Consultoria Financeira para Empresa de Móveis

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SUMÁRIO
31.	INTRODUÇÃO	�
42.	FLUXO DE CAIXA	�
53.	CONSULTORIA EMPRESARIAL	�
53.1	RELATÓRIO	�
94.	CONCLUSÃO	�
10REFERÊNCIAS	�
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INTRODUÇÃO
A empresa Meta Soluções em Móveis Planejados Ltda., iniciou suas atividades em 01 de Agosto de 2013 e seus diretores estão com muitas duvidas sobre finanças empresariais.
Entre estas duvidas esta a elaboração e importância do fluxo de caixa, orçamentos empresariais, tributação e investimentos.
Fizemos um levantamento das informações necessárias para a elaboração de um relatório de consultoria onde será esclarecida as duvidas dos diretores.
A finalidade deste relatório é não somente esclarecer as duvidas, mas também auxiliar os gestores a desenvolverem de forma eficiente seu papel na empresa para que a mesma obtenha lucratividade. 
fluxo de caixa
Consultoria empresarial
Relatório
Com base nos dados coletados (projeção) elaboramos o Fluxo de Caixa da empresa Meta Soluções para que possamos analisar a saúde financeira da empresa e também esclareceremos as duvidas dos diretores da empresa.
Iniciaremos pelo o fluxo de caixa este é um instrumento que permite ao administrador financeiro planejar, organizar, coordenar, dirigir e controlar os recursos financeiros da empresa para um determinado período. Ele é útil tanto quando a empresa esta crescendo e aumentando seu faturamento quanto no momento que apresenta prejuízo, tornando visível o problema que ocasiona o prejuízo.
Planejamento de caixa não é uma atividade fácil, pois lida com grande incerteza, tendo que o administrador estar preparado para rever seu planejamento caso ocorra algum problema econômico-financeiro. 
A partir do fluxo de caixa projetado a empresa possui uma ferramenta importante para a tomada de decisão, após o levantamento dos dados extraídos de cada departamento da empresa, todos serão tabelados para formar o fluxo projetado. É com base nos períodos anteriores que as receitas e despesas serão projetadas nos períodos pré-determinados.
O resultado acumulado do fluxo de caixa quando negativo tem por causa o gasto maior que a receita, como por exemplo, prazos de pagamento oferecidos a consumidores são maiores que os prazos que os fornecedores oferecem a empresa; Compras para composição de estoque estão muito altas em relação ao giro do estoque, retiradas de Pró-Labore estão além das possibilidades da empresa; entre outras.
Quando o resultado do fluxo de caixa esta positivo significa que a empresa esta conseguindo cumprir com as obrigações.
Através do fluxo de caixa o administrador pode manter suas contas em equilíbrio, permite obter a visão clara das vantagens na gestão, tais como: Redução do custo financeiro pela redução da necessidade do Capital de Giro; Relação entre ingressos financeiros e respectivas saídas em um intervalo de tempo; Permite, pelo calculo passado, as aquisições com pagamentos à vista, com significativa redução de custos; Identifica créditos de fornecedores viáveis ou não; Faculta a empresa liquidar seus compromissos de modo a dispor permanentemente de uma boa politica de crédito.
Custo de oportunidade é representado pelo valor das oportunidades sacrificadas (não escolhidas) é diferente dos custos contábeis que são escriturados na contabilidade da empresa, o custo de oportunidade é um custo implícito que não aparece na contabilidade de uma empresa, porém é bastante utilizado pelos economistas para determinar a viabilidade de projetos empresariais, também é conhecido como custo alternativo, por indicar o custo resultante da não utilização da melhor alternativa de emprego de um recurso produtivo. Um exemplo é se o empresário ao invés de investir o seu Capital de R$ 1.000.000,00 em um negocio que tem retorno (lucro) anual em torno de 5%, investir o capital em uma aplicação bancário que tem retorno (lucro) de 8% ao ano. Este empresário verificou a oportunidade de obter um lucro maior na aplicação bancaria.
A sobrevivência das empresas e organizações depende de planejamentos, que é um processo construtivo onde qualquer negócio deve-se adequar nesse processo. Alguns dos tipos de planejamentos são Estratégico, Tático e Operacional.
Para elaborar o orçamento empresarial tem algumas etapas a serem seguidas são elas: orçamento de vendas, de produção ou fabricação, de custos de matéria-prima, custos de mão de obra, custos indiretos de fabricação, despesas de venda e administrativas, projeção dos financeiros e principalmente analisar o ramo de atividade da empresa buscando as informações como um todo para elaborar o melhor orçamento a fim de buscar a lucratividade e menos riscos.
Existem diversos tipos de orçamentos empresariais, descrevo alguns abaixo:
Orçamento Estático: Focado nos resultados de uma única atividade, após a elaboração ele não muda fica estático, aplicado nas funções administrativas.
Orçamento Flexível: Serve para calcular a capacidade da empresa e assim prever seus custos para vários níveis de atividade, este orçamento avalia e controla os custos de despesas operacionais e de fabricação.
Orçamento Rolling ou Continuo: Analisa detalhadamente as receitas e despesas para ter base para a elaboração do período futuro, é continuo e cobre por volta de 12 meses, sendo possível sua revisão mensalmente, trimestralmente e semestralmente, sendo indicado para empresas que trabalham com produtos de ciclo de vida reduzido e processos que necessitam de rapidez nas mudanças.
Orçamento Beyond Budgeting: Tem por objetivo a criação de um ambiente de trabalho favorável, com autogerenciamento e uma cultura organizacional vinculado com a responsabilidade fornecendo uma cadeia de motivação, aplicado pelas fabricas e bancos.
Orçamento Ajustado: o objetivo é a organização obter uma saída alternativa conforme o planejamento da quantidade de fabricação e vendas ou outras variáveis.
Orçamento Base Zero (OBZ): tem por objetivo analisar o custo beneficio ou analise de evolução de todos os processos iniciando da estaca zero, aplicado nas indústrias, comércios e setor de serviços em geral.
Controle Matricial: Controla os custos da organização, de tal forma como é chamada, matricial. Aplicado em controle de todas as despesas de qualquer empresa de qualquer ramo.
O Payback Descontado é o período de tempo necessário para recuperar o investimento, avaliando os fluxos de caixa descontados, ou seja, considerando o valor do dinheiro no tempo.
Quanto maior o tempo maior é a incerteza, então as empresas optam por projetos que tenham em retorno do capital dentro de um período de tempo razoável.
Esta ferramenta tem a função de informar o empresário sobre a situação da movimentação diária dos recursos financeiros, disponibilizando as informações pertinentes aos pagamentos, recebimentos e o saldo, realizados ou a serem realizados de forma diária e acumulada.
Competência Tributária é a atribuição dada pela Constituição Federal aos entes políticos do Estado, de instituir tributos, é indelegável, irrenunciável e intransferível. Não podemos confundir Competência com Capacidade Tributária. Capacidade Tributária é justamente o exercício da competência, podemos dizer que competência é atributo e capacidade é o exercício da competência.
Há três modalidades de Competência Tributaria:
Privativa: É a competência para criar impostos atribuída com exclusividade aos entes políticos, Contribuições especiais atribuída a União; Previdência do funcionalismo publico estadual, distrital e municipal atribuída aos Estados; Instituição de empréstimos compulsórios pela União atribuída ao Distrito Federal e aos Municípios.
Residual: Atribuída a União para instituir outros impostos, bem como outras contribuições sociais de seguridade social.
Comum: Atribuída a todos os entes políticos, competência para criação de taxas e contribuições de melhoria.
Impostos, contribuições e taxas são tributos queformam a receita da União, Estado e Municípios. Os impostos não tem destinação especifica, em geral é utilizado para financiamento de serviços universais como educação, segurança, eles incidem sobre o patrimônio (IPTU e IPVA), sobre a renda (Imposto de Renda) e sobre o consumo (IPI, ICMS, etc.). As taxas são vinculadas a prestação de um serviço publico especifico como taxa de lixo. Contribuições se dividem em dois grupos a de melhoria que são cobradas em situação que representa beneficio ao contribuinte e a especiais que há uma destinação especifica para um determinado grupo, exemplo PIS, PASEP.
Mercado de Capitais é um sistema de distribuição de valores mobiliários que proporciona liquidez aos títulos de emissão de empresas e viabiliza o processo de capitalização, constituído pelas bolsas de valores, sociedades corretoras e outras instituições financeiras autorizadas.
Os principais títulos negociados são: títulos mobiliários Ações que representam o capital social das empresas; Debentures empréstimos tomados pelas empresas; papeis comerciais como bônus de subscrição.
Esta constituição permite a circulação de capital e custeia o desenvolvimento econômico.
Em nossa região o fluxo de caixa projetado é o mais utilizado, pois nele constarão todas as despesas, receitas o que permite ao gestor planejar, organizar e controlar os recursos financeiros da empresa.
 CONCLUSão
Com base nas informações coletas chegamos à conclusão de que os administradores da empresa Meta Soluções precisam trabalhar com a gestão do caixa, que é uma atividade onde objetiva a otimização dos recursos financeiros integrada as demais atividades da empresa, saliento que uma boa administração do caixa depende da harmonia entre as saídas e entradas, pode-se haver sobras e falta de dinheiro o que obrigará o administrador a buscar soluções para resolver estas situações.
Precisa ser priorizada a redução do tempo que ocorre entre o pagamento feito pelo consumidor e a efetiva disponibilização do mesmo ao caixa empresas.
Rever as retiradas de pró-labore, pois o aumento nos meses de Dezembro a Fevereiro poderá ser menor, com a simples redução de R$ 200,00 já ajudará muito.
A aquisição da maquina poderá ser feita após o mês de Fevereiro, podendo negociar para que não haja necessidade de um empréstimo evitando o pagamento de juros.
REFERÊNCIAS
SITE: http://www.economiaerealidade.com/2010/08/custo-de-oportunidade.html
SITE:http://www.administradores.com.br/artigos/administracao-e-negocios/os-7-tipos-de-orcamentos-empresariais/67616/
SITE: http://pt.wikipedia.org/wiki/Payback
SITE: http://www.portaldecontabilidade.com.br/tematicas/analiseinvestimentos.htm
SITE: http://pt.wikipedia.org/wiki/Compet%C3%AAncia_tribut%C3%A1ria
SITE: http://www.aprendatributario.com.br/?p=43
SITE: http://pt.wikipedia.org/wiki/Mercado_de_capitais
SITE: www.bmfbovespa.com.br%2Fpt-br%2Fa-bmfbovespa%2Fdownload%2Fmerccap.pdf
SITE: http://www.saiadolugar.com.br/financas/o-que-e-fluxo-de-caixa-e-qual-e-a-sua-importancia/
SITE: http://www.contabeis.com.br/artigos/17/a-importancia-do-fluxo-de-caixa-para-a-administracao-financeira/
ZDANOWICC, José Eduardo. Fluxo de caixa: uma decisão de planejamento e controle financeiros. Porto Alegre: Sagra, 1992.
SITE: http://www.administradores.com.br/noticias/administracao-e-negocios/o-fluxo-de-caixa-e-sua-importancia-na-gestao/15279/
SITE: http://pt.wikipedia.org/wiki/Imposto
SITE: http://www.suapesquisa.com/o_que_e/impostos.htm
SITE: http://www1.folha.uol.com.br/folha/brasil/ult96u354750.shtml
UNIVERSIDADE DO PARANÁ. Biblioteca Digital. Normas para elaboração de trabalhos. 
Sistema de Ensino Presencial Conectado
BACHAREL EM ADMINISTRAÇÃO
Erika Leandra de Campos
FINANÇAS EMPRESARIAIS
Taubaté, SP.
2013
ERIKA LEANDRA DE CAMPOS
FINANÇAS EMPRESARIAIS
Trabalho de Administração apresentado à Universidade Norte do Paraná - UNOPAR, como requisito parcial para a obtenção de média bimestral na disciplina de Administração Financeira e Orçamentária, Mercado de Capitais, Direito Tributário.
Orientador (ES): 	Prof.ª Karen Hiramatsu Manganotti
		 	Prof. Fabio Proença
								Prof.ª Vânia Silva 
								Prof.ª Janaina Vargas
Taubaté, SP.
2013