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29/03/2016 Aluno: REGINA HELENA SILVA SILVERIO • http://estacio.webaula.com.br/salaframe.asp?curso=2825&turma=468760&topico=2070545 1/2 Considerando os aspectos relacionados à auditoria independente, analise as seguintes afirmativas. I. A auditoria externa tem a responsabilidade de verificar os demonstrativos financeiros contábeis a fim de detectar se as informações que são apresentadas estão de acordo com a realidade da empresa, gerando uma relação de confiabilidade entre gestores e investidores. II. A Lei das S.As (Lei n.º 6.404/76, art. 177) determina que as demonstrações financeiras ou contábeis das companhias abertas serão obrigatoriamente auditadas por auditores independentes registrados na Comissão de Valores Mobiliários. III. A Lei n.º 11.638/2007 ampliou a obrigatoriedade de contratação de auditores independentes às sociedades de grande porte, que tenham, no exercício anterior, ativo total superior a R$ 240 milhões ou receita bruta anual superior a R$ 300 milhões, ainda que não constituídas sob a forma de sociedades por ações. IV. Os auditores independentes utilizam de procedimentos técnicos, de acordo com as normas estabelecidas pelas Normas Brasileiras de Contabilidade, para fornecer sua opinião sobre as demonstrações financeiras, assegurando a transparência e confiabilidade das informações divulgadas pelas organizações. V. A Lei n.º 11.638 estabelece que as demonstrações contábeis das sociedades de grande porte devem observar as disposições da Lei n.º 6.404, inclusive menciona a obrigatoriedade de auditoria independente por auditor registrado na Comissão de Valores Mobiliários. Verificase que: De acordo com o Conselho Federal de Contabilidade, assinale a alternativa correta. É regra e princípio, em relação à profissão do auditor independente, conforme as normas Brasileiras de Contabilidade: GST0535_EX_A2_201301016331 » 00:00 de 50 min. Lupa Aluno: REGINA HELENA SILVA SILVERIO Matrícula: 201301016331 Disciplina: GST0535 AUDITORIA CONTÁBIL Período Acad.: 2016.1 EAD (G) / EX Prezado (a) Aluno(a), Você fará agora seu EXERCÍCIO DE FIXAÇÃO! Lembrese que este exercício é opcional, mas não valerá ponto para sua avaliação. O mesmo será composto de questões de múltipla escolha (3). Após a finalização do exercício, você terá acesso ao gabarito. Aproveite para se familiarizar com este modelo de questões que será usado na sua AV e AVS. 1. Apenas I, II, III e IV são verdadeiras. Apenas III, IV e V são verdadeiras. Todas são verdadeiras. Apenas II, III, IV e V são verdadeiras Apenas I, II e V são verdadeiras. 2. As práticas contábeis adotadas no Brasil compreendem a legislação societária brasileira, as Normas Brasileiras de Contabilidade, emitidas pelo Conselho Federal de Contabilidade, os pronunciamentos, as interpretações e as orientações emitidos pelo CPC e homologados pelos órgãos reguladores, e práticas adotadas pelas entidades em assuntos não regulados, desde que atendam à Estrutura Conceitual para a Elaboração e Apresentação das Demonstrações Contábeis emitida pelo CFC e, por conseguinte, em consonância com as normas contábeis internacionais. O parecer do auditor independente emitido na modalidade sem ressalvas representa garantia de viabilidade futura da entidade, atestando a eficácia da administração na gestão dos negócios. A auditoria das demonstrações contábeis constitui o conjunto de procedimentos técnicos que têm por objetivo a emissão de parecer sobre a sua adequação, consoante os Princípios Fundamentais de Contabilidade e as Normas Brasileiras de Contabilidade e, no que for pertinente, a legislação específica. Na ausência de disposições específicas, prevalecem as normas emitidas pelo Corecon. A fim de que a opinião da entidade de auditoria seja isenta, imparcial, deve ela ser independente (quando externa) ou autônoma (quando interna), emitindo sua opinião de forma isenta. Isso significa que não deve ser vinculada à entidade auditada. Se, por algum motivo, pairarem dúvidas acerca desse atributo, o ideal é que se publique, em jornal de grande circulação, a relação dos sócios da empresa de auditoria. Os princípios fundamentais de ética profissional relevantes para o auditor quando da condução de auditoria de demonstrações contábeis estão implícitos no Código de Ética Profissional do Contabilista e na NBC PA 01, que trata do controle de qualidade. O cumprimento desses princípios não é exigido dos auditores. 3. O auditor pode promover interesses da entidade auditada. O fato de o membro da entidade de auditoria atuar como diretor da entidade auditada não caracteriza perda de independência, todavia é aconselhável a recusa da realização do trabalho. 29/03/2016 Aluno: REGINA HELENA SILVA SILVERIO • http://estacio.webaula.com.br/salaframe.asp?curso=2825&turma=468760&topico=2070545 2/2 Assinale a opção que indica uma ação capaz de eliminar a perda de independência da entidade de auditoria por interesse Financeiro direto. Sobre o sigilo profissional do auditor, é correto afirmar: O auditor externo deve recusar o serviço de auditoria, sempre que: O auditor pode auditar seu próprio trabalho. O auditor pode exercer funções gerenciais na entidade auditada. A rotação dos responsáveis técnicos pelos trabalhos na entidade auditada possibilita renovação da objetividade e do ceticismo do auditor 4. Comunicar às entidades de supervisão e controle a existência desse interesse e aguardar pronunciamento. Alienar o interesse financeiro direto antes de a pessoa física tornarse membro da equipe de auditoria. Fazer constar nos relatórios produzidos o tipo de interesse financeiro, a extensão desse interesse. Encerrar o trabalho de auditoria ou transferilo a outra entidade. Alienar o interesse financeiro ou transferilo temporariamente até a conclusão dos trabalhos. 5. Quando solicitado, mesmo que informalmente, pelo CFC / CRC, o auditor deve exibir as informações obtidas durante o seu trabalho Quando autorizados, por escrito, pela entidade auditada, os auditores devem fornecer as informações solicitadas para o auditor independente que o suceder Podem ser reveladas informações obtidas em função da realização dos trabalhos A pasta com as informações obtidas na realização dos trabalhos deve ser mantida na empresa auditada para que possa ser utilizada pelo auditor independente que o suceder Não é necessário que exista sigilo profissional na execução dos trabalhos 6. Possuir ações ou debêntures da entidade auditada. Estiver capacitado para exercer o trabalho. Tiver conhecimento da atividade da entidade auditada. For independente em relação a entidade auditada. Identificar e compreender as atividades da empresa. Legend
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