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29/03/2016 Aluno: REGINA HELENA SILVA SILVERIO • http://estacio.webaula.com.br/salaframe.asp?curso=2825&turma=468760&topico=2070545 1/2 O Planejamento da Auditoria (PA) é a etapa do trabalho na qual o auditor independente estabelece a estratégia geral dos trabalhos a executar na entidade a ser auditada. Com relação ao PA, assinale a alternativa incorreta: No planejamento dos trabalhos de auditoria independente, a possibilidade de o auditor emitir uma opinião tecnicamente inadequada sobre demonstrações contábeis significativamente incorretas é denominada risco: A atividade de planejamento é fundamental em qualquer atividade, revelandose a etapa mais importante do ciclo administrativo (planejar, organizar, coordenar e controlar), segundo Henry Fayol (Teoria Clássica da Administração). Isso ocorre em função de o planejamento considerar a definição de um objetivo, dos caminhos alternativos para atingilo, da escolha (processo decisório) e da formulação de um plano de ação. Sobretudo na auditoria, tendo em vista o número de transações a serem validadas, de áreas a serem testadas, de saldos a serem verificados, o planejamento bem elaborado contribui para a otimização da aplicação dos recursos materiais e humanos (evitando desperdícios) e para minimização dos riscos de auditoria. Dessa forma, embora não seja garantia de sucesso, o planejamento, quando bem elaborado, minimiza o risco de o trabalho ser ineficaz e ineficiente. O planejamento na auditoria é dinâmico, ou seja, uma vez elaborado, deve ser revisado sempre que surgirem novas circunstâncias ou os resultados apontarem para uma direção diferente da leitura feita inicialmente. Nesse sentido, o planejamento deverá ser revisto, por exemplo, quando os testes substantivos revelarem uma quantidade de erros superior àquela prevista quando do levantamento do controle interno. Quando da auditoria pela primeira vez, alguns cuidados especiais de planejamento devem ser observados, tais como os listados a seguir, À EXCEÇÃO DE UM. Assinaleo. GST0535_EX_A3_201301016331 » 00:00 de 50 min. Lupa Aluno: REGINA HELENA SILVA SILVERIO Matrícula: 201301016331 Disciplina: GST0535 AUDITORIA CONTÁBIL Período Acad.: 2016.1 EAD (G) / EX Prezado (a) Aluno(a), Você fará agora seu EXERCÍCIO DE FIXAÇÃO! Lembrese que este exercício é opcional, mas não valerá ponto para sua avaliação. O mesmo será composto de questões de múltipla escolha (3). Após a finalização do exercício, você terá acesso ao gabarito. Aproveite para se familiarizar com este modelo de questões que será usado na sua AV e AVS. 1. O PA, corretamente elaborado, permite desempenhar uma auditoria mais rápida e eficaz O PA é um guia e instrumento de controle para a execução do trabalho do auditor O PA deve abranger todas as áreas a serem examinadas pelo auditor O PA é preparado no final dos trabalhos de auditoria O PA é elaborado a partir da contratação dos serviços 2. de erro doloso. de detecção interna. de controle externo. moral. de auditoria. 3. identificação de relevantes eventos subsequentes ocorridos após a database do exercício, revelados ou não 29/03/2016 Aluno: REGINA HELENA SILVA SILVERIO • http://estacio.webaula.com.br/salaframe.asp?curso=2825&turma=468760&topico=2070545 2/2 Sobre a organização das equipes de trabalho, é correto afirmar: O planejamento da Auditoria deve ser realizado de tal maneira que dois aspectos importantes sejam avaliados, para que se determinem a natureza, a extensão e as datas dos testes detalhados ou procedimentos de auditoria para as diversas contas do balanço patrimonial e da demonstração do resultado do exercício. Tais aspectos são: É a possibilidade de o auditor vir a emitir uma opinião tecnicamente inadequada sobre as demonstrações contábeis significativamente incorretas. leitura dos relatórios de auditoria anteriores (como mecanismo de ¿conhecimento¿ da auditada) valor da cotação da ação investida na bolsa de valores, se companhia aberta levantamento das principais alterações ocorridas no sistema de controle interno uniformidade de critérios contábeis (uma vez que pode ter havido alterações de um exercício para o outro, tais como mudança no método de avaliação de estoques, uso de reavaliação, mudança no critério de tributação ¿ lucro presumido para real, por exemplo) 4. É o quadro técnico envolvidos na realização do trabalho, assim como qualquer pessoa contratada pela firma de auditoria ou uma firma da rede para executar procedimentos de auditoria no trabalho. Isso exclui especialistas externos contratados pela firma ou por uma firma da rede e os sócios A revisão do controle de qualidade do trabalho executado deve ser feito pelo auditor trainee durante a execução das atividades Não é necessário que exista um responsável pelo trabalho e sua execução e pelo relatório de auditoria ou outros relatórios emitidos em nome da firma, qualquer pessoa que trabalhe na firma de auditoria pode ser esse responsável Escolha das pessoas mais qualificadas para a realização do trabalho, com competência e habilidades apropriadas para: executar trabalhos de auditoria de acordo com as normas técnicas, exigências legais e regulatórias aplicáveis e possibilitar a emissão de relatório apropriado nas circunstâncias A equipe de trabalho não precisa incluir pessoa especialista em contabilidade ou auditoria para realizar procedimentos de auditoria para o trabalho 5. Critério de avaliação de estoques e imobilizado Políticas de aplicações financeiras e empréstimos obtidos Sistema de processamento de dados da contabilidade e tesouraria Controle interno e revisão analítica Políticas estratégicas e operacionais 6. Risco de Erro Risco de Auditoria Risco de Fraude Risco de Análise Risco de Percurso
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