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AUDITORIA CONTÁBIL E OPERACIONAL 2a aula Lupa Exercício: GST1672_EX_A2_201908409771_V1 08/09/2020 Aluno(a): CARLA MILESI CAMPOS E SILVA 2020.3 EAD Disciplina: GST1672 - AUDITORIA CONTÁBIL E OPERACIONAL 201908409771 1 Questão Segundo Castro (2011), "a Administração Pública representa o conjunto de órgãos utilizados pelo poder político para atingir fins políticos". Os dois sentidos básicos que possibilitam o entendimento da Administração Pública são: Organizacional e Sistemático Funcional e Operacional Organizacional e Funcional Organizacional e Operacional Sistemático e Funcional Respondido em 08/09/2020 09:48:54 2 Questão Considerando os aspectos relacionados à auditoria independente, analise as seguintes afirmativas. I. A auditoria externa tem a responsabilidade de verificar os demonstrativos financeiros contábeis a fim de detectar se as informações que são apresentadas estão de acordo com a realidade da empresa, gerando uma relação de confiabilidade entre gestores e investidores. II. A Lei das S.As (Lei n.º 6.404/76, art. 177) determina que as demonstrações financeiras ou contábeis das companhias abertas serão obrigatoriamente auditadas por auditores independentes registrados na Comissão de Valores Mobiliários. III. A Lei n.º 11.638/2007 ampliou a obrigatoriedade de contratação de auditores independentes às sociedades de grande porte, que tenham, no exercício anterior, ativo total superior a R$ 240 milhões ou receita bruta anual superior a R$ 300 milhões, ainda que não constituídas sob a forma de sociedades por ações. IV. Os auditores independentes utilizam de procedimentos técnicos, de acordo com as normas estabelecidas pelas Normas Brasileiras de Contabilidade, para fornecer sua opinião sobre as demonstrações financeiras, assegurando a transparência e confiabilidade das informações divulgadas pelas organizações. V. A Lei n.º 11.638 estabelece que as demonstrações contábeis das sociedades de grande porte devem observar as disposições da Lei n.º 6.404, inclusive menciona a obrigatoriedade de auditoria independente por auditor registrado na Comissão de Valores Mobiliários. Verifica-se que: Apenas III, IV e V são verdadeiras. Apenas II, III, IV e V são verdadeiras Apenas I, II e V são verdadeiras. Apenas I, II, III e IV são verdadeiras. Todas são verdadeiras. Respondido em 08/09/2020 09:48:57 3 Questão Segundo as normas de auditoria do TCU, adotadas a partir da Portaria no 280/2010, alterada pela Portaria 168/2011, em relação à classificação das auditorias, aquela que "objetiva examinar a economicidade, eficiência, eficácia e efetividade de organizações, programas e atividades governamentais, com a finalidade de avaliar o seu desempenho e de promover o aperfeiçoamento da gestão pública" classifica-se como auditoria operacional. de conformidade. contábil. de sistema. interna. Respondido em 08/09/2020 09:49:01 4 Questão "Prestará contas qualquer pessoa física ou jurídica, pública ou privada, que utilize, arrecade, guarde, gerencie ou administre dinheiros, bens e valores públicos ou pelos quais a União responda, ou que, em nome desta, assuma obrigações de natureza pecuniária." Sobre a Fiscalização Contábil, o texto constitucional diz respeito à seguinte função: controle interno do poder legislativo. accountability. linguagem universal dos negócios. controle interno do tribunal de contas. sistema de registro de atos e fatos. Respondido em 08/09/2020 09:49:06 5 Questão Com relação as normas de auditoria são corretas as afirmativas: I -São diferentes dos procedimentos de auditoria II Dizem respeito não apenas às qualidades profissionais do auditor, mas, também à sua avaliação pessoal pelo exame efetuado e do relatório emitido. III Não estão definidas por categorias. Somente a alternativa II está correta As alternativas I, II e III estão corretas As alternativas I e II estão corretas As alternativas I e III estão corretas Somente a alternativa I está correta Respondido em 08/09/2020 09:49:10 6 Questão Nas atividades de auditoria governamental, NÃO se recomenda a utilização de amostragem quando: há necessidade de baixa precisão nos dados a serem coletados. a população for considerada muito grande. a urgência na obtenção das informações necessárias aos controles for pequena. as características da população forem de fácil mensuração. o grau de dispersão dos eventos a serem controlados for muito elevado. Respondido em 08/09/2020 09:49:14 7 Questão Para o exercício da profissão, o auditor deve ter acesso a todos os documentos, fatos e informações da empresa. Assim, o sigilo deve ser mantido em diversas situações, exceto: Na relação entre o auditor e os demais terceiros. Na relação entre os auditores. Na relação entre os auditores e os órgãos fiscalizadores. Na relação entre o auditor e a Justiça. Na relação entre o auditor e a entidade auditada. Respondido em 08/09/2020 09:49:16 8 Questão Gilberto, auditor externo da Empresa Ferreira S/A conseguiu um novo contrato para a sua firma, por meio do diretor financeiro da Ferreira S/A, seu primo de segundo grau, que será o sócio responsável pela auditoria. Em relação ao código de ética dos auditores e as normas de independência, é correto afirmar que este trabalho Pode ser efetuado , visto que as normas consideram falta de independência relacionamentos com grau de parentesco até primeiro grau Pode ser realizado, desde que o Ferreira declare o parentesco com o diretor financeiro e declare formalmente por meio de carta sua independência Será considerado nulo, uma vez que fere aos princípios éticos e legais da profissão. Não caracteriza falta de independência, desde que o órgão fiscalizador (CFC/CRC) não o identifique Deve ser recusado pelo auditor, pois fere as normas de independência da auditoria. 1 Questão Após completar os trabalhos na empresa cliente, o auditor guardou toda a documentação comprobatória, na forma de papéis de trabalho, em um local seguro e sigiloso, agindo em total conformidade com a norma técnica relativa a: Instrução CVM Relatório de auditoria Execução dos trabalhos de auditoria Profissional Parecer de auditoria Respondido em 08/09/2020 09:50:09 2 Questão De acordo com o Conselho Federal de Contabilidade, assinale a alternativa correta. A fim de que a opinião da entidade de auditoria seja isenta, imparcial, deve ela ser independente (quando externa) ou autônoma (quando interna), emitindo sua opinião de forma isenta. Isso significa que não deve ser vinculada à entidade auditada. Se, por algum motivo, pairarem dúvidas acerca desse atributo, o ideal é que se publique, em jornal de grande circulação, a relação dos sócios da empresa de auditoria. Os princípios fundamentais de ética profissional relevantes para o auditor quando da condução de auditoria de demonstrações contábeis estão implícitos no Código de Ética Profissional do Contabilista e na NBC PA 01, que trata do controle de qualidade. O cumprimento desses princípios não é exigido dos auditores. O parecer do auditor independente emitido na modalidade sem ressalvas representa garantia de viabilidade futura da entidade, atestando a eficácia da administração na gestão dos negócios. A auditoria das demonstrações contábeis constitui o conjunto de procedimentos técnicos que têm por objetivo a emissão de parecer sobre a sua adequação, consoante os Princípios Fundamentais de Contabilidade e as Normas Brasileirasde Contabilidade e, no que for pertinente, a legislação específica. Na ausência de disposições específicas, prevalecem as normas emitidas pelo Corecon. As práticas contábeis adotadas no Brasil compreendem a legislação societária brasileira, as Normas Brasileiras de Contabilidade, emitidas pelo Conselho Federal de Contabilidade, os pronunciamentos, as interpretações e as orientações emitidos pelo CPC e homologados pelos órgãos reguladores, e práticas adotadas pelas entidades em assuntos não regulados, desde que atendam à Estrutura Conceitual para a Elaboração e Apresentação das Demonstrações Contábeis emitida pelo CFC e, por conseguinte, em consonância com as normas contábeis internacionais. Respondido em 08/09/2020 09:50:11 3 Questão O Código de Ética Profissional do Contabilista, bem como as NBC- PAs ( Normas Profissionais do Auditor Independente ), estabelecem princípios fundamentais de ética profissional relevantes para o auditor, quando da condução de auditoria de demonstrações contábeis, e fornece estrutura conceitual para a aplicação desses princípios, que estão em linha com os princípios fundamentais, cujo cumprimento pelo auditor é exigido pelo Código IFAC (International Federation of Accountants). Tais princípios são: integridade, subjetividade, zelo profissional, confidencialidade, conduta profissional. perspicácia, competência e zelo profissional, transparência, conduta profissional. perspicácia, subjetividade, competência e zelo profissional, confidencialidade, conduta profissional. perspicácia, objetividade, competência e zelo profissional, confidencialidade. integridade, objetividade, competência e zelo profissional, confidencialidade, conduta profissional. Respondido em 08/09/2020 09:50:14 4 Questão Visando manter a qualidade e a credibilidade do seu trabalho, ao identificar ameaças que possam comprometer a sua independência , o auditor deve tomar a seguinte providência: eliminar as ameaças mediante comunicação aos responsáveis pela governança da entidade auditada a fazer constar tais providências no seu parecer. comunicar a direção da entidade auditada, para que sejam tomadas as providências necessárias à sua eliminação. aplicar as salvaguardas adequadas, para eliminar as ameaças ou reduzi-las a um nível aceitável, documentando-as. propor aos responsáveis pela entidade de auditoria a supressão das ameaças mediante acordo entre as entidades, documentar as ameaças e comunicá-las aos órgãos de supervisão e controle do setor em que atua a entidade auditada. Respondido em 08/09/2020 09:50:17 5 Questão (FCC - 2014 - TCE-PI - Auditor Fiscal de Controle Externo) Considerando que cabe ao Estado promover a justiça, a segurança e o bem-estar social, o objetivo prioritário da Auditoria Governamental é: garantir o cumprimento dos percentuais mínimos para os gastos com ensino e saúde. zelar pela obediência ao princípio da competitividade nas licitações públicas. atestar a fidedignidade dos registros contábeis mantidos nos entes públicos. avaliar o resultado real obtido na execução das ações governamentais. atestar o cumprimento dos limites impostos pela Lei de Responsabilidade Fiscal. Respondido em 08/09/2020 09:50:19 6 Questão O requisito que deve ser avaliado para aferir o desempenho da gestão de unidade orçamentária auditada é a eficiência. permanência. cobertura. estabilidade. seletividade. Respondido em 08/09/2020 09:50:22 7 Questão O auditor pode: executar trabalhos de auditoria, desde que tenha formação em contabilidade ou administração. exercer julgamento profissional ao planejar e executar a auditoria de demonstrações contábeis. trabalhar em empresa cliente, desde que decorridos 360 dias de seu desligamento da firma de auditoria. realizar auditoria em empresa na qual seu pai exerça cargo de diretor. ser responsabilizado pela não detecção de distorções, ainda que não sejam relevantes para as demonstrações contábeis como um todo. Respondido em 08/09/2020 09:50:25 8 Questão Assinale a alternativa que aponta um ponto que o auditor deve levar em consideração na execução do seu trabalho: a incondicional proteção da imagem da organização em relação aos possíveis efeitos da divulgação de informações. a importância e a necessidade dos usuários potenciais do relatório de auditoria. a subordinação aos comandos dos dirigentes e dos conselheiros fiscais. os interesses dos acionistas em relação à remuneração do capital investido. os objetivos e as metas de lucratividade estabelecidos pela administração da empresa. 1 Questão Modernamente, a auditoria vem-se transformando num processo contínuo da administração pública de acompanhamento, buscando harmonizar a dinâmica das ações em andamento, permeando-as sob a ética e legalidade dos administradores envolvidos. Com relação à administração pública, são verdadeiras as seguintes assertivas, exceto: Conforme o princípio da legalidade, os atos e as atividades de Administração devem obedecer aos princípios morais. Em seu sentido mais formal, a Administração Pública designa os entes que exercem a atividade administrativa (pessoas jurídicas, órgãos e agentes públicos) incumbidos de exercer a função administrativa. Administração Pública é todo o aparelhamento do Estado, preordenado à realização de seus serviços, visando à satisfação das necessidades coletivas. Como resultado da desconcentração, os órgãos públicos são considerados centros de competência instituídos para o desempenho de funções estatais, através de seus agentes, cuja atuação é imputada à pessoa jurídica a que pertencem. O fenômeno da desconcentração da Administração Pública consubstancia-se na divisão de competência no âmbito da própria estrutura da entidade, para tornar mais ágil e eficiente a prestação do serviço, sem a necessidade de criação de uma nova pessoa jurídica. Respondido em 08/09/2020 09:52:18 2 Questão Analise o conceito abaixo e assinale a opção que o completa corretamente: "____________é o conjunto de todos os meios, sejam eles, institucionais, materiais, financeiros e humanos que estão organizados para executar decisões políticas." Administração Pública Sociedade Governo Auditoria Estado Respondido em 08/09/2020 09:52:33 3 Questão A Auditoria Governamental direta pode assumir as seguintes formas: D ¿ centralizada, simplificada e difusa. E ¿ simplificada, descentralizada e compartilhada. B ¿ simplificada, compartilhada, e integrada. A - centralizada, descentralizada e integrada. C ¿ concentrada, centralizada e simplificada. Respondido em 08/09/2020 09:52:35 4 Questão Assinale a opção que indica uma ação capaz de eliminar a perda de independência da entidade de auditoria por interesse Financeiro direto. Comunicar às entidades de supervisão e controle a existência desse interesse e aguardar pronunciamento. Encerrar o trabalho de auditoria ou transferi-lo a outra entidade. Alienar o interesse financeiro direto antes de a pessoa física tornar-se membro da equipe de auditoria. Alienar o interesse financeiro ou transferi-lo temporariamente até a conclusão dos trabalhos. Fazer constar nos relatórios produzidos o tipo de interesse financeiro, a extensão desse interesse. Respondido em 08/09/2020 09:52:37 5 Questão Dentre outros, são princípios fundamentais de ética profissional relevantes para o Auditor quando da condução de auditoria de demonstrações contábeis: Formalismo eobjetividade. Integridade e pessoalidade. Formalismo e confiabilidade. Integridade e objetividade. Confidencialidade e motivação Respondido em 08/09/2020 09:52:40 6 Questão O tipo de auditoria do setor governamental que tem por objetivo emitir opinião com vistas a certificar a regularidade das contas, verificar a execução de contratos, acordos, convênios ou ajustes, a probidade na aplicação do dinheiro público e na guarda ou administração de valores e outros bens da União ou a ela confiados, é denominada auditoria: operacional. descentralizada. especial de avaliação de gestão plena. Respondido em 08/09/2020 09:52:42 7 Questão Não corresponde a um princípio fundamental da conduta ética do auditor a: competência técnica nas análises e avaliações integridade dos trabalhos executados. postura mental independente. subjetividade na aplicação dos procedimentos. confidencialidade das informações. Respondido em 08/09/2020 09:52:46 8 Questão Conforme determina a Constituição Federal de 1988, em seu Art. 37, a administração pública direta e indireta de qualquer dos Poderes da União, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios obedecerá aos princípios de legalidade, impessoalidade, moralidade, publicidade e eficiência. A respeito dos referidos princípios é correto afirmar que: O Princípio da Impessoalidade está intimamente ligado à disciplina interna da Administração. De acordo com o Princípio da Publicidade o administrador público precisa conseguir os melhores resultados com os meios que dispõe ao menor custo. O Princípio da Eficiência, quando relacionado aos atos e aos contratos administrativos, permite o conhecimento e o controle pelos interessados diretos e pela população em geral. Segundo o Princípio da Moralidade o administrador público não pode atuar com vistas a prejudicar ou a beneficiar determinadas pessoas. De acordo com o Princípio da Legalidade o administrador público está sujeito aos mandamentos da lei e as exigências do bem comum. 1 Questão Sobre a independência do auditor na execução dos trabalhos de auditoria, assinale a alternativa FALSA: É fundamental e óbvia para o exercício da atividade Na emissão dos relatórios deve ser levado em consideração a posição do sócio majoritário A prestação de outros serviços não pode criar ameaça à independência Requerida a rotação dos responsáveis técnicos pelos trabalhos na entidade auditada As obrigações ou os interesses da auditoria são isentos dos interesses das entidades auditadas Respondido em 08/09/2020 09:51:15 2 Questão Está de acordo com o código de ética dos contadores o seguinte procedimento de um profissional de auditoria: renunciar às funções que exerce, logo que se positive falta de confiança por parte do cliente ou empregador, a quem deverá notificar com trinta dias de antecedência, tornando públicos os motivos da renúncia. anunciar, em qualquer modalidade ou veículo de comunicação, conteúdo que resulte na diminuição do colega, da Organização Contábil ou da classe, em detrimento aos demais, sendo sempre admitida a indicação de títulos, especializações, serviços oferecidos, trabalhos realizados e relação de clientes. guardar sigilo sobre o que souber em razão do exercício profissional lícito, inclusive no âmbito do serviço público, ressalvados os casos previstos em lei ou quando solicitado por autoridades competentes, entre estas os Conselhos Regionais de Contabilidade. renunciar à liberdade profissional quando houver quaisquer restrições ou imposições que possam prejudicar a eficácia e a correção de seu trabalho. valer-se de agenciador de serviços, mediante participação desse nos honorários a receber. Respondido em 08/09/2020 09:53:39 3 Questão A auditoria operacional no setor público é realizada ao longo dos processos de gestão, com o objetivo de atuar em tempo real sobre os atos efetivos e os efeitos potenciais positivos e negativos de uma unidade ou entidade governamental. tem por objetivo avaliar as ações gerenciais com a finalidade de emissão de uma opinião sobre a gestão quanto aos aspectos de eficiência, eficácia e economicidade. compreende o exame dos registros e documentos contábeis para verificar se os fatos contábeis foram registrados de acordo com os princípios fundamentais de contabilidade. compreende o exame de fatos ou situações consideradas relevantes, de natureza incomum ou extraordinária, para atender determinação expressa e exclusiva de autoridade competente. inclui a emissão de opinião, com vistas a certificar a regularidade das contas, a verificação da execução de contratos e a probidade na administração de valores ou outros bens públicos entregues à entidade auditada. Respondido em 08/09/2020 09:53:41 4 Questão Em uma Auditoria Independente, a perda de independência pode-se dar pela ocorrência dos seguintes fatos, exceto: Recebimento dos honorários devidos pelos serviços de auditoria prestados à entidade auditada. operações de créditos e garantias com a entidade auditada relacionamentos familiares e pessoais com a entidade auditada. atuação como administrador ou diretor de entidade auditada. relacionamentos comerciais com a entidade auditada. Respondido em 08/09/2020 09:53:43 5 Questão De acordo com as Normas Técnicas de Auditoria Independente, é princípio fundamental de ética profissional a: integralidade objetividade interação com o auditado parcialidade subjetividade Respondido em 08/09/2020 09:53:50 6 Questão O tipo de auditoria governamental que consiste no exame dos registros e documentos, e na coleta de informações e confirmações, mediante procedimentos específicos, pertinentes ao controle do patrimônio de uma unidade, entidade ou projeto é auditoria Contábil. Operacional. de Avaliação da Gestão. de Acompanhamento da Gestão. Especial. Respondido em 08/09/2020 09:51:31 7 Questão O auditor externo deve recusar o serviço de auditoria, sempre que: For independente em relação a entidade auditada. Possuir ações ou debêntures da entidade auditada. Estiver capacitado para exercer o trabalho. Tiver conhecimento da atividade da entidade auditada. Identificar e compreender as atividades da empresa. Respondido em 08/09/2020 09:51:34 8 Questão A Empresa de economia mista, com sede em Brasília, possui prejuízos fiscais apurados nos últimos 3 anos. Nesse período a empresa estava em fase pré operacional e agora passou a operar em plena atividade. As projeções para os próximos 5 anos evidenciam lucros. Como o auditor vai classificar as despesas pré operacionais nos respectivos exercícios? Como despesas dos exercícios. Como despesas de exercícios futuros. No ativo não circulante intangível Como despesas antecipadas Ajustes de avaliação de investimentos futuros. 1 Questão É prática ética do auditor: conduzir os trabalhos de auditoria de forma a não repetir os procedimentos aplicados no ano anterior, para contas nas quais não foram encontradas irregularidades, reduzindo assim o número de contas a serem auditadas. auditar empresa na qual sua prima de segundo grau é diretora financeira e administrativa, desde que declare no relatório de auditoria a existência dessa parte relacionada. realizar auditoria de demonstrações contábeis de companhia aberta, desde que tenha no mínimo o registro no CRC, como contador. aviltar honorários com a justificativade manutenção do cliente, do quadro de funcionários da firma e da sua estrutura administrativa. guardar sigilo das informações que obteve para realização da auditoria das demonstrações contábeis, dando divulgações dessas informações somente nas situações em que a lei ou as normas de auditoria permitam. Respondido em 08/09/2020 09:53:53 2 Questão É corerto afirmar que companhias com forte governança corporativa possuem pior performance operacional do que companhias com fraca governança corporativa? Em alguns casos, sim. Às vezes, acontece. Apenas em empresas familiares. Não. Sim. Respondido em 08/09/2020 09:53:55 3 Questão É regra e princípio, em relação à profissão do auditor independente, conforme as normas Brasileiras de Contabilidade: O fato de o membro da entidade de auditoria atuar como diretor da entidade auditada não caracteriza perda de independência, todavia é aconselhável a recusa da realização do trabalho. O auditor pode auditar seu próprio trabalho. O auditor pode exercer funções gerenciais na entidade auditada. A rotação dos responsáveis técnicos pelos trabalhos na entidade auditada possibilita renovação da objetividade e do ceticismo do auditor O auditor pode promover interesses da entidade auditada. Respondido em 08/09/2020 09:53:57 4 Questão Administrar é assegurar a aplicação diária das leis, zelar pelas relações dos cidadãos com a administração central ou local e das diversas administrações entre si. Analise as assertivas abaixo sobre a Administração Pública e identifique a alternativa correta: I) A administração pública direta abrange os três poderes e órgãos integrados responsáveis pela condução da administração da União, como os ministérios. II) A auditoria governamental de gestão pública é aquela realizada pelo governo para conhecer, dentro do patrimônio privado, os principais aspectos com relação à arrecadação e destinação de impostos. III) Compõe a administração pública indireta os entes vinculados a cada Ministério, como as autarquias, empresas públicas ou estatais, fundações públicas e sociedades de economia mista. IV) A auditoria governamental tributária ou fiscal é aquela feita pelo Estado dentro de seus poderes para que sejam verificados os princípios inerentes a gestão pública. V) A Administração Pública obedecerá, dentre outros, ao princípio da publicidade. É correto afirmar que: São verdadeiras as assertivas I, III e V São verdadeiras as assertivas I, II e IV São verdadeiras as assertivas I, II e III São verdadeiras as assertivas II, III e IV São verdadeiras as assertivas III, IV e V Respondido em 08/09/2020 09:54:00 5 Questão A auditoria operacional no setor público inclui a emissão de opinião, com vistas a certificar a regularidade das contas, a verificação da execução de contratos e a probidade na administração de valores ou outros bens públicos entregues à entidade auditada. compreende o exame dos registros e documentos contábeis para verificar se os fatos contábeis foram registrados de acordo com os princípios fundamentais de contabilidade. compreende o exame de fatos ou situações consideradas relevantes, de natureza incomum ou extraordinária, para atender determinação expressa e exclusiva de autoridade competente. é realizada ao longo dos processos de gestão, com o objetivo de atuar em tempo real sobre os atos efetivos e os efeitos potenciais positivos e negativos de uma unidade ou entidade governamental. tem por objetivo avaliar as ações gerenciais com a finalidade de emissão de uma opinião sobre a gestão quanto aos aspectos de eficiência, eficácia e economicidade. Respondido em 08/09/2020 09:54:02 6 Questão "As normas de auditoria se aplicam em ...... auditorias efetuadas e os procedimentos con- forme o ...... e a ...... das operações." As lacunas da frase acima serão corretamente preenchidas por: parte das - contrato - tipo todas as - tamanho - complexidade algumas das - tamanho - natureza parte das - tamanho - complexidade todas as - contrato - form Respondido em 08/09/2020 09:54:05 7 Questão É uma auditoria de natureza preventiva ou corretiva. São avaliados os procedimentos adotados pelas empresas com vistas a verificar a eventual possibilidade de se estarem acumulando contingências fiscais/tributárias ou se estar deixando de aproveitar possíveis vantagens fiscais pela falta de adoção de procedimentos alternativos. De que tipo de auditoria falamos? Anual. Processual. Pontual. Fiscal. Contábil. Respondido em 08/09/2020 09:54:09 8 Questão Segundo a doutrina dominante a Auditoria Governamental é aquela voltada para a Administração Pública, tanto Direta quanto Indireta, e que pode ser dividida em: Auditoria Tributária e Auditoria Fiscal Auditoria Contábil e Auditoria Fiscal Auditoria Contábil e Auditoria de Gestão Auditoria Tributária e Auditoria Contábil Auditoria Tributária ou Fiscal e Auditoria de Gestão Pública 1 Questão É objetivo dos testes de observância nas auditorias do setor público: A verificação , junto a fontes externas à entidade auditada, da fidedignidade das observações obtidas internamente. O exame de processos, atos formalizados e documentos avulsos da entidade auditada que possam comprometer a eficiência e eficácia da gestão. O uso de entrevistas e questionários junto ao pessoal da entidade auditada para obtenção de dados e informações. A obtenção de razoável segurança de que os procedimentos de controle interno estão sendo obedecidos. A observação de atividades que exigem a aplicação de testes flagrantes, com finalidade de detectar erros e deficiências. Respondido em 08/09/2020 09:57:11 2 Questão Com respeito às Normas de Auditoria, assinale a alternativa falsa: Representam as condições necessárias a serem observadas pelos auditores no desenvolvimento dos trabalhos de auditoria. Ocorrendo a substituição da empresa de auditoria externa, a empresa anterior tem a obrigação de entregar toda a informação obtida na execução dos seus trabalhos para a próxima empresa, independente da solicitação. O auditor deve comprovar participação em programa de educação continuada. Dizem respeito tanto à pessoa do auditor quanto à execução do trabalho. As obrigações ou os interesses da auditoria são isentos dos interesses das empresas auditadas. Respondido em 08/09/2020 09:54:53 3 Questão Que regras ou parâmetros o auditor deve respeitar especificamente em relação aos objetivos a serem alcançados em relação aos procedimentos e técnicas de auditoria? Normas de conduta A lógica informal A lógica formal Os tratados internacionais Normas de auditoria Respondido em 08/09/2020 09:57:15 Explicação: "As normas de auditoria são regras ou parâmetros que o auditor deve respeitar em relação aos objetivos a serem alcançados, aos procedimentos e técnicas de auditoria utilizados, aos relatórios que devem ser elaborados e à qualidade do trabalho" (ARAÚJO, 2008, p. 73). 4 Questão Conforme estabelece o Decreto-Lei 200/67, a Administração Pública divide-se em duas áreas: Administração Direta e Indireta. Analise as assertivas abaixo e assinale a opção correta: A Administração Pública Direta é composta pelos poderes Executivo, Legislativo e Judiciário, bem como pelas autarquias, empresas públicas ou estatais, fundações públicas e sociedades de economia mista. A Administração Pública Direta é aquela composta pelo conjunto de entes vinculados a cada Ministério,como as autarquias, as empresas públicas ou as estatais, as fundações públicas e as sociedades de economia mista. A Administração Pública Direta abrange os três poderes: Executivo, Legislativo e Judiciário e órgãos integrados responsáveis pela condução da administração da União, como os ministérios. A Administração Pública Indireta abrange os poderes Executivo, Legislativo e Judiciário, bem como as autarquias, as empresas públicas ou as estatais, as fundações públicas e as sociedades de economia mista. A Administração Pública Indireta é composta pelos os três poderes: Executivo, Legislativo e Judiciário e órgãos integrados responsáveis pela condução da administração da União, como os ministérios. Respondido em 08/09/2020 09:54:58 5 Questão Assinale a opção que indica a características do parecer de auditoria que consiste em usar linguagem clara e objetiva, de forma que seja fácil seu entendimento por todos, sem necessidade de explicações adicionais por parte de quem o elaborou: Oportunidade Conclusão Convicção Concisão Coerência Respondido em 08/09/2020 09:55:02 Explicação: Ser conciso consiste em usar linguagem clara e concisa, de forma que seja fácil seu entendimento por todos, sem necessidade de explicações adicionais por parte de quem o elaborou. 6 Questão Administração Pública é o conjunto de todos os meios, sejam eles, institucionais, materiais, financeiros e humanos que estão organizados para executar decisões políticas. Ela irá representar o conjunto de órgãos utilizados pelo poder político para atingir fins políticos. A Administração Pública pode ser entendida em dois sentidos básicos: ORGANIZACIONAL E GOVERNAMENTAL ESPECIAL FUNCIONAL E OPERACIONAL ORGANIZACIONAL E FUNCIONAL FUNCIONAL E GOVERNAMENTAL ESPECIAL ORGANIZACIONAL E ESPECIAL Respondido em 08/09/2020 09:55:05 7 Questão Segundo estabelecem as Normas de Auditoria, no momento da realização de uma auditoria, o auditor deve observar algumas etapas e critérios. A respeito das etapas e critérios para o desenvolvimento do processo de Auditoria é correto afirmar que: De acordo com a etapa de supervisão dos trabalhos de auditoria, a utilização de um bom sistema reduz a possibilidade de erros. Na elaboração do programa de trabalho os exames preliminares serão utilizados para suporte formal de trabalho. Na avaliação dos controles internos o auditor deverá prever a natureza, a extensão, bem como a profundidade dos trabalhos. Na etapa de prevenção de improbidades e irregularidades, todo trabalho de Auditoria, desde seu planejamento até a emissão do parecer, deve ser supervisionado. No Planejamento do Trabalho o auditor deverá comprovar se os registros apresentam todas as operações realizadas e se estas informações são confiáveis. Respondido em 08/09/2020 09:55:08 Explicação: A comprovação dos registros é realizada na fase de evidenciação e não de planejamento. Na avaliação de controles internos não é realizado nenhum procedimento sobre a profundidade dos trabalhos a serem realizados, pois isso deveria ter sido feito na fase de planejamento. A supervisão da equipe é contínua. A prevenção de improbidades deve estar relacionada à avaliação de controles internos. Portanto está correta a alternativa sobre a elaboração do programa de trabalho. 8 Questão O auditor foi indicado para auditar uma grande empresa multinacional, com filiais em todas as capitais brasileiras, porém, recusou a indicação por não se considerar capacitado em razão do alto grau de especialização requerida para executar o trabalho. Dessa forma o auditor agiu de acordo com: Com os pronunciamentos do CPC Código de ética do contador Código de ética de auditoria Com as normas técnicas do IBRACON Com as normas técnicas da CVM Respondido em 08/09/2020 09:57:33 Explicação: De acordo com o Código de Ética do Contador, o contador deve recusar sua indicação para um trabalho quando reconheça não se achar capacitado para a especialização requerida. 1 Questão Segundo Araújo (1998), a auditoria operacional consiste em revisões sistemáticas de programas, organizações, atividades ou segmentos operacionais dos setores públicos e privados, com a finalidade de avaliar e comunicar se os recursos da organização estão sendo usados eficientemente, bem como se estão sendo alcançados os objetivos operacionais. Tem por objetivo: I. Apresentar áreas que possuem possibilidade de redução de custos ou despesas ou ainda melhoria do desempenho e aplicá-las (redução e melhorias). II. Demonstrar a confiabilidade dos sistemas administrativos, financeiros, contábeis e patrimoniais, permitindo a transparência do ente auditado perante os interessados na informação; III. Medir se está havendo o alcance de metas e objetivos, e caso contrário, o que está havendo para que isso não seja possível; Assinale a alternativa correta: III. I e II. II. II e III. I. Respondido em 08/09/2020 09:27:50 2 Questão A Auditoria realizada mediante a análise de planos e diretrizes de uma determinada empresa ou entidade para medir a eficiência da adminiatração, verificando se ela está de acordo com as metas e os planos traçados, é: Auditoria Contábil Auditoria Operacional Auditoria Administrativa Auditoria de Gestão Auditoria de Programas Respondido em 08/09/2020 09:27:53 Explicação: O enfoque desta auditoria, de acordo com o texto, visa avaliar o gestor e sua ações. Portanto, é uma auditoria de gestão. 3 Questão Complete o texto a seguir, de modo a tornar a afirmação correta: Nos termos da IN n. 01/2001/SFC/MF, a__________ _____________ consiste em uma atividade de assessoramento ao gestor público, com vistas a aprimorar as práticas dos atos e fatos administrativos, sendo desenvolvida de forma tempestiva no contexto do setor público, atuando sobre a gestão, seus programas governamentais e sistemas informatizados. Auditoria Contábil Auditoria Especial Auditoria de Acompanhamento da Gestão Auditoria de Gestão Auditoria Operacional Respondido em 08/09/2020 09:27:58 Explicação: A IN 01/2001 trata dos controles internos do poder executivo federal. Portanto trata da melhoria de processos e procedimentos dentro do Governo Federal, sendo portanto uma auditoria operacional. 4 Questão Qual das alternativas completa a lacuna de forma adequada. A ____________________________ compreende os exames, análises, avaliações, levantamentos e comprovações, metodologicamente estruturados para a avaliação da integridade, adequação, eficácia, eficiência e economicidade dos processos, dos sistemas de informações e de controles internos integrados ao ambiente e de gerenciamento de riscos, com vistas a assistir à administração da entidade no cumprimento de seus objetivos. Auditoria de qualidade Auditoria governamental. Auditoria independente. Auditoria externa. Auditoria interna. Respondido em 08/09/2020 09:30:26 5 Questão O auditor interno ao realizar o processo de avaliação das rotinas a seguir, constata que: I. Uma nota fiscal de compras de material de escritório, que o analista contábil havia guardado em sua gaveta para posterior registro, não foi lançada; II. Em virtude de problemas no setor de faturamento da empresa, o gerente de logística, que tinha urgência em realizar a entrega da mercadoria a um cliente especial, utilizou uma nota fiscal de um outro cliente que já havia recebido a mercadoria com a mesma especificação e quantidade para atender essa urgência; III. O gerente de tecnologia da informação, por solicitação do departamento de contabilidade,ajustou o sistema de estoques para que, todas as vezes em que o saldo de mercadorias no sistema estiver abaixo da quantidade vendida, sejam baixados somente os itens existentes no sistema. Com base nas considerações anteriores e de acordo com as definições convencionadas de fraude e erro, podemos afirmar que houve, respectivamente: I. Erro; II. Erro; III. Erro I. Fraude; II. Fraude; III. Fraude I. Erro; II. Erro; III. Fraude I. Erro; II. Fraude; III. Fraude I. Fraude; II. Fraude; III. Erro Respondido em 08/09/2020 09:30:30 6 Questão Um dos principais objetivos do auditor interno é: Verificar a necessidade de aprimorar as normas internas vigentes; Examinar os controles internos e emitir sua opinião via relatório. Examinar a demonstração do resultado do exercício e emitir seu parecer. Emitir parecer de auditoria sobre os controles internos. Descobrir todas as irregularidades e emitir relatório sobre o fato. Respondido em 08/09/2020 09:28:22 7 Questão O principal objetivo da Auditoria Externa é: Verificar o objetivo de novas normas. Verificar se as normas internas estão sendo seguidas pelos empregados em geral Examinar as demonstrações contábeis e emitir seu parecer. Verificar a segregação de funções Examinar o Balanço Patrimonial Respondido em 08/09/2020 09:28:25 8 Questão Que fato foi marcante para evolução da Auditoria no mundo? A revolução Industrial na metade do século XVIII, estabelecendo a mudança do feudalismo para o Capitalismo. A quebra da bolsa em 1929 em NY e a posterior criação da SEC em 1934 como forma de agregar transparência e confiabilidades ao mercado. A necessidade de auditorias para órgãos públicos. A promulgação da Lei. 6.404/76. O crescimento comércio mercante, assim que moedas de troca foram estabelecidas entre os países. Respondido em 0 1 Questão Uma determinada entidade está sendo investigada após denúncias de envolvimento de funcionários em esquemas de corrupção e desvios de verbas. Com isso, o conselho de administração da entidade solicitou uma auditoria para determinar se as atividades financeiras e operacionais do segmento de distribuição estão obedecendo às regras que lhe são aplicáveis. Esse tipo de auditoria solicitada pelo conselho de administração da entidade é denominado auditoria: gestão; contábil; de processos operacional. especial; Respondido em 08/09/2020 09:29:24 2 Questão O tipo de auditoria governamental que consiste no exame dos registros e do- cumentos, e na coleta de informações e confirmações, mediante procedimentos específicos, pertinentes ao controle do patrimônio de uma unidade, entidade ou projeto é auditoria: Especial. de Acompanhamento da Gestão. de Avaliação da Gestão. Operacional. Contábil. Respondido em 08/09/2020 09:29:30 3 Questão No Brasil, a evolução da auditoria está ligada à instalação de multinacionais de auditoria independente, passando pela vinda de grandes empresas internacionais que necessitavam desses serviços, fazendo com que houvesse a necessidade de auditoria. Dessa forma, foi possível notar que a evolução da Auditoria, cujo ápice ocorreu no momento de criação do/da: Tesouro Régio Ministério da Fazenda Conselho Federal de Contabilidade Comissão de Valores Mobiliários Banco Central do Brasil Respondido em 08/09/2020 09:29:33 4 Questão Comparativamente, é possível notar que existem muitas diferenças entre a Auditoria Interna e a Externa, porém os seus objetivos são: Conflitantes Dependentes Complementares Os mesmos Exclusivos Respondido em 08/09/2020 09:48:28 5 Questão Quando uma auditoria é realizada com o objetivo de verificar se os normativos, legais ou regimentais, foram respeitados pelos atos praticados por um gestor público, o que se procura avaliar é o aspecto da economicidade. legitimidade. publicidade. legalidade. impessoalidade. Respondido em 08/09/2020 09:29:36 6 Questão São objetivos da Auditoria, exceto: Cumprimento e aperfeiçoamento das normas aplicáveis Salvaguardar o patrimônio Identificação de falhas e irregularidades no ciclo operacional Avaliação dos controles gerenciais internos quanto à sua adequação, eficácia e eficiência Aplicação de sanções legais e multas por não cumprimento de norma interna Respondido em 08/09/2020 09:48:39 7 Questão Considerando o que determina o Conselho Federal de Contabilidade, assinale a alternativa correta. No caso específico de trabalho de auditoria, o período de retenção seria normalmente de pelo menos quatro anos, a partir da data do relatório do auditor independente ou, se superior, da data do relatório do auditor independente do grupo. A documentação do trabalho é de propriedade da firma. A firma pode, a seu critério, disponibilizar partes ou trechos da documentação do trabalho aos clientes, desde que essa divulgação não prejudique a validade do trabalho realizado ou, no caso de trabalhos de asseguração, a independência da firma ou do seu pessoal. Recomenda-se, com vistas à manutenção da qualidade (independência), que seja efetuado o rodízio do sócio do trabalho após o período de três anos. Pelo menos uma vez a cada seis meses, a firma deve obter confirmação por escrito do cumprimento de suas políticas e procedimentos sobre independência de todo o pessoal da firma, que precisa ser independente por exigências éticas relevantes. Pessoa externa qualificada é uma pessoa de dentro da firma com competência e habilidades que poderia atuar como sócio encarregado do trabalho. Equipe de trabalho são os sócios e o quadro técnico envolvidos no trabalho e quaisquer pessoas contratadas pela firma ou uma firma da mesma rede para executar procedimentos do trabalho. Isso exclui especialistas externos contratados pela firma ou por firma da mesma rede. Respondido em 08/09/2020 09:29:38 Explicação: Equipe de trabalho são os sócios e o quadro técnico envolvidos no trabalho e quaisquer pessoas contratadas pela firma ou uma firma da mesma rede para executar procedimentos do trabalho. Isso exclui especialistas externos contratados pela firma ou por firma da mesma rede. 8 Questão São princípios contábeis enunciados pela Resolução CFC no 750/93, do Conselho Federal de Contabilidade: entidade, competência e reavaliação de ativos. prudência, oportunidade e continuidade. ajuste de bens ao valor de mercado, recuperação de despe- sas e uniformidade. continuidade, prevalência da essência sobre a forma e tempestividade. registro pelo valor atualizado, regime de caixa e materialidade.
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