auditoria

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Avaliação: COF0463_AV3_201001141067 » AUDITORIA
Tipo de Avaliação: AV3
Aluno: 201001141067 - GILCIMARA COUTINHO DA SILVA 
Professor: JADIR MAGNO DOS MONTES Turma: 9002/AB
Nota da Prova: 4,0 de 10,0 Nota do Trabalho: Nota de Participação: Data: 28/06/2013 15:30:16
1
a
 Questão (Cód.: 92425) Pontos: 0,0 / 1,0
Na constatação de evidências de riscos na continuidade normal das atividades da entidade, o auditor independente 
deverá emitir parecer: 
sem ressalva e com parágrafo de ênfase
adverso e com parágrafo de ênfase
com ressalva e com parágrafo de ênfase
sem ressalva e sem parágrafo de ênfase
com abstenção de opinião
2a Questão (Cód.: 139491) Pontos: 0,0 / 1,0
As normas de auditoria estabelecem que o auditor dve avaliar o sistema de controles internos a fim de determinar a 
natureza, época e extensão dos procedimentos de auditoria. A esse respeito, considere os procedimentos a seguir: 
I. Implementar novos controles internos que, porventura, estiverem faltando. II. Levantar e identificar o sistema de 
controle interno utilizado na empresa. III. Realizar o mapeamento de toda a organização, elaborando fluxos e 
normas de processo. IV. Verificar se o sistema levantado está realmente sendo utilizado pela empresa. V. Avaliar, 
por meio de testes, a eficácia dos controles internos utilizados. Durante a avaliação do sistema de controles 
internos, são deveres dos auditores APENAS os procedimentos apresentados em:
I, III e IV.
I, II, III e IV.
II, III, IV e V.
I, II e V.
II, IV e V.
3a Questão (Cód.: 92418) Pontos: 0,0 / 1,0
Na auditoria, quando da execução dos trabalhos de campo, o processo de verificação, conhecido como 
circularização, comumente utilizado nas áreas relativas a direitos e obrigações da empresa com terceiros, que 
sejam em quantidade e valor julgados relevantes, é de aplicação do procedimento básico de auditoria: 
Inspeção
Investigação e confirmação
Entrevista
Observação
Cálculo
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4a Questão (Cód.: 87567) Pontos: 0,0 / 1,0
Procedimentos de auditoria são o conjunto de técnicas que permitem ao auditor obter evidência ou provas 
suficientes e adequadas para fundamentar sua opinião sobre as demonstrações contábeis auditadas e abrangem:
Testes substantivos e procedimentos de revisão analítica.
Testes de observância e testes substantivos.
Testes de transações e procedimentos de revisão analítica.
Testes de transações e saldos e testes substantivos.
Testes de observância e procedimentos de revisão analítica.
5a Questão (Cód.: 93981) Pontos: 1,0 / 1,0
Os objetivos do controle interno são: proteger os ativos, produzir dados contábeis confiáveis e ajudar a equipe 
gestora na condução organizada dos negócios da empresa. Para atingir esses objetivos, torna-se necessária a 
realização de:
testes substantivos e de testes de observância 
padronização de procedimentos e de cumprimento de normas 
controles físicos e de controles documentais 
inspeção física e de análise de contas 
controles contábeis e de controles administrativos 
6a Questão (Cód.: 87548) Pontos: 0,0 / 1,0
O planejamento da Auditoria deve ser realizado de tal maneira que dois aspectos importantes sejam avaliados, para 
que se determinem a natureza, a extensão e as datas dos testes detalhados ou procedimentos de auditoria para as 
diversas contas do balanço patrimonial e da demonstração do resultado do exercício. Tais aspectos são: 
Políticas de aplicações financeiras e empréstimos obtidos 
Critério de avaliação de estoques e imobilizado 
Sistema de processamento de dados da contabilidade e tesouraria 
Políticas estratégicas e operacionais 
Controle interno e revisão analítica 
7
a
 Questão (Cód.: 106706) Pontos: 1,0 / 1,0
É prática ética do auditor:
guardar sigilo das informações que obteve para realização da auditoria das demonstrações contábeis, dando 
divulgações dessas informações somente nas situações em que a lei ou as normas de auditoria permitam.
realizar auditoria de demonstrações contábeis de companhia aberta, desde que tenha no mínimo o registro 
no CRC, como contador.
auditar empresa na qual sua prima de segundo grau é diretora financeira e administrativa, desde que 
declare no relatório de auditoria a existência dessa parte relacionada.
conduzir os trabalhos de auditoria de forma a não repetir os procedimentos aplicados no ano anterior, para 
contas nas quais não foram encontradas irregularidades, reduzindo assim o número de contas a serem 
auditadas.
aviltar honorários com a justificativa de manutenção do cliente, do quadro de funcionários da firma e da sua 
estrutura administrativa.
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8a Questão (Cód.: 92427) Pontos: 1,0 / 1,0
Dadas as situações a seguir, identifiquem, na respectiva ordem, quais os tipos de parecer de auditoria mais 
adequada para cada situação: I. O auditor constatou que a empresa Alpha S.A somente faturava parte de suas 
mercadorias vendidas e que boa parte das mercadorias compradas entravam sem documentação hábil. II. O 
auditor constatou que a empresa Beta S.A não estava reconhecendo os juros e variações monetárias de seus 
contratos de financiamentos junto ao banco Empresa Tudo S.A, efetuando a contabilização somente no pagamento 
do empréstimo. III. O auditor, ao executar os trabalhos na empresa Gama S.A, encontrou divergências no cálculo 
da provisão para contingências trabalhistas. Ao analisar a relevância dos números, percebeu que os mesmos não 
afetavam as demonstrações contábeis. IV. O auditor, ao avaliar as demonstrações financeiras da empresa Omega 
S.A, não conseguiu compor o saldo das contas de financiamentos concedidos, nem das contas de investimentos. 
abstenção de opinião, sem ressalva, com ressalva e adverso
adverso, com ressalva, sem ressalva, e abstenção de opinião
adverso, abstenção de opinião, sem ressalva e com ressalva
com ressalva, adverso, abstenção de opinião e sem ressalva
abstenção de opinião, com ressalva, sem ressalva e adverso
9a Questão (Cód.: 94059) Pontos: 1,0 / 1,0
Quando eventuais distorções, por fraude ou erro, afetarem as demonstrações contábeis de forma relevante, cabe 
ao auditor independente 
Solicitar uma segunda auditoria independente aos contratantes para confirmar os resultados apontados na 
primeira auditoria.
Informar imediatamente aos meios de comunicação sobre os resultados da auditoria independente.
Demonstrar que seus exames foram conduzidos de forma a atender as normas de auditoria independente 
das demonstrações contábeis
Consultar os responsáveis pela entidade auditada sobre a conveniência de tornar públicos os resultados da 
auditoria.
Denunciar os responsáveis pela entidade auditada aos órgãos competentes para evitar a acusação de 
omissão.
10a Questão (Cód.: 139483) Pontos: 0,0 / 1,0
O controle interno pode ser entendido, de forma objetiva, como o conjunto de rotinas, métodos e procedimentos 
utilizados na proteção dos ativos e na geração de dados confiáveis, auxiliando os administradores da empresa em 
suas tomadas de decisão. Sob o enfoque do controle interno, entende-se que o Plano de Organização representa o:
modo pelo qual se organiza um sistema
caminho e os meios de comparação para se chegar a um objetivo.
projeto de defesa e salvaguarda dos bens e direitos da empresa.
meio adequado de precisão e observância dos elementos pela contabilidade.
sistema de regras relativas à direção do negócio.
Período de não visualização da prova: desde 21/06/2013 até 03/07/2013.
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