos vencimentos destes: (i) quem tem a competência para estabelecer-lhe a alíquota? (ii) A quem pertence o produto da arrecadação deste imposto retido pelo Estado do Paraná? (iii) Quem é o sujeito passivo da obrigação tributária principal? (iv) Qual é o ente responsável pela fiscalização do contribuinte, relativamente à declaração desses vencimentos?
a) o Estado; o Estado; o servidor; o Estado.
b) a União; o Estado; o servidor; a União.
c) a União; a empresa fornecedora do serviço; o empregado desta; o Estado.
d) o Estado; a empresa fornecedora do serviço; o empregado desta; a União
e) a empresa fornecedora do serviço; essa mesma empresa; o empregado dela; a União.
15) Analise as seguintes assertivas:
1. Os impostos estão vinculados à utilização efetiva ou potencial porparte do contribuinte, de serviços públicos específicos e divisíveis.
2. De acordo com o Código Tributário Nacional, não há necessidade de lei para estabelecer a instituição de tributos ou a sua extinção.
3. A base de cálculo, conforme a Constituição Federal, deve ser definida em lei complementar, estando sua alteração sujeita aos princípios constitucionais da legalidade, da anterioridade e da irretroatividade.
4. Os princípios constitucionais tributários prevalecem sobre todas as demais normas jurídicas, as quais só´ têm validade se editadas em rigorosa consonância com eles.
Estão CORRETAS:
a) 1 e 2;
b) 2 e 3;
c) 1 e 4;
d) 3 e 4.
16) Relativamente à competência tributária e às funções de arrecadação e fiscalização, é CORRETO afirmar que:
a) Ambas sempre são delegáveis, dependendo de lei complementar federal.
b) A competência é delegável de uma pessoa jurídica de direito público para outra, mas a atribuição das funções de arrecadação e de fiscalização é indelegável.
c) A competência é indelegável de uma pessoa jurídica de direito público para outra, mas a atribuição das funções de arrecadação e de fiscalização é delegável.
d) Tanto a competência como a atribuição das funções de arrecadação e de fiscalização são indelegáveis de uma pessoa jurídica de direito público para outra.
e) Tanto a competência como a atribuição das funções de arrecadação e de fiscalização são delegáveis de uma pessoa jurídica de direito público para outra.
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