Prova AV1 Auditoria

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Detalhes
Avaliação: COF0463_AV1_200902008121
Tipo de Avaliação: AV1 
Aluno: 200902008121 - MAURICIO GONCALVES CALDAS 
Professor: JADIR MAGNO DOS MONTES Turma: 9002/AB
Nota da Prova: 7,0 de 8,0 Nota do Trabalho: Nota de Participação: Data: 21/09/2012
1.) INDEPENDÊNCIA DO AUDITOR Pontos: 0,5 / 0,5 
O auditor externo deve recusar o serviço de auditoria, sempre que:
 Identificar e compreender as atividades da empresa.
 Tiver conhecimento da atividade da entidade auditada.
 Possuir ações ou debêntures da entidade auditada.
 For independente em relação a entidade auditada.
 Estiver capacitado para exercer o trabalho.
2.) INDEPENDÊNCIA DO AUDITOR Pontos: 0,5 / 0,5 
Assinale a opção que indica uma ação capaz de eliminar a perda de independência da entidade de auditoria por 
interesse Financeiro direto. 
 Alienar o interesse financeiro ou transferi-lo temporariamente até a conclusão dos trabalhos. 
 Comunicar às entidades de supervisão e controle a existência desse interesse e aguardar pronunciamento. 
 Encerrar o trabalho de auditoria ou transferi-lo a outra entidade. 
 Alienar o interesse financeiro direto antes de a pessoa física tornar-se membro da equipe de auditoria. 
 Fazer constar nos relatórios produzidos o tipo de interesse financeiro, a extensão desse interesse. 
3.) AUDITORIA INTERNA Pontos: 0,5 / 0,5 
Um dos principais objetivos do auditor interno é:
 Examinar a demonstração do resultado do exercício e emitir seu parecer.
 Verificar a necessidade de aprimorar as normas internas vigentes;
 Descobrir todas as irregularidades e emitir relatório sobre o fato.
 Emitir parecer de auditoria sobre os controles internos.
 Examinar os controles internos e emitir sua opinião via relatório.
4.) NORMAS PROFISSIONAIS Pontos: 0,5 / 0,5 
Em relação às normas profissionais dos serviços de auditoria é correto afirmar:
 Serviços de auditoria interna prestados para uma empresa auditada por uma entidade de auditoria 
independente não caracterizam perda de independência.
 Recebimento de presentes ou brindes caracteriza perda de in- dependência em qualquer situação, mesmo 
sendo de insignificante valor.
 
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O estabelecimento de honorários contingenciais não produz conflito de interesse, não ocasionando, portanto, 
perda de independência.
 É necessário, para impedir a perda de objetividade, aplicar a rotação do pessoal de liderança da equipe de 
auditoria a intervalos menores ou iguais a três anos consecutivos e intervalo mínimo de cinco anos para 
retorno do pessoal de liderança à equipe, excluindo-se destas restrições as entidades de auditoria de pe- 
queno porte.
 Não caracteriza perda de independência a prestação, pela en- tidade de auditoria, de serviços relacionados 
com a resposta de solicitação de análise e conclusão sobre estruturação tributária elaborada pela 
administração da entidade auditada ou por terceiros por ela contratados.
5.) AUDITORIA INDEPENDENTE Pontos: 1,0 / 1,0 
Considerando os aspectos relacionados à auditoria independente, analise as seguintes afirmativas. I. A auditoria 
externa tem a responsabilidade de verificar os demonstrativos financeiros contábeis a fim de detectar se as 
informações que são apresentadas estão de acordo com a realidade da empresa, gerando uma relação de 
confiabilidade entre gestores e investidores. II. A Lei das S.As (Lei n.º 6.404/76, art. 177) determina que as 
demonstrações financeiras ou contábeis das companhias abertas serão obrigatoriamente auditadas por auditores 
independentes registrados na Comissão de Valores Mobiliários. III. A Lei n.º 11.638/2007 ampliou a 
obrigatoriedade de contratação de auditores independentes às sociedades de grande porte, que tenham, no 
exercício anterior, ativo total superior a R$ 240 milhões ou receita bruta anual superior a R$ 300 milhões, ainda 
que não constituídas sob a forma de sociedades por ações. IV. Os auditores independentes utilizam de 
procedimentos técnicos, de acordo com as normas estabelecidas pelas Normas Brasileiras de Contabilidade, para 
fornecer sua opinião sobre as demonstrações financeiras, assegurando a transparência e confiabilidade das 
informações divulgadas pelas organizações. V. A Lei n.º 11.638 estabelece que as demonstrações contábeis das 
sociedades de grande porte devem observar as disposições da Lei n.º 6.404, inclusive menciona a obrigatoriedade 
de auditoria independente por auditor registrado na Comissão de Valores Mobiliários. Verifica-se que: 
 Apenas II, III, IV e V são verdadeiras
 Todas são verdadeiras.
 Apenas I, II, III e IV são verdadeiras. 
 Apenas I, II e V são verdadeiras.
 Apenas III, IV e V são verdadeiras.
6.) NORMAS DE AUDITORIA Pontos: 0,0 / 1,0 
Com respeito às Normas de Auditoria, assinale a alternativa falsa:
 Representam as condições necessárias a serem observadas pelos auditores no desenvolvimento dos 
trabalhos de auditoria.
 O auditor deve comprovar participação em programa de educação continuada.
 Ocorrendo a substituição da empresa de auditoria externa, a empresa anterior tem a obrigação de entregar 
toda a informação obtida na execução dos seus trabalhos para a próxima empresa, independente da 
solicitação. 
 As obrigações ou os interesses da auditoria são isentos dos interesses das empresas auditadas.
 Dizem respeito tanto à pessoa do auditor quanto à execução do trabalho.
7.) AUDITORIA Pontos: 1,0 / 1,0 
As demonstrações financeiras a serem auditadas, com emissão de parecer, são:
 Balanço Patrimonial, Demonstração do Resultado do Exercício, Demonstração do Resultado Abrangente, 
Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido, Demonstrações do Fluxo de Caixa, Demonstrações do 
Valor Adicionado e Notas Explicativas.
 Balanço Patrimonial, Demonstração do Resultado do Exercício, Demonstrações do Fluxo de Caixa e Notas 
Explicativas.
 Balanço Patrimonial, Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido e Notas Explicativas.
 Demonstração do Resultado do Exercício, Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido e 
Demonstrações do Fluxo de Caixa.
 
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Balanço Patrimonial, Demonstração do Resultado do Exercício e Demonstrações do Fluxo de Caixa.
8.) AUDITORIA Pontos: 1,0 / 1,0 
Assinale a alternativa que possui o conceito de Auditoria:
 Ato de gerir um patrimônio. As funções da gestão são aquelas dirigidas para a provisão, conservação e 
emprego dos meios necessários
 Verificação do cumprimento de atividades, disposições legais, regulamentos 
 Exame analítico das operações contábeis, desde o início até o balanço. Identifica deficiências de controle 
interno e apresenta recomendações para melhorá-lo 
 Exame de caráter técnico, por pessoa entendida, nomeada pelo juiz, de um fato, estado ou valor de um 
objeto litigioso 
 Emissão de parecer sobre determinado assunto de sua especialidade 
9.) AUDITORIA Pontos: 1,0 / 1,0 
A utilização da auditoria traz vários benefícios para as entidades, exceto:
 Utilização racional dos recursos disponíveis 
 Aplicação de sanções legais
 Redução de custos
 Treinar as pessoas envolvidas nos processos
 Reduzir erros e evitar fraudes 
10.) INDEPENDÊNCIA DO AUDITOR Pontos: 1,0 / 1,0 
Sobre a independência do auditor na execução dos trabalhos de auditoria, assinale a alternativa FALSA:
 Requerida a rotação dos responsáveis técnicos pelos trabalhos na entidade auditada
 A prestação de outros serviços não pode criar ameaça à independência
 As obrigações ou os interesses da auditoria são isentos dos interesses das entidades auditadas
 Na emissão dos relatórios deve ser levado em consideraçãoa posição do sócio majoritário
 É fundamental e óbvia para o exercício da atividade
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