resumos para prova controladoria e auditoria

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Descreva Dados e Informação: 
Dados é um objeto ou evento que sozinho não proporciona uma compreensão correta de determinada situação 
Informação é um tratamento especial que se da a dois ou mais dados à disposição do executivo 
 
Auditoria Interna: É um controle gerencial que funciona por meio da medição e avaliação da eficiência e da eficácia 
de outros controles. Acompanha a definição e o cumprimento das rotinas de processos e procedimentos, para 
assegurar a eficiência e a eficácia nessas operações. 
 
Auditoria Externa: 
A auditoria é realizada através de contratação de um profissional independente 
O objetivo principal é atender as necessidades de terceiros no que diz respeito à fidedignidade das informações 
financeiras 
A revisão das operações e do controle interno é principalmente realizada para determinar a extensão do exame e a 
fidedignidade das demonstrações financeiras 
O trabalho é subdividido em relação às contas do balanço patrimonial e da demonstração do resultado 
O auditor incidentalmente se preocupa com a detecção e prevenção de fraudes, a não ser que haja possibilidade de 
substancialmente afetar as demonstrações financeiras 
O auditor deve ser independente em relação à administração, de fato e de atitude mental 
O exame das informações comprobatórias das demonstrações financeiras é periódica, geralmente semestral ou anual 
 
Técnicas de auditoria: 
 Os procedimentos de auditoria são o conjunto de técnicas que permite ao auditor obter evidências ou provas 
suficientes e adequadas para fundamentar sua opinião sobre as demonstrações contábeis auditadas, e abrange testes 
de observância e testes substantivos. 
Os testes de observância visam à obtenção de razoável segurança de que os procedimentos de controle interno 
estabelecidos pela administração estão em efetivo funcionamento e cumprimento O Objetivo dos testes de 
observâncias é: Verificar se os controles internos estão em efetivo funcionamento. 
 
Os testes substantivos visam à obtenção de evidência quanto à suficiência, exatidão e validade dos dados 
produzidos pelo sistema contábil da entidade, dividindo-se em:a) testes de transações e saldos b) procedimentos de 
revisão analítica 
Classes de evidências : 
 As evidências de auditoria, segundo a fonte de obtenção, se classificam em: 
 • física • documental * analítica • testemunhal • circularização( positiva ou negativa) 
 
Finalidade dos Papéis de Trabalho : 
 Os papéis de trabalho formam o conjunto de formulários e documentos que contém as informações e apontamentos 
obtidos pelo auditor durante exame, bem como as provas e descrições dessas realizações constituem a evidência do 
trabalho executado e o fundamento de sua opinião 
 
 
Indicação dos Exames em Papéis de Trabalho: 
 Conforme Attie (2011), todos os exames praticados • Tiques aplicativos • Letras explicativas • Notas explicativas 
 
Tiques aplicativos : São sinais peculiares que o auditor utiliza para indicar um exame prático, geralmente são 
empregados para indicar a fonte de obtenção ou conferência de um valor, sendo desnecessárias maiores explicações 
Letras explicativas : As letras explicativas correspondem aos exames praticados pelo auditor, necessitam de uma 
explicação adicional 
Notas explicativas: As notas correspondem aos exames praticados pelo auditor; geralmente têm conotação de ordem 
geral e não podem ser indicadas através de tiques e letras explicativas 
 
Tipos de Pareceres de Auditoria : 
Os pareceres de auditoria se classificam em quatro tipos: a) parecer sem ressalva b) parecer com ressalva 
c) parecer adverso d) parecer com abstenção de opinião 
 
Quatro tipos principais de áreas ou centro de responsabilidade, segundo a natureza das entradas com o valor 
monetário ou de ambas. Cite quais são as 4 principais áreas: 
1-Centro de custos ou despesas 2- Centro de resultados ou de lucros 
3- Centro de Investimentos 4- Unidade estratégicas de negócios 
 
Descreva a característica negativa da centralização: Qd comunica o silencio do destinatário será entendido como 
aceitação. 
 
 
O que é segregação preventiva? Tem como foco revisar os últimos cinco anos das obrigações principais e 
acessórias, objetivando adequar os procedimentos fiscais à legislação vigente e precaver a empresa de eventuais 
fiscalizações. 
 
 
Tem como foco revisar mensalmente as obrigações principais e acessórias com base em apurações realizadas e 
documentação apresentada pela empresa ou referente a um determinado período solicitado. 
 
Risco de Detecção: 
Se relaciona com a natureza , a época e a extensão dos procedimentos que são determinados pelo auditor para 
reduzir o risco de auditoria a um nível aceitável 
 
Pasta corrente: 
 Contem os papeis de trabalho da auditoria realizada, (analise das transações, programas de auditorias, memorando 
entre outras...) 
 
É por meio do relatório da auditoria que o auditor: Comunica os resultados dos trabalhos realizados 
 
Papeis de trabalho: Permitem a revisão futura para outros auditores, bem como servem de prova da experiência 
profissional do auditor para fins de inscrição na comissão de valores imobiliários(CVM). 
 
Segregação operacional: Tem como foco apuar mensalmente obrigações principais, confeccionar guias de 
recolhimento, elaborar e enviar declarações acessórias , recuperação e atualização de créditos tributários e revisão de 
contingencias fiscais. 
 Auditoria do PIS CONFINS: Se houve o correto enquadramento de pessoa jurídica no regime cumulativo ou não 
cumulativo desses tributos. 
 
Ceticismo profissional: É a postura que inclui uma mente questionadora e alerta para condições que possam indicar 
possível distorção devido a um erro ou fraude e uma avaliação crítica de evidencias de auditoria. 
Quanto à forma: Qualquer documento é evidência do trabalho realizado 
 
 Quanto ao conteúdo: relativas ao planejamento da auditoria, à natureza, à oportunidade e à extensão 
 dos procedimentos, dos resultados e das conclusões. 
 
 Quanto à extensão:– Documentam e apenas os fatos relevantes, ou seja, aqueles que influenciam no relatório. 
 
 
Referenciação: É a conexão e a organização dos vários papéis de trabalho (fichas mestras e subsidiárias), 
 normalmente com referenciação alfanumérica. 
 
 
 
A circularização classifica-se em: 
 • preta (quando apresenta o saldo a ser confirmado); 
 • branca (quando não apresenta o saldo a ser confirmado e solicita essa informação); 
 • positiva (quando exige o retorno do destinatário para validar o saldo); 
 • negativa (quando comunica que o silêncio do destinatário será entendido como aceitação) - esta última tem um 
valor probante fraco, obviamente. 
 
auditoria do Patrimônio Líquido: é importante verificar Se o cálculo de juros sobre o capital próprio está correto – É 
a única que pertence ao grupo do Patrimônio Líquido 
 
 
1)Parecer com ressalva: A Esse tipo de parecer é emitido quando o auditor conclui que os problemas detectados não 
são relevantes a ponto de determinar a emissão de um parecer adverso ou com negativa de opinião. 
 
2) Parecer sem ressalva: Emite-se essa espécie de parecer quando o auditor está convencido que as demonstrações 
contábeis estão corretas e são emitidas conforme os princípios fundamentais de contabilidade, aplicados com 
uniformidade. 
 
3)Parecer adverso: É emitido quando o auditor discorda de forma significativa , das demonstrações contábeis 
apresentadas. 
 
4)Parecer com negativa ou abstenção de opinião: 
 
Suficiência: É a medida da quantidade de evidencia de auditoria , que é afetada pelos riscos e distorções e pela 
qualidade de tais evidencias. 
 
Avaliação de riscos: É antes uma questão de julgamento profissionaldo que uma questão passível de mensuração 
precisa. 
 
auditoria do Passivo é importante verificar: Se estão sendo observadas as retenções na fonte dos tributos incluindo 
o IOF. Se provisões indedutíveis foram adicionadas na determinação do lucro real e da base de cálculo do CSLL. 
 
São Custos variáveis : Materiais diretos; Embalagens; Materiais secundários 
 
Custos Fixos: Depreciação – Aluguel – Mão de obra indireta. 
 
 
As funções da área financeira são: 
I - Obter recursos monetários destinados ao desenvolvimento e a expansão das operações das empresas; II - 
Maximizar os recursos disponíveis, tanto no que tange a sua obtenção quanto na sua utilização nas diversas áreas de 
consumo; IV - Analisar a performance financeira e econômica da empresa no que diz respeito ao resultado monetário 
gerado pelos eventos financeiros. 
 
Qual é o processo pelo qual os gerentes atribuem tarefas, autoridades e responsabilidades? 
Delegação de Autoridade 
 
Há quatro tipos principais de áreas ou centros de responsabilidade, segundo a natureza das entradas com valor 
monetário, das saídas com valor monetário ou de ambas. Essa classificação do tipo de área de responsabilidade está 
relacionada a contribuição de determina da área com o resultado global da empresa. 
 
 
 
Qual é a unidade da empresa na qual um gerente é responsável pelo controle na forma de custos, receita, 
lucros ou retornos sobre investimentos? Área Financeira 
 
A auditoria nas contas de resultado tem como objetivos: 
I - Determinar se todas as receitas, custos e despesas atribuídos ao período estão devidamente comprovados e 
contabilizados. 
II - Determinar se todas as receitas, custos e despesas não atribuídos ao período ou que beneficiam exercícios futuros 
estão corretamente diferidos. 
 
Algumas áreas de responsabilidade do financeiro são: - Contas a pagar;Contas a receber; Fluxo de caixa; 
Aplicações de recursos; 
Por esta afirmação podemos entender que o controle por resultados, quando possível, permite um 
acompanhamento mais próximo da área-objetivo e possibilita o estudo de quais unidades ou produtos estão 
contribuindo mais ou deixando de contribuir para que tipo de maximização? Resultado Financeiro 
 
1 
2 
3 
 
 
 São exemplos de controles internos administrativos: Análise das variações entre os valores orçados e reais. 
Estudo de tempos e movimentos 
 
Refere-se a Controles Internos Contábeis: Sistema de conferência, aprovação e autorização. Segregações de 
funções 
 
 
. 
 
Questão 10/10 
As áreas (funções) abrangidas pela controladoria delimitam seu escopo de atuação, variando de empresa para 
empresa. Existem aquelas em que a função financeira intrínseca (tesouraria, contas a receber, contas a pagar) não 
está compreendida na controladoria. 
Sobre as funções da Controladoria, enumere a 2ª coluna de acordo com a 1ª e marque a sequência correta: 
 
 
 
A 1 – 2 – 2 
 
B 2 – 1 - 2 
 
C 1 – 1 – 2 
 
D 2 – 1 – 1 
 
 
2 
1 
2 
O Auditor interno: Estuda o sistema de controle interno 
O Auditor externo: Verifica a existência de um sistema (Executa alguns passos na avaliação do controle interno 
dentre eles pode-se dizer que: Estuda o sistema do controle interno) 
 
 
As unidades de negócio possuem relativo grau de independência e características próprias para a negociação 
e aproveitamento das 
oportunidades surgidas no mercado. A formação das unidades de negócios deve obedecer a qual critério 
listado? A Clientela 
 
Quando o auditor realizar o exame dos documentos originais, deve ter sempre em mente: Autenticidade; 
 Normalidade; Aprovação e o Registro. 
 
Para produzir e disponibilizar os melhores relatórios gerenciais aos decisores, é necessário que: 
O controller deve conhecer muito claramente as diferenças entre a informação contábil tradicional e a informação 
gerencial. 
 
É uma representação abstrata de uma porção relevante da realidade, usado para apoiar o processo de gestão e 
facilitar a tomada de decisão: Modelo de informação 
 
 
por essa afirmação podemos entender que o controle por resultados, quando possivel, permite um 
acompanhamento mais proximo da area objetivo e possibilita o estudo de quai unidades ou produtos estão 
contribuindo mais ou deixando de contribuir para que tipo de maximização? Resultado Global 
 
Sobre o modelo de informação utilizados, é correto afirmar que: Devem proporcionar a eficácia no processo 
decisório. Deve habilitar a organização a atingir seus objetivos, utilizando-se dos recursos disponíveis e favorecendo a 
redução de incerteza na tomada de decisões. Deve ser uma preocupação da gestão, que o modelo possibilite a 
integração com as demais unidades e também com a controladoria. 
 
 
O objetivo da auditoria nesta área é confirmar se os valores são realmente exigíveis da organização, se há 
garantias para esses valores e se a legislação correspondente foi seguida. ” 
 Refere-se a auditoria: Dos empréstimos 
 
 
É a relevância e a confiabilidade da evidência no suporte das conclusões da opinião do auditor. ” Estamos 
falando de: Adequação 
 
 
Sobre evidencia de auditoria é correto afirmar que: É necessária para emitir a opinião e o relatório do auditor. É de 
natureza cumulativa e primariamente obtida por meio de procedimentos de auditoria executados durante o curso de 
auditoria. Os registros contábeis são fontes importantes de evidencia de auditoria. 
 
Quanto a auditoria do Ativo é importante verificar: A Se as perdas no recebimento dos créditos atendem à 
disposição do Regulamento do Imposto de Renda 
 
auditoria fiscal do ICMS – IPI – ISS, é verificado: Se há operações cobertas por isenções ou reduções. –