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Avaliação: GST0537_AV_ » CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA I Tipo de Avaliação: AV Professor: MARCOS VINICIUS KUCERA Turma: 9003/AC Nota da Prova: 7,0 Nota de Partic.: 0 Data: 19/11/2013 19:01:56 1a Questão (Ref.: 201202007868) Pontos: 0,8 / 0,8 O INSS do empregador é calculado pelo percentual de 20% aplicado sobre o total da folha de pagamento da empresa, não incluídos: Décimo terceiro salário e o repouso semanal remunerado. Férias regulares e comissões sobre as vendas. Repouso semanal remunerado e indenizações compensatórias por justa causa. A ajuda de custo e as participações dos empregados nos resultados. Remuneração de empregados domésticos e férias regulares. 2a Questão (Ref.: 201201941890) Pontos: 0,8 / 0,8 Em tema de competência legislativa sobre matéria de Direito Tributário, é correta a afirmação de que: No âmbito da competência concorrente para legislar sobre Direito Tributário os Estados só podem legislar sobre normas gerais. A eficácia de lei estadual sobre normas gerais de Direito Tributário fica mantida ante a superveniência de lei federal da mesma natureza, mesmo no que lhe for contrário. Os Estados têm competência para legislar suplementarmente sobre normas gerais de Direito Tributário. Mesmo na ausência de lei federal sobre normas gerais de Direito Tributário, é vedado aos Estados exercer essa competência legislativa. A legislação tributária dos Estados é aplicada nos respectivos Municípios, em virtude de estes não terem competência para legislar sobre Direito Tributário. 3a Questão (Ref.: 201201942576) Pontos: 0,8 / 0,8 Existe uma parcela de tributos pagos pela empresa como contribuinte de fato e que oneram o preço de custo dos bens. Quais são estes tributos? IRRF e ICMS PIS e COFINS IPI e IRRF ISS e ICMS IPI e ICMS 4a Questão (Ref.: 201201941883) Pontos: 0,2 / 0,8 A CSLL calculada a cada final de trimestre, independentemente do regime de tributação adotado pela empresa no ano, deve ser evidenciada nas demonstrações contábeis pelo seu valor calculado pela alíquota de 9%. Realizado o cálculo, a contribuição deverá ser contabilizada no final de cada trimestre, de que forma (que contas devem ser debitadas e creditadas)? Resposta: SERÁ DEBITADA A CONTA "CSLL A PAGAR" E CREDITADA A CONTA "CAIXA" OU "BANCO CONTA MOVIMENTO". TEREMOS UM CRÉDITO NO PASSIVO E DÉBITO NO ATIVO. Gabarito: A débito em conta específica de resultado (Contribuição Social sobre o Lucro Líquido), antes da Provisão para Imposto de Renda, e a crédito em conta do Passivo Circulante, no subgrupo das Obrigações Fiscais (CSLL a Recolher). No momento do pagamento, em seu vencimento, o valor é debitado em conta do Passivo Circulante e creditado no Ativo Circulante (Disponibilidades). 5a Questão (Ref.: 201201989738) DESCARTADA Nos casos em que há incidência de um determinado tributo sobre uma determinada pessoa de fato, não havendo coincidência com a pessoa jurídica de direito obrigada a recolher o tributo estamos nos referindo ao conceito de: Tributos Regressivos Tributo Progressivo Tributos Diretos Tributos não Cumulativos Tributo Indireto 6a Questão (Ref.: 201201989108) Pontos: 0,8 / 0,8 COM RELAÇÃO AOS TRIBUTOS INCIDENTES NAS OPERAÇÕES EM QUE HÁ ABATIMENTOS SOBRE COMPRA/VENDA DE MERCADORIAS, MARQUE A ALTERNATIVA VERDADEIRA. HÁ EFEITO TRIBUTÁRIO, TANTO PARA O COMPRADOR COMO PARA O VENDEDOR SÓ HÁ EFEITO TRIBUTÁRIO QUANDO AS PARTES ACORDAM A REDUÇÃO A RECOLHER E A COMPENSAR NOS MESMOS MONTANTES SÓ HÁ EFEITO TRIBUTÁRIO QUANDO LANÇADOS NA NOTA FISCAL DA OPERAÇÃO DE COMPRA E VENDA NÃO HÁ EFEITO TRIBUTÁRIO PARA O VENDEDOR, MUITO MENOS PARA O COMPRADOR. POR TRATAR-SE DE UM ATO FORMAL SÃO PASSÍVEIS DE REDUÇÃO NOS MONTANTES A RECOLHER E A COMPENSAR 7a Questão (Ref.: 201201989309) Pontos: 0,8 / 0,8 MARQUE A ALTERNATIVA QUE CARACTERIZA O TRATAMENTO CONTÁBIL MAIS ADEQUADO DE UMA DEVOLUÇÃO INTEGRAL DE COMPRAS POR DESCARACTERIZAÇÃO DO PRODUTO NO MOMENTO DA ENTREGA. OS LANÇAMENTOS SÃO FEITOS NA ÍNTEGRA, EM SEGUIDA O ESTORNO E O REGISTRO NO VERSO DA NOTA DE ENTRADA QUE É DEVOLVIDA AO FORNECEDOR OS LANÇAMENTOS DE ENTRADA SÃO FEITOS E HÁ EMISSÃO DE NOVA NOTA DE DEVOLUÇÃO NÃO HAVENDO ESTORNO NÃO HÁ LANÇAMENTO CONTÁBIL, ENTRETANTO A EMPRESA DEVE EMITIR NOVA NOTA DE DEVOLUÇÃO AO FORNECEDOR OS LANÇAMENTOS NÃO SÃO FEITOS, ENTRETANTO HÁ PROCEDIMENTOS DE ESTORNO DOS ESTOQUES NÃO HÁ LANÇAMENTO CONTÁBIL, SOMENTE O REGISTRO NO VERSO DA NOTA DO MOTIVO DA DEVOLUÇÃO 8a Questão (Ref.: 201201942553) Pontos: 0,8 / 0,8 São considerados tributos compensáveis, aqueles que guardam proporcionalidade com o preço de Venda. Neste contexto, são classificamos como Impostos sobre Vendas de Produtos ou Mercadorias. Imposto sobre Produtos Industrializados e Programa de Integração Social Imposto de Renda Pessoa Jurídica e Imposto sobre Circulação de Mercadorias Imposto sobre Produtos Industrializados e Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza Imposto de Importação e Imposto sobre Circulação de Mercadorias Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza 9a Questão (Ref.: 201201942545) Pontos: 0,8 / 0,8 O desconto no ato da venda, também chamado de desconto comercial, é uma redução do preço da mercadoria ou serviço. Em regra, é utilizado como forma de atrair o cliente para a compra ou de incentivá-lo a adquirir uma quantidade maior de mercadorias, como é o caso do desconto promocional.Onde deve constar este desconto? O desconto comercial deve constar na nota fiscal de entrada do estoque. O desconto comercial deve constar na nota fiscal de saída do estoque O desconto comercial deve constar na nota fiscal de venda. O desconto comercial deve constar no produto. O desconto comercial deve constar no serviço 10a Questão (Ref.: 201201942514) Pontos: 0,8 / 0,8 Após o recebimento das mercadorias, o comprador pode constatar algum problema a elas relacionado. As mercadorias podem não estar de acordo com o pedido, apresentar defeito etc.O que o vendedor deve fazer para que não haja a devolução? Concede um bom atendimento Concede um abatimento Concede um brinde Concede o imposto Concede o serviço 11a Questão (Ref.: 201201989301) Pontos: 0,4 / 0,8 UMA DISTRIBUIDORA ADQUIRE DIRETO DO FABRICANTE UM CARREGAMENTO DE PRODUTOS PARA REVENDA, CUJO VALOR DA FATURA É DE R$ 64.800,00 , INCIDENTE NA OPERAÇÃO IPI,ICMS, PIS E COFINS ÀS ALÍQUOTAS DE 8%, 18%, 1,65% E 7,6% RESPECTIVAMENTE. COM BASE NESSAS INFORMAÇÕES APURE :A RECEITA BRUTA DO FABRICANTE E A RECEITA LÍQUIDA DE VENDAS DO FABRICANTE. Resposta: FATURAMENTO BRUTO = R$64.800,00 RECEITA BRUTA DO FABRICANTE = 64800/1,08 = R$60.000,00 IPI = 64.800,00 - 60.000,00 = R$4.800,00 (-)ICMS = 18% x 60.000 = (R$10.800,00) (-)PIS = 1,65% x 60.000 = (R$ 990,00) (-)COFINS = 7,6% x 60.000 = (R$ 4560,00) RECEITA LÍQUIDA DO FABRICANTE = 60.000 - (10.800 + 990 + 4560) = R$ 43.650,00 Gabarito: 1) R$ 60.000,00 2) R$ 43.206,00
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