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Administração de Micro e Pequenas Empresas Revisão Para início de conversa... As Relações com as grandes Empresas e com o Estado, e os Fundamentos dos Microempreendimento. • A dificuldade financeira nas micro e pequenas empresas, a falta de capital de giro, o risco operacional na busca de agentes financeiros para prover fluxo de caixa nas empresas. • Dificuldades das empresas para sair da informalidade, e o nível de burocratização para regularizar uma empresa. • A importância da gestão contábil e financeira nos microempreendimentos. 2 Gestão • Consequências diretas do grande número de encerramento das empresas: problema de capital de giro. • Os empresários possuem dificuldade em gestão de finanças. • Necessidade de novos caminhos para estimular o aumento do capital de giro nas empresas, novas parcerias de agentes financeiros, taxas menores e carências significativas. A Contabilidade Microempresarial • Controle contábil para uma gestão de sucesso. • A falta de aptidão em gestão contábil e financeira como fator básico de insucesso. • Balanço patrimonial: fotografia financeira da empresa - demonstração estática e sintética que apresenta os bens, direitos, obrigações e o capital pertencente aos proprietários da empresa. Tecnologia nas Pequenas Empresas • Conhecimento acumulado dos proprietários/ou colaboradores. • Deve-se ter o conhecimento técnico e gerencial antes de abrirem as portas. • A microempresa moderna precisa estar atenta às novas tecnologias de gestão. • Conhecimento para identificar melhorias no produto e nos processos produtivo e gerencial. Relações • O investimento das pequenas empresas não está diretamente atrelado apenas a recursos, conhecimentos externos, integração com fornecedores, investidores, concorrentes e clientes. • A cadeia de relações espontâneas precisa manter-se continuamente retroalimentada e bem-direcionada. • Conquistar o apoio de todos os parceiros como estratégia. Os Riscos do Pequeno Negócio • Escolher corretamente a localização do negócio; • Quanto se deve investir, quais pessoas contratar; • Nível de conhecimento suficiente e a busca de novas informações ; • Riscos financeiros. Planejamento As pequenas empresas precisam estabelecer dois critérios básicos: • uma parte dos lucros anuais deve ser mantida na microempresa para enfrentar perdas imprevistas; • a contratação de seguro para o compartilhamento dos riscos constitui-se em uma forma eficaz de redução da parcela dos ricos. Estrutura Patrimonial • Cautela em relação a como empregar o dinheiro para não haver desvalorização. • Os riscos precisam ser calculados e minimizados com seguro de patrimônio, se necessário. Estrutura Patrimonial • Homem financeiro (investidor): realiza um estudo antes de qualquer decisão e, após diversas análises, investe em empreendimentos. • O empreendedor diferencia-se pela característica de estar à frente do negócio; em alguns casos, ele busca parcerias dos investidores para apostar/vender sua ideia. Estrutura Patrimonial • O empreendedor visualiza uma oportunidade futura ou um evento que possa gerar lucros. • Por meio de um plano de negócios, ele busca investimento de terceiros, visando à rentabilidade para seu negócio. Capitais Corporativos • Certamente você responderá: “muito”. Mas isso é relativo, pois depende do tamanho e da proporção do negócio a ser aplicado (FERRONATO, 2011). • Para visualizar corretamente o valor para o investimento: Fazer uma análise contábil, entender o Passivo, Ativo, Patrimônio Líquido, entre outros. Outros conceitos • Investimentos Corporativos – o Ativo • Passivo • Passivo Não Circulante • Patrimônio Líquido O Produto, as Vendas e o Marketing • A cada 30 (trinta) minutos, lança-se um produto novo no mundo, e a cada 15 (quinze) dias uma nova bolacha é lançada no mercado de alimentos. • A gestão organizacional deve ser vista de dentro para fora e de fora para dentro. • Entender o cliente, conhecer seus desejos e necessidades. Continuando... Estratégia • Para uma empresa ter sucesso e estabilidade no mercado: gestão estratégica. • Levar em consideração a equilibrada formação estrutural, a eficiência e eficácia operacional, a racionalidade dos gastos, a dimensão e a grandeza das vendas, a existência de perspectivas mercadológicas e a solidez dos resultados. Gestão Financeira • Os planos a longo prazo podem “ir por água abaixo” se a gerência não cuidar das questões financeiras do dia a dia. • O capital de giro deve ser entendido pelos empresários e pela gestão financeira da empresa, para criar vantagens competitivas. • O termo capital de giro (ou capital circulante) significa o valor líquido investido nas atividades. Gestão Financeira • Avaliação com base no mercado – depende da estimativa do valor da pequena empresa feita pelo mercado. • Avaliação com base nos lucros – valor da empresa com base em sua habilidade para produzir renda ou lucro. • Avaliação com base no capital próprio – reporta à avaliação de um negócio pequeno com fundamento no valor de seu Patrimônio Líquido. • Avaliação com base no fluxo de caixa – a perspectiva do capital próprio: receita menos amortização menos juros = fluxo de caixa. Gestão de Custos • As informações de custos tornam-se significativas para a gerência da organização. • Verificação do custo da produção para solucionar problemas administrativos atuais. • Para tomar decisões e estabelecer orçamentos e planos futuros. • Para levantar o custo dos desperdícios e dos produtos danificados. Gestão de Custos • O investimento é o gasto com aquisição de bens que serão consumidos mais adiante, • Baixa ou amortização no momento de sua venda, de seu consumo, de seu desaparecimento ou de sua valorização. • Investimento também é a aquisição à vista ou a prazo de máquinas, móveis, equipamentos e veículos para o ativo fixo da empresa • O desembolso refere-se ao esforço associado ao pagamento financeiro. • Resumidamente, corresponde à saída de dinheiro. Gestão Contábil • As empresas menores possuem geralmente seus proprietários na função contábil e financeira, muitas vezes sem o preparo ou a qualificação necessários. • O gerenciamento organizacional é fator decisivo para o sucesso de qualquer empresa, independentemente de seu tamanho. Gestão Contábil • A partir do balanço patrimonial, analisam-se índice de solvência e endividamento, medidas de liquidez, grau de imobilização e margem de garantia oferecida aos capitais de terceiros. • Solvência precisa ser compreendida como a sobrevivência da microempresa e deve ser entendida como sua capacidade financeira a longo prazo. Geração de Lucros • Sem lucros, a microempresa não atrairá capital de terceiros. • Não sobreviverá. • Sem lucros esperados, o pequeno negócio sofre uma drenagem imediata de capital financeiro. • Por isso, a análise dos resultados sempre mereceu muita atenção. • O cálculo do lucro parte do princípio de que o resultado econômico pode ser mensurado pelo confronto entre as receitas menos as despesas. Valores Sociais • A missão da microempresa: Deixa evidentes, a todos, seus termos de responsabilidade social, ética e valores, perante o espaço público e perante toda sociedade onde está instalada. • Responsabilidade social: Capacidade de satisfazer as necessidades no presente, semcomprometer a habilidade de gerações futuras satisfazerem suas próprias necessidades. Valores Éticos • A ética é uma importante aliada no crescimento da pequena empresa, estabelecendo valores qualitativos para a marca e o produto. • Embora essenciais, os lucros não serão os únicos indicadores para garantir a sobrevivência dos pequenos negócios no longo prazo. Valores Éticos • A ética se ocupa da conduta humana e contribui para a prática do bem comum. • A base ética diz respeito ao conjunto de ações que dignificam o homem quando promove o bem-estar de todos, o sentido da solidariedade, o hábito das boas maneiras, a doçura nas relações humanas. Valores Organizacionais • As funções quantitativas impulsionam o bom desempenho dos negócios, alavancando positivamente a microempresa em termos econômicos e financeiros. • Algumas funções podem ser quantificadas: ciclo operacional – entrada de mercadorias, bens, energia e serviços; processamento de insumos, faturamento e, finalmente, serviços de pós-venda. Valores Organizacionais • Em busca da sobrevivência e da posteridade, as microempresas buscam valores econômicos corporativos, concentrando-se primeiramente no volume de caixa e de lucro. Vamos praticar... • Por que a responsabilidade social é tão importante para a vida organizacional? • Como a ética organizacional pode alavancar as vendas? • Por que as microempresas precisam ser solventes? • A monitoração é uma atividade sumária, geralmente associada às informações contábeis? • Qual o principal motivo para o extermínio das micro e pequenas empresas antes de cinco anos de vida? • Por que a regularização das empresas no Brasil é tão distinta dos outros países? • Como entender o alto custo do dinheiro disponibilizado pelos agentes financeiros às micro e pequenas empresas? • Como as empresas de pequeno porte podem ingressar com maior facilidade no mercado competitivo? Finalizando... • A importância do planejamento tático e estratégico, e a divisão existente para buscar melhores retornos. • Uma ferramenta consagrada mundialmente: a análise SWOT. • Como a contabilidade pode ser uma grande ferramenta de gestão para a tomada de decisão. • A contabilidade de custos e por que ela pode ser um instrumento de peso na tomada de decisão. 33 • A importância da geração de caixa na pequena empresa para quitar os compromissos correntes. • A responsabilidade social como fator estratégico nas pequenas empresas. • A liquidez da microempresa como a capacidade de pagar as obrigações de curto prazo. • A avaliação de desempenho da microempresa, os esforços feitos pelos empresários para manter as variações nos níveis desejados. 34 • Grandes empresas, fornecedores, clientes e organizações e seu extraordinário poder de barganha sobre os pequenos negócios. • A dificuldade financeira nas micro e pequenas empresas, a falta de capital de giro, o risco operacional na busca de agentes financeiros para prover fluxo de caixa nas empresas. • Dificuldades das empresas para sair da informalidade, e o nível de burocratização para regularizar uma empresa. • A importância da gestão contábil e financeira nos microempreendimentos. • Os impactos positivos nas operações e nos processos quando bem-gerenciados. • O Marketing como instrumento significativo para impactar melhores perspectivas das micro e pequenas empresas. • O risco dos altos estoques e os custos diretos e indiretos em relação aos empresários das pequenas empresas. 36
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