Receita Federal do Brasil I

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GFIP 
SEFIP 8.4
MÓDULO 1
PREENCHIMENTO e GERAÇÃO
Sergio Queiroga – Auditor Fiscal da Receita Federal do Brasil
RJ, 3 de Fevereiro de 2011
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GFIP  SEFIP  GPS  GRF 
GFIP – é a “Guia de Recolhimento do FGTS e Informações à 
Previdência Social e à RFB”. 
É uma Declaração de Fatos Geradores de Contribuições
(Previdenciárias e de Terceiros) e de Depósitos de FGTS dos 
trabalhadores. Tem efeito de confissão de dívida (STJ).
SEFIP – é o Programa Gerador da Declaração “GFIP”.
GPS – Guia da Previdência Social (pagamento de INSS e 
Terceiros). Se for pagamento após vencimento, gerá-la no site 
da RFB.
GRF – Guia de Recolhimento do FGTS (guia de depósito).
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RESTRIÇÕES À EMISSÃO DA CND ou CPD-En
• Certidão tem validade por 180 dias. Admite-se solicitar nova 
certidão após 90 dias da liberação da última certidão.
• O responsável legal da empresa/órgão público pode requisitar 
senha para acesso às restrições. Agendar atendimento pela 
Internet ou pelo telefone 146:
www.receita. fazenda.gov.br, clicar no item "Unidades de 
Atendimento“ (parte superior da tela);
- Agendamento de serviços (Atendimento);
- Agendamento de outros serviços e (Avançar);
- Preencher dados cadastrais (CNPJ e CPF do responsável)
- Informar telefone e selecionar a Unidade de Atendimento 
(CAC/ARF)
- Opção “Cadastros” e “Cadastramento Previdenciário 
Senha de Auto Atendimento”
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LEGISLAÇÃO PREVIDENCIÁRIA EM VIGOR
• Lei 8.212/91, com alterações posteriores (Plano de Custeio);
• Lei 8.213/91 – (Plano de Benefícios);
• Lei 10.666/03, com alterações posteriores;
• Lei 11.941/09 (criou novo critério de compensação da 
Retenção de 11% e convalidou parte MP 449/2008). A MP 449 
revogou o limite de 30% para compensação previdenciária; 
• Regulamento da Previdência Social – RPS – aprovado pelo 
Decreto 3.048/99, com alterações posteriores;
• Instrução Normativa RFB nº 971, de 13/11/2009, com 
alterações posteriores.
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O QUE DEVE SER INFORMADO NA GFIP ?
 Dados Cadastrais
 De todos os estabelecimentos separadamente (sede e
filiais) do Empregador/Contribuinte;
 De todos os trabalhadores e tomadores de serviço
(inclusive de obras de construção civil);
 Fatos geradores
 De todas as Contribuições Previdenciárias (remunerações,
receitas, etc), das Contribuições de Terceiros (não devidas
pelos órgãos públicos) e dos depósitos do FGTS;
 Outras informações
 Movimentações de trabalhadores, salário-família, salário-
maternidade, compensação, Retenção de 11% sobre
NF/fatura (declarada pelo prestador de serviço) etc.
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PRAZO DE ENTREGA DA GFIP
• DIA 7 do MÊS SEGUINTE ao de ocorrência dos 
fatos geradores (REGIME DE COMPETÊNCIA).
• ANTECIPA-SE PARA O DIA ÚTIL ANTERIOR, se 
não houver expediente bancário no dia 7.
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PRAZO DE RECOLHIMENTO DAS
CONTRIBUIÇÕES PREVIDENCIÁRIAS - GPS
Prazo para empresas em geral, inclusive os órgãos 
públicos:
Dia 20 mês seguinte ao de ocorrência dos FGs
Para recolhimento após vencimento, acessar o site 
da RFB e gerar GPS com os acréscimos legais 
(multa de mora e juros de mora). 
( O SEFIP 8.4 não está atualizado)
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GFIP
Infrações previstas em lei
 deixar de entregar a GFIP;
 omitir fatos geradores em GFIP;
 entregar GFIP com erro de preenchimento;
Conseqüências
 M.A.E.D. ou Auto-de-Infração (em Auditoria Fiscal)
 Impede a Certidão Negativa de Débito – CND e 
repasse do FPE.
MULTAS
Art. 32 e 32-A da Lei 8.212/91 (NR da Lei 11.941/2009)
Art. 284 do RPS, aprovado pelo Decreto 3.048/99
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GFIP
Deixar de informar fatos geradores em GFIP configura 
Crime de Sonegação de Contribuição Previdenciária
(inciso III do Art. 337-A – Código Penal)
SONEGAÇÃO DE CONTRIBUIÇÃO PREVIDENCIÁRIA
Art. 337-A Suprimir ou reduzir contribuição previdenciária social 
e qualquer acessório, mediante as seguintes condutas 
(acrescentado pela Lei 9.983, de 14.07.2000)
...........................................................................
III – omitir, total ou parcialmente, receitas ou lucros auferidos, 
remunerações pagas ou creditadas e demais fatos geradores 
de contribuições sociais previdenciárias: (Alínea acrescentada 
pela Lei 9.983, de 14.07.2000).
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A partir de 2006 a GFIP passou a ser 
ÚNICA POR “CHAVE” !
VALE DIZER:
1 - Todas as informações que se relacionem com uma 
determinada “CHAVE” devem ser declaradas no mesmo 
“Movimento”. 
2 – O envio de nova GFIP substitui TODAS as informações 
declaradas em GFIP anterior que contenha a mesma 
“Chave” e “Número de Controle” diferente 
(mecanismo de retificação da GFIP p/ a RFB e o INSS).
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Quadro 20 - (órgãos do poder público e equiparados)
FPAS 582
Alíquotas - contribuição sobre a remuneração de segurados:
Previdência Social: 20 %
RAT: % variável (de acordo com o CNAE da atividade preponderante
– ver Anexo I da IN RFB 971/2009)
Terceiros: 0,0 %
Órgãos do poder público e equiparados são: União, Estados,
Municípios e respectivas autarquias e fundações públicas.
Nota: Os órgãos da Administração Pública Direta, tais como
Prefeituras, Câmaras, Assembléias Legislativas, Secretarias e
Tribunais, identificados com inscrição no CNPJ, enquadrar-se-ão na
respectiva atividade.
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CÓDIGOS RECOLHIMENTO - GFIP
115 Recolhimento ao FGTS e informações à Previdência Social (+ usual);
130
Recolhimento ao FGTS e informações à Previdência Social relativas ao
trabalhador avulso portuário (Órgão Gestor Mão-de-Obra);
135
Recolhimento ao FGTS e informações à Previdência Social relativas ao
trabalhador avulso não portuário (Sindicato);
145 Recolhimento ao FGTS de diferenças apuradas pela CAIXA;
150
Recolhimento ao FGTS e informações à Previdência de empresa
prestadora de serviços c/ cessão de mão-de-obra e empresa de
trabalho temporário (Lei nº 6.019/74), em relação aos empregados
cedidos ou de obra de construção civil – empreitada parcial;
155
Recolhimento ao FGTS e informações à Previdência Social de obra de
construção civil – empreitada total ou obra própria;
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Declaração para a Previdência de cooperativa de trabalho relativa aos
contribuintes individuais cooperados que prestam serviços aos
tomadores (contratantes da cooperativa);
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“CHAVE” da GFIP - Composição
CÓDIGOS DE RECOLHIMENTO
115, 150, 155, 211 130, 135, 608 650
CHAVE
CNPJ/CEI do empregador CNPJ/CEI do empregador CNPJ/CEI do 
empregador
Competência Competência Competência
FPAS FPAS FPAS
Código de Recolhimento Código de Recolhimento Código de 
Recolhimento
CNPJ/CEI do
Tomador
Número do 
Processo/Vara/
Período
Haverá no Banco de Dados da RFB e do INSS
uma única GFIP válida para cada “Chave” 
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DEVEM SER ENTREGUES GFIP(s) DISTINTAS:
 Por Estabelecimento do Sujeito Passivo (CNPJ / CEI);
 Por Competência, inclusive a competência 13; 
 Por Código Recolhimento;
 Por Código FPAS (Salvo para FPAS 620, 744, 779);
 Por Tomador de serviço (Só p/ Cód. Rec. 130, 135 e 608).
 Por Número de processo / vara trabalhista / período da 
reclamatória trabalhista / dissídio coletivo, nos códigos 
650 e 660.
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• GFIP Inicial - 1ª declaração enviada
• GFIP Retificadora - GFIP(s) posterior(es) à 1ª
• GFIP sem Movimento – para ausência de FG(s)
• Pedido de Exclusão – excluir GFIP entregue
“TIPOS” DE GFIP GERADAS 
A PARTIR DA VERSÃO 8.0 DO SEFIP
 As GFIP serão gravadas em arquivos do tipo: 
NRA.SFP (NRA é o Número do Arquivo Enviado)
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“MODALIDADE FGTS” (para cada trabalhador)
Identifica o depósito do FGTS ou apenas a declaração do 
valor a ser depositado para cada beneficiário. 
Modalidade Descritivo
Branco Recolhimento ao FGTS e Declaração à Previdência
1 Declaração ao FGTS e à Previdência
9 Confirmaçãoou Retificação de informações anteriores
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Modalidade FGTS: GFIP INICIAL / RETIFICADORA
1Trabalhador sem recolhimento do FGTS
BrancoTrabalhador com recolhimento do FGTS
Modalidade FGTSTrabalhador
Branco
Recolhimento de FGTS (integral ou parcial) 
para trabalhador informado anteriormente
Branco ou 1
Trabalhador incluído na nova GFIP, ou seja,
não informado na GFIP anterior
9
Trabalhador informado na GFIP anterior
sem alteração
9
Trabalhador informado na GFIP anterior e
para o qual houve alteração
Modalidade FGTSTrabalhador
GFIP Inicial
GFIP Retificadora
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NÚMERO DE CONTROLE
• Código composto por 16 caracteres - letras, 
algarismos e/ou sinais aritméticos (+ , /).
• As informações de interesse da Previdência / RFB,
registradas na GFIP, interferem na formação do Nº
de Controle.
• Ou seja, os campos de interesse exclusivo do FGTS
não interferem em sua geração (p.ex: “Modalidade”)
• Tem como finalidade diferenciar uma GFIP de
outra, mesmo quando tiverem chaves iguais.
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NÚMERO DE CONTROLE
• É gerado pelo SEFIP no “fechamento do Movimento”
e impresso na RE, RET e REC (existe desde a
versão 7.0 do SEFIP – era em DOS).
• A partir versão 8.0, passou a ser impresso no:
 “Comprovante de Declaração à Previdência”
 “Comprovante de Solicitação de Exclusão”
 “Comprovante de Solicitação de Retificação para o FGTS”
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NÚMERO DE CONTROLE
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NÚMERO DE ARQUIVO - NRA
•Código 16 de caracteres também composto de letras, algarismos
e sinais aritméticos (+ , /).
•Gerado pelo SEFIP no fechamento do movimento.
•Cada arquivo NRA.SFP, contendo uma ou mais de uma GFIP,
será identificado por um único Número de Arquivo.
•Onde aparece impresso ?
 Protocolo de Envio de Arquivos – “Comprovante de Entrega”
“Comprovante de Declaração à Previdência”
 Relação de Estabelecimentos Centralizados – REC
 Relação de Tomador/Obra – RET
 Resumos da “RE”
 Comprovante de solicitação de exclusão
 Comprovante de solicitação de retificação para o FGTS
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NÚMERO DE ARQUIVO - NRA
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Chaves
iguais
Após a entrega da primeira GFIP
Chaves
diferentes
Números de
Controle iguais
Números de 
Controle diferentes
Todas as GFIP das 
respectivas chaves são 
consideradas válidas
GFIP 
RETIFICADORA
“DUPLICIDADE”
permanece a anterior
PROCESSAMENTO DA GFIP NA 
PREVIDÊNCIA SOCIAL / RFB
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GFIP SEM MOVIMENTO
• O estabelecimento da empresa ou o órgão público com
ausência de informações a declarar (não-ocorrência de
FG) deve fazer GFIP Sem Movimento para a competência
em que tal fato ocorrer:
Validade  até competência anterior à de ocorrência de FG.
Comp. 08/07 09/07 10/07 11/07 12/07 13/07 01/08
GFIP S/ Mov x x 115 S/ Mov x x
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GFIP - COMPETÊNCIA 13
• Passou a ser obrigatória a partir de 13/2005 (SEFIP 8.0) 
• Destinada a informar o 13º salário total anual pago aos
empregados (antecipações + última parcela creditada).
 Inexistindo fatos geradores a informar na competência 13, 
entregar GFIP Sem Movimento (versão 8.4)
Excluir do 13º salário anual a parcela do ajuste de 13º 
decorrente de remuneração variável (comissão por vendas, por 
exemplo) cujo recolhimento é efetuado na GPS competência 12
• Prazo de entrega  até 31 de janeiro do ano seguinte.
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INFORMAÇÕES NA GFIP 
DA COMPETÊNCIA 13
• Rem. integral 13º salário de todos empregados (Base 
de cálculo das contribuições na competência 13);
• Valor da dedução do 13º ref. ao salário-maternidade;
• Valor referente a competências anteriores, inferiores
ao limite mínimo para recolhimento (< R$ 29,00);
• Retenção 11% sobre nota fiscal ou fatura (L 9.711/98)
ocorrida em dezembro e abatida na GPS da
competência 13.
• Compensação (créditos perante a Previdência);
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AVISO PRÉVIO INDENIZADO e 1/12 do 13º 
Na rescisão de contrato de trabalho de empregados
Art. 6º da IN RFB 925/2009 (Dec. 6.727/2009)
I - o valor do API não deverá ser informado na GFIP; e
II - o valor do 13º salário do API - informar no campo "Base de 
Cálculo 13º salário da Previdência Social", exceto no caso de 
empregado que tenha trabalhado por um período inferior a 15 
(quinze) dias durante o ano.
Obs: Não utilizar a GPS gerada pelo SEFIP 8.4. Preencher 
GPS avulsa c/ o valor correto das contribuições devidas 
(incluindo o API e o 13º salário referente período do API).
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OBRIGAÇÕES DISCUTIDAS JUDICIALMENTE
• Informar a GFIP de acordo com a legislação vigente e não
conforme o pleiteado judicialmente.
• Se a decisão judicial final alterar a obrigação, deverão ser
retificadas as GFIP de acordo com a sentença, sendo passível
de autuação a falta de correção após a referida decisão.
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CNAE da Tabela 2.0 em lugar do CNAE-Fiscal
- Informar a atividade econômica do estabelecimento (CNAE
da Tabela 2.0, Resolução CONCLA nº 01, de 04/09/2006) ver
no site www.cnae.ibge.gov.br).
CNAE – PREPONDERANTE
Obrigatório a partir de 12/2008
Código da atividade econômica preponderante da empresa, 
(conforme art. 72, 1º, da IN RFB nº 971/2010) 
Definido o grau de risco da empresa (Anexo I da IN RFB
971/2009) tem-se a alíquota do RAT aplicável para todos os
seus estabelecimentos.
É de responsabilidade da empresa realizar o correto
enquadramento, que poderá ser revisto pela RFB.
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1ª) Houve envio de GFIP com informações de FG(s) e o 
correto seria GFIP Sem Movimento;
(Entregar o pedido de exclusão e depois a GFIP Sem Movimento)
2ª) A GFIP enviada inicialmente apresentou erro em um ou 
mais campos que compõem a “Chave”.
(Motivo: a retificadora não substituirá a GFIP incorreta)
QUANDO ENVIAR UM PEDIDO DE EXCLUSÃO ?
Nova situação a partir do SEFIP 8.4:
Se necessário retificar uma GFIP 650 / 660 que tenha sido 
enviada c/ campos Processo e Vara do Trabalho em branco.
Resp: Quando uma nova GFIP não puder substituir a incorreta.
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GFIP nos códigos de recolhimento 650 e 660
32
• Observar as normas estabelecidas nos artigos 100 a 108 
da IN RFB 971/2009, com alterações posteriores, e as 
orientações contidas no Capítulo IV, item 8, do Manual da 
GFIP para usuários do SEFIP 8.4.
Elaboração de GFIP nos códigos de recolhimento 650 e 660
A GFIP 650/660 se destina a declarar informações de:
Anistiados, Conversão de Auxílio-doença em Acidente de 
Trabalho, Reclamatória Trabalhista (com ou sem 
reconhecimento de vínculo), Acordo Coletivo, Dissídio 
Coletivo, Convenção Coletiva e Comissão de Conciliação 
Prévia (CCP) / Núcleo Intersindical de Conciliação 
Trabalhista (NINTER).
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Havendo sentença judicial determinando a reintegração do
empregado (não convertida em indenização):
Deve ser transmitida uma GFIP (Cód. Rec. 650) para cada
competência do período compreendido entre o desligamento
anulado e o efetivo retorno do trabalhador.
Declarar o empregado reintegrado, com modalidade Branco e
indicar Característica 3. Nos campos Período Início e
Período Fim deve-se repetir a competência do movimento.
Além disso, a GFIP onde foi informada a
demissão/desligamento anulado deve ser retificada.
O procedimento se aplica para decisões proferidas antes ou
depois de 08/2005.
REINTEGRAÇÃO DE EMPREGADO
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GFIP apenas para alteração cadastral 
perante o FGTS
Elaborar GFIP com Código de Recolhimento 660 (que é
exclusivo do FGTS).
MOTIVO: Evitar que a GFIP seja tratada como GFIP
retificadora pela Previdência Social e RFB, substituindo as
informações declaradas em GFIP de mesma Chave e o
número de controle diferente.