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11 Sistema de Ensino Presencial Conectado CIENCIAS CONTÁBEIS orçamentos empresariais ARIQUEMES 2014 ORÇAMENTOS EMPRESARIAIS Trabalho de ciências contábeis apresentado à Universidade Norte do Paraná - UNOPAR, como requisito parcial para a obtenção de média bimestral na disciplina de Gestão Financeira e Orçamento Empresarial, Direito Empresarial e Noções de Atuária. Orientador: Fagner . Ariquemes 2014 SUMÁRIO INTRODUÇÃO Os orçamentos e uma importante ferramenta de usos administrativos, para cada função administrativa e fundamental para se ter um planejamento adequado ou uma previsão de custos ou receitas a serem a adquiridos pela entidade em planos futuros com data prevista. O orçamento geral de uma empresa é subdividido em orçamento operacional e orçamento financeiro. O orçamento operacional demonstra a total funcionalidade da cadeia de valores, pesquisa e desenvolvimento de produtos para melhor atendimento aos clientes, de onde gera a sustentabilidade operacional da organização. O orçamento financeiro, e composto pelo orçamento de dispêndio de capital, do orçamento de fluxo de caixa, do balanço patrimonial e da demonstração de resultado do exercício. DESENVOLVIMENTO DE TABELAS tabela de receitas previstas MÊS 01 Total do Mês = R$ 160.400,00 Produtos Previsão de Vendas Preço Unitário Total de Vendas (Receita Bruta) Impostos (20%) Receita Líquida Produto A 1440 R$ 50,00 R$ 72.000,00 R$ 14.400,00 R$ 57.600,00 Produto B 2200 R$ 25,00 R$ 55.000,00 R$ 11.000,00 R$ 44.000,00 Produto C 4200 R$ 17,50 R$ 73.500,00 R$ 14.700,00 R$ 58.800,00 MÊS 02 Total do Mês = R$ 150.400,00 Produtos Previsão de Vendas Preço Unitário Total de Vendas (Receita Bruta) Impostos (20%) Receita Líquida Produto A 1140 R$ 50,00 R$ 57.000,00 R$ 11.400,00 R$ 45.600,00 Produto B 2300 R$ 25,00 R$ 57.500,00 R$ 11.500,00 R$ 46.000,00 Produto C 4200 R$ 17,50 R$ 73.500,00 R$ 14.700,00 R$ 58.800,00 MÊS 03 Total do Mês = R$ 154.000,00 Produtos Previsão de Vendas Preço Unitário Total de Vendas (Receita Bruta) Impostos (20%) Receita Líquida Produto A 1320 R$ 50,00 R$ 66.000,00 R$ 13.200,00 R$ 52.800,00 Produto B 2400 R$ 25,00 R$ 60.000,00 R$ 12.000,00 R$ 48.000,00 Produto C 3800 R$ 17,50 R$ 66.500,00 R$ 13.300,00 R$ 53.200,00 MÊS 04 Total do Mês = R$ 169.600,00 Produtos Previsão de Vendas Preço Unitário Total de Vendas (Receita Bruta) Impostos (20%) Receita Líquida Produto A 1800 R$ 50,00 R$ 90.000,00 R$ 18.000,00 R$ 72.000,00 Produto B 1800 R$ 25,00 R$ 45.000,00 R$ 9.000,00 R$ 36.000,00 Produto C 4400 R$ 17,50 R$ 77.000,00 R$ 15.400,00 R$ 61.600,00 MÊS 05 Total do Mês = R$ 164.400,00 Produtos Previsão de Vendas Preço Unitário Total de Vendas (Receita Bruta) Impostos (20%) Receita Líquida Produto A 1200 R$ 50,00 R$ 60.000,00 R$ 12.000,00 R$ 48.000,00 Produto B 2600 R$ 25,00 R$ 65.000,00 R$ 13.000,00 R$ 52.000,00 Produto C 4600 R$ 17,50 R$ 80.500,00 R$ 16.100,00 R$ 64.400,00 MÊS 06 Total do Mês = R$ 183.200,00 Produtos Previsão de Vendas Preço Unitário Total de Vendas (Receita Bruta) Impostos (20%) Receita Líquida Produto A 1500 R$ 50,00 R$ 75.000,00 R$ 15.000,00 R$ 60.000,00 Produto B 2800 R$ 25,00 R$ 70.000,00 R$ 14.000,00 R$ 56.000,00 Produto C 4800 R$ 17,50 R$ 84.000,00 R$ 16.800,00 R$ 67.200,00 TABELA DE ORÇAMENTO DOS CUSTOS Mês 01 Receita Estimada Custos (%) Total de Custos Produto A R$ 72.000,00 30 R$ 21.600,00 Produto B R$ 55.000,00 30 R$ 16.500,00 Produto C R$ 72.660,00 55 R$ 39.963,00 Mês 02 Receita Estimada Custos (%) Total Produto A R$ 57.000,00 35 R$ 19.950,00 Produto B R$ 57.500,00 28 R$ 16.100,00 Produto C R$ 72.660,00 58 R$ 42.142,80 Mês 03 Receita Estimada Custos (%) Total Produto A R$ 66.000,00 30 R$ 19.800,00 Produto B R$ 60.000,00 30 R$ 18.000,00 Produto C R$ 65.740,00 48 R$ 31.555,20 Mês 04 Receita Estimada Custos (%) Total Produto A R$ 90.000,00 40 R$ 36.000,00 Produto B R$ 45.000,00 25 R$ 11.250,00 Produto C R$ 76.120,00 60 R$ 45.672,00 Mês 05 Receita Estimada Custos (%) Total Produto A R$ 60.000,00 38 R$ 22.800,00 Produto B R$ 65.000,00 28 R$ 18.200,00 Produto C R$ 79.580,00 55 R$ 43.769,00 Mês 06 Receita Estimada Custos (%) Total Produto A R$ 75.000,00 32 R$ 24.000,00 Produto B R$ 70.000,00 30 R$ 21.000,00 Produto C R$ 83.040,00 50 R$ 41.520,00 ORÇAMENTO DAS DESPESAS OPERACIONAIS Mês 01 Total de Receitas Desp. c/ Vendas (%) Total de Desp. Desp. Adm. desp. Finc. Total R$ 160.400,00 5 R$ 8.020,00 R$ 3.500,00 R$ 600,00 R$ 148.280,00 Mês 02 Total de Receitas Desp. c/ Vendas (%) Total de Desp. Desp. Adm. desp. Finc. Total R$ 150.400,00 6 R$ 9.024,00 R$ 3.800,00 R$ 550,00 R$ 137.026,00 Mês 03 Total de Receitas Desp. c/ Vendas (%) Total de Desp. Desp. Adm. desp. Finc. Total R$ 154.000,00 5 R$ 7.700,00 R$ 4.000,00 R$ 720,00 R$ 141.580,00 Mês 04 Total de Receitas Desp. c/ Vendas (%) Total de Desp. Desp. Adm. desp. Finc. Total R$ 169.600,00 6 R$ 10.176,00 R$ 4.500,00 R$ 840,00 R$ 154.084,00 Mês 05 Total de Receitas Desp. c/ Vendas (%) Total de Desp. Desp. Adm. desp. Finc. Total R$ 164.400,00 6 R$ 9.864,00 R$ 5.000,00 R$ 1.020,00 R$ 148.516,00 Mês 06 Total de Receitas Desp. c/ Vendas (%) Total de Desp. Desp. Adm. desp. Finc. Total R$ 183.200,00 7 R$ 12.824,00 R$ 5.000,00 R$ 870,00 R$ 164.506,00 Projecao das Demonstrações demostração de resultado do exercicio (dre) Receita com Vendas R$ 1.227.500,00 (-) Impostos -R$ 245.500,00 Receita Liquida R$ 982.000,00 (-) Custo de Vendas -R$ 489.822,00 Lucro Bruto R$ 492.178,00 (-) Despesas Operacionais Desp. Op. Vendas -R$ 57.608,00 Desp. Administrativas -R$ 25.800,00 Desp. Financeiras -R$ 4.600,00 Resultado R$ 404.170,00 balanço patrimonial ATIVO R$ 1.536.500,00 CIRCULANTE R$ 1.207.500,00 Caixa/Bancos R$ 593.750,00 Duplicata a Receber R$ 613.750,00 NÃO CIRCULANTE R$ 329.000,00 IMOBILIZADO R$ 329.000,00 Imobilizações Técnicas R$ 100.000,00 Depreciação acumulada-R$ 5.000,00 Maquinas e Equipamentos R$ 240.000,00 Depreciação Maquinas e Equipamentos -R$ 6.000,00 PASSIVO R$ 1.176.069,50 CIRCULANTE R$ 1.176.069,50 Fornecedores R$ 48.000,00 Imposto R$ 245.500,00 Provisão para IR e CS R$ 146.339,50 Duplicatas a Pagar R$ 158.400,00 Custos de Vendas R$ 489.822,00 Despesas com Operação de Vendas R$ 57.608,00 Despesas Administrativas R$ 25.800,00 Despesas Financeiras R$ 4.600,00 PATRIMONIO LIQUIDO R$ 445.430,50 CAPITAL SOCIAL R$ 85.000,00 RESULTADO CORRENTE R$ 360.430,50 fluxo de caixa mensal relativo aos 6 meses de orçamento Mês 01 Mês 02 Mês 03 Mês 04 Mês 05 Mês 06 Saldo Inicial R$ 9.120,00 R$ 16.654,00 R$ 115.818,00 R$ 207.828,00 R$ 300.474,00 R$ 401.408,00 Entradas R$ 106.250,00 R$ 200.250,00 R$ 196.250,00 R$ 208.250,00 R$ 214.750,00 R$ 223.250,00 Vendas R$ 100.250,00 R$ 94.000,00 R$ 96.250,00 R$ 106.000,00 R$ 102.750,00 R$ 114.500,00 Duplicatas a Receber R$ 6.000,00 R$ 106.250,00 R$ 100.000,00 R$ 102.250,00 R$ 112.000,00 R$ 108.750,00 Total em Caixa R$ 115.370,00 R$ 216.904,00 R$ 312.068,00 R$ 416.078,00 R$ 515.224,00 R$ 624.658,00 Fornecedores R$ 8.000,00 R$ 8.000,00 R$ 10.200,00 R$ 10.200,00 R$ 10.200,00 R$ 10.200,00 Custo Venda R$ 8.020,00 R$ 9.024,00 R$ 7.700,00 R$ 10.176,00 R$ 9.864,00 R$ 12.824,00 Desp. Administrativo R$ 3.500,00 R$ 3.800,00 R$ 4.000,00 R$ 4.500,00 R$ 5.000,00 R$ 5.000,00 Desp. Financeira R$ 600,00 R$ 550,00 R$ 720,00 R$ 840,00 R$ 1.020,00 R$ 870,00 Imp. Sob. Vendes R$ 40.100,00 R$ 37.600,00 R$ 38.500,00 R$ 42.400,00 R$ 41.100,00 R$ 45.800,00 CS e IR R$ 38.496,00 R$ 42.112,00 R$ 43.120,00 R$ 47.488,00 R$ 46.632,00 R$ 51.296,00 Total das Saida R$ 98.716,00 R$ 101.086,00 R$ 104.240,00 R$ 115.604,00 R$ 113.816,00 R$ 125.990,00 Saldo Final R$ 16.654,00 R$ 115.818,00 R$ 207.828,00 R$ 300.474,00 R$ 401.408,00 R$ 498.668,00 textos O orçamento é o instrumento que permite acompanhar o desempenho da empresa e assegurar que os desvios do plano sejam analisados e adequadamente controlados. Montar um planejamento orçamentário consiste em reunir e analisar as variáveis empresariais para que se faça possível antever o futuro. O mais importante, é que quando planejamos estrategicamente, ganhamos tempo para uma ação de melhor qualidade, visto que as variáveis que podem ser controladas foram antecipadamente gerenciadas de forma a nos preocuparmos somente com aquilo que é imprevisível. O esforço concentrado na direção correta aprimora a qualidade e ganha tempo da tomada de decisão empresarial. A empresa começa a considerar o controle orçamentário como um dos meios para se alcançar maior rentabilidade, devido a circunstancia que indiretamente obrigam o empresário produzir melhor e mais barato, sob pena se serem expulso do mercado pela concorrência. No atual ambiente competitivo, a informação é um fator de elevada importância em qualquer gestão organizacional por ser um recurso indispensável no contexto interno e externo das organizações, é preciso que ocorra o reconhecimento da importância de um correto fluxo de informação e do aproveitamento das oportunidades oferecida pela oportunidade e tecnologia para orientarem os problemas oriundos juntamente da falta de informação inadequada. O conhecimento Direito empresarial junto ás noções de atuaria busca uma vantagem competitiva negociável, para o contador tem sua importância das noções de Atuaria pois ele dá um cenário futuro com dados estatísticos de fatos ocorridos , e com isso ter uma noção do que posa acontecer e assim criar um cenário de decisões que poderão levar ao sucesso ou ate mesmo na falência da empresa. . CONCLUSÃO Concluimos que o controle de estoque em uma empresa é essencial, pois ele representa parte do ativo da mesma, por isso a necessidade de controle de entradas e saidas, pois com ele encontraremos o custo das mercadorias vendidas para chegar ao lucro liquido da entidade. Dentro da entidade há uma serie de obrigações que devem ser elaboradas e seguidas pela empresa, dentro desta vimos os livro diario, livro razão e o balançete de verificação que são ferramentas que a empresa cria para declarar aos orgãos publicos competentes e também para controle da administração interna, através do livro diario se tem todos os valores recebidos e pagos pela empresa diariamente mantendo a empresa com controle absoluto do seu patrinomio e o livro razão que por sua vez é a cópia do livro diario é essencial para apurar a contabilidade da empresa onde sua função é demostrar o patrimoonio e suas varioações e que contém as informações de onde vieram e para onde vão cada fato contábil na empresa resultando no balançete de verificação que contém os valores dos fatos ocorridos na empresa de forma mais conclusa e simplicada o que facilita o entendimento até mesmo de pessoas mais leigas, estes devem ser elaborados mensalmente cumprindo as normas e procedimentos Brasileiras de contabilidade. Na estrevista realizada com os proprietarios das empresas Millenium Auto Som e Top Car, que trabalham no ramo de vendas de som automotivo vimos que estão controlando seus estoques de maneiras diferentes porem mantendo a administração do estoque da melhor maneira em que cada um acha mais viavel para sí. Os donos estão presentes dentro da organização controlando e administrando a equipe visando obter melhor resultado em vendas. Sendo assim notasse que a contabilidade dentro de uma empresa é indispensavel e que seus relatorios contribuiem para o desenvolvimento e crescimento da empresa que obrigatoriamente deve seguir as leis vigentes no pais para conseguir se manter no mercado e o contador é quem mais contribui para isso pois atraves do controle do patrimonio é que o proprietario sabe onde investir e aplicar seus rendimentos. . REFERÊNCIAS PROENÇA, Fábio Rogério. Contabilidade comercial/ Fábio Rogério Proença – Londrina: UNOPAR,2014. Pesquisa de campo em: Millenium Auto Center – Ariquemes/ 2014. Pesquisa de campo em: Top Car – Ariquemes/ 2014.
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