Lancamentos ESFL

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Universidade Federal do Espírito Santo
Centro de Ciências Econômicas e Jurídicas
Departamento de Ciências Contábeis
Av. Fernando Ferrari, nº 514, Campus Universitário, Goiabeiras, CEP: 29075-910, Vitória – ES
Telefone: (27) 3145-5318
	
Disciplina: Contabilidade das Entidades Sem Fins Lucrativos		Turno: Vespertino
Prof. Simone Luiza Fiório
Lançamentos contábeis
Devido ao aumento de moradores de rua, no bairro de Jardim da Penha, um grupo de pessoas se juntou para criar a “Associação Viva Bem”, com o objetivo social de recepcionar esses cidadãos, possibilitando que eles tenham um abrigo para fazer suas refeições e dormir, bem como restabelecer sua dignidade humana.
Após quatro anos a associação cresceu, e tornou-se detentora dos certificados e qualificações que lhes dá todos os direitos de imunidade e isenção de tributos, excluindo é claro, a alíquota do PIS/PASEP equivalente a 1 % sobre o total bruto da folha de pagamento mensal dos empregados.
Abaixo segue o Balanço Patrimonial da Associação em 30 de junho de 2015.
	BALANÇO PATRIMONIAL
	ATIVO
	Julho
	Junho
	PASSIVO
	Julho
	Junho
	ATIVO CIRCULANTE
	PASSIVO CIRCULANTE
	Caixa
	 
	2.000,00
	Fornecedor X
	 
	1.000,00
	Estoques
	 
	 
	Fornecedor Y
	 
	500,00
	 De materiais de limpeza
	 
	300,00
	Fornecedor Z
	 
	4.000,00
	 De lençóis
	 
	800,00
	13 salário a pagar
	 
	4.000,00
	 De cobertor
	 
	1.000,00
	Férias a pagar
	 
	5.200,00
	 De travesseiros
	 
	500,00
	 
	 
	 
	 De produtos alimentícios
	 
	480,00
	 
	 
	 
	 De colchões
	 
	2.000,00
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	Adiantamento a funcionários
	 
	1.000,00
	 
	 
	 
	NÃO CIRCULANTE
	PATRIMÔNIO LÍQUIDO
	Imobilizados
	 
	 
	Patrimônio social
	 
	74.130,00
	Imóvel
	 
	100.000,00
	Déficit acumulado
	 
	-3.250,00
	(-) Deprec. Acumulada Imovel
	 
	-22.500,00
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	TOTAL DO ATIVO
	 
	85.580,00
	TOTAL DO PASSIVO
	 
	85.580,00
No mês de Julho/2015 ocorreram os seguintes fatos contábeis:
Recebimento de doação incondicional em dinheiro, para aplicação no custeio do mês de julho, no valor de R$ 5.000.
A entidade possuía uma dívida com o Fornecedor X, no valor de R$ 1.000, porém a entidade consegue perdão dessa dívida.
Durante o mês a entidade recebeu a doação de 100 cobertores, 50 travesseiros e 20 colchões, os valores justos são respectivamente: R$ 1.200; R$ 250; 600.
Recebeu doação também de 100 kits de material de higiene com pasta de dente, escova de dente, fio dental e antisséptico bucal, com valor justo apurado em R$ 800. 50 unidades foram distribuídas em julho e 50 unidades serão distribuídas em outubro.
Doação de diversos sapatos usados, cujo valor justo apurado foi de R$ 500. Os sapatos serão distribuídos nos próximos meses.
Recebimento de doação de fogão, geladeira, micro-ondas e talheres, no valor de R$ 5.000. A estimativa de vida útil dos eletrodomésticos é de 10 anos.
Entidade recebe R$ 2.000 de contribuição do governo municipal para ser utilizado no custeio das atividades do mês de julho.
Entidade recebe R$ 5.000 de contribuição do governo estadual para ser utilizado no custeio das atividades, pelos meses de julho (20%), agosto (50%) e setembro (30%).
Os moradores de rua que frequentam a Associação recebem o atendimento de assistentes sociais, os quais trabalham de forma voluntária. O valor justo do atendimento R$ 3.000.
 A entidade recebeu materiais de construção, estimados no valor de R$ 10.000 que foram utilizados para a ampliação de suas instalações (utilizou todos os materiais).
 Alguns trabalhadores especializados em construção civil se voluntariaram para a ampliação do imóvel da entidade. O trabalho voluntário é estimado em R$ 4.000, e assim a ampliação foi concretizada.
A entidade têm despesas com custos diretos de atendimento aos moradores de rua, no valor de R$ 5.000 por mês, pagos à vista.
A entidade conta com 2 funcionários de limpeza, 3 cozinheiras e 2 secretárias. O valor da folha de pagamento é de R$ 8.000, INSS da folha R$ 640 e INSS patronal R$ 1.600 (Para fins de simplificação, não abordaremos outras incidências sobre a folha de pagamento). Os salários sempre são pagos no 5ª dia útil do mês subsequente.
 Sobre a folha de pagamento, efetuar o lançamento de 1 % sobre o PIS/PASEP.
 A alíquota de Imposto de Renda sobre o lucro é de 15 % e a CSLL é de 9 % sobre o lucro líquido, porém a entidade tem imunidade e/ou isenção dos tributos federais sobre o lucro e da parcela do INSS patronal.
 Realizar a contabilização de férias e 13º salário dos funcionários.
 A vida útil do imóvel é de 20 anos.
Com base nas informações acima faça os lançamentos contábeis, apresente o balanço patrimonial, a demonstração de superávit ou déficit do período e a demonstração dos fluxos de caixa.