Ativ 6

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Universidade Federal do Espírito Santo
Centro de Ciências Econômicas e Jurídicas
Departamento de Ciências Contábeis
Av. Fernando Ferrari, nº 514, Campus Universitário, Goiabeiras, CEP: 29075-910, Vitória – ES
Telefone: (27) 3145-5318
	
Disciplina: Contabilidade das Entidades Sem Fins Lucrativos		Turno: Vespertino
Prof. Simone Luiza Fiório
Aluno (a):
ATIVIDADE 6 – Em sala
A Associação Fructis é uma entidade que trabalha junto a dependentes de drogas, no sentido de os ajudarem a saírem do vício, no início de janeiro atendia 40 pessoas. A associação tem sede na zona rural de um município capixaba e os pacientes tem atividades de dinâmicas em grupo, aprendizado de música, trabalhos manuais, entre outros. As principais receitas são oriundas de doações e subvenções governamentais.
O Balanço Patrimonial da Associação Fructis em 31/12/2013 pode ser observado abaixo:
	ATIVO
	PASSIVO
	Caixa
Bancos
Estoque de Produtos alimentícios
Estoque de Produtos de limpeza
Imobilizado
	1.000
12.000
2.000
1.000
80.000
	Fornecedores
Patrimônio Social
Reservas de superávit
	3.000
85.000
8.000
Em Janeiro de 2014 ocorreram as seguintes transações:
A entidade tem um grupo de pessoas, que todo mês fazem sua colaboração em dinheiro. No mês de janeiro foram arrecadados R$ 15.000, em colaborações.
Recebe doações de produtos de limpeza e higiene pessoal de uma rede de supermercados. Os produtos doados são acompanhados de nota fiscal e com o valor declarado de R$ 2.500.
Os moradores da cidade realizaram um torneio de futsal onde a entrada era equivalente a 1 kg de alimento não perecível. Essas pessoas conseguiram angariar 500 quilos de alimentos e os doaram para a Associação Fructis. No entanto, as doações foram realizados sem valor declarado e eram formados pelos seguintes produtos.
	Arroz
	100 kg
	Massas
	150 kg
	Feijão
	120 kg
	Fubá
	30 kg
	Sal
	5 kg
	Óleo 
	24 latas
Obs.: Defina o valor justo para mensuração com base em preços reais realizados em sua cidade.
A Associação recebe subvenção da prefeitura no valor de R$ 50.000,00. No entanto, o valor recebido está condicionado ao aumento da capacidade de atendimento de 50% nos próximos 6 meses.
Para aumento do número de pacientes a Associação necessita de aumentar suas instalações e para isso, recebeu doações de materiais de construção, com valor declarado de R$10.000 (utilizando todo o material) e trabalho voluntário de 1 pedreiro e 1 servente de pedreiro, ao valor justo de R$ 3.000 ao todo.
No fechamento do mês, o contador realiza os lançamentos de despesas referente a prestação de serviços comunitários e da folha de pagamento dos funcionários.
	Serviço voluntário
	Valores justos estimados
	Médicos
	3.300,00
	Psicólogos
	4.500,00
	Gerentes e contadores
	5.000,00
	Outros voluntários
	2.000,00
	Funcionários
	Valores justos estimados
	Secretária
	1.200,00
	Nutricionista
	1.800,00
	Limpeza
	3.800,00
	Cozinheiras
	1.600,00
	Enfermagem
	2.100,00
Obs.: Não esquecer de provisão de férias, 13º salário e descontar 8% do INSS (parte funcionários). A entidade detêm certificados e qualificações que a isentam de impostos, cabendo somente a alíquota de 1% sobre o PIS/PASEP. Os salários serão pagos em fevereiro.
No mês de Janeiro a entidade conseguiu aumentar sua capacidade de atendimento para 44 pacientes. Desse modo, atendeu parte do requisito da subvenção feita pela prefeitura e parte da subvenção pode ser considerada receita.
Todos os produtos alimentícios e de limpeza foram utilizados no próprio mês.
A associação teve outras despesas operacionais no valor de R$ 5.000,00, todas pagas à vista.
A despesa de depreciação do imobilizado foi de R$ 600,00 em janeiro.
Recebeu uma doação de agasalhos, no valor justo de R$ 2.000.
Distribuição de 50% dos agasalhos recebidos.
Junto à distribuição dos agasalhos, um voluntário que é enfermeiro foi prestar atendimentos, cuja mensuração do valor é de R$ 1.000.
Pede-se: 
Realizar os lançamentos contábeis para o mês de janeiro
Montar o Balanço Patrimonial, DRE, DMPL, DFC (por qualquer dos métodos).